Что относится к основным налогам. Федеральные налоги и сборы рф

Государство на законодательном уровне вменяет предпринимателям в обязанность отчислять часть доходов от их деятельности в бюджет того или иного уровня на обеспечение различных государственных нужд. Налоги и сборы касаются каждого бизнесмена, заставляя корпеть над отчетностью и расставаться с частью прибыли. И тот, и другой фискальный платеж закреплен в законодательстве.

В чем же разница между этими видами отчислений? Где она зафиксирована? В чем проявляется для предпринимателя? Рассматриваем все тонкости, касающиеся налогов и сборов в российском законодательстве.

Регламентирующие правовые акты

Все требования и условия, которые касаются предпринимательских отчислений в бюджеты, зафиксированы в главном правовом акте фискальной службы – Налоговом Кодексе Российской федерации.

В частности, он содержит положение о том, что отдельные вопросы, касающиеся налогообложения, могут быть решены на уровнях региональных или местных властей. Это значит, что на той или иной территории могут быть приняты собственные правила и нормы для особенностей уплаты некоторых отчислений. При этом в самом Налоговом Кодексе выписываются основные нормы, а местные законы их конкретизируют.

Таким образом, любой вид отчислений может быть отнесен к одной из трех категорий:

• федеральный налог или сбор;
• региональный;
• местный.

ВАЖНО! Если законодательство вводит новый вид налога или сбора, он будет отнесен к одному из этих трех типов, отсюда станет ясно, кто сможет вносить изменения в налоговые ставки, отчетные периоды, сроки уплаты и другие конкретные моменты, касающиеся формирования платежа.

Внесем ясность в определения

Налог государство определяет как платеж, который вносится в бюджет в виде определенной денежной суммы как физическими, так и юридическими лицами. Особенности этого вида платежа:

• безвозмездность – деньги платятся, не предполагая получения за них чего-либо взамен;
• обязательность – у граждан нет выбора, совершать данный платеж или нет;
• принудительность – сумма будет изъята в обязательном порядке, причем за несвоевременность предусмотрены санкции;
• принадлежность определенному бюджету – изымаемые средства предназначаются на обеспечение нужд государства на уровне федеральной единицы, региона или местных властей;
• вычисляемость – величина каждого платежа зависит от базы, которая берется за основу, и установленной процентной ставки.

Элементами налога являются:

• законодательно определенная основа – база;
• процентная ставка;
• объект налогообложения;
• период;
• порядок и сроки взимания.

Сбор – это взнос, который производится в качестве оплаты за произведенные действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически, сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причем это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Сумма сбора устанавливается фиксированно. Плательщик сбора собирается вступить в правовые отношения с государством, желая получить:

• определенное право;
• лицензию на ту или иную деятельность;
• действие в правовом поле (например, регистрацию).

Элементами сбора считаются только плательщики и элементы обложения (в каждом конкретном случае свои).

Виды и примеры налогов и сборов

1. Если делить налоги по месту их конкретизации , то можно выделить:
   • федеральные – к ним относится НДС, НДФЛ, единый социальный, на прибыль организаций, акцизные сборы и т.д.
     региональные – налог на имущество фирм и т.д.;
   • местные – налог на имущество физлиц, на рекламу, земельный и др.
2. Беря во внимание способ взимания , разделяют:
   • прямые налоги – связанные с получением дохода и других выгод, в том числе предполагаемых;
   • косвенные – зависят от расходования тех или иных благ (налоги на расходы), связаны с реализацией товаров, услуг, работ, например, налог с продаж, сбор за недропользование и пр.
3. По принципу пополнения того или иного бюджета :
   • закрепленные (пополняющие только федеральный бюджет) – например, таможенные сборы;
   • регулирующие – распределяются между бюджетами разных уровней для недопущения дефицита.
4. По субъекту платы :
   • запланирован для оплаты только физическими лицами;
   • платят исключительно организации (юридические лица);
   • предназначен одновременно для представителей обеих организационно-правовых форм.

Налог и сбор: между ними много общего

1. И то, и другое отчисление законодательно закреплено в Налоговом Кодексе РФ.
2. Деньги от обеих форм уплаты поступают в государственную казну.
3. Любой из них, если это устанавливает закон, может быть конкретизирован на региональном или местном уровне.

10 главных отличий налогов и сборов

Рассмотрим, чем отличаются эти виды платежей. Для этого сравним их по различным основаниям, приведенным в таблице.

Сравнение налога и сбора

Установлены ли новые правила в текущем году, или плательщики могут руководствоваться актуальными документами прошлого года?

Описание сущности

Рассмотрим понятие налога, субъектов и объектов налогообложения.

Что это такое?

Под выражением «налоговая система» понимают совокупность налогов, пошлин и сборов, которые взимаются с плательщика в соответствии с законодательными актами.

Это также основанная на конкретных принципах система отношений общественного характера, которые касаются отраслей налогообложения.

