Определение и сущность лизинга. Важные моменты договора лизинга

М.А.Боровицкая Глава из учебно-методического пособия "Банковские услуги предприятиям"
по матералам сайта www.aup.ru

ТЕМА 5. ЛИЗИНГ

5.1. Определение и сущность лизинга

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.

Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.

Все технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;

лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;

весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;

собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;

пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.

5.2. Объекты и субъекты лизинга

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.

Субъектами лизинга являются:

• собственник имущества (лизингодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
• пользователь имущества (лизингополучатель) - лицо, получающее имущество во временное пользование;
• продавец имущества - лицо , продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве юридического лица могут выступать:

• банки и другие кредитные учреждения , в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону "О банках и банковской деятельности в РФ");
• лизинговые компании - финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.;
• любая фирма , в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.

Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. № 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве экономики России. Постановлением Правительства Российской Федерации № 167 было утверждено "Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации". В нем определены порядок и условия выдачи лицензии, срок ее действия (максимум пять лет).

Лицензию надо получать только для осуществления деятельности в области финансового лизинга. Лизинговая деятельность для компании должна быть основной и давать не менее 40% дохода по итогам хозяйственной деятельности. Лицензирование не касается банков, лизинговая деятельность которых предусмотрена законом "О банках и банковской деятельности в РФ".

Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой орга-низационно-правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпри-нимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Продавцом лизингового имущества может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.

Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом РФ "Об иностранных инвестициях в РФ".

5.3. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок

Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и "мокрый" лизинг.

Чистый лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга, как было указано выше, характерен для финансового лизинга.

"Мокрый" лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что "мокрый" лизинг характерен для оперативного лизинга.

Рынок лизинговых услуг в нашей стране еще не сложился, и практически нет лизинговых компаний, которые обеспечили бы качественное техническое обслуживание объектов лизинга. В связи с этим наиболее распространенным видом лизинга будет являться чистый лизинг.

Прямой лизинг. В данном случае производитель оборудования самостоятельно сдает объект в лизинг. Тем самым поставщик и лизингодатель выступают в одном лице. Имеет место двухсторонняя сделка. В таком виде двухсторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создает свою лизинговую компанию.

Возвратный лизинг. Возвратный лизинг, являясь разновидностью двухсторонней лизинговой сделки, нашел более широкое применение. Его идея состоит в следующем. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда это предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество. В свою очередь, лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

Этот вид лизинга в первую очередь должен заинтересовать предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Таким предприятиям выгодно продать имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться имуществом.

Раздельный лизинг , или лизинг с дополнительным привлечением финансовых средств. Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как она связана с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов. Его отличительной чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

На Западе более 85% лизинговых сделок построено на основе раздельного лизинга. По причине неразвитости лизингового бизнеса и финансовой слабости лизинговых компаний в нашей стране имеется хорошая почва для развития раздельного лизинга.

Револьверный лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества. Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название "сублизинг".

Использование сублизинговых сделок выгодно в целях технического перевооружения предприятий, входящих в холдинг, концерн и т.п. Например, головное предприятие не желает непосредственно кредитовать свои дочерние фирмы для покупки оборудования, так как не уверено в правильности расходования денежных средств. Тогда это головное предприятие создает лизинговую компанию, которая по заявкам заводов покупает требуемое оборудование и поставляет его заказчикам. В дальнейшем она следит за своевременностью поступления лизинговых платежей, аккумулирует их и перечисляет основному лизингодателю, осуществляет надзор за использованием оборудования, а при оговоренных в лизинговом соглашении случаях - техническое обслуживание.

В международной сфере сублизинговые сделки, получившие название "дабл дип" , используют комбинацию налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 90-х годов по данной схеме было налажено приобретение самолетов для США через Великобританию. Эффективность данной сделки была связана с тем, что выгоды от налоговых льгот в Великобритании больше, если лизингодатель имеет право собственности, а в США - если лизингодатель имеет право владения.

Лизинговая компания в Великобритании покупала самолеты и отдавала их в лизинг американской лизинговой компании, которая в свою очередь передавала их в лизинг местным авиакомпаниям. Часто лизинговые компании в налоговых целях открывают свои филиалы в местах с льготным налогообложением (оффшорных зонах).

5.4. Основные преимущества лизинга

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгоду всем участникам договорных отношений.

Основные сравнительные преимущества лизинговой сделки.

Для объективности отметим ряд недостатков, присущих лизингу. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и получения лизинговых платежей, а для лизингополучателя выходит, что стоимость лизинга больше, чем цена покупки или банковского кредита.

Однако положительных моментов, присущих лизингу, намного больше, чем отрицательных, а с введением налоговых льгот, предусмотренных в постановлении Правительства РФ от 29.06.95 №633, лизинговый бизнес стал еще более привлекательным. Введение налоговых и амортизационных льгот во всех странах приводило к бурному развитию лизингового бизнеса, и, наоборот, сокращение предоставляемых налоговых льгот сразу приводило к уменьшению объема лизинговых операций.

Реализация данного постановления привела к освобождению лизингодателя от уплаты налога на прибыль, полученную им от реализации договора о лизинге, и налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг. Использование всех предусмотренных налоговых льгот позволяет уменьшить общую величину лизинговых платежей и привлечь к лизингу более широкий круг потенциальных лизингополучателей. В частности, только освобождение лизинговых платежей от налога на добавленную стоимость позволяет уменьшить лизинговые платежи на 20%.

5.5. Правовое обеспечение лизинга

Надежное правовое обеспечение любой предпринимательской деятельности является залогом и гарантией успешного развития бизнеса. Напротив, правовая неопределенность отношений партнеров становится одной из причин, сдерживающих предпринимательскую инициативу.

В нашей стране фактически до середины 1995 г. отсутствовали законодательные и нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность. Судьбоносным для развития лизинга в России следует считать выход в свет постановления Правительства РФ от 29.06.95 г. №633, в котором сформулирована программа действий Правительства и Федеральных органов управления по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено "Временное положение о лизинге".

Данное "Временное положение о лизинге" является первым нормативным документом, в котором приведены основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. В первую очередь в этом постановлении дано определение лизинга, установлены объекты и субъекты лизинговой сделки. Временное положение регулирует договорные отношения, которые распространяются только на отношения, при которых имущество передается лизингополучателю на срок, равный или близкий к нормативному сроку службы имущества, т.е. оно распространяется только на операции финансового лизинга, в то время как оперативный лизинг, аренда, прокат регулируются действующим гражданским законодательством.

Основные требования сделки по финансовому лизингу:

право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;

лизинговое имущество приобретается у продавца только при условии передачи его в лизинг пользователю;

сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент сделки.

