Как рассчитывается неустойка по договору поставки. Как считаются дни просрочки по договору

Перед порядком расчета пеней давайте разберемся, что такое пеня?

Пеня - это разновидность неустойки, штрафная санкция, применяемая к стороне, допустившей просрочку исполнения финансовых обязательств, исчисляемая в процентах за день просрочки от неуплаченной суммы.

Чем пеня отличается от неустойки и штрафа?

Законодательно установлено, что неустойка, штраф, и втом числе, пеня - это сумма денег, которую должник должен уплатить взыскателю при просрочке исполнения им обязательства либо ином ненадлежащем его выполнении. Следовательно, с точки зрения закона неустойка, пеня и штраф отличий друг от друга не имеют.

Но при подписании договоров и их исполнении стороны обычно вкладывают в данные понятия разные значения. Как мы уже указали выше, под пеней понимается конкретная денежная сумма, определяемая в процентах о т величины неисполненного обязательства и ее размер исчисляется в зависимости от количества дней просрочки задолженности. А штраф - это фиксированная денежная сумма, подлежащая выплате при определенном нарушении договора.

Можно ли в договоре установить большую пеню?

В договоре можно установить пеню любого размера, однако следует помнить, что в суде чрезмерно высокая пеня может быть снижена.

Можно ли снизить размер пени?

Размер пени можно снизить. В частности ст. 333 ГК РФ указывает на такую возможность.

А сложившаяся практика арбитражных судов и разъяснения, действующие для судов, подтверждают готовность судов снижать высокие штрафные санкции. Процент устанавливается, как правило, в размере двукратной ставки рефинансирования.

Обязан ли кредитор для взыскания пени доказывать наличие у него убытков?

Кредитор не обязан доказывать наличие убытков, произошедших вследствие нарушения исполнения обязательства. Данное правило закреплено законодательно. Обязанность по доказыванию отсутствия вреда полностью ложится на должника.

Что такое пени по ставке рефинансирования?

Размер пеней за просрочку обязательства может быть установлен в договоре. Если же стороны не согласовали вопрос ответственности, то применяются положения законодательства.

Законом установлено, что за удержание чужих денег, уклонение от возврата и иное нарушение обязательств начисляются проценты. Сумма процентов равна ставке рефинансирования, которая устанавливается ЦБ РФ. Подробно вопрос о расчете пеней по ставке рефинансирования рассмотрен в статье «Расчет пеней по ставке рефинансирования»

Можно ли заключить отдельное соглашение об уплате неустойки?

Соглашение об уплате неустойки отдельно от договора заключить можно. Такое соглашение заключается в той же самой форме, что и основное соглашение (если договор подписывался в письменной (не нотариальной) форме, то и соглашение об уплате неустойки подписывается в письменной форме). В этом случае оно будет легитимным.

Если размера платежа недостаточно для погашения всего долга, что гасится в первую очередь: основной долг или пеня?

Если суммы недостаточно для погашения всего долга и пеней, то вначале погашаются пени, затем - основная сумма долга. Если кредитор понес издержки, связанные с исполнением обязательства должником, то издержки подлежат погашению в первую очередь. Иной порядок может быть изменен только положениями подписанного сторонами договора.

Может ли судья самостоятельно по своей инициативе снизить размер неустойки?

Суд по своей инициативе снижать размер неустойки не может. Необходимо письменное заявление должника, в котором приведены доводы, подтверждающие возможность снижения неустойки. Данное правило является результатом сложившейся судебной практики и закреплено в разъяснениях Высшего арбитражного суда РФ.

Как рассчитать пеню?

Формула расчета пени.

Пеня = сумма задолженности * количество дней просрочки * % пени за день просрочки.

Сумма долга - 1 млн. рублей.

Количество просроченных дней - 9 (дата платежа - 03.02.2014 , просрочка начинается с 04.02.2014 , долг погашен 12.02.2014).

Пеня, предусмотренная договором - 0,5% в день.

Таким образом, пеня = 1 млн. руб. * 9 дней просрочки * 0.5% = 45 000 руб.

Расчет пени по ставке рефинансирования.

Неустойку по двойной ставке рефинансирования рассчитывают, когда просят суд снизить договорную неустойку до ее размеров (в настоящий момент 8,25% * 2).

Если неустойка рассчитывается по двойной ставке рефинансирования, то формула будет следующей:

сумма задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования * 2 / 365 дней.

Однократная ставка рефинансирования применяется, когда стороны вообще забыли предусмотреть взыскание неустойки.

Любой гражданин или организация, вступающие в какие-либо материальные отношения, всегда должны помнить, что в случае неисполнения своих обязанностей или исполнения не так, как того требует закон, на них может лечь бремя уплаты неустойки в ее различных видах.

Например, может быть предусмотрена уплата пени.

Однако, предъявляя к контрагенту требование о том, чтобы он выплатил неустойку, нужно уметь правильно ее рассчитать, а для этого существует специальная формула расчета неустойки, о чем подробно и пойдет речь в данной статье.

Неустойку можно понимать в нескольких смыслах.

В широком смысле под ней понимается в целом штрафная санкция к нарушителю обязательств.

Сюда включаются такие разновидности, как штраф, пени и сама неустойка в узком смысле слова.

Субъекты большинства материальных отношений могут предусмотреть в своем договоре один из этих вариантов как ответственность за недобросовестность.

По факту понятия неустойки и пени имеют одинаковое значение. Однако на практике могут возникать вопросы о том, как их рассчитывать, поэтому нужно все же отграничить одно понятие от другого.

Так, неустойка в узком смысле и пеня – это меры ответственности в виде штрафа, которые предусматриваются в договоре его участниками. Однако неустойка имеет фиксированный размер за неисполнение какой-то обязанности, а пени выражается в процентах от какой-то суммы (например, 0,5% от стоимости работ или поставляемого товара), за каждый день просрочки.