Элементами налоговых систем определяют:

• налог и сбор;
• системы правовых отношений налогового характера;
• участников таких правоотношений;
• принципы организации налоговых систем.

Система налогообложения – совокупность налоговых платежей, что характеризуется организационно-правовым единством в экономике.

Стоит разграничивать понятие налоговых систем и систем налогообложения. В первом случае это совокупность утвержденных в РФ существенных условий налогообложения.

Системы обложения налогами являются элементом налоговой системы. Налоги – это взаимосвязанные единицы структуры, что являются признаком государства.

Уплата осуществляется физическими и юридическими лицами, при отчуждении права собственности, управлении денежными потоками. Цель налога – обеспечить деятельность государства и муниципального образования.

К признакам налогов можно отнести:

• они являются обязательными;
• имеют безвозмездный характер;
• перечисляются деньгами;
• преследуется цель публичного плана в обложении налогом.

Налог устанавливают чиновники, и правовое отражение они имеют в законах. Лица не имеют права отступать от нормативной базы.

Ядро – плательщики обязаны вносить налоговые суммы в бюджет, а государство имеет право истребовать уплаты необходимых сумм.

Налоговая система России характеризуется такими признаками:

• совокупностью платежей;
• целевыми перечислениями средств в государственные внебюджетные фонды (их 15);
• методиками проведения расчетов по налоговым платежам, наличие налогового контроля;
• наличием компетенции госструктур, способов их взаимодействия.

Обязательны принципы налоговой системы:

1. Налогообложение регулируется законодательными актами.
2. Налоговая система характеризуется стабильностью и гибкостью, что позволяет соблюдать интересы плательщиков.
3. Действует механизм, который защитит от двойного налогообложения.
4. Платежи налогового характера разделяются по уровню взимания.
5. Ставки едины для всех плательщиков, которые имеют равную прибыль и схожие условия.
6. Действуют налоговые льготы целевого и адресного характера и т. д.

Кто является субъектом?

Субъекты налога – это плательщики налогов и сборов, то есть лица, на которые возлагается обязательство по внесении в бюджет платежей за свой счет.

Плательщиками могут быть:

Физические лица – это:

• граждане России;
• лица, что не имеют гражданства;
• граждане других государств (иностранцы), что осуществляют деятельность в пределах РФ.

Налогоплательщики могут являться:

Обязательство по уплате налогов может исполнять и налоговый агент, который удерживает необходимую сумму с плательщика ().

Нет определения универсальных плательщиков налога. Каждый налог и сбор уплачивается конкретным кругом лиц, предусмотренных законодательством.

Объекты налогообложения

Определение объекта налогообложения есть в . Объектом может быть:
операция по продаже товара, работы, услуги;

• имущественные объекты;
• доход (ст. 41, ст. 249, 250 НК);
• прибыль ();
• стоимость продаваемого товара, оказываемых услуг ();
• объекты со стоимостными, количественными или физическими характеристиками, если при их наличии у плательщика возникает обязательство по уплате налога.

Список объектов не является исчерпывающим.

Выполняемые функции

Основные функции:

Классификация налогов (виды)

Рассмотрим основные классификации налогов.

В зависимости от налогоплательщика:

По обложению налоговыми платежами:

• прямые, которые взимаются при приобретении материального блага, определяются размером объекта налогообложения, уплачиваются производителями, собственниками (налог на прибыль, на имущество с юридических лиц, физлиц).

Выделяют:

• косвенные. Взимаются при расходовании материального блага. Определяются величиной потребления, включаются в виде надбавок к стоимости продукции. Уплачиваются потребителями (акциз, НДС). Формальный плательщик – продавец, являющийся посредником между государством и потребителями.

В зависимости от территориального уровня:

Разделение с учетом канала поступления:

По характеру использования:

По периодичности уплаты:

Классификация с учетом источника покрытия налога:

Возникающие вопросы

Есть ряд вопросов, что не оставляют многих начинающих бизнесменов и простых граждан, которые не разбираются в законодательстве, в покое. Рассмотрим, что интересует пользователей интернета.

Когда налоги считаются неоплаченными?

• если неправильно указаны сведения о счете получателей;
• отражены неверные данные банка ().

В таких случаях платежи не поступают по адресу и обязательство плательщика считается не исполненным.

Сумму налога придется уплатить еще раз ( и @).

Налог считается неуплаченным и в том случае, если ошибку в допустили сотрудники банка, где компания или физлицо производили перечисление.

Но плательщик имеет право потребовать компенсацию понесенных расходов от банка ( , ). Некоторыми судами наличие ошибки при указании счета УФК не признаются неуплатой.

При ошибочном отражении других реквизитов налог в бюджет поступает. Это:

• ОКАТО;
• код бюджетной классификации;
• ИНН и КПП;
• название Налоговой инспекции (подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК).

Видео: налоги РФ

Если из-за наличия ошибки, платеж поступил на другие КБК, плательщиком может подаваться заявление о зачете налоговой суммы. Пеня начисляться не будет.