Собственником имущества, переданного в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является лизингодатель, а лизингополучатель имеет право на выкуп этого имущества по истечении или до истечения срока договора.

Для того чтобы воспользоваться возможностью ускоренной амортизации лизингового имущества, необходимо это указать в договоре, а также уведомить налоговые органы. Лизингодатель вправе использовать лизинговое имущество в качестве залога, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В разделе 2 "Временного положения о лизинге" сформулированы права и обязанности участников договора лизинга.

Основные положения финансового лизинга :

1. лизингополучатель имеет право использовать лизинговое имущество только на условиях, предусмотренных в договоре;
2. с момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и в других случаях ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем. Однако в случае, если выбор имущества осуществлялся лизингодателем по поручению лизингополучателя, то ответственность за качество лизингового имущества, как правило, несет лизингодатель;
3. лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, его страхование, несет все расходы по содержанию лизингового имущества в рабочем состоянии, техническому обслуживанию и ремонту, если иное не предусмотрено договором лизинга;
4. основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизингодателю лизинговых платежей. За неуплату или несвоевременную выплату лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции;

Договор о лизинге может быть досрочно расторгнут, если одной из сторон были нарушены его условия.

Единственным аспектом, расходящимся с общепринятой мировой практикой финансового лизинга, изложенного во "Временном положении о лизинге" является трактовка ответственности за риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества. В нем говорится, что этот риск берет на себя лизингодатель. Хотя и вносится дополнение, что договором может быть предусмотрен переход указанного риска к лизингополучателю с момента поставки ему лизингового имущества.

Экономическая часть "Закона о лизинге" определяет порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период договора лизинга. Эта сумма должна включать:

• полную (или близкую к ней) стоимость имущества;
• плату лизингодателю за кредитные ресурсы, используемые им для приобретения имущества;
• комиссионное вознаграждение лизингодателю;
• возмещение страховки имущества, если оно было застраховано лизингодателем, и иных затрат лизингодателя, предусмотренных договором о лизинге.

Следующим важным моментом в законодательном обеспечении лизинговой деятельности можно считать введение в действие с 1 марта 1996 года Гражданского кодекса РФ, в котором одним из видов договора об аренде является договор о финансовой аренде, т.е. договор о лизинге получил законодательное обеспечение.

Анализ второй части Гражданского кодекса РФ показал, что особенности договора о лизинге, рассмотренные выше и основанные на общепринятой мировой практике, нашли отражение в российском гражданском праве.

Этапы заключения лизинговой сделки. Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции можно выделить три основных этапа:

подготовка и обоснование;

юридическое оформление;

исполнение.

На первом этапе

• заявка, полученная лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;
• заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
• заявка-наряд, направленная лизингодателем поставщику оборудования;
• заявка, направленная лизинговой компанией банку о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки.

На втором этапе оформляются следующие документы:

• кредитный договор, заключенный лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки;
• договор о купле-продаже объекта лизинга;
• акт о приемке-сдаче объекта лизинга в эксплуатацию;
• лизинговый договор;
• договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;
• договор на страхование объекта лизинга.

На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингодатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, поддерживающие его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

Документооборот в лизинговых сделках выглядит следующим образом:

получение заявки от лизингополучателя;

подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;

направление поставщику заказа-наряда;

получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;

подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;

заключение лизингового соглашения;

заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

заключение договора о страховании объекта лизинга;

выплата лизинговых платежей;

возврат объекта лизинга;

возврат ссуды и выплата процентов.

Подготовка и анализ эффективности лизинговой сделки. Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачу его во временное пользование.

Заявка составляется в произвольной форме, но в ней должны обязательно присутствовать: наименование имущества, его параметры, технические и экономические характеристики, а также местонахождение потенциального поставщика и его реквизиты.

Инициатива в заключении лизинговой сделке, как правило, исходит от лизингополучателя, который знает, какое имущество ему нужно и кто его производит. Вместе с тем лизингополучатель может обратиться к лизингодателю с просьбой подобрать поставщика требуемого имущества. Однако последнее слово в выборе имущества и поставщика остается за лизингодателем.

Лизинговая компания не является сторонним наблюдателем в процессе зарождения сделки. Для того чтобы о ней знал будущий пользователь, она ведет рекламную кампанию о своей деятельности и преимуществах лизинга для лизингополучателей, собирает информацию о перспективных видах оборудования, ценах, поставщиках, анализирует спрос и многие другие факторы.

Одновременно с подачей заявки или после принятия решения о ее рассмотрении лизингодателем потенциальный лизингополучатель представляет все документы, которые потребует лизингодатель. В стандартный набор документов входят нотариально заверенные копии учредительных документов, бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и анализ эффективности сделки. При необходимости лизингодатель может требовать предоставления дополнительной информации.

После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка (местонахождение и т.д.), так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта, которая в случае необходимости может быть поручена независимым экспертам.

Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплат лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.

Основной задачей лизингодателя является оценка способности лизингополучателя выплатить лизинговые платежи, а также оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае досрочного расторжения контракта.

Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с нестабильной финансовой обстановкой в стране, необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингополучателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период. Необходимо оценить спрос на продукцию, выпускаемую на лизинговом имуществе.

В случае международного лизинга возникают следующие проблемы: выбор валюты платежа, оценка изменения курса валюты, таможенный режим лизингополучателя, наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защита прав собственности иностранного капитала.

При раздельном лизинге (лизинге с дополнительным привлечением средств) возникают вопросы, связанные с залоговым правом, страхованием, различного вида гарантиями.

Приняв положительное решение о вступлении в лизинговую сделку, лизингодатель на основании заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем наряду с юридическим адресом и банковскими реквизитами лизингополучателя указываются вид имущества со всеми необходимыми параметрами, его цена и местонахождение получателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагается техническое задание на выполнение этих работ с указанием их стоимости.

После получения заказа-наряда поставщик должен уведомить лизингодателя о его получении и готовности к выполнению.

Заключение лизинговой сделки . Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

Типичный договор лизинге должен содержать следующие основные положения:

1. предмет договора;
2. порядок поставки и приемки имущества;
3. права и обязанности сторон;
4. использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5. страхование;
6. срок лизинга;
7. лизинговые платежи и штрафные санкции;
8. ответственность сторон;
9. порядок разрешения споров;
10. условия досрочного расторжения договора;
11. действия сторон по завершении сделки;
12. прочие условия;
13. форс-мажор;
14. юридические адреса и банковские реквизиты.

Параллельно с подготовкой договора о купле-продаже лизингодатель и лизингополучатель имущества подписывают договор о лизинге. В преамбуле указываются наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.

