Компенсация неиспользованного отпуска изменения. Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск в процессе работы

Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2019 году, расскажем в статье.

Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать компенсацию по новым правилам. Сделать за одну минуту можно на калькуляторе программы "Упрощенка 24/7".

Рассчитать компенсацию онлайн

Кто вправе получить

Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то выплата также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).

Компенсация полагается и совместителю.

Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

• сотрудник трудился в компании менее месяца
• работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
• в компании произошла реорганизация (выплата не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)

В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:

• работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
• беременным женщинам
• родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
• специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий

Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.

Какие документы нужны для получения

Первым шагом на пути к получению является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

Образец заявления на компенсацию

Бланк заявления на компенсацию скачать

Как рассчитать

Расчет за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году приведем ниже.

Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.

Пример расчета

Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад - 50 000 руб.

1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000: 12: 29,3 = 1 706,48 руб.
2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)

Калькулятор

Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета.

Расходы УСН

Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.

Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата на расчет налога не повлияет.

Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

Ответственность работодателя

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:

• на должностных лиц - от 10000 руб. до 20000 руб.
• на компанию - от 30000 руб. до 50000 руб.=-0

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более - данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина - это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина - это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. - для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию - за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш .

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

М 0: 12 = К у: К 0 ,

где
Мо - количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Ку - количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко - количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

К у = (М 0 * К 0 ) : 12

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами .

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

1. разделить число дней отпуска на 12;
2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся .

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Пример

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод .

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды .

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Пример

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит , в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск .

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды .

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в принцип равенства прав и возможностей работников , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике .

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Законодательством закрепляется право работающего человека на отдых. Оно гарантировано даже тогда, когда происходит расторжение контракта с ним. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году выплачивается работнику хозяйствующего субъекта в результате реализации этого правила за имеющееся у работника время неиспользованного отпуска.

Действующее законодательство определяет, что компенсация за неиспользованный отпуск работающему человеку при расторжении контракта полагается, если у него есть такой период.

Чтобы это определить, кадровый специалист должен поднять и найти, за какой период ранее ему предоставлялся отпуск и сколько рабочего времени у него есть, дающее ему право на отдых.

При получении отказа от руководства компании уйти в неиспользованный отпуск при увольнении, работнику обязательно надо осуществить выплату компенсации.

Компенсация за отпуск может выплачиваться и в случае когда расторжение контракта с работником не происходит. Законодательство дает право сотрудникам фирмы, которым полагаются дополнительные периоды отдыха, замещать их денежной выплатой.

Внимание! Если увольняется работник, который недавно устроился на работу, то законом определено, что денежное возмещение отпуска полагается ему, если он отработал на предприятии больше двух недель.

В каком случае компенсация не платиться?

Если у сотрудника есть дни полагающегося ему отдыха, и он желает ими воспользоваться до прекращения договора, то он может обратиться к руководству фирмы с просьбой о предоставлении отпуска. Но для этого необходимо согласие администрации фирмы. При получении положительного решения, компенсация за неиспользованный отпуск не выплачивается в связи с тем, что работник использует этот период отдыха.

Также работнику надо учитывать такой момент, согласно которому в отпуск он должен уйти в течение полутора лет с возникновения данного права. Если это время проигнорировано, то данный период сгорает, и компенсация за него не начисляется и не выплачивается.

Однако, руководству компании нужно помнить, что оно тоже отвечает за сгоревший период отдыха, так как организация обязана отправить своего сотрудника отдыхать. В этом случае к предприятию могут быть применены меры административной ответственности.

Важно! Если с физлицом заключен , то ему не положен период отпуска, а в следствии в такой ситуации ни о какой компенсации за неиспользованный отпуск не может идти.

Многие работодателю думают, что если у человека не основное место работы, исчислять и выплачивать совместителю компенсацию не надо. Но они глубоко ошибаются. В отношении трудовых контрактов по совместительству действуют аналогичные правила, что и для обычных работников.

Единственно, у них может отличаться число дней к компенсации. Так как на каждом предприятии оно считается на основании фактически отработанных дней в данной фирме.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Рассмотрим подробнее как определяется сумма компенсации за неиспользованный отпуск.

Определяем количество неиспользуемых дней отпуска

Оно исчисляется следующим образом: за каждый полностью отработанный месяц работнику предоставляется 2,33 дня отдыха.

Подсчитанные дни неиспользованного отпуска фиксируются в , которая передается в бухгалтерию для оплаты.

