Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении. Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации .

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116-119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

• оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
• отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте .

Формула расчета компенсации в 2018 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2018 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2017 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

• В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
• Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье .

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.

Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск пригодится, если работнику положен отпуск больше 28 дней, который он полностью не отгулял. Как оформить документ – в статье.

Из статьи вы узнаете:

Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск в процессе работы

Сотрудник может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, а также вправе получить ее в процессе работы, если он не отгулял в течение рабочего года часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ч. 1, 2 ст. 126, ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

То есть получить компенсацию без увольнения сотрудник может, только если ему полагается длительный или удлиненный отпуск, либо он имеет право на дополнительное время отдыха. Это касается педагогов, медиков, инвалидов, работников с ненормированным рабочим днем и т. д.

Если в компании есть работники, у которых продолжительность ежегодного отпуска больше 28 дней, кадровику пригодится образец заявления на компенсацию отпуска. Мы подготовили для вас удобный шаблон заявления на компенсацию отпуска образец 2018.

Скачайте образцы:

Важно! Запрещается не отпускать работника в ежегодный отпуск больше двух лет подряд. Кроме того, нельзя заменить отдых денежной компенсацией беременным, подросткам до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда (ст. 126 ТК РФ).

Заявление на компенсацию отпуска образец

Заявление на компенсацию отпуска образец пригодится, чтобы по просьбе сотрудника заменить часть отпуска деньгами. Замена части дней времени отдыха компенсацией за неиспользованный отпуск – один из способов погашения отпускных задолженностей. Это относится к той части ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает положенные по закону 28 календарных дней.

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

М 0: 12 = К у: К 0 ,

где
Мо - количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Ку - количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко - количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

К у = (М 0 * К 0 ) : 12

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами .

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

1. разделить число дней отпуска на 12;
2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся .

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Пример

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод .

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды .

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Пример

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит , в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск .

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды .

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в принцип равенства прав и возможностей работников , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике .

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Законодательством закрепляется право работающего человека на отдых. Оно гарантировано даже тогда, когда происходит расторжение контракта с ним. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году выплачивается работнику хозяйствующего субъекта в результате реализации этого правила за имеющееся у работника время неиспользованного отпуска.

Действующее законодательство определяет, что компенсация за неиспользованный отпуск работающему человеку при расторжении контракта полагается, если у него есть такой период.

Чтобы это определить, кадровый специалист должен поднять и найти, за какой период ранее ему предоставлялся отпуск и сколько рабочего времени у него есть, дающее ему право на отдых.

При получении отказа от руководства компании уйти в неиспользованный отпуск при увольнении, работнику обязательно надо осуществить выплату компенсации.

Компенсация за отпуск может выплачиваться и в случае когда расторжение контракта с работником не происходит. Законодательство дает право сотрудникам фирмы, которым полагаются дополнительные периоды отдыха, замещать их денежной выплатой.

Внимание! Если увольняется работник, который недавно устроился на работу, то законом определено, что денежное возмещение отпуска полагается ему, если он отработал на предприятии больше двух недель.

В каком случае компенсация не платиться?

Если у сотрудника есть дни полагающегося ему отдыха, и он желает ими воспользоваться до прекращения договора, то он может обратиться к руководству фирмы с просьбой о предоставлении отпуска. Но для этого необходимо согласие администрации фирмы. При получении положительного решения, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачивается в связи с тем, что работник использует этот период отдыха.

Также работнику надо учитывать такой момент, согласно которому в отпуск он должен уйти в течение полутора лет с возникновения данного права. Если это время проигнорировано, то данный период сгорает, и компенсация за него не начисляется и не выплачивается.

Однако, руководству компании нужно помнить, что оно тоже отвечает за сгоревший период отдыха, так как организация обязана отправить своего сотрудника отдыхать. В этом случае к предприятию могут быть применены меры административной ответственности.

Важно! Если с физлицом заключен , то ему не положен период отпуска, а в следствии в такой ситуации ни о какой компенсации за неиспользованный отпуск не может идти.

Многие работодателю думают, что если у человека не основное место работы, исчислять и выплачивать совместителю компенсацию не надо. Но они глубоко ошибаются. В отношении трудовых контрактов по совместительству действуют аналогичные правила, что и для обычных работников.

Единственно, у них может отличаться число дней к компенсации. Так как на каждом предприятии оно считается на основании фактически отработанных дней в данной фирме.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Рассмотрим подробнее как определяется сумма компенсации за неиспользованный отпуск.