От каких налогов освобождаются пенсионеры?

Разберемся, какие налоги не уплачиваются пенсионерами.

Транспортный налог

При наличии транспорта, двигатель которого имеет мощность до 100 л.с., пенсионеры имеют право не платить транспортный налог.

В том случае, когда такой показатель больше, гражданин должен будет уплатить налог только за превышение.

Земельный налог

Это региональный платеж, который в большинстве субъектов РФ пенсионеры должны уплатить, только если имеется кадастровая документация.

Является ли плательщиком пенсионер в конкретном регионе, стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

Имущественный налог

Такой налог пенсионерами не уплачивается по всей территории государства. Если платеж внесен, то необходимо собрать документы, который подтвердят право на пенсионные выплаты.

Что нужно знать о налоговых рисках?

Налоговые риски – вероятность того, что налоговое и таможенное законодательство не будут соблюдены.

При введении новых налогов, усилении налоговой нагрузки, внесении изменений в нормативные акты, есть риск для государства не досчитаться поступлений средств по налогам.

Как результат, усиливается и риск выявления факта уклонения плательщика от внесения суммы налога, и увеличения поступлений в бюджет от таких лиц (помимо налогов стоит заплатить и штраф).

Налоговые риски присущи налогоплательщикам, налоговому агенту и государству. Есть такое последствие для государства – проведение негативной оценки налогового климата РФ, сокращение изготовления отдельной продукции и т. д.

Классифицируют налоговые риски так:

• риск налогового вида контроля;
• доначислений недоимок и пеней;
• санкций;
• увеличения налоговой нагрузки;
• уменьшения, потерей ликвидности;
• потерь инвестиционной привлекательности;
• банкротства и т. д.

Источник налогового риска:

• законодательство и судебная практика нечеткие и характеризуются высокой динамикой;
• работники государственных структур бездействуют или осуществляют противоправные действия;
• осуществляются ошибки в стратегии при планировании деятельности;
• декларируемые действия не совпадают с фактическими.

Риск становится значимым, если невозможно его компенсировать. А малый и средний бизнес не имеет условий для покрытия последствий налоговых рисков и к их минимизации.

Обстоятельства, при которых налоговые риски могут увеличиться:

• внесение правок в законодательные акты;
• неточная формулировка положений налогового законодательства;
• смена бухгалтера;
• формирование документации некомпетентными работниками.

Сколько стоит платить по каждому налогу, в какие сроки и какую представлять отчетность, предусмотрено нормативными документами.

Ответы на такие вопросы стоит искать в Налоговом кодексе и территориальных законах.

Одним из обязательных действия для всех без исключения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых заключены трудовые договора, является сдача отчетности в ФСС. Процедура данная имеет большое количество различных особенностей. Отчетность подобная может сдаваться различными способами. Одним из самых...

Налоговые сборы с каждым днем становятся все больше. Потому физические и юридические достаточно часто прибегают к такому способу разрешения данной проблемы, как оптимизация. Она представляет собой ряд мер, направленных на уменьшение налоговых сборов или отложение процедуры свершения платежа на некоторое время. Подобная...

В независимости от выбранной системы налогообложения любому предприятию или же индивидуальному предпринимателю необходимо соблюдать график платежей. Причем в каждом случае он составляется отдельно, с учетом используемого режима налогообложения и иных факторов. СодержаниеОбщие сведения Сроки оплаты налогов (таблица) в 2019...

На сегодняшний день налоговое бремя относительно невелико. Тем не менее, всегда стоит пользоваться любой легальной возможностью снижения количества выплачиваемых государству сборов. СодержаниеЧто нужно знать Какие действуют методы оптимизации платежей Считают ли налоговые льготы видом оптимизации При необходимости...

В 2019 году вступили в силу новые правила налогообложения, которые затронули взимание налогов и иных обязательных платежей с ИП. В частности, изменился порядок и сроки представления налоговой отчетности для предпринимателей без работников, подвергся корректировке перечень обязательных выплат в казну. СодержаниеОсновные...

В настоящее время на территории РФ действует 15 видов налоговых платежей и обязательных сборов в бюджет. Для удобства использования в целях пополнения государственной казны и регулирования экономики их делят на прямые и косвенные налоги. Причем именно вторые играют крайне важную роль в организации процесса потребления в...

Вы не платите налоги? Тогда есть риск понести ответственность. Разберемся, какие последствия уклонения от уплаты налоговых сумм и сборов в фонды вас ожидают в Российской Федерации. Если плательщики не исполняют свои обязанности по уплате налогов, то не только попадают под пристальное внимание налогового органа, но и обязаны...

Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации. Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов. СодержаниеЧто нужно...

Вас обязали перечислять экологические платежи, но вы не понимаете, что это такое? Тогда стоит разобраться: кто может быть плательщиком в Российской Федерации, в каких случаях вносятся средства в уполномоченные структуры, как производятся расчеты сумм к уплате в 2019 году? Часто у бухгалтеров возникают вопросы относительно...