Внимание! Бывает так что, отработан месяц не полностью. Тогда его следует отбросить, если число дней по календарю, приходящихся на работу, меньше 15. Иначе, кадровику следует такой месяц рассматривать, как полностью отработанным.

Определяем среднюю зарплату за день

Для ее расчета следует выбрать сумму начисленной зарплаты за предшествующие 12 месяцев. Из сумм необходимо исключить отпускные, больничные и другие выплаты, определенные законом. Далее каждый месяц, отработанный полностью в этом периоде считается по коэффициенту 29,3.

Затем сумма полученной к расчету зарплаты за год делится на 12 и на 29, 3.

Если же месяц был отработан не полностью, то коэффициент 29, 3 пересчитывается пропорционально календарным дням, приходящимся на период занятости, деленным на общую продолжительность месяца по календарю. Исходя из полученного результата происходит расчет среднего заработка.

Определяем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

На этом этапе число дней, которых необходимо возместить сотруднику при увольнении за не использованный им отпуск, умножается на полученную сумму среднедневного заработка.

Работнику на руки выплачивается компенсация после удержания НДФЛ.

Как правило, сумма компенсации входит в состав расчетных сумм при увольнении работника. Чтобы узнать сколько, она составила, ему необходимо посмотреть свой расчетный листок.

Пример расчета

Водитель Иванов А. А. устроился на работу в компанию 9 января 2017 года. Он написал заявление на увольнение с 1 июля 2017 года. Сумма его зарплаты за этот период составила 160000 руб.

Рассчитываем количество дней отдыха для компенсации. Сотрудник проработал 5 месяцев 22 дня, что округляется до полных 6 месяцев.

За 1 месяц работы положено 2,33 дней отдыха. Поэтому, количество дней для расчета компенсации равно: 2,33 х 6 = 13,98 дней, что округляется до 14.

Далее производится расчет среднедневной оплаты. Поскольку январь был отработан не целиком, производится перерасчет в календарных днях: 23 / 31 * 29,3 = 21,7 дней. В остальных месяцах он выработал 29,3 дней. Итого общее число отработанных дней: 21,7 + 29,3 х 5 = 168,2 дней.

Производится расчет среднего заработка в день: 160000 / 168,2 = 951,25 руб.

Рассчитываем сколько составит компенсация отпуска при увольнении: 951,25 х 14 = 13317,5 руб.

Внимание! Чтобы не считать все в ручную вы можете использовать , который поможет в расчетах в онлайн режиме.

В какие сроки необходимо произвести выплаты?

необходимо выплачивать в заключительный день работы увольняющихся. Это правило строго закрепляется в ТК.

Если по какой-либо причине сотрудник не может получить расчет в свой последний день (например, он болел или был в командировке), то фирма обязана это сделать в течение одного дня с момента изъявления желания.

Если выплата расчета производится на банковский счет или зарплатную карту, то дата выплаты может переноситься на следующий день.

Внимание! Если между сотрудником и компанией ведется спор о размере причитающейся к выплате суммы, то в день расчета производится выдача только не оспариваемых денежных средств. По остальной сумме ведутся переговоры, либо инициируется судебное разбирательство.

Налогообложение компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск входит в состав расчетной выплаты при увольнении, а потому облагается налогами на общем основании:

• Если работник является гражданином России, то применяется ставка НДФЛ 13%.
• Если иностранцем - 30%.

Кроме этого, на сумму компенсации производится начисление взносов в фонды - пенсионный, медстрах и соцстрах. Все они перечисляются с 2017 года в налоговую. А вот взносы на травматизм необходимо все также уплачивать в ФСС.

Перечисление налога НДФЛ в ФНС необходимо выполнить не позднее следующего дня после выдачи суммы компенсации работнику.

Внимание! Суммы начисленных взносов нужно отправить до 15 числа месяца, идущего за месяцем расчета. Если же на дату перечисления выпадает выходной день или праздник, то ее можно сдвинуть вперед до первого рабочего дня.

Как быть с отпуском, который был предоставлен авансом?

Согласно ТК, если сотрудник проработал в компании 6 месяцев, он получает право на использование ежегодного отпуска. При этом по закону, предоставлено должно быть полностью 28 дней, поскольку нет норм, которые бы регулирование время отдыха в зависимости от отработанного периода.

Если работник решает произвести до конца периода, за который ему уже был предоставлен отпуск, компания имеет право (это не обязанность) удержать с него часть оплаты за те дни, что он не доработал.

При этом законом устанавливаются случаи, когда удержать излишне оплаченные суммы за отпуск фирма не имеет право. К ним относятся: ликвидация фирмы, сокращение штата, смена собственников, увольнение по медицинским показаниям, призыв в армию, признание неспособным выполнять трудовую деятельность и т. д.