Определяем количество неиспользуемых дней отпуска

Оно исчисляется следующим образом: за каждый полностью отработанный месяц работнику предоставляется 2,33 дня отдыха.

Подсчитанные дни неиспользованного отпуска фиксируются в , которая передается в бухгалтерию для оплаты.

Внимание! Бывает так что, отработан месяц не полностью. Тогда его следует отбросить, если число дней по календарю, приходящихся на работу, меньше 15. Иначе, кадровику следует такой месяц рассматривать, как полностью отработанным.

Определяем среднюю зарплату за день

Для ее расчета следует выбрать сумму начисленной зарплаты за предшествующие 12 месяцев. Из сумм необходимо исключить отпускные, больничные и другие выплаты, определенные законом. Далее каждый месяц, отработанный полностью в этом периоде считается по коэффициенту 29,3.

Затем сумма полученной к расчету зарплаты за год делится на 12 и на 29, 3.

Если же месяц был отработан не полностью, то коэффициент 29, 3 пересчитывается пропорционально календарным дням, приходящимся на период занятости, деленным на общую продолжительность месяца по календарю. Исходя из полученного результата происходит расчет среднего заработка.

Определяем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

На этом этапе число дней, которых необходимо возместить сотруднику при увольнении за не использованный им отпуск, умножается на полученную сумму среднедневного заработка.

Работнику на руки выплачивается компенсация после удержания НДФЛ.

Как правило, сумма компенсации входит в состав расчетных сумм при увольнении работника. Чтобы узнать сколько, она составила, ему необходимо посмотреть свой расчетный листок.

Пример расчета

Водитель Иванов А. А. устроился на работу в компанию 9 января 2017 года. Он написал заявление на увольнение с 1 июля 2017 года. Сумма его зарплаты за этот период составила 160000 руб.

Рассчитываем количество дней отдыха для компенсации. Сотрудник проработал 5 месяцев 22 дня, что округляется до полных 6 месяцев.

За 1 месяц работы положено 2,33 дней отдыха. Поэтому, количество дней для расчета компенсации равно: 2,33 х 6 = 13,98 дней, что округляется до 14.

Далее производится расчет среднедневной оплаты. Поскольку январь был отработан не целиком, производится перерасчет в календарных днях: 23 / 31 * 29,3 = 21,7 дней. В остальных месяцах он выработал 29,3 дней. Итого общее число отработанных дней: 21,7 + 29,3 х 5 = 168,2 дней.

Производится расчет среднего заработка в день: 160000 / 168,2 = 951,25 руб.

Рассчитываем сколько составит компенсация отпуска при увольнении: 951,25 х 14 = 13317,5 руб.

Внимание! Чтобы не считать все в ручную вы можете использовать , который поможет в расчетах в онлайн режиме.

В какие сроки необходимо произвести выплаты?

необходимо выплачивать в заключительный день работы увольняющихся. Это правило строго закрепляется в ТК.

Если по какой-либо причине сотрудник не может получить расчет в свой последний день (например, он болел или был в командировке), то фирма обязана это сделать в течение одного дня с момента изъявления желания.

Если выплата расчета производится на банковский счет или зарплатную карту, то дата выплаты может переноситься на следующий день.

Внимание! Если между сотрудником и компанией ведется спор о размере причитающейся к выплате суммы, то в день расчета производится выдача только не оспариваемых денежных средств. По остальной сумме ведутся переговоры, либо инициируется судебное разбирательство.

Налогообложение компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск входит в состав расчетной выплаты при увольнении, а потому облагается налогами на общем основании:

• Если работник является гражданином России, то применяется ставка НДФЛ 13%.
• Если иностранцем - 30%.

Кроме этого, на сумму компенсации производится начисление взносов в фонды - пенсионный, медстрах и соцстрах. Все они перечисляются с 2017 года в налоговую. А вот взносы на травматизм необходимо все также уплачивать в ФСС.

Перечисление налога НДФЛ в ФНС необходимо выполнить не позднее следующего дня после выдачи суммы компенсации работнику.

Внимание! Суммы начисленных взносов нужно отправить до 15 числа месяца, идущего за месяцем расчета. Если же на дату перечисления выпадает выходной день или праздник, то ее можно сдвинуть вперед до первого рабочего дня.

Как быть с отпуском, который был предоставлен авансом?

Согласно ТК, если сотрудник проработал в компании 6 месяцев, он получает право на использование ежегодного отпуска. При этом по закону, предоставлено должно быть полностью 28 дней, поскольку нет норм, которые бы регулирование время отдыха в зависимости от отработанного периода.

