Материальная помощь связи со смертью родителя. Случаи предоставления материальной помощи бывшим сотрудникам

Смерть родственника даёт возможность работнику претендовать на определённую материальную помощь в связи с таким трагическим событием. Такая помощь обычно производится один раз и, естественно, не относится к выплатам поощрительного типа, связанным с непосредственной трудовой деятельностью работника.

Основанием для начисления и оказания помощи служат положения нормативных локальных документов, действующих в конкретной организации или на предприятии .

То есть, такая помощь должна быть предусмотрена коллективными договорами либо трудовыми контрактами. Её начисление производится только из прибыли организации или предприятия, и по этой причине при начислении таких выплат действуют особые налоговые льготы.

Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году. Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос. Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.

Начисление и выплата материальной помощи доступна также не только сотрудникам, но и лицам, находившимся на умершего сотрудника и являющимся его ближайшими родственниками (согласно 141-й статье ТК).

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).

Категории работников, которым положена помощь

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:

• лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
• лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.

А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:

• (выплачивается членам его семьи);
• бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
• его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).

От чего зависит размер и как он определяется?

На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его . Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.

Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в ).

То есть, по факту на размер начислений может влиять:

• социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
• финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.

Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные , но и на действующее законодательство.

Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.

Установлен также не облагаемый налогом лимит, который необходимо учитывать. В противном случае работодателю придётся отчислять страховые и налоговые суммы.

Особенности оформления

Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:

• Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
• В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
• Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
• Внизу ставится дата составления и подпись работника.

Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).

На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.

Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.

Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».

С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление .

В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.

Налогообложение

Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей . Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.

Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.

Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.

Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти .

Не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь, оказываемая работодателями:
членам семьи умершего работника;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Примечание. Материальная помощь, выплачиваемая по этому основанию, не подлежит налогообложению в полном объеме (без ограничения по сумме).
При этом в бухгалтерию организации необходимо представить документальное подтверждение факта смерти родственника или работника (копию свидетельства о смерти работника, копию свидетельства о смерти члена семьи работника).
При применении этой нормы встает вопрос о том, кто именно относится к членам семьи работника.
Налоговый кодекс не содержит понятия "члены семьи работника", поэтому в силу ст. 11 НК РФ следует обратиться к семейному законодательству.
В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.
Поэтому материальная помощь не будет облагаться НДФЛ, если она выплачивается работнику в связи со смертью вышеперечисленных лиц или этим лицам в связи со смертью работника (Письмо Минфина России от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234).
В том случае, если материальная помощь оказывается работнику в связи со смертью других родственников (брата, сестры, бабушки, дедушки и т.д.), она не будет облагаться НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. (см. с. 147). Если материальная помощь будет выплачена в большем размере, сумма, превышающая 4000 руб., подлежит обложению НДФЛ.
Обратите внимание! Если материальная помощь выплачивается бывшему работнику или членам семьи бывшего работника, сумма выплаты будет облагаться НДФЛ, поскольку
НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения сумм, выплачиваемых работникам или членам семьи умершего работника.
То есть, если материальная помощь выплачивается работнику в связи со смертью члена его семьи, необходимо, чтобы трудовые отношения между работником и организацией существовали на момент выплаты.
Если же материальная помощь оказывается членам семьи умершего работника, условием для освобождения от налогообложения будет являться наличие трудовых отношений на момент смерти работника (т.е. на момент смерти имелся действующий трудовой договор).
Отметим, что в том случае, когда материальная помощь оказывается бывшему работнику, при определенных условиях она может быть освобождена от НДФЛ в размере, не превышающем 4000 руб., на основании п. 28 ст. 217 НК РФ (см. с. 147).
Материальная помощь членам семьи бывшего работника будет облагаться НДФЛ в полном объеме. Пункт 28 ст. 217 НК РФ, позволяющий не облагать НДФЛ материальную помощь в пределах 4000 руб., к данной ситуации не применяется.
Пример. Работник, уволившийся из организации в связи с выходом на пенсию, умер. Организация приняла решение оказать супруге умершего материальную помощь в размере 10 000 руб.
В данной ситуации, поскольку умерший не являлся на момент смерти работником организации, сумма материальной помощи, выплаченная его супруге, облагается НДФЛ.