Внимание! Удержать сумму можно в день выплаты расчета. При этом размер удержания не может превышать 20% общей расчетной суммы. Согласия работника на такое действие не требуется. Переплату сверх 20% можно взыскать только через суд, или в результате добровольного возврата денег.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

По закону, компенсация за отпуск полагается в двух случаях:

• При увольнении за все неотгуленные дни отдыха;
• Без увольнения за дни сверх 28 дней.

Таким образом, получить компенсацию и продолжать работать сотрудник может только за дни . Для этого он в свободной форме должен написать заявление на имя руководителя, в котором попросить заменить дни дополнительного отдыха компенсацией.

Выплата суммы производится в день выдачи зарплаты либо в течение 10 дней после утверждения заявления директором.

Важно! Замена денежной выплатой отпуска до 28 дней запрещена законом. Однако, некоторые компании все же могут пойти на встречу сотрудникам, и выплатить им денежные средства за имеющиеся дни отдыха. Однако такое деяние может караться штрафом - от 30 тыс. руб. на компанию, и от 1 до 5 тыс. руб. на руководителя как должностное лицо.

Можно ли заменить компенсацию отпуском?

Если у сотрудника, который решил уволиться, остались неиспользованные дни отдыха, он может написать заявление на отпуск с дальнейшим увольнением. Это значит, что он сначала идет в отпуск на имеющееся количество дней, а после него в последний день происходит увольнение с места работы.

Однако предоставление такого рода отпуска является для работодателя не обязанностью, а правом. Он имеет полное право отказать в отпуске, выплатив за него денежную компенсацию.

Отозвать заявление на увольнение в таком случае можно до начала периода отдыха, потому как в заключительный день работы перед уходом в отпуск производится оформление всех документов и выплачивается расчет при увольнении.

Внимание! Нельзя оформить отпуск с дальнейшим увольнением работникам, трудовое соглашение с которым расторгается по инициативе компании за его виновные действия.

При увольнении работник вправе рассчитывать на получение отпускных. Но как произвести расчет полагающейся компенсации? Рассмотрим основные правила, актуальные в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника? – Конечно, что подтверждает законодательство России.

И при расчете размера выплат за неиспользованный отпуск следует придерживаться установленных правил и использовать существующие формулы.

Обязательно нужно знать, за сколько дней отпуска, что не был использован своевременно, заплатить сотруднику. Есть и иные нюансы, которые и рассмотрим далее.

Основные моменты

Иногда человеку приходится уходить с работы или по своему желанию, или по инициативе работодателя. В таком случае обязательно , которое стороны заключали ранее.

Но как быть с отпуском, который лицо не успело отгулять? Определим, какую информацию следует знать в первую очередь.

Что это такое

Увольнение — прекращение трудовых отношений между работодателем и работником. При расторгается соглашение. Процесс должен соответствующим образом оформляться.

В последний рабочий день сотрудник должен получить все причитающиеся выплаты (в том числе и за время неиспользованного отпуска) и документы.

Отпуском называют период, когда работник компании вправе не являться на рабочее место. Он предоставляется для отдыха или иной цели.

Может оплачиваться или оставаться без оплаты. Бывает:

• ежегодный ;
• за свой счет и т. д.

С какой целью высчитывается

Каждый работодатель должен при увольнении сотрудника выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск.

При этом не имеет значения, какова причина расторжения . Но стоит знать, сколько именно заплатить работнику.

К примеру, если лицо проработало на фирме лишь несколько месяцев, сумма будет гораздо меньше той, что полагается работнику, работающему несколько лет. Следует высчитать, за сколько именно дней нужно заплатить.

Правовое регулирование

Все нормы относительно выплат компенсаций за неиспользованные отпуска содержатся в .

Следует учитывать и положения . Еще один важный нормативный документ — .

Расчет отпускных дней при увольнении

Но если человек до увольнения уже использовал отпуск в полной мере, то при работодатель удержит с заработка излишне перечисленные отпускные суммы.

Иногда такие средства не удерживают (при ликвидации предприятия в соответствии с ).

Сумма удержанных средств не может превысить 20% от средств, что должны перечисляться человеку после того, как удержат НДФЛ.

Если удержанные средства превысят 20%, или иные средства не платят работнику, а значит удерживать попросту излишек не из чего, тогда просят гражданина вернуть деньги на добровольной основе.