Если работник решает произвести до конца периода, за который ему уже был предоставлен отпуск, компания имеет право (это не обязанность) удержать с него часть оплаты за те дни, что он не доработал.

При этом законом устанавливаются случаи, когда удержать излишне оплаченные суммы за отпуск фирма не имеет право. К ним относятся: ликвидация фирмы, сокращение штата, смена собственников, увольнение по медицинским показаниям, призыв в армию, признание неспособным выполнять трудовую деятельность и т. д.

Внимание! Удержать сумму можно в день выплаты расчета. При этом размер удержания не может превышать 20% общей расчетной суммы. Согласия работника на такое действие не требуется. Переплату сверх 20% можно взыскать только через суд, или в результате добровольного возврата денег.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

По закону, компенсация за отпуск полагается в двух случаях:

• При увольнении за все неотгуленные дни отдыха;
• Без увольнения за дни сверх 28 дней.

Таким образом, получить компенсацию и продолжать работать сотрудник может только за дни . Для этого он в свободной форме должен написать заявление на имя руководителя, в котором попросить заменить дни дополнительного отдыха компенсацией.

Выплата суммы производится в день выдачи зарплаты либо в течение 10 дней после утверждения заявления директором.

Важно! Замена денежной выплатой отпуска до 28 дней запрещена законом. Однако, некоторые компании все же могут пойти на встречу сотрудникам, и выплатить им денежные средства за имеющиеся дни отдыха. Однако такое деяние может караться штрафом - от 30 тыс. руб. на компанию, и от 1 до 5 тыс. руб. на руководителя как должностное лицо.

Можно ли заменить компенсацию отпуском?

Если у сотрудника, который решил уволиться, остались неиспользованные дни отдыха, он может написать заявление на отпуск с дальнейшим увольнением. Это значит, что он сначала идет в отпуск на имеющееся количество дней, а после него в последний день происходит увольнение с места работы.

Однако предоставление такого рода отпуска является для работодателя не обязанностью, а правом. Он имеет полное право отказать в отпуске, выплатив за него денежную компенсацию.

Отозвать заявление на увольнение в таком случае можно до начала периода отдыха, потому как в заключительный день работы перед уходом в отпуск производится оформление всех документов и выплачивается расчет при увольнении.

Внимание! Нельзя оформить отпуск с дальнейшим увольнением работникам, трудовое соглашение с которым расторгается по инициативе компании за его виновные действия.

Вместе с правом на труд за человеком законодательно закрепляется и право на оформление оплачиваемого периода отдыха, если он трудится в субъекте хозяйствования по трудовому контракту. В момент прекращения текущих трудовых отношений у сотрудника могут присутствовать дни отпуска, которые он еще не использовал. В этом случае вместе с расчетными ему выдается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.

Кто имеет право получить компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году?

Нормы законодательных актов устанавливают, что компенсация за неиспользованный отпуск наемному сотруднику положена только в случае заключения с ним .

Когда работающий человек проработает установленное время, ему дано право воспользоваться . Впервые эта возможность появляется у него, когда он проработает на предприятии не менее полугода.

Каждый месяц на предприятии дает право на 2,33 дня для отдыха. При этом месяц, в котором сотрудник выходил на работу больше 15 дней считается, отработанным полностью, а при меньшем количестве - отбрасывается.

Исходя из этого, если новый работник не проработал в компании полмесяца - у него в расчет при увольнении компенсациях не входит. Компенсация отпуска при увольнении полагается работнику, если у него остался за период работы в компании неиспользованный отпуск.

К таким случаям относятся:

• Увольнение работника, который не был ни разу в отпуске (не надо забывать, что если данным отдыхом не воспользоваться в течение 1,5 лет, то он сгорает).
• Сотрудник не был в текущем году в отпуске,
• При окончании .
• При переводе его на работу в другую организацию.

Выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении полагаются также при сокращении или (). Компенсация положена даже в том случае, когда работающему на предприятии был установлен не целый день работы или смена.

Это же распространяется на совместителей. Однако, здесь необходимо быть внимательным специалистам по кадрам. Так как в отпуск эта категория сотрудников уходит в период по основной работе, поэтому по данному месту отпуск может быть использован авансом.

Внимание! Работник может может запросить у администрации . Если администрация фирмы откажет ему в этом, то она обязательно должна выплатить этому человеку компенсацию.

Кто не имеет право на компенсацию взамен отпуска?

Компенсация за неиспользованный отпуск не выдается работнику, если он уже был в отпуске и у него не осталось неиспользованных дней отдыха. Частным случаем данного правила является предоставление отпуска увольняющемуся работнику по его заявлению перед расторжением контракта в полном объеме. Но это возможно только при получении согласия руководства.