Иными словами, количество пени, которую должен будет уплатить просрочивший контрагент, будет формироваться с первого дня его невыполнения обязанности и до того момента, когда он все же исполнит все, что обязывает его выполнить договор или закон.

Пеня может быть установлена законом и тогда неважно, если ли о ней упоминание в договоре (например, по закону о защите прав потребителей), а потому в суде нужно требовать ее возмещения.

Формула расчета неустойки

Формулу для расчета неустойки по договору нужно знать в любом случае.

Если гражданин не имеет возможности обратиться за помощью к юристу, он должен знать, как правильно сделать расчет неустойки, чтобы предъявить требование о ее выплате нарушившей стороне договора.

Если же лицо само является нарушителем взятых на себя обязательств, знание расчета ему также пригодится, чтобы можно было проверить правильность суммы пени, выдвинутой контрагентом в претензии и не допустить ошибки в виде переплаты.

Стандартная формула для расчета неустойки, размер которой определен договором, имеет следующий вид:

Сумма договора * Ставка в процентах * Период просрочки

1. Сумма договора – это показатель, обозначающий число, от которого будет рассчитана неустойка. В качестве нее может быть либо стоимость договора в целом (к примеру, в отношениях купли-продажи, если покупатель вообще не оплатил стоимость товара), либо какая-то часть от суммы, которую не выплатил контрагент (например, не произведена частичная постоплата после поставки товара или оказания услуги).
2. Ставка в процентах – это числовое значение (имеет место быть в договоре), характеризующее сам размер ответственности для просрочившей стороны.
3. Период просрочки – это тот период времени, когда одна из сторон просрочила исполнение своего обязательства (не поставлен товар или не произведена оплата). Считается со следующего дня за последним днем для выполнения предписанного обязательства.

К сведению: договор может и не предусматривать конкретный процент пени. В этом случае неустойка подлежит расчету по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования

Посмотреть эти сведения можно в интернете. Также, помимо этого, расчет неустойки по ставке ЦБ РФ, имеет и такие особенности.

1. Ее нельзя путать с вышеприведенной формулой для расчета пени.
2. В качестве показателя ставки следует пользоваться либо самой ставкой рефинансирования (когда применяется статья 395 ГК РФ, то есть для большинства случаев неисполнения договоров, контрактов и т.п.), либо 1/300 от банковской ставки (применяется для расчета штрафной санкции по налогам и сборам).
3. При этом расчете нужно брать такие показатели количества дней: 360 – для обозначения года и 30 – для обозначения месяца.

В качестве примера будет рассмотрена формула для расчета пени по статье 395 ГК РФ, она имеет следующий вид:

Неустойка = (количество просроченных дней * сумма договора * ставка рефинансирования) / 360 дней.

Если договор предусмотрел другое число дней для понимания года или месяца (например, один год – это 350 дней), то нужно при расчете руководствоваться установленным договором показателем.

Особенности вычисления неустойки

• Проценты неустойки подлежат начислению до момента исполнения контрагентом просроченного обязательства (несмотря на изменение за это время размера ставки, ко всему периоду просрочки будет применяться изначально взятая ставка, либо ставка по договору, если таковая имеется).
• Нужно уметь отличать неустойку за неисполнение какого-либо обязательства и проценты за пользование чужими денежными средствами. Последний случай имеет место быть в денежных обязательствах, когда, например, заемщик вовремя не возвратил взятую сумму займа. Или это может относиться к кредитному договору.
• Несмотря на множество существующей информации в Интернете, помогающей высчитать неустойку и не перепутать конкретный ее вид, при сложных, особых случаях (например, большое количество платежей от контрагента, часть из которых была погашена уже после обозначенного срока, существенная сумма договора и т.п.) лучше обратиться за помощью к юристу, который в короткие сроки произведет правильный расчет неустойки и существенно сэкономит время.

Примеры расчета суммы неустойки по ставке рефинансирования

В первом случае (когда пени определены в договоре), расчет можно наглядно показать на таком примере.

По договору купли-продажи гражданин (покупатель) приобрел стройматериалы общей стоимостью 15 тысяч рублей, с учетом доставки у некой фирмы (поставщик).

Поставщик по договору обязался поставить этот товар в течение 5 дней с момента его оплаты. Свое обязательство фирма не выполнила в срок и, кроме того, просрочила поставку уже на целую неделю.

Стороны предусмотрели, что в случае задержки поставщиком поставки товара, покупатель будет вправе требовать уплаты пени за каждый день просрочки поставки товара в размере 1% от цены договора.

Таким образом, получаются следующие показатели:

• цена договора – 15 тысяч рублей;
• ставка в процентах – 1% (в формуле для упрощения можно использовать сразу 0,01);
• период просрочки – 7 дней.

Из них складывается такой расчет: 15 000 * 0,01 * 7 = 1 050 рублей за неделю просрочки.

Во втором случае, с использованием банковской ставки ЦБ РФ, будет рассмотрен пример со следующими параметрами.

1. Необходимо вернуть долг в размере 1 000 000 рублей.
2. Просрочка составляет 45 дней.
3. Ставка рефинансирования с 1.01.2016г. равна 11% годовых (в формуле для упрощения будет использовано число 0,11).

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

• рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
• уплатите сумму недоимки и пеней;
• отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

С учетом принципа свободы договора (п. 2 ст. 1, ст. 421 ГК РФ) стороны при заключении договора поставки вправе самостоятельно определить размер и порядок начисления неустойки в случае неисполнения поставщиком своих обязательств по передаче товара покупателю. В частности, закон не запрещает предусмотреть в договоре, что неустойка начисляется в том числе и за день исполнения просроченного обязательства. Это подтверждается и многочисленной судебной практикой (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 29.09.2010 N КГ-А41/по делу N А/10, постановление ФАС Московского округа от 13.09.2010 N КГ-А40/по делу N А/, постановление ФАС Московского округа от 06.09.2010 N КГ-А40/по делу N А/, постановление ФАС Московского округа от 16.06.2011 N Ф/11 по делу N А/2010, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2011 N 09АП-27918/11). Подобная конкретизация условия о порядке расчета договорной неустойки может быть полезной в случае рассмотрения спора в суде (постановление ФАС Московского округа от 13.05.2002 NКГ-А40/).