В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

В порядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какие стороны участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятия имущества.

Приемка имущества оформляется актом о приемке, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. С даты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.

После подписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять свою основную функцию - оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже. Порядок оплаты определяется в договоре о купле-продаже. Как правило, лизингодатель делает предоплату поставщику в момент подписания договора о купле-продаже в размере 20% стоимости имущества, а остальную часть стоимости оплачивает после подписания акта-приемки.

В случае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальное функционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемке и согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранит неисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор о купле-продаже.

При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов, исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись в акте-приемки. Кроме того, лизингополучатель должен в письменной форме поставить в известность лизингодателя об обнаруженных недостатках с подробным их описанием. Указанная рекламация дает лизингодателю право расторгнуть договор о купле-продаже или требовать замены имущества.

Однако поставщик не является такой бесправной стороной, как это может показаться на первый взгляд. Если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинул неоправданные причины для расторжения договора о купле-продаже, то он вправе потребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.

Если лизингополучатель, независимо от возможных причин, не произвел в указанные в договоре сроки приемку имущества, но заявил об отказе от приемки из-за наличия недостатков, имущество считается принятым.

Подписание акта-приемки имущества является важным этапом лизинговой сделки. С этого момента лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийные обязательства поставщика, ущерб, возникший в результате его использования, в том числе и третьим лицом, а риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к лизингополучателю.

Все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявлять претензии по качеству имущества, его ремонту и гарантийному обслуживанию, переходят к лизингополучателю.

В договоре о лизинге должно быть отражено положение, что право собственности на имущество в течение всего срока лизинга принадлежит лизингодателю. Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования объектом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом имуществе, принадлежат лизингополучателю. Без письменного согласия лизингодателя объект лизинга не может быть передан третьему лицу.

Лизингополучатель должен использовать имущество только по прямому назначению и не имеет права вносить в него изменения и модификации. Желательно все действия, которые предполагает произвести над имуществом лизингополучатель, отразить в договоре о лизинге непосредственно или включить в него фразу по письменному согласию лизингодателя.

Лизингодатель может передавать свои права по лизинговому договору полностью или частично третьему лицу без согласия лизингополучателя.

В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права и обязанности сторон. Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизинговых платежей. С указанием общей суммы. Эту сумму должен будет выплатить лизингополучатель, при этом устанавливается порядок, сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Обычно в договоре приводится подробный график выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами и датами выплат.

В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодических лизинговых платежей.

В связи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти с ежегодным пересмотром стоимости основных фондов в договоре лизинга должны присутствовать конкретные условия, из-за которых может быть пересмотрена общая сумма лизинговых платежей, а вместе с ней оставшиеся периодические лизинговые платежи.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все риски после подписания акта приемки принимает на себя лизингополучатель. Однако в договоре может быть предусмотрен иной порядок страхования.

В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно как по инициативе лизингополучателя, так и лизингодателя.

Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку, являются недостатки оборудования, обнаруженные при его приемке и исключающие его нормальное использование.

У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на две группы:

1. причины, по которым стороны освобождаются от выполнения договора о лизинге и не несут никакой материальной ответственности. В основном эти причины связаны с реализацией первого договора о купле-продаже, который был аннулирован еще до поставки имущества лизингополучателю, или с тем, что продавец оказался не в состоянии осуществить поставку;
2. причины, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей лизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашение накопившейся задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя.

В данном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так называемую сумму закрытия сделки, которая включает:

невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;

остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусмотрен выкуп имущества;

неустойку.

В одном из последних разделов договора описываются действия сторон по завершению сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта. Лизингополучатель:

возвращает имущество лизингодателю;

заключает новый договор лизинга;

приобретает имущество по остаточной стоимости.

Как правило, в финансовом лизинге реализуется второй или третий варианты, так как лизингодатель совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднее заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продать его ему за чисто символическую плату.

Документом, в котором определены правовые и экономические основы лизинговых отношений, является Федеральный закон от 29.01.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с изменениями и дополнениями от 29.01.2002 г. Права и обязанности сторон лизингового договора регулируются гражданским законодательством РФ, вышеназванным Законом и договором лизинга.

Закон определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Принципиальное отличие лизинговой сделки от сделки купли-продажи имущества в кредит состоит в том, что при лизинге нет перехода права собственности на имущество, обладателем которого до момента его выкупа лизингополучателем остается лизингодатель.

Оплата лизинговых услуг осуществляется арендатором в виде лизинговых платежей, общая сумма которых включает:

сумму, возмещающую полную стоимость лизингового оборудования;

сумму, выплачиваемую лизингодателем за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;

комиссионное вознаграждение лизингодателю;

сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества;

другие затраты лизингодателя, предусмотренные договором.

Лизинговая сделка оформляется договорами (контрактами) между субъектами лизинга:

арендатором и арендодателем;

поставщиком и арендодателем;

арендодателем и его банком.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Договор должен включать в себя следующие элементы:

• срок поставки;

  срок аренды;

  право собственности арендодателя;

  риск, ответственность, техническую гарантию;

  условия использования оборудования;

  уход, ремонт и модификацию;

  убытки, несчастные случаи;

  страхование;

  арендные платежи, комиссия;

  пени за просрочку платежей;

  возможность покупки;

  условия расторжения договора;

  возврат оборудования;

  налоги, пошлины;

  появление новых обстоятельств;

  дополнительные права;

  улаживание споров и арбитраж;

  подписи сторон;

  адреса сторон;

  гарантия банка.

15.3. Преимущества и недостатки и перспективы развития лизинга

Назовем основные преимущества лизинга по сравнению с обычной ссудой.

Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей. При использовании обычного кредита при покупке имущества предприятие должно было бы около 15 % стоимости покупки оплачивать за счет собственных средств. При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества, арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это относится к мелким и средним предприятиям.

Спомощью лизинга предприятия торговли получают доступ к самому дешевому способу эксплуатации современного торгового оборудования, включая последующую его наладку и сервисное обслуживание.

Лизинговое соглашение более гибкое, чем ссуда. Ссуда всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансирования.

Риск устаревания оборудования целиком несет арендодатель. Арендодатель имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

Назовем основные недостатки лизинга.

Если оборудование взято в финансовый лизинг и устарело до окончания срока действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до окончания сроков контракта.

При оперативном лизинге риск устаревания оборудования несет арендодатель, который вынужден брать за это большую плату лизингополучателя.

В случае выхода оборудования из строя платежи производятся в установленный срок независимо от состояния оборудования.