Положения законодательных актов закрепляют, что работник должен воспользоваться имеющимся у него периодом отпуска в течение полутора лет с момента появления права. Иначе отпуск сгорает, поэтому на компенсацию за него работник не может рассчитывать.

Важно! Предприятие в этом случае также несет административную ответственность за что своевременно не направило сотрудника в очередной отпуск. Администрация и ответственные лица в организации могут быть наказаны штрафами.

Хозяйствующий субъект может оформлять с физлицами также гражданские договора, на которые правила трудового законодательства не распространяются. В этом случае исполнители не могут рассчитывать на отпуска, поэтому и компенсации за неиспользованные периоды отдыха им не полагаются.

В некоторых случаях, перечисленных в ТК РФ, работодатель должен оформить отпуск, и заменять его компенсацией не имеет права.

Это прежде всего:

• Работницы в положении;
• Несовершеннолетние;
• Работающие на предприятии, у которых есть дети до 3 лет.
• Занятые на рабочем месте с вредными или опасными показателями.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Рассмотрим процедуру определения компенсации при увольнении подробнее.

Определяем количество неиспользуемых дней отпуска

При этом обязательно надо учитывать, что год считается с момента приема на работу, а не по календарю, и исключаются ранее предоставленные периоды отпуска.

Определенные дни, подлежащие денежной компенсации он фиксирует в , которую передает далее в бухгалтерию для начисления сумм, причитающихся сотруднику.

Расчет среднего заработка

Компенсация за дни отпуска, как и сам отпуск подлежат оплате согласно нормам права исходя из среднего заработка.

По общим правилам средний заработок следует исчислять за предыдущие 12 месяцев. Однако, на предприятии может использоваться период времени с иными сроками, например, 3 или 6 месяцев.

В этом случае надо обязательно следить, чтобы сумма получаемая при данном способе средней зарплаты не была меньше расчета по общим правилам. Из выбираемых месячных сумм следует исключить пособия по больничным листам, отпускам ранее предоставленным и иным выплатам.

Когда в месяце работник трудился полностью, тогда расчетное количество дней, принимаемых к расчету считают 29,3. Иначе этот показатель надо пересчитать на отношение фактически отработанных календарных дней сотрудником на общее число дней по календарю в данном месяце.

Если все месяцы в расчетном периоде были отработаны полностью, то сумму зарплаты за год надо разделить на 12, а потом на 29,3.

Когда же в периоде присутствуют неполные месяцы, сумму выданной зарплаты за год надо поделить на сумму расчетных коэффициентов по каждому месяцу периода для расчета.

Полученное значение будет средним дневным заработком.

Расчет компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск равна произведению полученного среднедневного заработка на рассчитанное отделом кадров число дней, подлежащих возмещению.

Когда производится выплат работнику, из суммы компенсации следует произвести удержание сумм НДФЛ, и за минусом их выдать деньги на руки этому человеку.

Сумма компенсации в состав выплат входит отдельной строкой, поэтому в полученном расчетном листке она будет видна, и работник может ее увидеть.

Внимание! Расчет компенсации можно произвести с помощью . Для этого только необходимо будет ввести свои данные в калькулятор.

Пример расчета

Грузчик Николаев С. И. был принят на работу 11 января 2017 года. Он принял решение уволиться и написал заявление с 22 сентября 2017 года. Размер его зарплаты за отработанный период составил 90 тыс. руб.

Определим, за сколько дней нужно выдать компенсацию. Работник находился в организации 8 месяцев и 10 дней. 10 дней в расчете не участвуют и отбрасываются.

За 1 месяц труда работник получает 2,33 дня отдыха. Таким образом число дней для получения компенсации равно: 8 х 2,33 = 18,64 дней, что округляется до 19.

Выполним расчет средней дневной оплаты. Два дня отработаны не полностью и подлежат пересчету. За январь: 21/31х29,3 = 19,8 дней. За сентябрь: 22/30 * 29,3 = 21,5 дней. В остальных месяцах отработано 29,3 дней.

Общее число выработанных дней: 19,8+7*29,3+21,5 = 246,4 дней.

Рассчитываем средний заработок: 90000/246,4 = 365,26 руб.

Рассчитываем компенсацию: 365,26 * 19 = 6939,94 руб.

В какие сроки необходимо произвести выплаты?

Выплата компенсации производится вместе с остальным расчетом при увольнении в завершающий день работы сотрудника. Это строго устанавливается в ТК. Выплату можно сделать как наличными деньгами, так и путем перечисления на банковскую карту.