В 2019 году российское налоговое законодательство подверглось ряду изменений, которые не обошли стороной и местных налогов, устанавливаемых региональными властями и направляемых на развитие конкретной территории. СодержаниеОбщие сведения Какие налоги идут в местный бюджет (перечень) Будет ли увеличение в 2019...

На территории Российской Федерации действует достаточно развитая система налогообложения. Именно поэтому существует большое количество самых разных видов налогов. Чаще всего физические и юридические лица осуществляют выплату прямых. Данная разновидность налогового сбора взимается непосредственно с какого-либо...

Законодательство на территории Российской Федерации имеет достаточно сложно. Именно поэтому всем, кто, так или иначе, связан с ведением бухгалтерского учета, обязательно нужно максимально подробно разобраться законами. В обратном случае велика вероятность возникновения ошибок в учете, следствием чего будет появление...

Большинство налогоплательщиков уже знают о том, что они обязаны уплачивать налоги и сборы в установленном законом порядке. При этом НДФЛ с граждан удерживают налоговые агенты, что существенно упрощает процесс его уплаты. Однако у юридических лиц все намного серьезнее. Организации обязаны уплачивать очень большое...

Всем связанным с бухгалтерским учетом и налогообложением лицам необходимо максимально хорошо знать всю налоговую базу по поводу каждого вида государственного сбора. Касается это также налогов регионального типа. Так как данные сборы контролируются ФНС и другими органами не менее строго, чем федеральные...

Налоговое право является очень важным регулятором общественных отношений в жизни всякого государства. Это обусловлено значимостью налогов для жизни всякого государства.

Налоги обеспечивают жизнедеятельность государства. Налоги появились очень давно - их история насчитывает тысячелетия. Теоретически налоги появляются с возникновением государства. Самые первые налоги - подушные налоги. В настоящее время система налогов стала очень разветвлённой. Поэтому весьма актуален вопрос - как регулировать налоговые отношения?

В РФ в современных условиях понятие налога является нормативным, оно совершенно ясно определено в статье 8 НК РФ. Лектор его считает весьма удачным. К этому определению российский законодатель шёл долго. Дискуссии начинались с XIX века о том, что же такое налог.

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц и предоставляющий собой отчуждение принадлежащего на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления имущества в форме денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Признаки налога:

1) Обязательный платёж. В данном случае имеется в виду, что налог - это платёж, который уплачивается на основе Конституции РФ (статья 57 - «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы»). В этом смысле налог - это платёж, взимаемый в силу конституционного установления и он обязателен именно по этой причине. Мы сами не решаем, уплачивать его или нет. В том случае, когда государство устанавливает необходимость его уплаты, то мы обязаны платить.

2) Индивидуально безвозмездный платёж. За уплаченный налог налогоплательщик никакого возмещения не получает. Налогоплательщик уплатил налог - и никто ему обратно не предоставляет никаких материальных благ. Ему даже спасибо не скажут! Однако, несмотря на этот признак налога, ни в коем случае нельзя думать, что налог - это такой платёж, который после уплаты уходит куда-то неизвестно куда. В широком смысле слова налог - это платёж социального чего-то там. Индивидуальный субъект не получает ничего, а вот коллективный… За счёт налогов обеспечивается коммунальная работа, асфальтирование работ.

3) Уплачивается организациями и физическими лицами (иностранными гражданами, лиц без гражданства и граждан). Организации - это комплексное понятие, прежде всего включающее в себя юридических лиц и не только. Понятие организации шире, чем юридические лица. Организация включает в себя и юридические лиц, и иностранные организации, имеющие филиалы и представительства в РФ.

4) Налог представляет собой отчуждение имущества в виде денежных средств. То есть отчуждение от одних субъектов к другому субъекту. И имущество это может принадлежать на праве собственности, оперативного управления или хозяйственного ведения.

5) Налог уплачивается для обеспечения задач и функций государства или муниципальных образований. Налог уплачивается для того, чтобы РФ в целом, каждый её субъект и муниципальное образование могло выполнить те задачи, которые на него возложены, иначе говоря - могли реализовать свою компетенцию.

Вывод: налог - это платёж, который уплачивается всего в денежной форме. Статья 8 НК РФ говорит о том, что налог всегда уплачивается в денежной форме. Сегодня нельзя уплачивать в натуральной форме (типа сахаром и т.д.).

К понятию налога очень близко понятие сбора. НК РФ касается в равной мере и налогов, и сборов.

В статье 8 НК РФ определяется понятие сбора:

Сбор - это взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора юридически значимых действий.