Если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

Сегодня лизинг является одним из средств финансирования капиталовложений практически во всех странах мира, так, через лизинг в США осуществляется 25-30 % капиталовложений в промышленность.

В России доля лизинга в объеме инвестиций составляет около 3 %, что объясняется неустойчивостью нашего финансового рынка и несовершенством законодательства 1 . По мере формирования рыночных отношений и совершенствования хозяйственного законодательства торговые предприятия будут шире привлекать услуги отечественных и зарубежных лизинговых компаний.

Большие возможности развития лизинга в нашей стране обусловлены, с одной стороны, наличием значительных неиспользованных производственных мощностей по производству самого разнообразного технологического оборудования. В системе товарного обращения перспективы развития лизинга связаны с арендой вычислительной техники для автоматизации управления торгово-технологическими процессами и финансовыми потоками, арендой транспортных средств доставки товаров, особенно специально оборудованных автомобилей для организации передвижной торговли.

Таким образом, лизинг можно рассматривать как универсальный инструмент воспроизводства основных фондов, позволяющей обновлять технически сложное дорогостоящее оборудование и одновременно заменять крупные финансовые затраты на его приобретение арендной платой, рассчитанной на несколько лет. Он особенно актуален в условиях современной специфики нашей экономики.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Плательщик », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Лизингополучатель », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПОСТАВЩИК И ОБЪЕКТ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

1.1. Лизингополучателю предоставляется в качестве объекта лизинговой сделки, как описано в приложении №1, составляющем неотъемлемую часть контракта, для производственной эксплуатации .

1.2. Поставщиком данного объекта лизинговой сделки является фирма , именуемая в дальнейшем Поставщик, которая сдаст объект лизинговой сделки в сроки согласно Приложению №2.

1.3. Порядок оплаты объекта сделки предусматривается Приложением №3, являющимся неотъемлемой частью как настоящего контракта, так и контрактом между Лизингополучателем и Поставщиком.

2. СРОК ДЕЙСТВИЯ КОНТРАКТА

2.1. Лизинговый контракт остается в силе на протяжении года, начиная с даты передачи объекта лизинговой сделки Лизингополучателю, и не подлежит одностороннему расторжению с его стороны.

3. ПРИЕМКА ОБЪЕКТОВ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

3.1. Лизингополучатель обязан принимать объект непосредственно при поставке. Все технические и правовые предпосылки приемки, монтажа и эксплуатации обеспечиваются Лизингополучателем за его собственный счет. В случае если Лизингополучатель не выполняет этих условий, Плательщик вправе расторгнуть контракт. Лизингополучатель обязан возместить Плательщику возникающие в результате этого убытки.

3.2. Все вопросы комплектности, качестве и других существенных условий поставки решаются между Поставщиком и Лизингополучателем.

3.3. При приемке объекта Лизингополучатель принимает на себя все права Плательщика в отношении Поставщика и обеспечивает освобождение Плательщика от всех связанных с этим убытком и судебных исков.

3.4. Плательщик не отвечает перед Лизингополучателем, который сам подобрал объект лизинговой сделки и Поставщика, ни за обязательства Поставщика, ни за определенные свойства или за пригодность объекта, ни за ущерб, возникший в результате его эксплуатации.

3.5. По окончании приемки Лизингополучатель передает Плательщику надлежаще оформленный приемочный документ, на что получает от Плательщика свидетельство.

4. ЛИЗИНГОВЫЕ ВЗНОСЫ

4.1. Лизинговые взносы составляют и уплачиваются в следующем порядке .

4.2. Все налоги, взимаемые в связи с настоящим контрактом в стране Лизингополучателя относятся на его счет.

4.3. После уплаты лизинговых платежей Лизингополучатель имеет право получить права собственности на объект лизинговой сделки с компенсацией остаточной стоимости в размере .

4.4. Ограниченная возможность использования объекта лизинговой сделки вследствие повреждения, юридической, технической или экономической непригодности, также в связи со случайностями или непреодолимой силой, не отразится на обязательства по контракту. Обязанность произвести платеж лизинговых взносов останется неизменной.

5. ПРОСРОЧКА

5.1. В случае просрочки Лизингополучателем платежа лизингового взноса более чем на дней Плательщик имеет право расторгнуть контракт.

5.2. Лизингополучатель обязан уплатить пеню за просрочку, начиная с даты наступления просрочки в размере % за каждый день просрочки, а также возвратить объект лизинговой сделки по требованию Плательщика на указанное Плательщиком место.

5.3. Плательщик обязан компенсировать Лизингополучателю все убытки, связанные с задержкой выплат Поставщику по поставке, связанной с выполнением настоящего контракта, если порядок оплаты, предусмотренный в контракте с Поставщиком, соответствует Приложению №3 настоящего контракта.

В этой статье вы получите ответы на следующие вопросы: какие нюансы предполагает лизинг, как оформляются договоры аренды лизинга, как происходит расторжение договора лизинга, как устанавливать и согласовывать условия договора лизинга, а также где найти образец договора лизинга и как выбираются виды лизинга?

Что такое лизинг

Лизинг является совокупностью правовых и экономических отношений, по которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное лизингополучателем, предоставляя последнему данное имущество во временное владение за плату. Договор лизинга может устанавливать, что выбором имущества и продавца занимается лизингодатель. Основными участниками данной сделки становятся:

Лизингополучатель – является физическим либо юридическим лицом, обязанным принять предмет лизинга за определенную плату.

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте ? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

Лизингодатель – является физическим либо юридическим лицом, которое за счет собственных либо привлеченных средств приобретает имущество, предоставляя его лизингополучателю за установленную плату. Лизингодателем могут быть коммерческие банки, лизинговые компании, кредитные небанковские организации.

Поставщик – юридическое либо физическое лицо, продающее имущество, которое будет выступать предметом по договору лизинга.

Страховщик – страховая компания, обычно партнер лизингополучателя либо лизингодателя. Является необязательным участником сделки. Привлекается только для определенных схем, когда нужно застраховать сделку.

l&g t;

Какие виды лизинга различают

Оперативный лизинг – арендные отношения, когда затраты лизингодателя на покупку и содержание предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Срок лизинга короче нормативного срока службы имущества, полная стоимость имущества лизинговыми платежами не покрывается. Поэтому лизингодателя приходится в дальнейшем сдавать предмет лизинга в аренду несколько раз.

Характерны оперативному лизингу следующие основные признаки:

• лизингодатель не рассчитывает на возмещение всех своих расходов за счет одной сделки;
• заключение лизингового договора обычно на два-пять лет, что существенно меньше сроков физического износа оборудования, возможно его расторжение в любое время;
• возлагается риск утери и порчи объекта на лизингодателя;
• обычно лизинговые платежи выше по сравнению с финансовым лизингом;
• выступают объектом сделки самые популярные виды оборудования и машин.

