Изменения для предпринимателей в году

1.Изменение минимального размера оплаты труда (МРОТ) повлечет изменение фиксированного размера страхового взноса для индивидуальных предпринимателей в 2016 году. МРОТ в 2016 году составит 6 тыс. 204 рубля. Потому взнос в Пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход составит менее 300 тысяч рублей, составит 19 тыс. 356 рублей 48 копеек. ИП, чей доход превысит 300 тыс. руб., должны будут перечислить в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года ещё 1% от суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования для всех категорий плательщиков - 3 тысячи 796 рублей 85 копеек независимо от размера дохода.

2.Меняются коды бюджетной классификации - подробная информация об этом размещена на сайте ПФР в разделе «Страхователям/Самозанятому населению».

3.Работающим пенсионерам индивидуальным предпринимателям, с 1 февраля 2016 г. страховая пенсия будет выплачиваться без учета индексации. Факт деятельности самозанятым населением устанавливается на основании сведений о регистрации в качестве страхователя в ПФР на 1 января 2016 г. ПФР будет ежемесячно уточнять факт регистрации (снятия с учета) самозанятых плательщиков - пенсионеров для принятия решения о выплате пенсии с учетом (без учета) индексации (проект Федерального закона № 911767-6).

4.С апреля 2016 года вводится обязательная для работодателей ежемесячная отчетность в упрощенной форме: ФИО, СНИЛС, ИНН работника. На её основе Пенсионный фонд будет ежемесячно уточнять факт работы и принимать решения о выплате пенсии с учетом (без учета) индексации. Программа подготовки отчетности будут доступна на сайте Пенсионного фонда в апреле 2016 года.

5.Программа государственного софинансирования «закрылась» для вступления новых участников 1 января 2015 года. Для тех, кто подал заявления и заплатил первый взносы до этого срока, условия софинансирования продолжают работать. Если участник программы перечисляет дополнительные страховые взносы (ДСВ), то государственная поддержка формирования пенсионных накоплений продолжается - в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом первой уплаты дополнительных страховых взносов. Главное - вносить взносы до конца года в размере, превышающем 2 000 рублей.

С 1 января 2016 года все оптовые и розничные продавцы алкогольных напитков обязаны подключиться к программному серверу единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) и регистрировать в ней закупку, а с 1 июля 2016 года — еще и розничные продажи любого спиртного напитка.

В Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка пообещали не применять к поставщикам санкции до апреля, поскольку система пока проходит фазу ввода в эксплуатацию, не всем еще понятен механизм ее функционирования.

На текущий момент к внедрению ЕГАИС готовы лишь крупные розничные сети, а в области МСП необходимое оборудование и программы приобрели не более 7-10% предпринимателей. Это связано как с достаточно высокой ценой установки (от 50 000 до 100 000 руб.), так и с низкой информированностью владельцев бизнеса. При самом неблагоприятном сценарии значительная часть небольших предпринимателей после 1 января потеряет возможность закупать новый алкоголь и сможет продавать только старые запасы.

• Новый КоАП

Проект нового Кодекса об административных нарушениях уже успел наделать много шума. По мнению экспертов ВШЭ, он значительно ужесточает регулирование и носит ярко выраженный репрессивный характер. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов считает, что новый вариант КоАП близок по характеру с Уголовному кодексу.

Избыточно жесткой мерой предприниматели считают новый вид наказания - ликвидацию юридического лица . Теоретически ее применение возможно лишь за пять видов особо тяжелых нарушений: работорговлю, терроризм, педофилию и пр., но проект КоАП, помимо этого, включает ряд довольно размытых формулировок. К тому же новый Кодекс оставляет многие решения на усмотрение проверяющих органов, чем создает почву для потенциальных злоупотреблений. Этот же пакет поправок серьезно увеличивает размеры штрафов, некоторые сразу в 10-100 раз, вплоть до 20 млн руб.

«Сейчас в России действует мораторий на повышение налогов. Теоретически это касается и неналоговых платежей, которые тоже должны быть заморожены на текущем уровне. На практике же мы видим, что заморозили только 12 из более чем 70 существующих, а значительная часть оставшихся в 2016 году будет проиндексирована. Также мы видим постоянные инициативы со стороны власти по внесению изменений в текущие правила: какие-то отвергаются, как это было с повышением ЕНВД и отменой фиксированных страховых выплат, какие-то проходят, как система «Платон» или принимаемые сейчас правки в КоАП, устанавливающие, кстати, запредельные штрафы. Но все это вместе только лишает предпринимателей уверенности в будущем, создает атмосферу постоянного напряжения».

С 1 января 2016 года вступят в силу некоторые поправки, касающиеся НДФЛ. Одна из основных: налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (основание - ). Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.

За несдачу отчета грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, а также блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета составит 500 руб. Предприятиям с численностью персонала более 25 человек нужно будет сдавать отчет только в электронном виде.