Признаки сбора и чем он отличается от налога:

1. Сбор - это обязательный взнос. Не платёж (как налог), а взнос. В данном случае имеется в виду, что сбор - это взнос обязательный, так как он уплачивается в силу конституционного установления, зафиксированного в статье 57 Конституции РФ. Сбор уплачивается обязательно. Сбор - это взнос, а не платёж. Практически сбор всегда является неким разовым взносом, в отличие от налога, который представляет собой периоидческие платежи. Поэтому сбор и называют взносом, дабы подчеркнуть разовый характер.

2. Сбор - это взнос, уплачиваемый организациями и физическими лицами. Здесь как и налог.

3. Сбор является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора юридически значимых действий. Суть заключается в том, что сбор уплачивается как условие совершения в отношении плательщика сбора со стороны государственных органов юридически значимых каких-то действий. Поэтому создаётся впечатление, что сбор - платёж возмездный, так как мы уплачиваемый сбор, а в ответ нам какие-то юридически значимые действия. Но на самом деле теория налогового права сошлась на то, что сбор, также как и налог, не имеет возмездной природы.

Сбор уплачивается, но действия, совершаемые в отношении плательщика сбора по своей стоимости и, соответственно, по своей цене неадекватны, как правило, сумме (стоимости) сбора. Поэтому налогово-правовая теория не придерживается мнения о том, что сбор является возмездным, компенсационным платежом, потому что цена сбора не равно цене услуг государства, которые государство оказывает, получив этот сбор от плательщика. Чаще всего цена сбора ниже цены юридически значимых действий, оказываемых государством. Но есть и тогда, когда выше. Сегодня в РФ существуют всего два вида сбора: это государственная пошлина (и при получении паспорта, и при обращении в суд, и при получении водительских удостоверений и так далее). И второй сбор - это «сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами».

Это всё, что касается понимания налога и сбора согласно современному российскому законодательству. Это понимание базируется на Налоговом Кодексе РФ.

О том, что такое налог, обязательно рассказывают и в курсе школьной программы, и в университете, особенно студентам, проходящим образование по программе экономической направленности. Впрочем, с налогами сталкивается каждый современный человек, поэтому знать, что это такое, в чем суть явления, какова польза и откуда вообще эта беда свалилась на нашу голову, будет полезно и интересно.

Современность и современные явления

Конечно, нельзя сказать, что оплата налогов существует только в наше время. Само это явление довольно старое, но столь массовый интерес в давние времена оно не привлекало, воспринимаясь чем-то более очевидным, нежели это кажется современному человеку. Наши соотечественники (как и жители любой другой страны) ежедневно сталкиваются с необходимостью уплаты установленных пошлин, но далеко не всякий может четко и внятно объяснить, что под термином «налог» следует понимать, зачем он нужен и какую пользу приносит - кроме, конечно, шуток об утекающих из казны деньгах.

Налог в официальном понимании этого слова - такой платеж, выраженный в денежном эквиваленте и установленный госвластью, который подлежит уплате. В равной степени Федеральная служба налогов ждет перечислений и от юрлиц, и от простых граждан страны. В настоящее время под рассматриваемым термином принято понимать такую безвозмездную уплату, которая не связана с обязательствами страны перед гражданами по оказанию услуг. Специальные законы регламентируют, какие именно налоги должны платить ООО, ИП и другие предприятия. Всякий человек, решивший начать свое дело, будет рассчитываться с государством, в котором он зарегистрирован и ведет свою деятельность, будь это хоть маленькая компания, состоящая из одного человека, хоть огромный холдинг, действующий на территории нескольких держав. Расчеты ведутся из общего числа полученной фирмой выручки, положенные суммы перечисляются четыре раза в год.

Функциональная нагрузка экономического явления

Суть налогов - в трех функциях:

• фискальная;
• регулирование;
• контроль.

А если поподробнее?

Рассматривая, что такое налог, особенное внимание следует уделить фискальной функции этого явления. Под термином принято понимать финобеспечение державы. Это позволяет власти исполнять возложенные на нее функции, обеспечивая население медициной, услугами образовательной системы. На отчисления по налоговой системе содержат армию и иные образования, благодаря которым защищена целостность державы, оказывают помощь нуждающимся в этом социальным группам. Фискальная налоговая функция дает возможность пополнения бюджета. Одновременно с этим юрлица, граждане лишаются некоторого процента своих доходов - он используется для поддержания работоспособности государственного аппарата.

Суть налогов - в регулировании госзадач, связанных с экономической политикой и финансовыми аспектами. Для этого применяют наиболее эффективные налоговые механизмы. Одновременно с этим система налогообложения позволяет на федеральном уровне контролировать деятельность отдельных лиц, предприятий, сообществ, учреждений. В любой момент властвующие структуры могут получить информацию о том, откуда приходят финансы некоторому лицу, куда они расходуются. В идеале это должно поддерживать экономическую стабильность, помогать соблюдать установленные законами правовые нормы.

Дополнительная функциональность

Рассматривая, что такое налог, для общего понимания ситуации необходимо уделить внимание и дополнительной функциональности системы пошлин на государственном уровне. С одной стороны, через налогообложение стимулируется деятельность всех лиц в пределах страны, а также осуществляется распределение финансовых масс. Налоги имеют функцию воспроизведения денежных масс и некоторые более мелкие, локальные.