Еще по теме 13.2. Материальная помощь в случае смерти работника или членов его семьи:

1. 2. Права и обязанности наймодателя, нанимателя и членов его семьи

Весьма распространенной практикой в российской трудовой сфере является материальная помощь работнику в связи со смертью родственника в 2018 году. При этом порядок её начисления и предоставления может отличаться в зависимости от того, являлся ли данный родственник родителем сотрудника, был близким или дальним родственником, либо же если умер сам работник. Особые правила также предусматриваются нормативными документами и в вопросах обложения материальной помощи по смерти родственника НДФЛ и иными сборами.

Что такое материальная помощь в связи со смертью родственника или работника

Непосредственно трудовым законодательством понятие материальной помощи работникам или их семьям не рассматривается. Однако правовые нормативы, в том числе и отраженные в статьях 217, 270 и 422 Налогового кодекса предполагают возможность проведения таковых выплат со стороны работодателя в случае появления различных неблагоприятных обстоятельств, к которым относится смерть как самого сотрудника, так и близких ему родственников либо иных лиц. При этом виды материальной помощи по смерти, установленные на федеральном уровне могут быть следующими:

• Социальное пособие на погребение от ФСС. Данный вид пособий установлен положениями ФЗ №255 от 29.12.2006 и ФЗ №8 от 12.01.1996 и может быть выплачен всем без исключения лицам для компенсации определенных затрат на погребение.
• Материальная помощь от работодателя при смерти родственника или в связи со смертью работника. Данный вид материальной помощи не является гарантированным с точки зрения федерального законодательства и может быть установлен работодателями в добровольном порядке, будучи зафиксированным в нормативных актах предприятия.

Для получения любого рода материальной помощи при смерти близкого родственника в 2018 году обязательным является наличие свидетельства о смерти. При этом в подавляющем большинстве случаев помощь выплачивается лишь одному конкретному лицу, особенно если она направлена на оплату погребения.

Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника от государства

Государственное социальное пособие на погребение предоставляется всем без исключения гражданам РФ в случае смерти их родственников. При этом размеры данного пособия фиксируются на федеральном уровне и в 2018 году материальная помощь при смерти близкого родственника составляет 5701,31 рубля. Данные размеры не могут быть увеличены, однако могут быть уменьшены, если фактические затраты на погребение были ниже означенного размера.

Социальное пособие на похороны предоставляется лишь одному лицу по предъявлению свидетельства о смерти, а также документов, подтверждающих расходы на обеспечение погребения. При этом размер пособия подлежит обязательной индексации в зависимости от региональных коэффициентов. Например, в Москве размер материальной помощи от государства по смерти близкого родственника составляет более 11 тыс. рублей.

Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

• У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
• В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2018 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
• В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

В отношении некоторых категорий лиц предусматриваются также дополнительные выплаты родственникам в связи со смертью. Например, предполагаются дополнительные выплаты семьям погибших при исполнении своего долга военнослужащих, работников органов внутренних дел и ряда иных категорий граждан.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника от работодателя

Каждый работодатель вправе самостоятельно решать вопросы предоставления своим работникам дополнительных компенсационных выплат, в том числе и материальной помощи как при смерти самого работника, так и в связи со смертью близкого родственника, родителей или иных лиц.

Возможность и порядок предоставления материальной помощи должны быть определены локальными нормативными актами предприятия.

При этом данные акты могут также устанавливать условия для предоставления таковой помощи, например – предъявление работником определенных документов, подтверждающих основания для ее предоставления, возможность работодателя не выплачивать помощь, если у организации нет свободных средств, и иные особенности.

Если нормативные акты фиксируют выплату материальной помощи в качестве обязанности работодателя, то её непредоставление, если таковое не предусмотрено означенными актами, будет считаться незаконным и может повлечь за собой привлечение работодателя к административной ответственности.

Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов. В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника,

НДФЛ, как и в случае, если помощь предоставляется родственникам сотрудника в связи с его смертью, не начисляется на данные суммы. При этом не имеет значения установленный размер означенной помощи. То же самое касается и страховых взносов – на все суммы материальной помощи, которые освобождены от НДФЛ, они не начисляются.

Если помощь выдается не при смерти близкого родственника, а в случае смерти родственника, не являющегося супругом или супругой, родителем, дочерью или сыном, а также дедушкой, бабушкой, внуком или внучкой, то размер необлагаемой налогами помощи составляет всего 4000 рублей в год, причем это касается всех случаев предоставления материальной помощи по не входящим в особый перечень обстоятельствам.

На законодательном уровне обязательная выплата на погребение умершего родственника сотрудника предприятия не предусмотрена . Такой вид помощи может выплачиваться работодателям только в том случае, если данная ситуация предусмотрена пунктами трудового соглашения либо локальными документами по предприятию. То есть организация может предоставить материальную помощь работнику только по личной инициативе .

Данный вид выплаты предусмотрен на законодательном уровне, в случае, если близким родственником умершего является нетрудоустроенное лицо, тогда выплата производится за счет государства.

Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются: родители, дети, кровные братья и сестры, дети, которые приняты в семью из детского дома, законно установленные супруги. Соответственно, данные категории граждан РФ могут официально обратиться к государству за материальной помощью в случае потери родственника.

Кем выдается

Помощь на погребение осуществляется за счет средств работодателя при определенных условиях либо при обращении близкого родственника умершего за помощью в органы Социальной защиты населения.

В обоих случаях необходимо заполнить заявление и предоставить требуемый пакет документов (справка о смерти, медицинское заключение врача-патологоанатома) для осуществления выплаты за счет средств государства.

Материальная помощь на погребение, в первую очередь, регулируется 117-Ф3 и 1032-1-Ф3 , в частности пункты о налогообложении пособия и проведении похорон, Постановлениями Правительства. Также данная выплата описывается в локальных документах предприятий, письмах органов соцзащиты и социального страхования населения.

Закон 117-Ф3 оговаривает порядок предоставления и получения выплат на погребение. Материальная помощь также может предоставляться лицам, у которых находятся на иждивении инвалиды, что предусмотрено Трудовым кодексом РФ, ст. 141 .

Основания и условия для получения

Материальную выплату на погребение может получить как трудоустроенное лицо, так и безработные. Основанием для финансовой выплаты являются:

• прописан пункт трудового соглашения, в котором указана выплата финансовой помощи;
• пункт выплаты пособия предусматривается коллективным договором предприятия;
• выплаты предусмотрены уставными документами организации.

Основанием для выплаты пособия индивидуальным предпринимателям или другим категориям граждан Российской Федерации является предоставление необходимых документов в отделение Пенсионного фонда .

Условиями для получения финансовых выплат считается предоставление пакета документов в необходимую организацию, в зависимости от деятельности, которой был занят умерший либо его близкие родственники.

Необходимые документы и особенности оформления

Для получения материального пособия, в связи с потерей близкого родственника, сотруднику (члену семьи) следует предоставить в бухгалтерский отдел предприятия необходимый список документов :

1. Официальное письменное заявление на имя директора организации, в котором следует указать личную просьбу на предоставление финансовой выплаты, в связи со смертью близкого родственника.
2. Документальное подтверждение тому, что родственник действительно умер (копия справки о смерти).
3. Любой официальный документ для наглядности, а также его копия, что подтверждает родственные связи с умершим (свидетельство о браке, о рождении).

В случае обращения за финансовой поддержкой в органы социальной защиты населения, следует собрать такой пакет документов :

1. Оригинал и копию паспорта получателя материальной выплаты.
2. Письменное заявление на предоставление финансовой поддержки.
3. Копия справки о смерти члена семьи.
4. Удостоверяющий документ либо информация о родственных связях.
5. Дополнительные документы, которые описывают возможность предоставления материального пособия (удостоверение инвалида).
6. При факте сдачи заявления в органы социальной защиты или страхования инспектор может потребовать трудовую книжку умершего члены семьи.

