Закрыл ип но деньги продолжают снимать. Продолжение деятельности без регистрации ип

Услышав о двойном повышении страховых взносов для ИП, многие предприниматели нашли простое решение проблемы - закрыть ИП, но продолжать работать в черную. И вот уже стоят в налоговых очереди из таких "хитрых" предпрнимателей, сдают документы и жалуются на "нехорошее" государство, а добрые тетеньки в окошках кивают головой и сочувственно вздыхают, разделяя трудности бедного предпринимателя... И уходят уже бывшие индивидуальные предприниматели довольные и радостные, ведь им теперь не придется платить в ПФР эти 35664,66 руб.... Экономия, однако.
Посчитаем? Условия задачи следующие:
1. Любая предпринимательская деятельность подлежит регистрации. За нарушение этого условия полагаются следующие санкции:

500,00-2000,00 руб. согласно ч.1 ст.14.1 Кодекса РФ об административных нарушениях. Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья на основании протокола о правонарушении, который имеют право составить полиция, налоговая, Роспотребнадзор, комитет по защите прав потребителей и прочие контролирующие органы. Таким образом, хотя сумма штрафа невелика, но вероятность попасть на глаза кому-нибудь из проверяющих органов достаточно велико.

10000,00 руб. согласно п.1 ст.116 Налогового Кодекса РФ за нарушение срока постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя. То есть если физическое лицо начинает заниматься предпринимательством до того, как налоговым органом будет принято Решения о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, то ему грозит штраф 10000,00 руб.

10% от доходов, но не менее 40000,00 руб. согласно п.2 ст.116 Налогового Кодекса РФ за ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Помимо этого налоговая доначислит расчетным путем (по средним доходам в аналогичной деятельности) незарегистрированному предпринимателю все налоги и взносы, предусмотренные законодательством РФ, штраф 20% от доначиленной суммы налогов и сборов, а также пени за несвоевременную уплату налогов и сборов.

300000,00 руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок до 6 месяцев, согласно п.1 ст. 171 Уголовного Кодекса РФ в случае причинения ущерба или получения дохода от 250000,00 до 1000000,00 руб.

100000,00-500000,00 руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев или без такового, согласно п.2 ст. 171 Уголовного Кодекса РФ в случае получения дохода от 1000000,00 руб.

2. ИФНС имеет на руках полный и исчерпывающий список предпринимателей, прекративших свою деятельность. Заметьте, с точными адресами мест, где предприниматель вел (и ведет теперь в черную) эту самую деятельность.
3. С 1 января 2013 года инспектора ИФНС будут получать премии не за количественные показатели (сколько проверок провели), а за качественные (сколько доначислили в бюджет).

При таких условиях задачка решается просто: в начале нового года добрые тетеньки из окошек подадут информацию об ИП, прекративших свою деятельность в конце этого года, своим коллегам, которые проведут рейды по тем адресам, где эти "бывшие" предприниматели вели (и продолжают вести) свою деятельность. Премии-то всем хочется. При самом лучшем раскладе незадачливому предпринимателю грозит: 500,00 руб. административного штрафа, 10000,00 руб. за нарушение срока постановки на учет в качестве ИП, минимум 40000,00 руб. - штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, плюс все налоги и взносы, которые ИП обязан был уплатить в бюджет, а также пени и штрафы на эти налоги и взносы... Итого, минимум 50500,00 руб штрафов...
Хорошенькая экономия получается, не так ли?
А ведь выход есть. Законный.

Ответ от 13.10.2013 23:14

Прошу прощения, привела не ту статью:
КоАП РФ
Начнем с административной ответственности. Она предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.
Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.
Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.
Примечание. За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.
Когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца - достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
Уголовный кодекс РФ
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).
Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по ст. 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.
Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. руб. до 1 млн руб. (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от четырех до шести месяцев.
За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от года до трех лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход, превышающий 1 млн руб.
Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего, ему присудят только штраф.
Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду, необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса нельзя, независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. Об этом сообщил Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.
Налоговый кодекс
В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.
Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса.
Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП, деятельность переведена на ЕНВД, и деятельность предпринимателя подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф - 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).
Примечание. Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, а также выставить пени и штраф за их несвоевременную уплату.
Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одного лишь решения контролеров или протокола недостаточно, штраф виновник уплатит только на основании решения суда.
Мы указали на возможные санкции, которые грозят физлицам, осуществляющим деятельность без регистрации. Окончательный вердикт зависит от ситуации, имеющихся фактов и решения суда. Самый действенный метод защиты от проверяющих - не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей. Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.