Если же вопрос о том, учитывается ли день исполнения обязательства при исчислении договорной неустойки, в договоре не урегулирован, он должен решаться с учетом положений ГК РФ.

В силу положений ст. 521 ГК РФ неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или договором. В ст. 521 ГК РФ не установлено, что поскольку неустойка подлежит взысканию до дня фактического исполнения обязательства, то день, когда обязательство исполнено, в период просрочки включению не подлежит.

Течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало (ст. 191 ГК РФ). Очевидно, что исполнение, предоставленное по истечении срока, который установлен договором, является ненадлежащим. Поэтому неустойка должна начисляться за весь период просрочки, даже если товар поставлен лишь на один день позже установленного срока. Иное означало бы, что при фактическом нарушении срока поставки (передаче товара на день позже установленного срока) поставщик освобождается от ответственности. Об этом свидетельствует и судебная практика (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2011 N 09АП-23116/11, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2015 N 17АП-8973/15).

Соответственно, если на момент расчета неустойки должник уже исполнил просроченное обязательство, то последним днем периода, за который должна быть уплачена неустойка, в силу ст. 192 ГК РФ должен быть день исполнения обязательства. Такой подход, предполагающий, что неустойка подлежит взысканию в том числе и за день фактического исполнения обязательства, представлен и в судебной практике (смотрите, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2013 N 06АП-5709/12, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.04.2013 N 17АП-2663/13, постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2013 N 18АП-8254/13, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2013 N 08АП-4979/13, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2013 N 11АП-9176/13, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2015 N 17АП-9897/15, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2015 N 17АП-349/15).

Отметим, что в судебной практике встречается и иной подход, в соответствии с которым день исполнения обязательства подлежит исключению из периода, за который уплачивается неустойка (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2009 N А/2009, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2011 N 08АП-7116/11, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 13.03.2013 N 02АП-915/13, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.04.2013 N Ф/13 по делу N А/2012, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.11.2013 N 11АП-17200/13, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2015 N 10АП-15632/14, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2013 N 08АП-7314/13, постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.08.2015 N 14АП-4684/15, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2015 N 04АП-406/15, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 13.01.2015 N 02АП-10681/14). По-видимому, этот подход основан на толковании ст. 521 ГК РФ и посвященных ст. 395 ГК РФ разъяснениях, содержащихся в п.п. 2 и 13 совместного постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 13/14 от 08.10.1998, из которых можно сделать вывод, что проценты по общему правилу должны начисляться до дня передачи товара покупателю. Однако подобная трактовка приведенных норм и разъяснений представляется неубедительной. В связи с этим обратим внимание на формулировку разъяснения по аналогичному вопросу, содержащегося в п. 51 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 N 6/8, согласно которой проценты подлежат уплате за весь период пользования чужими средствами по день фактической уплаты этих средств кредитору.

Кроме того, нельзя не отметить, что в судебной практике представлен также подход, согласно которому неустойка за нарушение срока поставки может начисляться только до окончания предусмотренного контрактом срока действия договора поставки (смотрите об этом Вопрос: По государственному контракту поставщиком допущена просрочка в поставке товара. Товар поставлен и принят заказчиком по окончании срока действия контракта. Неустойку (пеню) необходимо рассчитывать по дату действия контракта или по дату фактической поставки товара? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2015 г.), а также материал: Энциклопедия решений. Особенности уплаты неустойки за недопоставку или просрочку поставки товаров). Мы не можем исключить, что в случае возникновения спора этот подход будет использован судом. Однако еще раз повторим, что расчет неустойки, на наш взгляд, должен осуществляться с учетом даты фактической поставки товара.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Бесплатная юридическая консультация:

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Бесплатная юридическая консультация:

Как рассчитать неустойку по договору поставки?

Зачастую в процессе заключения договоров поставки стороны включают в текст документа пункт об ответственности в форме неустойки, которая выплачивается, когда не исполнены условия сделки: с одной стороны, поставщик может нарушить сроки поставки, предоставить товар не в соответствии с заказом и т. д.; с другой - покупатель может отказаться от оплаты поставленного товара в полной мере или частично, произвести несвоевременный расчет. С позиции Гражданского кодекса под неустойкой понимается определенная законом либо договором денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случаях неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случаях просрочки исполнения последних. Поговорим о том, как произвести расчет неустойки.

Установленная законом или договором поставки неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или договором (ст. 521 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ)).

Закон предоставляет сторонам свободу в определении нарушений, за которыми последует взыскание неустойки, установлении ее размера, порядка исчисления и т. д. В соглашении неустойка может называться, например, штрафом либо пеней и быть выражена в процентах либо составлять фиксированную сумму.

В соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ размер процентов за пользование чужими денежными средствами определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо - в месте его нахождения.

Бесплатная юридическая консультация:

Напомним, что согласно ст. 395 ГК РФ если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 указанной статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

На практике расчет неустойки производится по-разному. Поэтому рассмотрим, как правильно рассчитать неустойку в нескольких наиболее распространенных ситуациях:

• если в договоре прописана выплата фиксированной суммы, то при появлении задолженности выплачивается именно она;
• если в договоре указан процент пени, то размер неустойки рассчитывается как произведение общей суммы задолженности и процента пени, взимаемого за каждый календарный день просрочки;
• если в договоре не прописаны проценты неустойки (не указан процент пени, не оговорена фиксированная сумма), неустойка рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Отметим, что если на протяжении периода просрочки ставка рефинансирования колебалась, специалисту следует считать пеню отдельно по каждому периоду с определенным значением ставки, а затем суммировать полученные данные. Данный коэффициент в актуальной величине всегда указан на сайте Центробанка. В расчете могут использоваться как все дни просрочки (календарные дни), так и «эффективные» дни - выбор за компанией-кредитором, поскольку какой из двух вариантов является верным, арбитражная практика не дает конкретного ответа.