При таком сотрудничестве лизинговая компания покупает оборудование, еще не зная арендатора. Поэтому необходимо отлично понимать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров. По завершении договора лизинга у лизингополучателя есть право:

– продления срок договора, оформив более выгодные условия;

– возврата оборудования лизингодателю;

– покупки оборудования у лизингодателя, если оформлено соглашение на покупку по справедливой цене.

Учитывая сложность определения оценочной рыночной стоимости объекта сделки, лизинговым компаниям необходимо отлично понимать конъюнктуру рынка оборудования бывшего в употреблении.

Подходит оперативный лизинг при следующих условиях:

1. Предполагаемые доходы от использования оборудования не окупят первоначальную стоимость покупки;

2. При необходимости специального техобслуживания для оборудования;

3. Необходимо оборудование на незначительный срок;

4. Если приобретается новое оборудование, непроверенное на практике.

Рассмотренные особенности делают данный лизинг актуальным для сфер транспорта, сельского хозяйства, строительства, горнодобывающей промышленности, электронной обработки информации.

Финансовый лизинг – в течение срока лизинга производятся выплаты, которые полностью покрывают стоимость оборудования либо его большую часть, прибыль лизингодателя и доп. издержки. Свойственны для такого сотрудничества следующие черты:

• участвует третья сторона (поставщик либо производитель объекта лизинга);
• договор в течение основного срока аренды не может быть расторгнут. Но на практике такая возможность иногда есть, что закрепляется соглашением о лизинге, хотя и стоимость услуги значительно возрастает;
• обычно высокая цена объектов сделки;
• более длительный срок лизинга (как правило, приближен к сроку службы объекта лизинга).

Лизингополучатель после завершения срока сделки имеет право:

• покупки объекта сделки по остаточной стоимости;
• возврата объекта лизинговой компании;
• заключения нового договора лизинга, на льготных условиях и на меньший срок.

Различаться лизинговые операции могут и в зависимости от состава участников:

Прямой лизинг – собственник имущества сдает объект в лизинг без посредников. Частным случаем становится возвратный лизинг, когда собственник продает оборудование лизинговой компании, беря его одновременно в аренду. Применяется такой вариант при резкой потребности предприятия в денежных средствах.

Косвенный лизинг – имущество передается через посредника, которым выступает банк либо лизинговая компания

Возможны различия видов лизинга и в зависимости от объема услуг:

Чистый лизинг – лизингополучатель занимается всем обслуживанием арендуемого имущества;

Лизинг с полным набором услуг – лизингодатель занимается полным обслуживанием;

Лизинг с частичным набором услуг – лизингодатель в этом случае выполняет лишь часть функций для обслуживания имущества.

Лизинг, в зависимости от сектора рынка, может быть международным (когда хотя бы один участник представляет другую сторону), либо внутренним.

Лизинг, в зависимости от характера платежей, может быть:

Лизингом с денежным платежом.

Компенсационный лизинг – производятся арендные платежи поставками продукции, изготовленной на переданном оборудовании.

Лизинг со смешанным платежом – объединяет 2 указанных варианта.

Из чего складывается стоимость лизинга

Складывается цена лизинга из следующих затрат:

1. Плата за кредит, который лизинговая компания берет для покупки предмета лизинга, также маржа лизингодателя;

2. Расходы по владению имуществом – к примеру, уплата налога на землю, налога на имущество, налога на имущества, транспортного налога.

3. Комиссионное вознаграждение для лизингодателя за организацию сделки.

• Договор на оказание услуг: типичные ошибки, примеры

4. Оплата доп. услуг. Обычно включают данные расходы страхование предмета лизинга, таможенное оформление, организацию аккредитивных форм расчетов с поставщиками и др.

5. Выпускной платеж, если установлен по договору выкуп клиентом имущества в конце срока.

Перед заключением договора в лизинговой компании следует запросить полный текст – должны приводиться все затраты по сделке.

Как рассчитать сумму лизинговых платежей

Герман Тремасов , заместитель начальника управления автолизинга компании «РЕСО-Лизинг», Москва

Благодаря возможности работать с разными графиками лизинговых платежей компания может планировать финансовые потоки в течение всего срока действия лизингового договора. При оценке определенного графика нужно руководствоваться своими возможностями. В частности, если планируете обеспечить максимальную экономию, с наименьшим удорожанием, регрессивный график подойдет лучше всего. Хотя следует совместно с финансовым директором проанализировать, справится ли компания с выплатой крупных сумм в течение первых месяцев после оформления лизингового договора.

По моему мнению, обычно оптимальна работа по аннуитетному графику. Конечно, обойдется он суммарно дороже, но удастся четко рассчитать расходы, планируя погашение долга по договору лизинга, с равномерным распределением рисков в течение всего срока договора.

Для расчета суммы лизинговых платежей подойдет формула:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, где

ЛП – лизинговый платеж,

АО – амортизационные отчисления,

ПК – плата за кредит лизингодателя на покупку имущества,

КВ – комиссионное вознаграждение лизинговой компании,

ДУ – стоимость дополнительных услуг лизингодателя.

Уплата НДС клиентом производится с услуг лизинговой компании.

Что можно брать в лизинг

Брать в лизинг можно любое имущество, в том числе либо недвижимое, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. В том числе здания, оборудование, спецтехника, средства связи, транспорт и пр. Хотя оформление лизинга на недвижимость является достаточно сложным процессом, ведь равен минимальный срок амортизации 10-12 лет, а финансовая аренда обычно длится не более 5-6 лет. Особенную популярность приобрел лизинг автомобилей – нередко оформляются на компанию, но передаются в пользование сотрудникам. В качестве объекта лизинга не могут выступать земельные участки, прочие природные объекты, также имущество, запрещенное к свободному обращению, в частности, оружие.

Выгоднее всего брать в лизинг автомобиль

Сергей Калинин, директор департамента развития компании «РЕСО-Лизинг», Москва

Практически все убедились в преимуществах лизинга автомобилей и других основных средств в сравнении с кредитом. Но здесь есть серьезные нюансы. К примеру, абсолютно не выгодно работать по лизингу компаниям, действующим вчерную. Для компаний на «упрощенке» и ИП основной выгодой лизинга становится доступность необходимого финансирования, с быстрым принятием соответствующих решений.

