Фиксированные платежи на год для ип

Из этой статьи вы узнаете:

• В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
• Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
• Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году

В 2015 году каждый предприниматель должен заплатить личные страховые взносы ИП за 2014 год, так называемые фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2015 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2016 - взносы ИП в ПФР с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. Рассчитать взносы ИП в 2015 году поможет наша статья.

Взносы ИП в ПФР в 2015 году

В 2015 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. Это пенсионные взносы ИП 2015 и взносы медицинские взносы ИП 2015.

С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Общая сумма дохода, используемая для исчисления дополнительного взноса, зависит от применяемой вами системы налогообложения. При совмещении разных налоговых режимов вы должны сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете. Информацию о том, какие доходы брать в расчет дополнительного страхового взноса мы привели в таблице ниже.

Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР

Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.

Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.

Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) × 1%].

Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году

Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.

Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.

Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.

Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.

Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.

Страховые взносы ИП в 2015 году

1. Каковы особенности расчета взносов для вновь зарегистрированных предпринимателей
2. Можно ли не платить взносы во время болезни

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет , должен платить страховые взносы за себя в два внебюджетных фонда — ПФР и ФФОМС. Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2015 году составляет 18 610,8 руб. руб. в ПФР и 3650,58 руб. — в ФФОМС. Эти деньги надо перечислить не позднее 31 декабря 2015 года.

Помимо этих сумм, есть еще один платеж — 1% с доходов за 2015 год, превышающих 300 000 руб. Его надо будет перечислить в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года.

Указанные выше суммы платятся, если предприниматель проработал полный год. А как быть, если регистрация произошла только в середине 2015 года или какие-то промежутки времени предприниматель болел? Можно ли тогда размер взносов уменьшить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году

Для начала поговорим об общих правилах расчета страховых взносов за 2015 год в ситуации, когда бизнесмен отработал календарный год полностью. То есть был зарегистрирован до 1 января 2015 года, не снялся с учета до 31 декабря включительно и в календарном году его деятельность не прерывалась.

Памятка

Если предприниматель отработал полностью календарный год, он должен заплатить три суммы на свое страхование. До 31 декабря 2015 года — в ПФР 18 610,8 руб. и в ФФОМС 3650,58 руб. И еще до 1 апреля 2016 года 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Предприниматели платят в обязательно порядке взносы за себя в два фонда — ПФР и ФФОМС. Уточним, что размер личных взносов никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Формула для расчета взносов установлена статье 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:

Поэтому взносы ИП за 2015 год составляют:

1. в ПФР 18 610,8 руб. (5965 руб. x 26% x 12)
2. в ФФОМС 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12)

Эти взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря 2015 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма взносов (18 610,8 руб. + 3650,58) была уплачена к 31 декабря 2015 года.

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2016 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента — реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году с 1%: о чем нужно помнить

Первое : если ваши доходы за 2015 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Второе : суммарный платеж за 2015 год в ПФР ограничен суммой 148 886,4 руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 1 января 2015 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2015 года) не должна превышать 148 886,4 руб. (эта сумма была рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Пример. Порядок расчета второго платежа предпринимателя в ПФР в 2015 году

Ситуация 1 . Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2015 год он не позднее 31 декабря 2015 года заплатил 18 610,8 руб. (5965 руб. x 26% x 12)

Расчет исходя из прибыли равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. - 300 000 руб.)) x 1%/

97 000 руб. + 18 610,8 руб. = 115 610,8 руб.

115 610,8 руб. < 148 886,4 руб.

Ситуация 2 . Доходы предпринимателя по Книге учета составили 20 млн. руб.

Расчет исходя из доходов равен 197 000 руб. ((20 млн. руб. - 300 000 руб.)) x 1%.

197 000 руб. + 18 610,8 руб. = 214 328,48 руб.

215 610,8 > 148 886,4 руб.

Предприниматель отнял от максимально возможной суммы платежа в ПФР 148 886,4 руб. первый платеж (148 886,4 руб. - 18 610,8 руб. = 130 275,6 руб.). И полученную разницу в 130 275,6 заплатил в виде второго платежа в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году: ППредприниматель зарегистрировался в 2015 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2015 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте взносы за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — взносы за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. В письме от 10.03.2015 № 17-3/B-103 Минтруд отметил, что физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

Предприниматель не работал в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 2015 года страховые взносы нужно считать пропорционально отработанным календарным дня. То есть если какой-то месяц ИП не работал не полностью, то дни за дни неработы взносы не начисляются. В 2014 году действовал другой порядок: нужно было не учитывать при расчете взносов целые месяцы, пока ИП не работал.

Таблица. Случаи, когда предприниматели могут не платить взносы на личное страхование*

* Все случаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в пункте 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.

** Документы предусмотрены постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий».

С 1 января 2015 года Закон № 212-ФЗ дополнен нормой, согласно которой за неполный месяц простоя фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству отработанных календарных дней этого месяца (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

В 2015 году был изменен размер МРОТ и, как следствие, изменились основные платежи во внебюджетные фонды ИП не работников. В статье будут рассчитаны новые фиксированные платежи в ПФ РФ и ФФОМС, а также добровольное страхование ФСС, указан порядок уплаты и варианты уменьшения налогооблагаемой базы.