Рассмотрим оба варианта расчета процентов:

1 вариант. Использование всех дней (календарных) просрочки. Сумма, которую компания-должник заплатит кредитору за пользование чужими деньгами, рассчитывается по следующей формуле:

Отметим, что проценты за пользование чужими деньгами начисляются за каждый день просрочки платежа, при этом в расчет принимается количество фактических календарных дней, отсчет которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа (условно, если заплатить компания должна была до 16 октября, то количество дней считается с 17 числа). Последним днем отсчета считается день, назначенный для уплаты пени.

Бесплатная юридическая консультация:

2 вариант. Использование только «эффективных» дней. Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14, при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Формула расчета суммы процентов имеет следующий вид:

Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений ст. 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

Рассмотрим порядок расчета неустойки на примерах.

Задолженность ОАО «Бета» перед ОАО «Альфа» возникла 17.10.2013 и на 01.10.2014 составила,96 руб. Необходимо рассчитать размер пени согласно п. 6.5 договора между компаниями, а также сумму процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 17.10.2013 по 01.10.2014.

Пунктом 6.5 договора предусмотрена пеня в размере 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Бесплатная юридическая консультация:

В силу ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями договора и требованиями закона. Односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение условий договора не допускаются. Расчет размера пени по месяцам представлен в табл. 1.

Таблица 1. Расчет пени по договору

Согласно табл. 1 общий размер пени составил,42 руб. Если расписывать по месяцам, то за октябрь 2013 г. начислена пеня 1916,46 руб. (,96 руб. × 15 дн. × 0,023 % / 100 %), за ноябрь - 3832,92 руб. и т. д.

Также данный расчет можно оформить следующим образом: период просрочки с 17.10.2013 по 01.10.2014 составляет 350 календарных дней, процент пени составляет 0,023.

Следовательно, размер неустойки за один день составляет:

Бесплатная юридическая консультация:

96 руб. / 100 % × 0,023 % = 127,764 руб.

Таким образом, общий размер договорной неустойки за период с 17.10.2013 по 01.10.2014 равняется,42 руб. (127,764 руб. × 350 дн.).

Рассчитаем сумму процентов за пользование чужими денежными средствами, используя формулу 2. Результаты расчетов сведены в табл.2.

Таблица 2. Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно табл. 2 ОАО «Бета» должна заплатить ОАО «Альфа» проценты за пользование деньгами в сумме,9 руб. (,96 руб. × 345 дн. × 8,25 % / 360).

Задолженность ОАО «Гамма» перед ОАО «Альфа» составила:

• за период с 14.12.2013 по 16.01.2014 - руб.;
• за период с 17.01.2014 по 01.06.2014 - руб.;
• за период с 02.06.2014 по 12.08.2014 - руб.;
• за период с 13.08.2014 по 01.10.2014 - руб.

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно п. 6.4 договора при задержке платежа на сумму руб. поставщик вправе предъявить покупателю штрафную неустойку в размере 0,1 % в день от общей суммы поставленного товара за каждый день просрочки, но не более 5 % от суммы поставленного товара. Расчет штрафной неустойки представлен в табл. 3.

Таблица 3. Расчет штрафной неустойки по договору

Сумма поставленного товара, руб.

Количество календарных дней просрочки

Размер штрафной неустойки, руб.

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно табл. 3 размер штрафной неустойки составил руб. (руб. × 292 дн. × 0,1 % / 100 %). Однако в п. 6.4 договора прописано, что размер штрафной неустойки не должен превышать 5 % от суммы поставленного товара, то есть в нашем случае компания «Гамма» должна заплатить штрафную неустойку компании «Альфа» в размереруб. (руб. × 5 % / 100 %), а не руб.

Таблица 4. Расчет суммы процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ

Количество «эффективных» дней пользования

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, %

Бесплатная юридическая консультация:

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, руб.

Согласно проведенным расчетам общая сумма начисленных процентов составляет,96 руб. Обратите внимание, что сумма процентов за январь, июнь, август разбита на две части, поскольку сумма задолженности в течение данных периодов менялась. Например, за август начислены проценты за пользование деньгами в размере,5 руб. (руб. × 12 дн. × 8,25 % / 360) ируб. (× 18 × 8,25 / 360).

Используя предложенные методы расчета неустойки, можно быстро и грамотно рассчитать размер пени или штрафа, начислить проценты за пользование чужими денежными средствами компании, которая не исполняет условия по договору поставки.

М. В. Алтухова, независимый консультант

ФАС России обращает внимание своих территориальных органов, что согласно Федеральному закону от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Бесплатная юридическая консультация:

Владимир Путин подписал закон о повышении минимального размера оплаты труда (МРОТ) до уровня прожиточного минимума.

Теперь документы должны быть одобрены Советом Федерации и подписаны Президентом страны.

Расчет неустойки по договору

Коротко: Пени - это один из способов расчета неустойки по договору. Его особенность в том, что размер уплаты возрастает пропорционально времени, на протяжении которого одна из сторон не исполняет взятые на себя обязательства.Порядок начисления устанавливается по соглашению и по закону.

Подробно

Неустойка - самый распространенный вид обеспечения договорных обязательств. По способу расчета она делится на штраф и пени. Первый вариант - это разовая выплата,устанавливается обычно как фиксированная величина из стоимости сделки или задолженности. Во втором - она указывается в процентах от оговоренной суммы за весь период неисполнения обязательств.Рассмотрим, как рассчитать пени по договору и по закону.

Выбор формулы

Подлежащий к выплате размер пени подсчитывается как:

Бесплатная юридическая консультация:

базовая сумма×количество дней просрочки × процентная ставка

Существует два вида неустойки.