Принудительное истребование является незаконным. Отпускной стаж начинает исчисляться с момента, когда лицо устроилось на работу (в первый год работы) или с начала календарного года (в последующие годы работы).

Если человек увольняется, течение стажа отпусков закончится. После устройства на новое предприятие лицо снова начинает зарабатывать отпускной стаж.

При прерывании отпускного стажа рабочий год смещают на количество дней, что исключены.

Человек вправе на получение даже при увольнении за прогулы. Просто при расчетах суммы будет исключаться период, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины.

Ситуация полной выплаты

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. Обычно человек работает 11 месяцев в году и один месяц отдыхает ().

Таким лицам полная компенсация (за 42 дня) за неиспользованное время отдыха платится, если они проработали не меньше 11 месяцев в рабочем году. За 56 дней человек получит компенсацию, если истекло 10 месяцев.

Полные компенсации за неиспользованные отпуска также полагаются гражданам, что работали в течение 5,5-11 месяцев, если:

Что нужно знать для точных вычислений (формула)

Итак, как производятся расчеты компенсации? Рассмотрим, как рассчитать дни, за которые лицо получит отпускные.

Обычно длительность отпуска исчисляют в календарных днях (). Дни отпуска, что предоставляется в календарных днях, определяются также в календарных днях.

Рабочие дни отпуска предоставляют:

В таких ситуациях, определяя количество дней отпуска, что не были использованы, пересчитывают рабочие дни в календарные ().

Для расчета стоит определить:

• какой стаж имеет работник (годы, месяцы и дни работы);
• сколько лицо заработало дней отпуска за время работы;
• сколько дней было использовано.

Количество отпускных дней, за которые будет выплачена компенсация, определяется по такой формуле:

Применима такая формула:

Если получится меньше, чем полмесяца, тогда он отбрасывается, если же больше половины — округляют до целого показателя.

Размер компенсационной выплаты с учетом среднедневного заработка:

Пример 2

Человек увольняется по свей инициативе. В году отработано 8 месяцев. Рассчитаем дни отпуска, что ему полагаются за данное время работы:

Пример 3

На предприятии установили продолжительность отпуска – 30 дней. Петрова И.И.работает на фирме с 10 августа 2013 года. В 2014 году она брала отпуск величиной 28 дней.

В мае 2015 года она пишет заявление на использование очередного отпуска (28 дней). За оставшиеся причитающиеся дни она просит заплатить компенсацию.

Так как сотрудница за 2 года использовала только 56 дней отпуска, то она может получить компенсацию еще за 4 дня.

Пример 4

Сотрудник устроился на предприятие 17.05.2012 года. В 2013 году он использовал свой отпуск в полной мере. В 2014 году он отпуск не брал.

В январе 2015 года он пишет заявление об уходе по своей инициативе, поставив дату 20.01.2015. Сколько дней отпуска не использованы? С. 17.05.2014 по 20.010.2015 третий рабочий год человека.

Отработано 8 месяцев и четыре дня. За предыдущие два года работы сотруднику положено 62 дня отпуска. За неполный третий год – 21 день (за 8 месяцев). За неполный месяц отпуск не положен.

Использовал работник 28 дней. А значит стоит отнять их:

У вас возникают трудности с подсчетами? В интернете есть множество сервисов, с помощью которых можно сделать расчеты онлайн. Все, что от вас требуется – ввести свои данные в соответствующие графы, а система произведет подсчет.

Если по собственному желанию

Бывает, что лицо находится в отпуске (неважно, за свой счет или в очередном отпуске), и затем принимает решение уволиться.

Все что требуется – уведомить компанию о своем намерении за 2 недели до расторжения соглашения, но не позднее.

Сроки будут исчисляться не с того момента, когда лицо выйдет на работу после отпуска, а сразу с момента написания .

То есть, сотрудник, длительность отпуска которого составляет более 2 недель, вправе выйти в день прекращения трудовых отношений за расчетом и .

Учтите, что сотрудника никто не может вызывать на работу из отпусков, если они еще не окончились ().

Те же правила действуют, если работник решает уволиться после отпуска. Ему придется отработать полагающиеся 2 недели перед уходом. Хотя часто работодатели соглашаются расторгнуть соглашение досрочно.

Видео: расчет отпускных при повышении оклада

Но если отпуск за свой счет будет предоставлен с последующим увольнением, тогда расчеты должны производиться аналогично тем ситуациям, когда предоставляется оплачиваемый отпуск, и затем оформляется .

Расчеты с сотрудником должны производиться в последний день работы перед тем, как лицо отправится в отпуск.

Уплачивается ли НДФЛ