• Торговый сбор

• «Умные кассы»

С 2016 года «умные кассы» станут желательными , а с 2017 года — обязательными для всех предпринимателей. Каждая касса должна будет не только печатать чеки, но и отправлять их электронную копию в налоговую службу. Изменения не коснутся некоторых видов мелкорозничной (аптеки, продажа газет, билетов, мороженого и т д.) и разносной торговли. Налоговый вычет для малого бизнеса за новую кассовую технику составит около 18 000 руб. Участники прошедшего тестирования системы отметили, что особого экономического эффекта от перехода на новые кассы не видят, но процесс передачи данных в налоговую явно упрощается.

Положительные моменты

Государство пошло навстречу малому бизнесу: было отвергнуто предполагаемое Минфином доначисление налогов, сокращающее вычеты, которые могли использовать предприниматели с годовым доходом выше 300 000 руб. Теоретически это могло повысить выплаты по УСН сразу на 20%. Сумма выплат в Пенсионный фонд в размере 1% останется фиксированной и составит максимум 148 900 руб.

Минэкономразвития разработало отдельную стратегию развития малого и среднего предпринимательства, которая должна быть принята до конца декабря 2015 года. Большой плюс стратегии в наличии конкретных мер поддержки для производственных компаний и для компаний в сфере услуг и торговли. Стратегия также включает в себя ряд KPI в части роста выручки субъектов МСП и роста количества рабочих мест в секторе. К сожалению, проект пока не привязан к таможенной, тарифной, налоговой, социальной и денежно-кредитной политикам.

Олеся Сапа, заместитель руководителя Центра экспертизы «ОПОРЫ РОССИИ»:

«Если говорить о положительных моментах для отечественного бизнеса, то главных здесь два. Первый — создание государственной Корпорации МСП. Второй — региональные программы поддержки бизнеса, включающие такие меры, как снижение ставок по УСН. Уже сегодня в России есть 11 регионов, принявших такие программы, и до конца года их число может увеличиться. В 67 регионах страны введены налоговые каникулы для определенных сфер деятельности».

В 2016 году эксперты ожидают полноценной работы от МСП-банка. Если в начале этого года он работал с минимальной активностью и в основном был занят организационной работой, то к концу года банк начал отчитываться о реально выданных кредитах для бизнеса.

Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», согласно которому размер микрозаймов для малого и среднего бизнеса увеличат до 3 млн руб. Это, несомненно, положительный шаг, ведь такой вид кредитования особенно востребован небольшими компаниями. Как правило, ставки по микрозаймам составляют не более 10% годовых, к тому же они проще в оформлении и менее требовательны к обеспечению. На текущий момент в формате микрозаймов выдано кредитов более чем на 20 млрд руб., а повышение их максимального размера в 2016 году неизбежно приведет к росту этой суммы.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»:

«Конечно, в процессе преодоления трудностей те, кто выживает, становятся сильнее. И в этом заключается определенный потенциал роста. Но здесь многое зависит от действий государства. Если вопросы реального развития малого бизнеса будут игнорироваться и дальше, боюсь, что уже через год делать прогнозы будет просто не о чем».

Индивидуальный предприниматель должен уведомить об изменениях ФНС не позднее трехдневного срока.

Тонкости перерегистрации при смене адреса ИП

Каждый, кто решил заняться предпринимательской деятельностью, должен зарегистрироваться как ИП в ФНС. Для этой цели в налоговую инспекцию подается определенный перечень документов, в которых указываются персональные сведения ИП и адрес. Смена прописки влечет за собой соответствующие изменения в паспорте частного предпринимателя. Что делать в этих случаях в 2017 году и как уведомить налоговую инспекцию по новому месту проживания о смене регистрации ИП?

До 2011 года сделать это должен был сам предприниматель. После принятия закона №129-ФЗ ИП при смене адреса вопросом регистрации в 2017 - 2018 году не занимается. Фиксирование изменений в персональных данных и места проживания ИП теперь возложено на ФНС. После смены прописки предпринимателя в налоговое отделение поступают соответствующие сведения из государственной службы по выдаче и замене паспорта. Инспекция, в которой ИП отчитывался до переезда, сообщает о смене адреса в ФНС по новому месту проживания. Сделать это необходимо на протяжении десятидневного срока.

Также, если индивидуальный предприниматель сменил адрес регистрации в 2017 - 2018 году, то соответствующее изменение вносится в ЕГРИП. Просроченная регистрация по причине несвоевременной подачи заявления на учет в ФНС ИП при смене адреса штрафом в 2017 году не облагается.

Немаловажным для частного предпринимателя при изменении прописки остается вопрос: как закрыть ИП в 2017 - 2018 году, если сменился адрес регистрации? В этом случае надо написать заявление на снятие в налоговую службу по месту проживания, получить сведения в ПФР о наличии долгов, оплатить госпошлину.