Договорная - определяется письменным соглашением сторон. Если отсутствует условие:за каждый день периода неоплаты (другого нарушения), то это будет штраф. Его можно взыскать только однократно.

Пример 1.

Поставщик обязался поставить магазину мебель на 340 тыс. рублей в срок до 20.05.2015 года. Получатель должен оплатить товар сразу после получения. Предусмотрено условие: пени по договору - 0,2% в день от полной стоимости товара с НДС. Заказ доставили вовремя, деньги перечислены 10.06.2015 года.

× 21 × 0,002 ꞊ 14280, 00 рублей

Законная - установлена законом для отдельных видов обязательств. Штраф часто определяется как процент от MРОТ, а пени начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Применяется, когда в договоре не указан порядок определения неустойки. Так, например, законом о закупках сельскохозяйственной продукции при задержке платежа предусмотрена оплата дополнительной суммы - 2% от размера долга за каждый день, а если период больше 30 дней - 3%. Она рассчитывается как в ранее приведенном примере.

Бесплатная юридическая консультация:

Формула по ставке Центробанка имеет особенности.

Пример 2.

Предположим, что при заключении сделки, стороны предусмотрели, что при нарушении сроков выплачивается неустойка за каждый день просрочки: расчет производится от суммы задолженности по ставке ЦБ, установленной на дату подписания документов. Как рассчитать пени к выплате? Рассмотрим два случая.

Изменим условия первого примера. Обязательства нарушил поставщик: половина груза поступила 20.05.2015, оставшаяся часть - 15.06.2015 года.

× 25 × (8,25/100/360) ꞊ 973,96 рублей

8,25% (0,0825) - ставка рефинансирования в годовых процентах, она делится на количество дней в году.

Бесплатная юридическая консультация:

Для расчета берется 30 дней в каждом месяце, а год принимается равным 360 дням (Постановление Пленума ВС и ВАС №13/14 от 08.10.1998). Поэтому период получается 25, а не 26 дней.

Покупатель не перечислил деньги в оговоренный срок, задержка составила 31 день. Стоимость товара - 700 тыс. рублей.

× 30 × (0,0825/360) ꞊ 3208, 33 рублей

Дополнительно. Неустойка применяется к любой стороне договора. Однако, продавец товара обязан уплатить с полученной суммы НДС. Это позиция Минфина (письмо №/214, 09.08.2011), ФНС (письмо № АС-4-3/12941, 09.08.2011). Она оспаривается в судах, и практика складывается в пользу налогоплательщиков. Но, если вы не готовы отстаивать свои интересы, проще включить пени в налогооблагаемую базу.

Бесплатная юридическая консультация:

Как произвести расчет неустойки по договору?

Отправить на почту

Расчет неустойки по договору производится в случаях, когда контрагентом нарушаются обязательства, в целях применения штрафных санкций и компенсации пострадавшей стороне вреда. Правильность подобных подсчетов имеет значение при выставлении пострадавшей стороной санкций стороне, не выполнившей свои обязанности надлежащим образом, в том числе при взыскании таких санкций в судебном порядке при неурегулировании спора в порядке переговоров между сторонами.

Рассчитать неустойку: что необходимо

Расчет неустойки производится на основании различных параметров индивидуально в каждом конкретном случае. То, как рассчитывается неустойка по договору, зависит от нескольких факторов. На основании ст. 330 Гражданского кодекса (далее - ГК РФ) и обычаев делового оборота к их числу можно отнести:

• способ начисления неустойки по конкретному договору (он же вид данного способа обеспечения обязательства);
• способ установления того или иного вида неустойки (следует ли он из нормы соответствующего законного акта или из условий договора, определяемых самими сторонами сделки);
• вид нарушения условий контракта, допущенного стороной (в частности, просрочка исполнения, ненадлежащее исполнение, неисполнение);
• конкретные обстоятельства нарушений (сроки, размеры);
• размер штрафных санкций, предусмотренный для конкретного вида нарушения стороной своих обязанностей.

Только при установлении всех обозначенных параметров можно выполнить точные и корректные расчеты неустойки по договору, что позволит избежать дополнительных споров и конфликтных ситуаций, вызванных несогласием второй стороны с размером неустойки.

Формы договорной неустойки

В целях защиты гражданских прав и обеспечения исполнения сторонами своих обязанностей по сделке они могут на основании п. 1 ст. 330 ГК РФ включить при заключении договора пункты, устанавливающие обязанность нарушившей условия договора стороны нести бремя выплаты неустойки потерпевшей стороне. На основании указанной нормы стороны могут самостоятельно выбрать способ расчета неустойки по договору в соответствии с тем или иным ее видом.

Так, данная правовая норма предусматривает возможность установления таких способов обеспечения обязательств, как штраф и пеня. При этом законом дополнительно не устанавливаются понятия указанных терминов и не раскрываются конкретные нормы, которые осуществляли бы регулирование порядка подсчетов при их установлении. В связи с этим следует обратиться к судебной практике и практике применения этой нормы ГК в гражданско-правовых сделках.

Бесплатная юридическая консультация:

Признаки пени, например, озвучены в постановлении Президиума ВАС от 20.02.1996 № 8244/95, к коим Высший арбитражный суд отнес:

• является санкцией;
• носит характер текущей;
• является периодической;
• исчисляется на каждый день просрочки исполнения обязательства;
• рассчитывается за период времени с первого дня, следующего за днем, когда сторона должна была выполнить предусмотренную договором обязанности, до дня ее фактического исполнения.

Кроме того, пеня исчисляется в процентном соотношении к цене договора.

Штраф обладает некоторыми схожими признаками, но, как правило, устанавливается не в процентном соотношении, а в виде фиксированной суммы и не носит характер периодичности, то есть устанавливается и выплачивается разово при наступлении обстоятельств нарушения, определенного сторонами.