Лизинг программного обеспечения и дополнительного оборудования

Евгений Суров, начальник судебно-претензионного отдела, CARCADE, Москва

Вместе с лизингом часто берется дополнительное программное обеспечение и оборудование, которое нужно для работы с ним. При оформлении данного товара у поставщика, который предоставляет основное оборудование, следует его указать в спецификации товара. На сопутствующее оборудование в таком случае распространяются правила договора лизинга.

Плюсы и минусы договора лизинга

Лизингополучатель экономит на налогах. Гл. 25 НК РФ устанавливает, что платежи по лизинговым договорам в полном размере уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Лизинговые проценты установлены на уровне 16-21% в рублях и 9-15.5%. Порой на несколько процентов оказываются выше кредитов. Но даже при этом лизинговые операции выгоднее кредита на 15-25% за счет технических возможностей лизингодателя, суммарной экономии на налогах и пр.

При лизинге компания получает возможность обновить свое техническое оборудование без особых осложнений, восстанавливая и расширяя свой потенциал.

Сокращение рисков, учитывая ограниченную ответственность лизингополучателя. Лизингодатель сталкивается с меньшими рисками в сравнении с кредитами, учитывая свое неоспоримое право на имущество.

Учитывая меньшее количество рисков, оформить договор о финансовой аренде оказывается проще по сравнению с «длинным» кредитом.

Более гибкий договор по сравнению с согласованием кредита. Ведь при ссуде всегда предполагаются ограниченные сроки и размеры погашения. В случае с лизингом у компании есть возможность выработки гибкой и удобной схемы финансирования.

• Система продаж в условиях кризиса: как выстоять и приумножить выручку

Ответственность лизингополучателя за состояние объекта – риск старения имущества.

Требуются регулярные выплаты лизинговых платежей. Да и стоимость лизинга порой выше цены покупки либо кредита в банке.

Перед лизинговой сделкой необходимо провести предварительную экспертизу.

Лизингополучатель не выступает как собственник своих основных средств, не могут использоваться как залог для займа.

Если у компании нет стабильных источников дохода, существуют серьезные риски при изменениях процентных ставок по кредитам, которые берутся для финансирования инвестиций лизингополучателя.

Сложность лизинговой сделки заключается в участии множества субъектов.

При повышении остаточной стоимости оборудования арендатор оказывается в проигрыше.

Оборудование может стать устаревшим со временем, но сохраняются арендные ставки до конца договора.

При выходе оборудования из строя в период лизинга, всё равно необходимо производить платежи в установленные сроки.

Лизингополучатель при международных мультивалютных сделках по лизингу не защищен от валютных рисков.

От оформления сделки лизингополучатель экономит до 34% общих затрат

Сергей Дианин , генеральный директор лизинговой компании Arval, Москва

Обращение к лизинговой компании для оформления и эксплуатации имущества позволяет клиенту выиграть. В том числе экономя значительные ресурсы. При этом расходы на решение административных вопросов может требовать 17-34% суммарных расходов на автопарк.

Удобство передачи управления автопарком лизингодателю обусловлено следующими факторами:

Клиент себя освобождает от непрофильной деятельности, концентрируя усилия на более важных вопросах.

Лизинговая компания гарантирует предоставление качественных услуг.

Контроль рисков. Лизингодателю буду переданы все риски, которые связаны с эксплуатацией автомобилей.

Прозрачность и предсказуемость. Известны предстоящие затраты на автопарк заранее – можно легко рассчитать, клиенту всегда известна необходимая сумма выплат.

Из каких этапов состоит процесс оформления договора лизинга

Этап 1. Процесс подготовки и обоснования лизингового проекта. Первый этап предполагает оформление следующего пакета документов:

– Заявка лизингодателю от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;

– Заявка наряд, которую лизингодатель направляет поставщику оборудования.

– Заключение об эффективности лизингового процесса и платежеспособности лизингополучателя.

– Заявка, которую лизинговая компания направляет банку – о предоставлении ссуды на лизинг.

Этап 2. Юридическое оформление. Производится оформление следующего пакета документов;

– Кредитный договор лизинговой компании и банка.

– Договор купли-продажи объекта лизинга;

– Акт приемки-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию;

– Лизинговый договор;

– Договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества (если обслуживанием будет заниматься лизингодатель);

– Договор страхования объекта лизинга.

Этап 3. Исполнение. Эксплуатация поставленного имущества.

Какие документы необходимы для оформления лизинга

Составляется заявка в произвольной форме, однако необходимо обязательно указать название имущества, его экономические, технические характеристики, местонахождение и реквизиты поставщика.

Потенциальный лизингополучатель вместе с заявкой предоставляет и необходимые документы:

• Бухгалтерский баланс за последний год и/либо квартал;
• Нотариально заверенные копии учредительных документов;
• Гарантийное обеспечение сделок;
• Экономическое обоснование, анализ эффективности сделки (бизнес-план).

Лизингодатель при необходимости может затребовать дополнительную информацию. Обеспечением могут быть:

• Векселя предприятия, которые авалированы надежными банками страны;
• Банковская гарантия (контргарантия) и/либо векселя приемлемых банков;
• Фонды в покрытие гарантий лизинговых платежей;
• Векселя со стороны крупных предприятий, бюджетных организаций;
• Залог ценных бумаг;
• Поручительство солидных компаний;
• Залог недвижимости;
• Залог ликвидного товара в обороте;
• Форвардные контракты на поставку годовой продукции, подтвержденные уполномоченными банками;
• Гарантии обратного выкупа поставщиком;
• Подтвержденные гарантии со стороны муниципальных и государственных фондов с лимитами в уполномоченных банков;
• Залог других активов и имущества.

Какие договора подписывают, оформляя лизинг

Соответствует классической лизинговой схеме заключение минимум 2 договоров:

• Договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком.
• Лизинговый договор между лизингодателем и лизингополучателем.

В лизинговой сделке основной документ представлен договором лизинга. Заключается данный договор между собственником имущества и пользователем о предоставлении объекта лизинга во временное владение.

Необходимо указание в лизинговом договоре ряда таких положений:

• Предмет договора лизинга;
• Обязанности и права сторон;
• Порядок поставки, приемка имущества;
• Срок лизинга;
• Страхование;
• Использование имущества, вопросы ремонта, ухода и модификации.
• Ответственность сторон;
• Штрафные санкции, лизинговые платежи;
• Условия досрочного расторжения договора;
• Порядок разрешения возникших споров;
• Форс-мажор;
• Действия сторон по окончании сделки;
• Банковские реквизиты и юридические адреса;
• Другие условия.