В случае трудоустроенного родственника

В заявлении сотрудник обязан указать пункт трудового соглашения, в котором описывается предоставление материального пособия в данной ситуации, а также приложить необходимые копии документов. На основании предоставленной информации руководитель производственного подразделения принимает решение о выдаче финансовых средств , что подтверждает приказом по предприятию.

Приказ составляется в произвольной форме по распоряжению руководящего состава организации, в нем обязательно указывается размер денежной компенсации и соответствующие жизненные обстоятельства, на основании которых производится выплата материальной помощи.

При подаче бумаг в государственные органы

Рассмотрение предоставленных бумаг в службе социального страхования или социальной защиты населения происходит в течение месяца после подачи заявления . Член семьи, который подавал документы и, соответственно, оставлял личные данные (Ф.И.О., серия и номер паспорта), по истечению месячного срока будет уведомлен о выплате денежных средств.

Принятие документов на помощь производится не позднее 12 месяцев после смерти родственника!

В 2018 году размер материального пособия на погребение умершего, которое выплачивают органы социальной защиты населения, составляет 5701,31 руб . Данная сумма не облагается налогом.

Что касается выплат пособия на предприятии, то размер данной помощи устанавливается непосредственно работодателем.

Существуют финансовые нюансы данной помощи, так как сумма свыше 4000 руб. должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами.

Налоговый кодекс предусматривает данной финансовой компенсации свыше указанной суммы, так как, в соответствии с законодательством, выплата сверх нормы считается доходом работодателя .

Точный размер суммы указывается в трудовом договоре, также на размер материального пособия влияет коэффициент по региону. Часто размер пособия, выплачиваемого работодателем, превышает ту сумму, которая предусмотрена государством для компенсации членам семьи умершего.

При получении финансовой поддержки от работодателя законодательством установлен определенный срок компенсации и рассмотрения просьбы. Заявление на помощь рассматривается в течение 10 рабочих дней после предоставления всех требуемых документов, а выплата производится в течение месяца, то есть помощь сотрудник может получить вместе с заработной платой или авансом.

В случае со службой защиты населения, просьба рассматривается в течение 30 календарных дней , а оплата пособия исчисляется через 1,5-2 месяца после рассмотрения .

Налогообложение в 2018 году

Важным моментом для руководителя организации, который выплачивает своим работникам все виды материальных пособий, является пункт о налогообложении данных денежных средств .

Согласно Трудовому, Федеральному и Налоговому законодательству на 2018 год, налогообложение происходит по правилам:

• сумма единовременного материального пособия, которая исчисляется работнику по утрате близкого родственника, не подлежит обложению НДФЛ и налогом на прибыль;
• исчисляемая сотруднику сумма денежных средств в виде финансовой помощи не облагается страховым взносом для его плательщиков.

При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50 000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.

Описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2018 году.

Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН. Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника - это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза. Под этим определением понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государства либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

• (3 и более детей);
• , старше 65-летнего возраста;
• учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
• дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

• необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
• тяжёлое материальное положение;
• рождение ребёнка;
• смерть близкого родственника.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:

1. Трудоустроенные граждане - имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.
2. Нетрудоустроенные граждане - к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является .

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия. Во втором - выплаты производятся органами соцподдержки населения по месту проживания.

При обращении в социальную поддержку, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

В частности, компенсация при смерти близкого родственника на работе, предприятие обязано оказать материальную поддержку его семье. На это прямо указывает 2-ая часть статьи 10 Федерального законопроекта № 8, принятого к исполнению 12 января 1996 года: «О погребении и похоронном деле». Здесь прописано, что в случае смерти сотрудника, который является застрахованным лицом, предприятие выплачивает его семье материальную компенсацию, с учетом районных коэффициентов.

Скачать для просмотра и печати:

Если речь идёт о том, что у сотрудника умирает близкий родственник, прямой работодатель вовсе не обязан оказывать материальную поддержку. Для этого нет ни одного нормативного акта в трудовом либо федеральном законодательстве. Максимум, на что можно претендовать по закону: 5 дней отпуска за свой счёт в связи со смертью близкого человека.

