Договор займа с ип образец. Процентный и беспроцентный договор займа для ИП: основные особенности

В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2018 году, разберем особенности заключения.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.

По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.

Обязательные реквизиты документа

В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:

• полные реквизиты сторон:
• ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
• ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
• данные о подписантах:
• ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
• ИП: полные ФИО предпринимателя;
• дата и место составления договора;
• банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
• предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
• условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
• плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
• срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
• срок действия договора;
• ответственность сторон за нарушение условий соглашения.

Особенности составления и необходимые документы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:

1. Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
2. Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
3. Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.

ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.

Необходимые документы для составления

Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:

• устав;
• доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
• копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.

ИП следует предоставить:

• удостоверение личности (паспорт);
• лист регистрации ЕГРИП;
• выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
• справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).

Налоговые последствия для ИП и ООО

Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).

Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.

Ведение бизнеса часто предполагает привлечение дополнительных финансовых вложений. Индивидуальный предприниматель может получить деньги в банке.

Сам процесс оформления кредита потребует немало времени. Предпринимателю надо будет собрать пакет документов и предоставить их в банк. Сами кредитные учреждения часто отказывают ИП в выдаче займа.

Такие кредиты для банков – это повышенный риск. Именно поэтому в поисках дополнительных средств ИП обращаются к другим бизнесменам. Они получают деньги по договору займа.

Кстати, данное соглашение предусматривает возможность передать не только наличный капитал, но и вещи, которые имеют родовые признаки.

Законодатель разрешает оформлять беспроцентный договор займа, что также делает его привлекательным особенно для начинающих предпринимателей.

Соглашение займа между индивидуальными предпринимателями оформляется в письменном виде. На него распространяются положения главы 42 ГК РФ. Законодательно определена форма соглашения, права и обязанности сторон и пр.

Общие моменты

Понятие договора займа раскрыто в . Так, в ней определено, что по данному соглашению одна сторона вручает иной стороне деньги или объекты, обладающие родовыми характеристиками.

Сторона, получившая их, обязана вернуть идентичную сумму денег или то же объем вещей в установленный срок. Данное соглашение может быть возмездным или безвозмездным.

Оно порождает обязанности только для заемщика и считается заключенным со дня вручения ему объектов займа. Таким образом данный договор является реальным.

В процессе заключения сделки стороны должны удостоверить ее документально. На основании соглашение должно быть зафиксирован в письменном виде, когда размер долга превышает 10 МРОТ.

Также его надо оформить в письменно, если одной из сторон сделки выступает компания. В остальных случаях заемщик и заимодавец самостоятельно принимают решение относительно формы договора.

В подтверждении заключения сделки заемщик предоставляет . В ней указывается размер переданной заимодавцем денежной суммы.

Необходимые термины

Каково его назначение

Таким образом соглашение о займе может быть подписано физическими лицами (в том числе ИП), гражданином и организацией, а также компаниями. Сам порядок регулирования отношений в различных ситуациях будет мало чем отличаться.

Кстати, заемщиком может быть не только физическое или юридическое лицо, но и Российская Федерация или ее субъект. В таком случае речь идет о договоре государственного займа ().

Физическое лицо

Юридическое лицо (ООО)

Договор займа, заключенный с участие , имеет некоторые особенности. Мы уже упоминали о том, что он должен обязательно быть оформлен в письменном виде.

Данное правило предусмотрено в ст. 808 ГК РФ. Не играет роли статус юридического лица в сделке, то есть вне зависимости от того является ли он заемщиком или заимодавцем, договор должен быть оформлен письменно.

Если в нем не указано, что он беспроцентный, то заимодавец может претендовать на выплату процентов на сумму займа.

Когда конкретный показатель не записан в соглашении, размер будет зависеть от ставки рефинансирования в месте нахождения организации на день уплаты долга или его части.

Налогообложение сделки

Получение займа – это не доход для юридического лица, а значит, данная сумма не будет включаться в налоговую базу по . То же самое касается возврата, который не вносится в статьи «расходы» для целей налогообложения.

Итак, раз средства, полученные взаймы, не являются доходом, следовательно они не подлежат обложению НДС (). Обратите внимание, что речь идет о самой сумме займа, а не о процентах.

Для физического лица выдача займа под проценты означает получение прибыли. Следовательно, ему надо заплатить (глава 23 НК РФ).

Возникающие нюансы

В процессе оформления договора займа надо учитывать ряд нюансов. Например, мы упоминали о существенных условиях данного соглашения. В качестве такового выступает исключительно предмет.