В настоящее время можно узнать налоги, положенные к уплате, в ответственном за это отделении госинстанции, а также на сайте специальной службы. В разных странах введены различные системы налогообложения и методы расчета величин, которые необходимо заплатить. Были изобретены различные формы, есть принципиальные отличия в применении правил налогообложения к разным группам лиц. Общий объем правил, требований, условий формирует собой налоговую федеральную систему.

Законы и правила

Базовая терминология, устанавливающая в пределах нашей державы, что такое налог, представлена в соответствующем кодексе, а именно в восьмой статье. Именно тут указано, что принято понимать под термином: такой платеж, который обязателен к перечислению, строго индивидуален. При этом некоторые финансовые массы отчуждаются в пользу державы у лиц, которым они принадлежат в соответствии с собственническими правами или на основании хозведения, оперативного управления.

Налоги расходуются на обеспечение жизнеспособности муниципальных учреждений. Кроме того, деятельность государства финансируется именно из этого источника. Сбор довольно своеобразный, уплата его показывает, что налогоплательщик выполнил возложенные на него обязательства относительно учреждений, управленческих структур, иных инстанций. Дополнительно система налогообложения включает льготы по налогам, лицензионные оформления и предоставление прав от собственника в адрес федералов.

Действительные в нашей державе сборы

Все взыскания, которые включены в рассматриваемую систему, перечислены в НК. В настоящее время справедливы:

• взимаемая таможней пошлина;
• сборы, обусловленные пользованием объектами, принадлежащими к животному миру, иным природным ресурсам;
• федеральные, региональные, местные сборы, связанные с оформлениями лицензий.

Почему это важно?

Казалось бы, зачем платить, к примеру, подоходный налог? Экономисты, аналитики сходятся во мнении, что система налогообложения - действительно важный элемент жизни любого современного государства, так как ее посредством можно контролировать всех экономических агентов. Это помогает держать деятельность предприятий в пределах страны в фокусе внимания, быть в курсе того, какие именно особенности позволяют вести предпринимательство активнее, а что, наоборот, препятствует предприятиям, частным лицам.

У любого государства в силу самой сути этого формирования есть право принуждения по уплате, на основании чего возникает задолженность по налогам, если некий гражданин или юрлицо не желает исполнять предусмотренные для него финансовые обязательства по официальным таксам. В такой ситуации у властей есть право забрать положенное в свой адрес через специальную процедуру изъятия, предполагающую задействование возможностей правоохранительной системы. Таким образом власть получает в свое распоряжение довольно крупные суммы, ведь кроме непосредственно налогообложения должникам придется столкнуться еще и со штрафными санкциями, пени.

Понятие шире, чем кажется

Как следует из действующего законодательства, налогообложение позволяет государству получать суммы на постоянной основе за счет возможностей принуждать тех, кто находится во власти соответствующей организационной структуры, территориального объединения. За то, какой налог в какой величине взимается с подвластных лиц, отвечают специальные органы. Они имеют соответствующие полномочия, декларированные законодательством. В нормативных документах также прописано, на какие потребности можно направлять полученные таким образом средства.

Как видно из законодательства, налог - это не только такой платеж, у которого соответствующее слово присутствует в наименовании, но и любой другой, который взимается в пользу казны. В частности, таможенные пошлины не имеют в своем наименовании слова «налог», тем не менее принадлежат к этой же категории, равно как и суммы, которые уплачивают запрашивающие лицензию на некоторую деятельность лица. Все те суммы, которые регулярно поступают во внебюджетные фонды, если таковые находятся во владении державы, также входят в систему налогообложения наравне с более привычными нам налогами на имущество, землю и прочими.

Налоги: влияние на общество

Как известно, при нехватке денег в бюджете первое, что может сделать власть - поднять налоги. Например, не так давно в нашей стране общественность столкнулась с увеличением земельного налога. Метод, конечно, хорош, но не универсален, зачастую не подходит. Дело в том, что налоги оказывают очень сильное влияние на сообщество. Чем они выше, тем меньше мотивации заниматься выбранным направлением деятельности у каждого отдельного участника системы. Более того, излишнее бремя пошлин провоцирует избегать уплаты положенного по закону. Конечно, нарушать закон мало кому нравится, но иные просто не видят альтернативного пути, как можно выжить в сложной обстановке.

Фактически в такой ситуации экономический агент или перебирается в «тень», или старается переложить с себя обязательства на кого-нибудь еще, используя лазейки в законе. Иные, кстати говоря, не находя таких путей для себя, систематически нарушают сроки налогов. Конечно, это приводит к штрафам, но и их уплату затягивают до невозможности, надеясь, что «само пройдет». Многие задействованные в области реализации товаров, услуг, активно повышают стоимость продукции, тем самым перекладывая обязательства налогообложения на покупателей. В любом из вариантов неразумное изменение налоговых ставок государством приводит к категорически негативным процессам: ослабеванию экономики, уменьшению предприятий, несоблюдению законов, сокращению покупательской способности населения.