Вопрос : Индивидуальный предприниматель вел торговлю на арендуемом месте на рынке. В декабре 2003 г. ИП ушел с рынка, а также подал последний раз декларацию за 2003 г. по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы (объект налогообложения доходы). После этого деятельностью этой больше не занимался, декларации не подавал, налоги не платил, кроме пенсионного фонда (заплатил по сегодняшний день). Хотя от места на рынке официально отказался только в июне этого года. Как ему закрыться с минимальными для себя потерями?

Ответ:

Итак, с 1 января 2004 года по август 2006 года деятельность ИП не велась и доходы были нулевыми.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона РФ от 23 июня 2003 года № 76-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц"" физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя до 1 января 2004 года, в срок до 1 января 2005 года было обязано представить в регистрирующий орган по месту своего жительства особое заявление и документы, связанные с регистрацией его как предпринимателя (копию паспорта; документ, подтверждающий государственную регистрацию указанного лица в качестве индивидуального предпринимателя), и пройти процедуру внесения в Госреестр предпринимателей и получения ОГРНИП.

Цитируя далее данную статью, "в случае неисполнения физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя до вступления в силу настоящего Федерального закона, предусмотренной настоящей статьей обязанности государственная регистрация данного лица в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2005 г. утрачивает силу. При этом данное лицо после указанной даты вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"." Произошла в каком-то смысле "амнистия" предпринимателей, фактически не ведущих деятельность.

То есть если ИП не проходил перерегистрацию как ИП в 2004 году, с 1 января 2005 года он уже не считается ИП, так как его государственная регистрация как предпринимателя утратила силу в силу закона. А следовательно, не нужно и закрываться.

В силу подпункта 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

То есть если формально следовать Кодексу, в срок до 31 декабря 2008 года налоговые органы могут поинтересоваться наличием налоговой декларации за 2004 год и Книги учета доходов и расходов за данный год даже в том случае, если регистрация предпринимателя утратила силу с 1 января 2005 года.

Однако есть здесь один интересный момент. Так как просрочка момента сдачи декларации в настоящее время уже явно больше, чем 181 день, для определения ответственности за данное нарушение в силу вступает пункт 2 статьи 119 НК РФ:

"2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня."

Следовательно, если данная декларация нулевая, то сумма штрафа по ней также равна нулю.

Поэтому максимальное наказание, которому может подвергнуться ИП, не представивший декларацию за 2004 год - это пункт 1 статьи 126 НК РФ:

"1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ."

Следовательно, три расчета по авансовым платежам, декларация и Книга учета доходов и расходов - итого 250 рублей штрафа в том случае, если такая неподача отчетности за 2004 год будет выявлена налоговым органом.

• Когда бизнес уже в прошлом
• О наказаниях и штрафах
• Посещение банка

Если закрытое ИП продолжает работать, то какие меры взыскания могут быть приняты государственными органами, интересует некоторых предпринимателей. Бизнес — великолепный шанс реализовать свои возможности и заработать деньги, но случается, что собственное детище приходится закрывать. Здесь не играет роли, из-за чего это произошло: законы диктуют свои правила, которым каждый гражданин страны обязан подчиняться. О прекращении индивидуальной деятельности нужно уведомить государственные структуры.

Когда бизнес уже в прошлом

Регистрация включает в себя занесение в , называемый сокращенно ЕГРИП. Сюда входят следующие необходимые сведения:

• получение физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя;
• остановка деятельности в качестве ИП.

Ответственность за предоставленные данные, которые указаны в документах, несет только заявитель. Если предприниматель предоставит неверную информацию, например деятельность после закрытия ИП, он заслуженно получит предупреждение либо будет вынужден заплатить административный штраф. Налоговая организация не оценивает предоставленные документы, но провести в дальнейшем проверку в ее власти.