Типичные ошибки, допущенные в подписании договора лизинга

Ошибка 1. Не конкретизировали или некорректно выбрали предмет лизинга

Если не закреплены договором характеристики для идентификации предмета лизинга, то договор при судебном споре признается незаключенным. Если передано в лизинг имущество, запрещенное для свободного обращения федеральным законодательством либо при установлении для него особого порядка обращения, признаваться договор лизинга будет недействительным, учитывая нарушения законодательным нормам (ст. 168 Гражданского кодекса; далее - ГК РФ).

Как правильно. Необходима конкретизация предмета лизинга – с указанием модели, марки, серийного номера. Если серийного номера у изделия нет, нужно приводить уникальные характеристики. На практике договор предшествует оформлению договора купли-продажи, стороны не всегда могут определить индивидуальный номер товара, поэтому нужно прийти к соглашению о предмете договора и его конкретных характеристиках, с максимально точным описанием передаваемого объекта лизинга.

Ошибка 2. Не установили, кто именно выбирает поставщика

По законодательству выбором поставщика товара занимается лизингополучатель. Однако можно указать в договоре условие, по которому данное право получает лизингодатель. У обеих схем есть свои преимущества и слабые стороны.

Как правильно. Если лизингополучатель уверен в надежности продавца, планирует покупку товара именно у него, в договоре не требуется условие о выборе продавца лизингодателем. Если лизингополучателю неважно, у какого поставщика будет производиться закупка товара, и планирует выбирать, кому будет предъявлять требования по договору, сторонами может быть определено в договоре, что выбором продавца занимается лизингодатель.

Ошибка 3. Не оговорили, кто получит право собственности на предмет лизинга

Лизингополучатель довольно часто заинтересован в покупке предмета лизинга в собственность. Но в чистом виде лизинговая сделка не предполагает данную возможность. Если не установлен договором данный переход права собственности, то по окончании договора объект вернется лизингодателю.

Ошибка 4. Не указали, на балансе какой компании будет находиться предмет лизинга

Одним из важных экономических преимуществ лизингового сотрудничества становится возможность использования ускоренной амортизации по отношению к отдельным видам имущества. Если передается в лизинг имущество, которое не относится к 1-3 амортизационным группам, то у налогоплательщика есть право использования специального коэффициента в отношении основной формы амортизации, но не более 3. Это приводит к снижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Следовательно, лизингополучателю следует учитывать предмет лизинга на балансе своей компании.

Ошибка 5. Не описали порядок регистрации предмета лизинга

Предметы лизинга, которые подлежат регистрации в госорганах (в том числе оборудование повышенной опасности, транспорт и ряд других) регистрируются по соглашению сторон на имя лизингополучателя либо лизингодателя. Также подлежать регистрации может и договор лизинга (в качестве разновидности договора аренды). Сторонами самостоятельно определяется, за чей счет и за чьи средства данная регистрация будет производиться. Если транспорт по договору лизинга регистрируется на лизингополучателя, то именно ему предстоит быть плательщиком – и наоборот.

Ошибка 6. Не определили срок исполнения договора лизингодателем

Если договор не устанавливает конкретный срок передачи имущества в лизинг, то лизингодателю необходима передача имущества в разумный срок. При этом термин «разумный срок» достаточно размыт, воспринимается по-разному. Кроме возможных задержек, учитываться должна также специфика лизинговых отношений.

Ошибка 7. Не определили основания и последствия расторжения договора лизинга

Особое внимание сторон необходимо в отношении возможного расторжения договора лизинга. Устанавливаются общие правила по расторжению договора законом. Но при этом законом стороны получают право самостоятельно определять порядок и основания для расторжения договора. Принадлежит предмет лизинга лизингодателю, следовательно, при досрочном расторжении возвращается лизингодателю. Особенно важно, если лизинговый договор устанавливает переход права собственности к лизингополучателю.

Как расторгнуть договор лизинга

По решению суда договор может быть расторгнут по требованию одной стороны лишь при следующих условиях:

1. Существенное нарушение договора другой стороной. Таковым будет признаваться нарушение, приводящее к такому ущербу для другой стороны, когда она в значительной степени лишается того, на что могла рассчитывать по договору.

2. Другие случаи, которые прямо установлены ГК РФ, прочими законом либо положениями договора.

Чтобы избежать споров и судебных разбирательств в будущем, обеим сторонам важно указать основания для расторжения договора.

У лизингодателя есть право расторжения договора при следующих обстоятельствах:

1. При более 2 раз невыплат лизинговых платежей в установленные сроки.

2. Если лизингополучатель передал предмет лизинга третьим лицам без согласия лизингодателя.

3. Если лизингополучатель в течение срока, оговоренного соглашением сторон, не устраняет оговоренные нарушения, указанные уведомлением лизингодателя о недопущении и/либо устранении нарушений условий договора.

4. Если лизингополучатель не выполняет капитальный ремонт имущества в установленные сроки, согласно договору лизинга.

У лизингополучателя есть право расторжения договора при определенных обстоятельствах:

1. Если предмет лизинга не был передан в распоряжение лизингополучателя в указанный срок.

2. Лизингополучатель не проводит капитальный ремонт предмета лизинга, хотя это установлено договором лизинга.

3. Предмет лизинга в силу обстоятельств, за которые не отвечает арендатор, оказывается в непригодном для эксплуатации состоянии.

Информация об авторе и компании

Евгений Суров, начальник судебно-претензионного отдела, CARCADE, Москва. Окончил юридический факультет Северо-Западной академии государственной службы и психологический факультет МГУ им. М. В. Ломоносова. Работал в сфере электроэнергетики: в компаниях «Звезда-Энергетика» и «Северо-Западный энергетический инжиниринговый центр». Возглавлял юридическое подразделение в департаменте слияний и поглощений аптечной сети «36,6». С 2010 года - в компании CARCADE.

CARCADE специализируется на лизинге легковых автомобилей и легкого коммерческого транспорта. По данным «Эксперт РА», в 2013 году компания занимала второе место в России в сегменте лизинга легковых автомобилей по показателю «объем нового бизнеса». В России с 1996 года; с 2003‑го входит в состав Getin Holding S. A. Имеет 75 представительств в 55 городах РФ. Штат - 900 сотрудников. Официальный сайт - www.carcade.com

Сергей Калинин , директор департамента развития компании «РЕСО-Лизинг», Москва. ООО "РЕСО-Лизинг" входит в состав группы РЕСО - диверсифицированного холдинга, имеющего активы в областях страхования, лизинга и управления пенсионными накоплениями. Компания работает с предприятиями малого и среднего бизнеса, индивидуальными предпринимателями. В числе приоритетных сегментов – лизинг легкового и грузового автотранспорта, специализированной техники строительного и дорожно-строительного назначения.