Если работник в своей последний день не смог получить расчет (например, болел или был в ), то деньги хранятся в компании и фирма должна их выдать на следующий день идущий за обращением уволенного.

При выплате средств путем безналичного перечисления, дата может быть перенесена на следующий банковский день.

Внимание! В случаях, когда между работником и администрацией существует спор о размере компенсации, то в установленный день должна быть выплачена только та сумма, которая не оспаривается сторонами. По остальной части стороны должны вести переговоры, либо необходимо инициировать судебное разбирательство.

Как быть с отпуском, который был предоставлен авансом?

ТК определяет, что если работник выполняет свои обязанности в компании уже 6 месяцев и более, он может получить часть ежегодного отпуска.

При этом закон определяет, что предоставляться должно сразу все 28 дней, потому как нет каких-либо четких разграничений на количество доступных дней в зависимости от периода работы.

Но работник может в дальнейшем не проработать весь установленный период, и уволиться по собственному желанию. Поэтому фирма за время, включенное в оплату отпуска, но не отработанное, может удержать с него часть отпускных. Этот шаг является правом компании, но не обязанностью.

Также закон устанавливает ситуации, при которых излишнюю оплату отпуска администрация не имеет права удерживать с работника.

К ним относится следующие ситуации:

• Ликвидация компании;
• Сокращение штата и численности;
• Смена собственников фирмы;
• Увольнение по медицинским причинам;
• Призыв на воинскую службу;
• Признание работника неспособным заниматься трудом и т. д.

Удержать лишнюю сумму можно в день выдачи расчета. Но сумма такого удержания не может быль более 20% от всей суммы к получению. Получения согласия от работника не требуется. Если де переплата составляет больший размер, то выплату сверх 20% можно удержать только через суд, либо если работник добровольно захочет ее вернуть.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Закон устанавливает, что можно получить компенсацию за отпуск в денежном выражении в следующих случаях:

• Если производится увольнение и у работника остались дни для отдыха;
• Увольнения нет, но число дней отдыха больше 28 дней.

Это значит, что по закону не увольняясь получить компенсацию за отпуск работник может только за дни, свыше обязательных 28. Чтобы это сделать, ему необходимо оформить заявление на имя руководителя и в нем попросит заменить ему дополнительные дни отпуска денежной выплатой.

Перечисление этих средств должно быть произведено с ближайшей выплатой зарплаты, либо в срок 10 дней с момента подписания заявления руководителем.

Важно! Заменять отпуск до 28 дней компенсацией запрещается законом. Но в некоторых компаниях руководители все же идут на уступки своим работникам, и делают это. В такой ситуации нужно помнить, что подобное действие может вызвать наложение штрафа в сумме от 30 тыс. руб на саму компанию и 1-5 тыс. руб. на директора.

Можно ли заменить компенсацию отпуском?

В случае, когда работник решает уволиться из компании, но при этом у него еще остались дни отпуска, которые он не востребовал, закон разрешает ему взять отпуск с увольнением после него.

При этой процедуре он сначала использует все дни отдыха, какие есть, а в завершающий день в отпуске выполняется .

Но такого рода увольнение не является для администрации компании обязанностью. Директор может не согласиться предоставить отпуск, а просто выплатить за него компенсацию.

Отпуск с увольнением нельзя взять, если само увольнение производится за дисциплинарное нарушение по инициативе администрации фирмы.

При отпуске с последующим увольнением можно отозвать только до начала самого периода отдыха. Это связано с тем, что в завершающий день работы, до того как он уйдет на отдых, сотруднику выдаются на руки все необходимые документы и производится перечисление расчетной суммы.

Налогообложение компенсации

Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск входит в расчеты при увольнении по собственному желанию и является частью дохода, то на нее нужно произвести начисление всех необходимых «зарплатных» налогов и взносов.

Размер ставки НДФЛ зависит от статуса работника:

• 13% – для граждан России;
• 30% – для иностранных граждан.

Внимание! Удержание должно производиться в момент фактической выдачи этой суммы на руки (через кассу), либо перечисления на зарплатную карту. Перечислить налог в бюджет нужно будет на следующий день после выдачи.

В момент начисления работнику компенсации на ее сумму также нужно начислить взносы в соцфонды в полном размере - пенсионный, соцстрах и медстрах. Производить их перечисление нужно в ФНС.

А вот уплата взноса по травматизму выполняется все также в соцстрах. Они перечисляются в бюджет не позднее 15 числа месяца, последующего за месяцем расчета. Если этот день приходится на выходной либо праздник, то допускается перенос выплаты на следующий рабочий день.