Последствия: к чему быть готовым?

Если государство проводит не самую эффективную и разумную налоговую политику, есть вероятность столкнуться с разнообразными сложностями в сфере экономической жизни общества. К примеру, многие предприятия, оказавшись в тяжелых условиях, снижают производительность, что сокращает не только их прибыль, но и поступления в бюджет. При повышении такс у компании нет заинтересованности в сохранении прежних объемов, так как затраты при этом будут неоправданно большими. Особенно понижается объем товаров при введении акцизов и других программ, применимых к каждой отдельной позиции. Одновременно растет цена на изделие. В то же время налог на прибыль не позволяет предприятию оказаться слишком уж в плюсе. Возложение его на покупателя путем повышения розничной цены тоже не приводит к хорошему результату: люди приобретают позиции из этой категории в намного меньшем количестве, чем раньше, если это не товары первой необходимости.

Государство может пойти другим путем: например, увеличить ставки налогообложения, применимые к заработной плате. В такой ситуации многие работники не предлагают свой труд предприятиям, а сохраняют время свободным для себя. В иной ситуации повышения получаемых на руки сумм добиваются, увеличивая длительности смен. Словом, общественность, столкнувшись с ужесточением налогового бремени, активно ищет пути выхода из ситуации с минимальными потерями для своих интересов, а не государственных.

Другие варианты

Если ввести повышение налога применительно к капиталу, как результат можно вскоре наблюдать отток финансовых сумм из этой области. Обусловлено это понижением эффективности вращения денежных масс - инвесторы ищут другие, более результативные, продуктивные, выгодные для себя пути. Если ввести дополнительный налог применительно к какому-либо рынку, это может спровоцировать экономический перекос, чаще всего негативный, приводящий к существенным потерям инвестированных в эту область денег. Ну и, конечно, в условиях, когда нововведение оказалось сильным ударом для предприятий, государству не стоит ждать, что будут соблюдены сроки налогов: вынужденные уплачивать положенные по закону суммы лица будут тщательно избегать исполнения обязательств и откладывать их на будущее, пока это возможно.

В редких случаях изменение политики налогообложения может спровоцировать положительную корректировку экономической ситуации на федеральном уровне. Например, некоторые виды предпринимательской активности могут спровоцировать отрицательные факторы, влияющие на экономику или общественность. Налогообложение такого рода деятельности приводит к стабилизации ситуации.

Классификация: объекты

Налоги бывают косвенными и прямыми. Первые введены на разнообразные ресурсы, разновидности предпринимательской активности, оказание услуг, товары. К этой группе принадлежат акцизы, пошлины, НДС, уплачиваемый за продажи взнос и ряд других. Прямые - положенные напрямую к уплате гражданами, юрлицами. Классический пример - на прибыль, подоходный, имущественный налоги.

В норме косвенные, прямые таксы должны уравновешивать друг друга. Косвенные - это фискальные, прямые призваны регулировать экономические отношения в обществе. Фискальная составляющая помогает наполнять бюджет державы, регулирующая делает возможным применение механизма налогообложения с целью регулировки воспроизведения, накопления финкапитала.

Некоторые особенности вопроса

Влияние прямых налогов наиболее ощутимо при анализе ставок, льгот, связанных с этой сферой взимания пошлин. Чтобы корректно регулировать область налогообложения, государство должно четко представлять, каковы корпоративные интересы, общегосударственные, уметь находить баланс между ними.

Налогообложение позволяет сформировать подходящие условия для активного роста конкретной целевой области. Именно так стимулируются инновационные разработки, инвестиционная деятельность или число мест, предоставляемых работодателями для населения. Правильный подход помогает скорректировать структуру спроса и предложения, сделать более эффективным производственный процесс на уровне державы. Налог помогает скорректировать соотношение производственных издержек и цены на продукт.

Классификация: субъекты

Выделяют налоги:

• местные;
• центральные.

В нашей стране введена на практике система из трех уровней:

• федеральное налогообложение, устанавливаемое федправительством (суммы перечисляются в федбюджет);
• региональное, регулируемое на уровне субъектов;
• местное, устанавливаемое самоуправленцами.

Особенности использования

Принято делить налоги на две крупные категории:

• немаркированные;
• маркированные.

Под маркировкой принято понимать такой процесс связывания направления, куда деньги расходуются, и налогообложения. Маркировка всегда предполагает четкое формулирование цели, соответствие поступлений и трат. К категории маркированных принадлежат суммы, направленные в ПФ РФ, дорожный фонд и иные сходные образования. Прочее налогообложение, не удовлетворяющее описанным параметрам, считается немаркированным. Его основное преимущество - гибкость, позволяющая правительству реализовывать политику, соответствующую наблюдаемым в текущий момент экономическим условиям в стране. Финансовые накопления можно направлять на те или иные задачи, признанные госорганами приоритетными в настоящий момент времени.