Общие положения начисления страховых взносов ИП «на себя»

Если предприниматель не имеет наемных сотрудников, то он должен уплачивать страховые взносы только на себя в фиксированном размере. Уплате подлежат:

• взносы в пенсионный фонд;
• взносы в фонд медицинского страхования.

При этом взносы в ФСС ИП может платить либо не платить в добровольном порядке.

Расчет страховых взносов производится на основании ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховании» от 24 июля 2009 года. Параметры для расчета следующие:

1. размер МРОТ на 2015 год — 5965 рублей;
2. страховой тариф на 2015 для взносов в ПФР — 26%, для взносов в ФФОМС — 5,1%.
3. количество расчетных месяцев — 12.

Формула расчета следующая — МРОТ * страховой тариф * количество расчетных месяцев.

Для расчета пенсионных взносов ИП в 2015 году вы можете воспользоваться калькулятором пенсионных взносов.

Онлайн калькулятор пенсионных и медицинских платежей ИП

Расчет страхового взноса ИП в ПФР

Размер страхового взноса предпринимателя зависит от размера его годового дохода. Следует различать годовой доход до 300 000 рублей и свыше этой суммы.

1. Годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

В этом случае сумма взноса будет фиксированной — 5 965 * 0,26 * 12 = 18 610,8 рублей. Для сравнения, эта величина в 2014 году составляла 17 328,48 рублей.

2. Годовой доход свыше 300 тыс. руб.

Имея такой годовой доход, предприниматель обязан дополнительно перечислить фонду 1% от суммы превышения порогового значения в 300 000 рублей. Для наглядности рассмотрим пример.

Пример:

ИП Форменко Н.А. получила годовой доход равный 410 000 рублей за 2015 год. Она не имеет наемных работников, поэтому уплачивает страховые взносы только на себя.

Следовательно, предприниматель должен заплатить 18 610,8 рублей обязательно взноса и 0,01 * 110 000 = 1 100 рублей — доплата с превышения порогового значения в 300 000 рублей. Сумма к оплате за 2015 год составит 19 710,8 рублей.

При этом максимальный размер взносов ограничивается восьмикратным превышением фиксированного платежа. Иными слова, сотрудники фонда не вправе потребовать от вас уплаты взноса на превышение порогового значения в размере более чем в 148 886,8 рублей.

В 2014 года аналогичный показатель был равен — 138 637, 84 рубля.

Контроль размера взноса производится сотрудниками ПФР на основании данных налоговой службы. Если вы несвоевременно отчитались на налогам в ИФНС, то сотрудники ПФР имеют право начислять взносы в максимальном размере.

Расчет страхового взноса в ФФОМС

В отличие от взносов в ПФР, размер взноса в ФФОМС не зависит от размере годового дохода предпринимателя и рассчитывается по известной формуле: МРОТ * тариф * количество расчетных месяцев.

За 2015 год размер страхового взноса в ФФОМС составит 5 965 * 0, 051 * 12 = 3 650,58 рублей.

Для сравнения в 2014 году размер взноса был равен 3 399,05 рубля.

Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов в 2015 году равен — 18 610,8 + 3 650,58 = 22 261,38 рублей. В 2014 году размер взносов к уплате был 20 727, 53 руб.

Добровольное страхование ФСС

Страхование в ФСС не является обязательным для предпринимателей. Однако гарантирует выплату пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, если взносы будут производится. Размер взноса в 2015 году составит 2075, 82 рубля. В 2014 году сумма была немного ниже — 1932,79 рубля.

Варианты снижения размера взносов

Размер обязательных взносов является единым для всех категорий граждан, зарегистрированных как ИП. При этом даже если вы не получаете никакого дохода, уплатить фиксированные взносы вы все равно обязаны. Однако в этом правиле есть исключения. Предприниматель имеет право не платить взносы, если:

• он проходить срочную воинской службу по призыву;
• уход за ребенком-инвалидом;
• уход за ребенком до 1,5 лет (ч. 6 ст. 14 Закона ФЗ-212).

Регистрация или прекращение деятельности ИП возможна в течение года. Поэтому при исчислении размера взносов учитывается период работы предпринимателя в месяцах и даже днях.

Пример.

Граждан был зарегистрирован в качестве ИП 01.03. 2015. Следовательно, размер взноса будет скорректирован на количество месяцев работы и составит:

• «пенсионный» взнос — 5965 * 0, 26 * 10 = 15 509 руб.;
• «медицинский» взнос — 5965 * 0,051 * 10 = 3 042, 15 руб.

Напомним, что если ИП применяет специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, то в зависимости от условий законодательства размер единого налога может быть уменьшен на сумму взносов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные обязательные взносы должна быть уплачены до 31 декабря 2015 года. При этом порядок уплаты: единовременно или частями не имеет значения. Если дополнительно к фиксированному платежу в ПФРФ платится 1% с превышения порогового значения, то уплатить эти суммы нужно не позднее 1 апреля 2016 года.