Как считать пеню по договору

Наибольшую сложность при предъявлении неустойки представляет необходимость рассчитать пени по договору, так как штраф обычно носит характер санкции фиксированного, заранее определенного размера. Пени же предполагают расчеты по определенной формуле, учитывающей целый ряд показателей.

В общем виде формулу можно обозначить следующим образом:

Бесплатная юридическая консультация:

Спр - сумма, которая не была оплачена стороной договора в срок,

Дпр - количество дней, за которое начисляется неустойка в виде пеней (начинается со дня, наступающего за окончанием срока внесения платы);

% - размер процентов за один день просрочки платежа, закрепляемого сторонами в договоре.

Так, если контрагент не оплатилрублей в течение июня (30 дней), а процент пеней в день составляет 0,5, то размер пеней будет следующим:

× 30 × 0,5% = 1500 рублей.

Бесплатная юридическая консультация:

Сложнее высчитать причитающуюся сумму пеней, если в течение периода просрочки нарушившей свое обязательство стороной задолженность погашалась частично. В этом случае сумма пеней высчитывается по фактической сумме задолженности.

Если в рассмотренном примере должник внес платеж 16 июня в размере 5000 рублей, то расчеты будут выглядеть следующим образом:

× 15 × 0,5% + 5000 × 15 × 0,5% = 750 + 375 = 1125 рублей.

Проверить свои расчеты можно при помощи специального онлайн-калькулятора.

Итоги

Таким образом, сложность и особенности расчета неустойки по договорным обязательствам зависят, в первую очередь, от выбранного ее вида. Если штраф устанавливается в заранее определяемом фиксированном размере и не представляет сложностей в вычислении, то пени высчитываются на основе формулы, учитывающей период просрочки, сумму неисполненного обязательства и процент, установленный договором.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Как рассчитать пени по договору: правильно считаем и взыскиваем долги

Законодательство делит неустойки на две разновидности: договорные и законные. Она относится к мерам, которые принимаются сторонами соглашений для защиты своих законных прав. Следует подробнее разобрать данный вид ответственности.

Есть ли разница между неустойками, штрафами и пени?

Эти понятия практически идентичны друг другу. Более того, в разговоре и письме допустимо заменять одно из этих слов другим. Но неправильно будет вместо «пени» говорить «штраф». Юристы говорят о том, что как раз неустойки – это более общее определение, которое, в свою очередь, и делится на пени со штрафами. Хотя такой порядок еще не стал обязательным.

• Штрафом называют наказание за нарушение договора, которое уже произошло и закончено, и для измерения которого допустимо применять конкретные суммы, выраженные в виде определенного числа.
• Пени – это наказание, которое повторяется неоднократно либо длится определенное время. Чем дольше нарушаются условия договора – тем больше продолжительность у самого наказания.

За определение законной неустойки отвечают соответствующие нормативные акты, а договорная описывается в самом соглашении, заключаемом между сторонами. При этом бывают ситуации, когда договорное наказание имеет то же выражение, что и законодательное. Но если они противоречат друг другу, то договорной штраф становится важней.

Какие правила применять при расчете неустоек?

Стороны соглашения могут использовать как простой, так и сложный способ для подсчета неустоек. Все зависит от того, какой размер у этого наказания. Неустойка в виде штрафа проблем обычно не вызывает. Немного иначе складывается ситуация с пени.

Есть общий, самый простой алгоритм для подсчета показателей. Для этой формулы надо только перемножить размер ответственности с периодом нарушения.

Период нарушения измеряется в днях, неделях или месяцах. Потому и расчеты в большинстве случаев проводятся при помощи простого перемножения. Можно использовать специальные компьютерные программы, облегчающие процесс.

Договорная неустойка: основные варианты

• В виде процентов от общей цены, за один день. При доставке очередной партии с нарушениями по срокам, покупателя заставляют отдавать 0,1% от общей цены поставки, за каждый день, входящий в просрочку.
• Процент от общей суммы в договоре. То же самое, только проценты считаются от стоимости, описанной первоначальным договором. Относится к жесткой ответственности, если налаживается долгосрочное сотрудничество. Нарушитель платит очень много, даже если проступок был не таким уж большим.

Именно данные виды наказаний получили наиболее широкое распространение в последние годы. Порядок расчета выглядит очень просто:

Правила расчета неустойки

1. Сначала определяют размер ответственности. Опираются на товарную партию либо договор в целом.
2. После этого выясняют, сколько нарушений допущено за тот или иной период, как в общем, так и по каждому конкретному факту.
3. Нужно умножить сумму на время.
4. Алгоритм повторяется определенное количество раз. В зависимости от того, сколько было допущено просрочек.

Главное основание законной неустойки – статья 395 ГК РФ. Она применяется в любых ситуациях, если отсутствуют другие специализированные нормы, позволяющие рассчитывать по другим правилам.

Самая серьезная проблема в этом случае связана с опорой на ставку рефинансирования, а она подвергается неоднократным изменениям. Даже за два-три года изменения могут произойти множество раз, и применять их необходимо все сразу.

Если есть переплата, взыскать пени можно только в том случае, если платятся налоги. Сумма договоров может быть оплачена полностью. Но если государство получило ущерб в связи с недостаточным перечислением налогов, взимается пени. Это нужно для компенсации неуплаты.

О документальном оформлении неустойки

Любой факт появления обязательств между сторонами должен быть зафиксирован в письменном виде. Это касается и ответственности за неисполнения обязанностей. Если письменная форма не соблюдается, то само соглашение о неустойках перестает быть действительным.

Законодательство рекомендует в качестве основания использовать акт приемки товаров или услуг, или иной документ, предусмотренный правилами делового общения между сторонами. Главное условие – наличие сведений, связанных с исполнением обязательств второй стороной, принятых результатов по контракту, информации по первичным учетным документам.