Когда физическое лицо теряет статус индивидуального предпринимателя, оно вносится в Государственный реестр сведений, в котором указано, что была прекращена деятельность его как предпринимателя.

Однако иногда некоторые бизнесмены ведут нечестную игру, не предупреждая своих заказчиков о закрытии компании. В таком случае на помощь приходит Государственный реестр. В нем содержатся данные об индивидуальных предпринимателях, кроме того, они открыты для всех. Получить ответ можно в течение нескольких суток, но обязательно предъявив свой паспорт. Можно сделать запрос о собственной персоне, даже если уже утрачен статус ИП.

Но есть сведения, доступа к которым нет. Нельзя узнать адрес какого-либо индивидуального предпринимателя, если всего лишь сделан запрос. Бизнесмен имеет полное право знать, кто запрашивал данные о месте его проживания. Доступ к более углубленной информации, например о сведениях в паспорте, а также банковских счетах индивидуального предпринимателя, имеют право узнать органы государственной власти или внебюджетные фонды.

Если предпринимательская деятельность уже не ведется, то статус ИП всего лишь на время остановить невозможно, ведь аннулируется государственная регистрация. Когда бизнесмен в официальном порядке не подает заявку об остановке деятельности, его статус ИП таким же и остается, точно так, как все права и обязанности.

Вернуться к оглавлению

О наказаниях и штрафах

Прекратив индивидуальную деятельность, но продолжая осуществлять работу после ликвидации ИП, по закону предприниматель перестает платить налог государству и не сдает отчетность. В итоге это приведет к конфликтной ситуации с контролирующими органами и закончится штрафом или арестом. Декларацию каждый месяц предоставлять необходимо, иначе налоговая блокирует почти все списания по счетам, но когда предприятия не существует, государство не может выделить со счета обязательные суммы для зарплаты.

Нарушается картина учета доходов и расходов. Естественно, при закрытии частного предприятия налоговая инспекция не может проконтролировать первичные документы в течение необходимых периодов, а в государственную казну не поступает должная сумма сборов.

Все сделки, совершенные после официального закрытия частного предприятия, считаются недействительными. Если заключаются договоры, ликвидированное предприятие уже не несет по закону никакой ответственности перед поставщиком, может нарушить все оговоренные сроки, не соблюсти обязательства, предоставить бракованную продукцию или вовсе отказаться от поставок.

Нарушаются при этом и обязанности налогового агента. Это значит, что бизнесмен и его подчиненные платят НДФЛ с зарплаты. Либо если индивидуальный предприниматель арендует государственные помещения, он обязан платить НДС. Но предприятие ликвидировано, ИП его закрыл, значит, и обязанностей никаких не осталось.

Налоговые инстанции время от времени проверяют людей, которые отказались от статуса ИП.

И когда раскрывается факт, что закрытое предприятие продолжает работать, наказание последует неизбежно.

Для таких нечестных бизнесменов предусмотрены несколько видов взысканий:

• от налоговой инспекции, которая после подсчета убытков назначает штраф;
• ответственность административная, тоже придется заплатить штраф;
• уголовная ответственность наступает в том случае, если незаконный бизнес принял слишком большой размах и предприятие имеет огромные доходы; выносят приговор судебные инстанции.

Вернуться к оглавлению

Посещение банка

Отказываясь от своего бизнеса, индивидуальным предпринимателям нужно сняться с учета, обойдя и внебюджетные фонды. Предстоит такая операция, как закрытие использованных для предпринимательской деятельности счетов из банков, которые специально открывались в целях бизнеса. Данный факт должен быть доведен до налоговой инспекции. Если же в намеченное время это условие не будет выполнено, бизнесмену грозят штрафные санкции.

Прекращая деятельность в качестве бизнесмена, нужно быть готовым, что налоговый инспектор может произвести выездную проверку, вызванную потерей статуса. Кроме этого, бывшему предпринимателю необходимо будет предоставлять налоговым органам, должностным лицам все запрашиваемые документы, касающиеся ИП.