Перерегистрация ИП при смене адреса в 2017 - 2018 году в ПФР и ФСС

Предоставить информацию о смене адреса необходимо только в ФНС, в которой была произведена первичная регистрация ИП. Пенсионный фонд и другие внебюджетные организации получат сведения об изменениях по внутренней ведомственной связи. В ФСС номер регистрации ИП при смене адреса не меняется. В ПФР частному предпринимателю как работодателю будет присвоен новый регистрационный номер. В случае если ИП не имеет наемный сотрудников, то его личный регистрационный номер остается прежним. Перечисление взносов в ПФР и ФСС ИП в 2017 - 2018 году при смене регистрации осуществляет по новому месту проживания.

Порядок перерегистрации при смене фамилии ИП в 2017 - 2018 году Предприниматель, сменивший фамилию, должен в течение от 3 до 5 дней поставить в известность налоговую службу. Для перерегистрации необходимо предоставить следующий список документов:

• Соответствующей формы заявление;
• Копию паспорта с новой фамилией.

Данное изменение будет зарегистрировано на протяжении 5-ти дневного срока.

Предпринимателю свидетельство о государственной регистрации ИП с 2017 - 2018 года при смене фамилии выдается новое. Если ИП сменил фамилию в 2017 году, то пошлина за регистрацию не оплачивается.

Миновал январь месяц, когда вступают в силу очередные поправки к законодательству. А значит, пришла пора ознакомиться с новшествами 2016 года, которые повлияют на малый бизнес (в первую очередь на ИП).

Сначала о хорошем.

Нежданные гости будут приходить реже

С января этого года в течение двух лет ограничиваются плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства (ФЗ №246-Ф3 от 13.07.2015). В эту категорию попадают ООО и ИП, имеющие в штате не более 100 сотрудников, если объем продаж товаров или оказания услуг за предыдущий год не превышает 800 млн рублей без учета НДС.

Данный закон облегчит жизнь только добросовестным предпринимателям. Если фирма ранее привлекалась к административной ответственности и платила штрафы, надзор за ней останется. Также ограничения не коснутся объектов здравоохранения, образования и социальной сферы.

Пожарные, СЭС, трудовая инспекция, ветеринарный надзор и подобные службы два года не будут беспокоить малых предпринимателей. Но данный закон не освободит ИП и ООО от внеплановых проверок налоговиков и инспекторов пенсионного фонда и соцстраха.

Регионы получили дополнительные возможности по снижению налогов

В 2016 году субъекты Российской Федерации получили право самостоятельно определять ставку по УСН с объектом налогообложения «доходы» в пределах от 0 до 6% для отдельных категорий предпринимателей. Прежде пониженным налогом в пределах от 5 до 15% могли воспользоваться только бизнесмены, работающие по УСН «доходы минус расходы». Так что внимательно следите за местными новостями: даже если закон будет принят после Нового года, его действие может распространяться на первый квартал.

Основные средства? Нет, расходы

С этого года основными средствами считаются объекты стоимостью более 100 000 рублей (поправки в статьи 256 и 257 Налогового кодекса РФ). Ранее к этой категории относилось имущество с ценой более 40 000 рублей.

Эти новшества заметно облегчат жизнь индивидуальным предпринимателям, которые работают по УСН «доходы минус расходы». Серьезные покупки стоимостью менее 100 000 рублей, полученные или оплаченные в 2016 году, согласно статье 254 НК РФ, можно отнести к статье материальных расходов и сразу учесть при расчете суммы налога. Не придется каждый квартал заботиться об амортизации.

А вот какие изменения в уплате налогов в 2016 году усложнят жизнь ИП и ООО.

Придется больше платить

С 2016 года федеральный МРОТ увеличен на 239 рублей и составляет 6204 рубля. Проверьте зарплату ваших сотрудников, возможно, её необходимо скорректировать. На основании МРОТ вычисляются минимальные размеры пособий по больничным листам, декретному отпуску.

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования тоже, соответственно, выросли, теперь годовая сумма отчислений - 23153,33 рубля.

Вовремя ли вы оплачиваете налоги или страховые взносы? За каждый день просрочки взимаются пени, в формуле расчета которых присутствует ставка рефинансирования. С начала этого года по указанию Центрального Банка этот показатель приравнен к ключевой ставке и составит 11% годовых, а не 8,25%, как в 2015 году. Долги лучше не копить.

НДФЛ: новые расчёты и отчёт

За каждого сотрудника работодатель платит налог на доходы физических лиц. Размер НДФЛ может быть снижен за счет вычетов, например, на ребёнка. В 2016 году увеличился вычет на детей-инвалидов I и II группы с 3000 рублей до 6000 рублей для опекунов и 12000 рублей для родителей. Теперь по заявлению сотрудника и уведомлению налоговой инспекции вычеты предоставляются также на образование, лечение и при покупке недвижимости.

В жизни каждого человека иногда возникают ситуации, когда срочно нужны деньги. Организация вправе предоставить сотруднику беспроцентный займ. По новым правилам доход сотрудника в виде выгоды от экономии на выплате процентов облагается НДФЛ по ставке 35%. Материальная выгода высчитывается по формуле с учетом ставки рефинансирования, суммы и срока пользования кредитом. Налог должен высчитываться каждый месяц, пока сотрудник не погасит долг.