Этим документом можно воспользоваться и в том случае, когда взыскивается неустойка на основании гражданско-правового соглашения.

Неустойка предполагает, что размер компенсации заранее устанавливается сторонами:

• Это необходимо для гарантии того, что один участник получит возмещение, если другой не будет выполнять обязательства.
• С другой стороны данное правило позволяет избежать длительного процесса по взысканию необходимой суммы.

Потому изменение – это крайняя и необычная мера. Но часто случается так, что заявитель неверно указывает сумму исковых требований. Например, из-за неправильного определения периодов. Суд тогда может отказать в выплате части, которая превышает допустимый размер.

Неустойка – мера гражданско-правовой ответственности

В данном случае неустойка рассматривается через соотношение с таким показателем, как убытки. И для данного направления наказание делится на несколько разновидностей:

1. Штрафная. Предполагает, что взыскивается и сама неустойка, и убытки по соглашению.
2. Исключительная. При взыскании только самой неустойки.
3. Альтернативная. Стороны сами выбирают, что и как взыскивается в случае нарушений.
4. Зачетная. Взыскиваются убытки, но только в той части, что не покрывается неустойкой.

Если правило используется общее, то неустойку считают зачетной. К примеру, неустойка – 80 рублей, а убытки – 100. При общих правилах будет взыскано всего 100 рублей.

Стороны вправе дополнительно указать, что в случае нарушения взыскиваются и проценты за использование чужих заемных средств. А сами взыскания назначаются как за разовые нарушения, так и за длящиеся.

Обычно длящееся нарушение означает, что задерживается перевод платы за договор. Когда устанавливается ответственность для должников, важно правильно определить период для начисления. В каждой ситуации стороны сами определяют, как именно лучше взимать штрафы.

Если долг погашается частями

Когда неустойки вместе с долгами возвращаются частями, то и проценты рассчитываются отдельно, по каждому из платежей. Об этом четко говорит законодательство. Отдельно их начисляют на оставшуюся сумму долга после перечисления денежных средств. После этого цифры снова складываются. Если иные условия не предусмотрены договором, то опираются на следующие правила:

Расчет частичной уплаты

1. Полный месяц просрочки составляет 30 дней. Год составляет 360.
2. День самой оплаты так же входит в просроченное время.
3. Период начинают считать с того момента, как должна была поступить оплата для исполнения обязательств.
4. Проценты перечисляются по итогам каждого дня, из которого состоит просрочка. И считаются по отношению к сумме, которая еще не была погашена.

При расчетах договорной неустойки пользуются правилами, описанными в самом соглашении:

1. Процентная ставка – 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком.
2. Ставку надо считать на первый день просрочки.

О сроках давности по неустойкам и долгам

36 месяцев – максимальный срок, за который можно выставлять требования по взысканию. Это касается как самого соглашения, так и любых неустоек. Если время прерывается, то его можно восстановить, после чего отсчеты начинаются по новой. Время до того, как произошел перерыв, не становится частью нового срока.

Если закончился срок давности по основному долгу, то он заканчивается и по процентам. Но если прерывается время по основной задолженности, то по дополнительной плате он не прерывается.

Главное – помнить о том, что недопустимо наказывать кого-то два раза в связи с одним и тем же нарушением. Даже сам провинившийся имеет право выбрать, какую именно задолженность он будет платить в связи с тем, что обязанности не были исполнены. Надо только согласовать порядок и правила оплаты со второй стороной. Если неустойка оплачивается добровольно, то потом ее размер нельзя оспорить, даже в судебном порядке. Даже если будут причины считать ее завышенной и несоответствующей договору.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий Отменить ответ

© 2017 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено

Неустойка — денежная сумма, прописанная в заключенном договоре между кредитором и должником, которую заемщик обязуется оплачивать в случае, если он нарушает обязательства возврата, к примеру, просрочивает платеж. Сегодня мы расскажем вам, как правильно проводить расчет неустойки.

Что представляет собой пеня и неустойка по договору

Есть два вида неустоек:

• договорные неустойки;
• законные неустойки.

Что касается законных неустоек, то правовые обязанности на их взыскание не могут зависеть от волеизъявления контрагентов. Такое право можно рассматривать как обязанность, более того, взыскания подобного типа имеют тесную, непосредственную связь с бюджетными средствами.

Примерами законных неустоек можно назвать оплату алиментов. От таких выплат невозможно избавиться, их нельзя изменить.

Что касается договорной (ее можно также называть добровольной) неустойки, то она установлена в рамках договоренностей между двумя сторонами. Выплаты, просрочки и условия возврата могут варьироваться. Российские законы позволяют довольно свободно обеим сторонам договариваться по поводу нарушений и выплат штрафных санкций. Просрочки, проценты, порядок выплат — все это оговаривается лично, каждый договор может дополняться новыми поправками.

Регулирование всех тонкостей касательно договоренностей по добровольным неустойкам, происходит согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации. В договорах принято указывать не только пеню, но и расчет суммы пени, санкции в случае неуплаты, проценты.

Следует помнить, что оформлять претензию или исковое заявление, согласно которому планируется взыскание неустоек, рациональнее всего передавать в руки юристов, имеющих практику в подобных вопросах.

Неустойка

Как правильно рассчитывать неустойку

Размер пени зависит от структуры самого договора. Это может быть размер полной суммы, т.е. тело кредита, а может быть и часть средств, которые были не доплачены.

Для того чтобы знать, как рассчитывается правильно неустойка, необходимо с особой внимательностью изучать все части кредитных договоров, особенно тот пункт, который описывает санкции, применяемые в случае несвоевременных выплат.

Главными параметрами являются:

• Размер процентной ставки. Это число описывает числовую суть ответственности, которая возлагается на плечи заемщика, допустившего нарушение договоренностей.
• Срок просрочки или срок неоплаты. Этот период в течении которого услуга/товар/платеж был задержан сверх оговоренного срока.
• Сумма согласно договору.