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кто считается близким родственником

На первый взгляд, это довольно расплывчатое понятие, однако, Семейный кодекс РФ, в частности, 14 статья, четко ограничивает круг получателей таких выплат.

Здесь учитывается кровное родство по восходящей либо нисходящей линии.

В первом случае, близкими родственниками считаются:

• мать;
• отец;
• бабушка;
• дедушка.

Во втором:

• дети;
• внуки;
• братья;
• сёстры.

Отметим, что супруги, согласно букве закона не считаются близкими родственниками, однако, они по умолчанию включены в круг получателей, равно как и усыновленные дети или опекуны.

Правовая база

Регулируются вопросы о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника следующими нормативно-правовыми актами:

1. Федеральный закон № 212 - перечисление страховых взносов на оказание материальной поддержки сотрудникам.
2. Налоговый кодекс, статья № 217 - порядок освобождения видов финансовой помощи от НДФЛ.
3. Трудовой кодекс, статья № 41 - оказание материальной помощи сотрудникам организации.

Сюда можно отнести и Федеральный закон № 1032-1, принятый к исполнению 19 апреля 1991 года. В частности, 36 статью, которая регулирует оказание материальной помощи гражданам России.

Скачать для просмотра и печати:

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

• Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью близкого родственника, не облагается налогом на прибыль для физического лица.
• Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцподдержки, составляет 5 562 рубля (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов). Эта сумма актуальна на начало 2019 года, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт, и размер материальной компенсации может превышать 15 000 рублей.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ.

Особенности получения

Учитывая, что материальную поддержку оказывают разные организации, изменяется и порядок её оформления. В частности, в органы соцзащиты и бухгалтерию предприятия подаются разные пакеты документов, определяются различные сроки рассмотрения заявлений и проведения выплат.

Рассмотрим порядок действий в каждом конкретном случае.

При официальном трудоустройстве

Финансовая помощь сотруднику или его родственникам в случае смерти, оформляется по идентичной схеме. Для этого пишется заявление, куда обязательно включаются такие пункты:

• шапка документа - здесь указывается кому и от кого идёт обращение: название предприятия, должность, фамилия и инициалы руководителя и заявителя;
• суть обращения - просьба оказать материальную помощь в связи с семейными обстоятельствами (указать причины);
• указываются документы, дающие право на получение выплат: в нашем случае, свидетельство о смерти (необязательно);
• дата и подпись составления.

Написанное заявление подается в бухгалтерию предприятия, подкрепляется такими документами:

• свидетельство о смерти;
• бумаги, удостоверяющие родство.

На основании этого, руководителем предприятия издается приказ, где указываются размеры материальной помощи и причины для её оказания. Чёткой формы для такого приказа нет, поэтому он может составляться в произвольной форме.

Важно! Работник должен ознакомиться с приказом и поставить соответствующую помощь.

Решения по таким обращениям принимаются в 10-дневный срок, начиная со дня написания заявления и подачи в бухгалтерию необходимых документов. Если вопрос решился положительно, сотруднику в течение месяца перечисляются средства. Отметим, что данная сумма может включаться в аванс или зарплату.

Для безработных

В этом случае, заявление пишется в территориальное отделение социальной поддержки по месту фактического проживания.

К заявлению прилагаются такие документы:

• паспорт заявителя: оригинал и ксерокопия;
• ксерокопия свидетельства, подтверждающего смерть родственника;
• ксерокопии документов, удостоверяющих степень родства (свидетельства о заключении брака или рождении детей, постановление об опекунстве);
• трудовая книжка умершего (необязательно, но может быть затребована);

На принятие решений по таким обращениям отводится 30-дневный срок. Выплаты производятся спустя 1.5-2 месяца с момента подачи документов.

Важно! В обоих случаях, заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью близкого родственника подаются не позднее 12 месяцев с момента гибели.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях. Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать. При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования.

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о видах материальной помощи работникам

11 марта 2018, 13:43 Мар 3, 2019 13:37