Классификация: какие еще деления есть?

Современная экономика рассматривает все виды налогов как принадлежащие к одной из трех категорий:

• прогрессивные;
• регрессивные;
• пропорциональные.

Классический представитель первой группы - подоходная такса, которая увеличивается, если растет прибыль. Введена прогрессивная шкала, по которой производится расчет положенных к уплате в адрес бюджета сумм. Регрессивный - это такой вид платежа, который в большей степени доминирует среди прибыли небогатых слоев, а в качестве расчета берут единицы продукта. Чем меньше доход, тем большие отчисления придется передать в бюджет (в процентах от общей суммы) в виде положенных к уплате пошлин.

C точки зрения формирования налоговой базы различают прямые и . Прямые налоги напрямую зависят от доходов и имущества налогоплательщика. Это, например, НДФЛ и налог на прибыль организаций.

Косвенные налоги не связаны с доходами компании. Они устанавливаются как надбавка к цене товаров и незаметны для плательщика. Этот налог закладывается предприятием в отпускную цену и уплачивается в пользу государства. В числе косвенных налогов, например, НДС или акцизы.

Федеративное устройство РФ обуславливает выделение видов налогов по территориальному признаку. Разделяются федеральные налоги, которые подлежат к уплате на всей территории РФ; налоги субъектов РФ, зачисляемые в региональный бюджет; муниципальные налоги, которые остаются в бюджете муниципальных образований.

В зависимости от категории налогоплательщика разделяют налоги и юридических лиц (компаний и ИП). Некоторые взимаются исключительно с физических лиц (налог на наследство), другие - с юридических (налог на прибыль). Некоторые налоги действуют в отношении двух групп - например, земельный налог.

Налоги для физических лиц

В России физлица платят налоги на доходы (НДФЛ), налоги при покупке или продаже имущества, налог на имущество, охоту, рыболовство, скважину, на подакцизные товары, личный транспорт, земельный доход.

Самым распространенным является налог на доходы или НДФЛ. Налоговой базой в данном случае выступают совокупные доходы, которые получены в отчетном периоды. Это может быть заработная плата, доходы от сдачи имущества, от репетиторства, доходы от продажи транспортного средства и пр.

Если речь идет о зарплате, то работодатель в большинстве случаев выступает в качестве налогового агента и переводит НДФЛ в бюджет самостоятельно. Зарплатные доходы облагаются по стандартной ставке 13% для резидентов (граждан России) и 30% - для нерезидентов.

Стоит отметить, что ИП, которые применяют ОСНО также платят НДФЛ на полученную прибыль от предпринимательской деятельности.

На некоторые доходы установлена повышенная ставка налога 35%. Это актуально для доходов по вкладам со ставкой, превышающей на 5% ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Также налог в размере 9% необходимо заплатить от полученных дивидендов.

Налоги для юридических лиц

Налоги, которые платят организации и ИП зависят от применяемого ими налогового режима. Так, компании на ОСНО обязаны уплачивать все действующие в РФ налоги - НДС, налоги на прибыль и на имущество организаций. Базовая ставка налога на прибыль - 20%, в некоторых регионах установлены сниженные ставки. НДС закладывается в цену товара и уплачиваются по ставкам 18%, 10%, 0%. Налог на имущество относится к числу региональных и платится по ставке не более 2.2%.

В ИП и компаниях на ОСНО указанные налоги заменены на один - единый налог с базовыми ставками 6 с доходов или 15% с прибыли.

Также некоторые обязаны уплачивать акцизы, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налоги на игорный бизнес, транспортный налог, водный налог.

Налоговая система Российской Федерации содержится в едином документе - Налоговом кодексе РФ. В нем содержатся субъекты налоговых отношений, ответственность за нарушения налогового законодательства, порядки расчета налогов, а также виды налогов, существующих в России.

Инструкция

На сегодняшний день в Российской Федерации существует несколько видов налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогом относится налог на добавленную стоимость - косвенный налог, являющийся формой изъятия в государственный бюджет части стоимости товара, услуги или работы, создаваемой на всех стадиях производства; акцизы, установленные на преимущественно на предметы, предназначенные для массового потребления; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль; налог на добычу полезных ископаемых; государственная пошлина; водный налог и сборы за пользование объектами водных ресурсов и объектами животного мира.

Второй вид налогов, установленных в Российской Федерации - региональные налоги. К ним относятся налоги на имущество организаций - налог на движимое и недвижимое имущество, в том числе и переданное во временное распоряжение, владение или пользование; налог на игорный бизнес, взимаемый с организаций, имеющих предприятия, занимающиеся подобной деятельностью; транспортный налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств, причем его плательщиками могут быть не только физические лица, включая в свое число индивидуальных предпринимателей, но и юридические лица.