Следует понимать, что формула расчета пени по договору касается непосредственных долговых процессов, связанных с взятием денег в долг или в кредит, но также и всех операций купля/продажа/поставка. К примеру, подобные расчеты имеют место между продавцом и поставщиком. В этом случае параметр «Срок неоплаты» означает время в течение которого поставщик может задерживать поставку товаров.

Поскольку все три параметра являются известными и прописанными во всех договоренностях, то их можно смело использовать:

Пеня = Сумма согласно договору * Размер процентной ставки * Срок неоплаты

Порой складывается впечатление, что, несмотря на простоту этого вычисления, расчет зависит от области деятельности. Но это не так. Данный расчет применим почти во всех видах деятельности.

Пример расчета

Разберемся на практике с расчетом пени:

Фирма «А» приобрела у фирмы-поставщика «Б» строительные материалы на сумму 35 тысяч рублей. В сумму входила доставка. Срок, в течении которого доставка должна была состоятся, согласно договорам, указывался как 7 календарных дней (неделя) с того момента как заказ был приобретен, т.е. оплачен.

Когда следует начинать начисление? После 7 дней, как и указано в договоре.

При этом фирма-поставщик «Б» доставила товар спустя 22 дня с момента заказа. Договор подразумевает, в случае задержек, взыскать с фирмы «Б» за каждые сутки просрочки пеню в 2% .

Смотрим на все три имеющиеся параметры:

1. Сумма согласно договору: 35000 р.
2. Размер процентной ставки: 2%.
3. Срок неоплаты (просрочка): 22 дня — 7 дней (допустимых) = 15 дней.

Неустойку рассчитываем по формуле:

35000*2%*15 = 35 000* 0,02 * 15 = 10 500 руб. за 15 дней.

Как видим, сумма, которую фирма «А» может согласно договору взыскать, равна 30% от общей суммы, прописанной в договоре. Наверняка треть цены, которую вынуждена вернуть фирма «Б» может покрыть расходы, которые возникли в результате просрочки доставки.

Чтобы подобные взыскания можно было производить, всегда нужно помнить про указания процентных ставок в договорах. Какую неустойку можно взыскать, если в договорах не согласованы условия (нет процентов, цен и сроков просрочки), но, вместо этого, указана стандартная строка «взыскать неустойку можно согласно законодательству Российской Федерации». В этих случаях, использовать следует ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, а процентная ставка также будет иметь стандартный размер, согласно Сбербанку России.

Пеня = Сумма согласно договору * Срок неоплаты * Ставка рефинансирования / 36000

Мы подробно узнали о расчете штрафных санкций по договору. Калькулятор просчета, основанный на данных формулах, можно найти в сети.

Бухгалтерская сторона вопроса

Обсудим начисление НДС на пеню. У бухгалтеров зачастую возникает вопрос: как корректно отражаются в налоговых у бухгалтерских учетах штрафные неустойки и пеня. Многие из этих отчислений обнаруживаются во время проверок. Стоит ли облагать их НДС?

Отражать пеню и штрафы необходимо согласно счету 99 в колонке «Прибыль и убыток». Это делается не зависимо от того, каков был период их начислений. Дата, по которой необходимо проводить этот дебет соответствует дню назначенной проверки.

Статья 270 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что согласно налоговому учету, данные отчисления не могут быть представлены как расходные, следовательно, бухгалтерский и налоговый учет не имеют существенных разногласий.

Примеры расчетов штрафов и неустоек

Для более наглядного понимания процесса расчета, рассмотрим следующие практические задачи и их решения.

Пример 1

Алексей Круглов взял в заем 10 тысяч рублей у Владимира Лескова, заключив договоренности. Согласно договору:

1. Заемщик обязуется выплатить кредитные средства на протяжении 10 месяцев аннуитетными платежами (равными долями). Платежи будут начинаться в мае 2016 года (договор был заключен в апреле).
2. Заемщик обязуется выплачивать средства с процентами равными 15% раньше 30-ого числа ежемесячно. Иначе:
3. Заемщик будет вынужден выплатить пеню 100 руб. / сутки задержки.

Алексей Круглов не смог в августе выплатить свою часть долга, тем самым опоздал с платежом на неделю. Затем он вернул Владимиру Лескову сумму, предназначенную для прошлого месяца, включая наценку:

Ежемесячный платеж * процент + (срок просрочки*пеня)

Численно, расчет выглядит следующим образом:

1 000 * 1.15 + (7 * 100) = 1 850 руб.

Соответственно, неустойка, которую заплатил Алексей Круглов, равна 700 руб.

Неустойка

Пример 2

Частное предприятие «Колибри» произвело покупку чернил у компании «Цвет» по цене 120 тысяч руб. Между ними были заключены договоренности, которые гласили, что чернила обязаны доставить в срок до 13 суток после того как оплата совершена. Компания «Цвет» привезла чернила с опозданием в 9 суток.

В договоренностях указывалось, что за каждые сутки опоздания, компания «Колибри» имеет право требовать от ООО «Цвет» пеню в размере 2% от цены за всю покупку.

Неустойка будет рассчитываться по формуле:

Пеня = Сумма согласно договору * Размер процентной ставки * Срок неоплаты

Численно это будет иметь такой вид:

120 000 * 2% * 9=120 000 * 0,02 * 9 = 21 600 рублей

Таким образом, ООО «Цвет» выплатила предприятию ИП «Колибри» неустойку в виде 21 600 рублей. Именно такой оказалась цена невыполнения своих обязанностей.

Как можно заметить, в расчете неустоек и штрафов по договору нет ничего сложного, всё опирается на простые математические вычисления. Самым основным является тщательность и своевременность изучения договоров с обеих сторон.

Неустойка — денежная сумма, прописанная в заключенном договоре между кредитором и должником, которую заемщик обязуется оплачивать в случае, если он нарушает обязательства возврата, к примеру, просрочивает платеж.