Как же быть со сроком, если он не прописан в договоре? В такой ситуации действует законодательно закреплённое правило, согласно которому вернуть долг заемщик должен в течение 1 месяца с момента, когда заимодавец предъявил законные основания о возврате (п.1 ст. 810 ГК РФ).

Полученный заем можно возвратить досрочно, но только с разрешения заимодавца. Данное правило не действует на беспроцентные займы (п.2 ст.810 ГК РФ).

В этой же норме определено, что возмездный также можно вернуть досрочно, если он был выдан гражданину на цели, несвязанные с деятельностью бизнесмена, при условии сообщения данной информации заемщику за 30 дней.

Меньший период утверждается в договоре по соглашению сторон. Вернуть деньги можно в наличной или безналичной форме путем их внесения на счет заимодавца.

Иное может быть предусмотрено в образце договора займа между юридическим лицом и ИП с процентами. Если средства вручаются лично, то можно взять расписку об их получении.

Так, заемщик обезопасит себя от действий недобросовестного заимодавца. за несвоевременный возврат средств может быть утверждена в самом соглашении.

Если такие сведения отсутствуют, то в соответствии со они вычисляются на базе

Если беспроцентный

Заем будет признан беспроцентным в следующих ситуациях:

Если займ безвозмездный, то заемщик может выплатить задолженность досрочно без предварительного уведомления кредитора (п.2 ст. 810 ГК РФ). Такое соглашение может быть целевым ().

При несоблюдении этого условия о целевом использовании средств заимодавец вправе пожелать досрочной выплаты долга и процентов за его пользование.
Соглашение о беспроцентном займе может быть оформлено между гражданами и фирмами, без ограничений.

Налоговые последствия

Получение и предоставление займа – операции, которые предусматривают движение финансовых средств. Соответственно, надо рассмотреть вопросы налогообложения.

Итак, если ИП предоставляет заем в денежной форме, то он не должен отчитываться по за него. Что касается не денежных займов, то вопрос спорный.

С одной стороны, заемщик получает право собственности над переданными вещами, но с другой, такая передача является возвратной. Что касается процентов, полученных по договору займа, то они также не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ).

Бланк документа «Договор займа (образец)» относится к рубрике «Договор займа, расписка о займе». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.

Договор займа

г. ______________ "___" ___________ 20__г.

________________________________________________________________________,

именуем __ в дальнейшем "Займодавец", в лице ___________________________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ______________________________________________,

(устава, положения, доверенности)

с одной стороны, и _____________________________________________________,

(наименование организации, Ф.И.О. гражданина)

именуем __ в дальнейшем "Заемщик", в лице ______________________________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ________________________, с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства

в сумме ___________________ рублей, а Заемщик обязуется возвратить

Займодавцу такую же сумму (сумму займа) по истечении срока действия

настоящего договора или, с согласия Займодавца, досрочно, и уплатить

проценты на сумму займа в размерах и порядке, установленных настоящим

договором.

1.2. Проценты на сумму займа устанавливаются в размере ___% годовых

и подлежат выплате Заемщиком _______________ (ежемесячно, ежеквартально)

до дня возврата суммы займа.

1.3. Сумма займа передается Займодавцем Заемщику наличными деньгами

в день заключения настоящего договора в полном объеме. Стороны

договорились, что подписание Заемщиком настоящего договора подтверждает

фактическое получение им суммы займа в полном объеме.

1.4. Сумма займа считается возвращенной Заемщиком в момент ее

передачи Займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на

его расчетный счет.

1.5. Права и обязанности сторон, помимо установленных настоящим

договором, определяются по общим правилам ГК РФ.

2. Срок договора

2.1. Настоящий договор вступает в силу со дня получения Заемщиком

суммы займа, т.е. в день его подписания сторонами.

2.2. Настоящий договор заключен на срок до _____________, т.е. в

день истечения указанного срока сумма займа должна быть возвращена

Заемщиком Займодавцу; в этот же день должны быть завершены выплаты

процентов на сумму займа.

2.3. До завершения сторонами исполнения своих обязательств,

вытекающих из настоящего договора, соответствующие условия договора

сохраняют свою силу.

3. Ответственность заемщика

3.1. В случае, когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на

эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими

денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте

жительства (месте нахождения) Займодавца учетной ставкой банковского

процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня,

когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата

Займодавцу независимо от уплаты процентов на сумму займа, установленных в

п.1.2 настоящего договора.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными

средствами в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан

возместить Займодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего

договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными

средствами.

4. Разрешение споров

4.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении

настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров

между сторонами.

4.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров

стороны передают их на рассмотрение в ____________ (указать название и

место нахождения суда).

5. Адреса и банковские реквизиты сторон

Займодавец: ________________________________________________________

Заемщик: ___________________________________________________________

Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба

экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон

находится один экземпляр настоящего договора.

Подписи сторон

Займодавец __________________________________ М.П.

Заемщик _____________________________________ М.П.

Посмотреть документ в галерее:

• 
  Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.
• 
  На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.
• 
  Сплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.
• 
  Предлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.

Информация о документе:

Прикрепленный файл:

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.

Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.

Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.

При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Основные пункты в договоре займа для ИП

В документ необходимо ввести следующую основную информацию:

• дата составления, порядковый номер документа;
• стороны;
• предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
• права и обязанности сторон соглашения;
• разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
• условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
• реквизиты, подписи сторон.

Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору.

К ним относятся:

• график погашения основной суммы и начисленных процентов;
• акт приема-передачи объекта договора;
• дополнительные соглашения и т. д.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО

Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.

Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.

Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.

Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.

С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.

Договор займа между ИП и физическим лицом

ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.

Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег.

Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика.

Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 - для нерезидентов.

Бланк договора займа между ООО и ИП имеет различный внешний вид – в зависимости от разновидности документа. Также при составлении каждого типа договора имеются свои особенности и нюансы, которые необходимо учитывать в обязательном порядке. Они отражаются в письменной форме в тексте документа.

Особенности составления процентного и беспроцентного договора

Сегодня довольно часто практикуется составление договора займа между ИП и ООО. Документы подобного рода бывают двух видов — в зависимости от типа займа.

Он бывает:

• процентным;
• беспроцентным.

Большая часть договоров применяется к договорам обоих типов:

• необходимо при составлении всесторонне освещать способы исполнения обязательств;
• в тексте необходимо примечание, дающее право кредитору указать на иное лицо, которому должны быть переданы заемные средства;
• в тексте необходимо перечислять все, что считается форс-мажорными обстоятельствами;
• составленный договор считается действительным только с момента передачи оговоренной в нём суммы заемщику.

Важной особенностью данного договора любого типа является то, что в связи с нюансами гражданского законодательства, фактическое получение займа ещё не означает реальное владение им. Хотя заемщик уже имеет полное право распоряжаться самим займом.

Если кредитор желает чтобы заемщик выплатил заем третьему лицу, то необходимо в обязательно порядке обозначить данный момент в договоре займа между предприятиями. В противном случае требование кредитора передать долг иному лицу будет незаконно.

Очень важным фактором является момент начала действия договора – особенно если на сумму займа начисляются проценты. Договор считается действительным только с момента предоставления оговоренной суммы. И только с этого времени возможно начало начисления процентов.

Налоговые последствия

Согласно налоговому законодательству, обязательства по выплате налогов никаким образом не влияют на имеющуюся у различного рода организаций (ИП, ООО или иные) возможность распоряжаться своими правами.

Именно поэтому берущее заем лицо может быть налогоплательщиком. Основанием для этого является Постановление ФАС.

Согласно ему, заимодавец имеет право получить прибыль в виде процентов от данных в долг сумм, при этом не нарушая действующие законы. Размер и порядок выплат оговаривается в договоре.

В тексте соглашения должен обязательно присутствовать раздел, достаточно ясно оговаривающий величину процентной ставки. Также заимодателю необходимо помнить о том, что доход, получаемый им в виде процентов, облагается налогом.

Потому необходимо в обязательном порядке подавать налоговую декларацию с учетом процентов, полученных от данных в заем денег. Отсутствие этой статьи доходов в декларации наказуемо согласно законодательству РФ.

Договор процентного займа необходимо дополнять графиком платежей, а также обоснованием величины процентной ставки. Это очень важно, так как данный пункт является ключевым моментом соглашения такого рода.

Беспроцентный

Типовой договор беспроцентного займа своим содержимым обычно практически не отличается от договора процентного. За исключением раздела, в котором содержится график платежей, учитывающий процентную ставку.

Отсутствие процентов за пользование займом делает сумму, обязательную к выплате и оглашенную в договоре, несколько меньше. Что также отличает беспроцентный договор от процентного.

При составлении соглашения подобного рода нет необходимости подавать налоговую декларацию. Так как согласно (глава 25) заем подобного рода является безвозмездной услугой.

ГК РФ о данном виде договора

В присутствуют статьи, касающиеся договора займа, составленного между ООО и ИП.

Все важные моменты освещены в следующих статьях:

Видео: Рассмотрение основных нюансов при заключении договора займа