Сергей Дианин , генеральный директор лизинговой компании Arval, Москва. Российское подразделение ARVAL было открыто в 2006 году. Сегодня ARVAL Россия финансирует и управляет более чем 6 700 автомобилей более чем 300 клиентов, в числе которых крупные международные и российские компании, частные, публичные и государственные организации, компании среднего и малого бизнеса.

Бывают ситуации, когда лизингодатель по каким-либо причинам намерен прекратить отношения с лизингополучателем. Если лизингополучатель не возражает против этого, стороны могут подписать соглашение о расторжении договора лизинга.

Однако чаще всего досрочное расторжение договора лизинга нарушает интересы лизингополучателя. Так, лизингополучатель лишается возможности пользоваться лизинговым имуществом, что в свою очередь сказывается на результатах ведения бизнеса (ненадлежащее исполнение договора подряда в связи с отсутствием строительной техники, нарушение договоров перевозки груза из-за изъятия полученного в лизинг автомобиля и т. д.). В итоге лизингополучателю приходится искать другую лизинговую компанию, заключать новый договор лизинга, заново вносить лизинговые платежи. Более того, если лизингодатель расторгает договор в связи с существенными нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем, он может предъявить требование о возмещении убытков, вызванных досрочным расторжением (п. 5 ст. 453 ГК РФ).

Чтобы избежать негативных последствий, необходимо помешать лизингодателю «выйти из договора». Алгоритм действий, которые нужно совершить лизингополучателю, будет зависеть от того, в каком порядке лизингодатель пытается расторгнуть договор:

• уведомляет об одностороннем отказе от исполнения обязательства;

• предлагает расторгнуть договор путем подписания соглашения о расторжении;

• предъявляет иск о расторжении договора.

Как помешать лизингодателю отказаться от исполнения договора

Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, лизингополучателю нужно проверить:

• вправе ли контрагент расторгнуть договор в одностороннем порядке;

• не нарушил ли лизингодатель порядок уведомления об отказе.

Закон не устанавливает специальные основания для расторжения договора лизинга в одностороннем порядке. Следовательно, отказаться от исполнения лизингодатель может лишь в случае, если договор предусматривает условие о праве на односторонний отказ (п. 1, 2 ст. 310, п. 1 ст. 450.1 ГК РФ, п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; далее - Закон о лизинге).

Если договор не содержит такого условия, отношения сторон не могут прекратиться на основании полученного уведомления.

Следовательно, лизингодатель должен продолжить исполнять свои обязательства. Во избежание возможных споров лизингополучателю имеет смысл пояснить контрагенту, что договор продолжает действие. Более того, лизингополучатель вправе предъявить иск о признании одностороннего отказа недействительным.

Если же договор предусматривает односторонний отказ, нужно проверить, установили ли стороны конкретные обстоятельства, при наступлении которых лизингодатель вправе заявить об отказе (например, в связи с тем, что лизингополучатель использует лизинговое имущество с существенным нарушением условий договора).

Если договор содержит перечень таких обстоятельств, лизингополучателю необходимо установить, наступили ли они (к примеру, действительно ли он использует имущество не по назначению). Если оснований для отказа не возникло, договор продолжает действовать.

Пример из практики: суд решил, что лизингодатель не вправе отказаться от исполнения договора, поскольку не возникли основания для одностороннего отказа

ООО «Л.» (лизингодатель) заключило с ЗАО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не исполнит обязательство по страхованию лизингового имущества в течение 40 дней с момента подписания акта приема-передачи такого имущества.

Лизингодатель посчитал, что контрагент нарушил обязательство по страхованию имущества, и направил в адрес ЗАО «В.» уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке. Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованием о признании уведомления недействительным.

Суд установил, что лизингополучатель застраховал лизинговое имущество до того момента, как истек 40-дневный срок со дня подписания акта приема-передачи. Следовательно, у лизингодателя не возникло право отказаться от исполнения обязательства. Поэтому уведомление о расторжении договора противоречит требованиям статей 309, 310, 450 Гражданского кодекса РФ. В итоге суд признал односторонний отказ недействительным (постановление ФАС Московского округа от 5 августа 2009 г. № КГ-А40/6879-09 по делу № А40-86763/08-91-390, определением ВАС РФ от 2 сентября 2009 г. № ВАС-11176/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Если же необходимые условия для отказа наступили, нужно проверить, не подтвердил ли лизингодатель своим поведением дальнейшее действие договора. Если такое подтверждение имело место, отказаться от договора по этим же наступившим основаниям лизингодатель не вправе (п. 5 ст. 450.1 ГК РФ).

Пример ситуации, когда лизингодатель подтвердил дальнейшее действие договора лизинга

Стороны установили, что лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе в случае, если лизингополучатель будет использовать лизинговое оборудование не по назначению (предположим, для производства телефонов, а не компьютеров).

В течение месяца лизингополучатель пользовался имуществом не по назначению (производил телефоны), о чем было известно лизингодателю. Однако лизингодатель принял месячный лизинговый платеж и не стал предъявлять какие-либо требования к лизингополучателю.

В сложившейся ситуации поведение лизингодателя свидетельствует о том, что он подтвердил действие договора.

Вместе с тем, лизингодатель имеет все основания расторгнуть договор в одностороннем порядке, если:

• он не подтвердил действие договора при наступлении оснований для его отказа либо

• договор позволяет лизингодателю заявить об отказе без каких бы то ни было обстоятельств.

Пример из практики: суд не удовлетворил требование лизингополучателя о признании одностороннего отказа лизингодателя незаконным, поскольку наступили основания для отказа, указанные в договоре

ООО «Ф.» (лизингодатель) заключило с ООО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи более двух раз подряд и (или) в срок, превышающий 60 календарных дней.

Лизингодатель посчитал, что основания для одностороннего отказа наступили, и направил в адрес лизингополучателя уведомление о досрочном расторжении договора.

Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованиями:

• признать односторонний отказ от исполнения договора незаконным;
• обязать лизингодателя пролонгировать договор.

Суд установил, что лизингополучатель неоднократно нарушал обязательство по внесению лизинговых платежей, в частности, не перечислял платежи более двух раз подряд. В связи с этим лизингодатель не раз направлял в адрес ООО «В.» претензии с требованием погасить образовавшуюся задолженность. Более того, вступило в силу решение арбитражного суда, по которому суд обязал лизингополучателя выплатить лизингодателю сумму задолженности и проценты за пользование чужими денежными средствами. Таким образом, основания для одностороннего отказа наступили.

При этом лизингодателем соблюден порядок отказа, установленный в договоре: ООО «Ф.» направило в адрес лизингополучателя уведомление, в котором указало дату прекращения оплаты, а также размер начисленных и уплаченных лизинговых платежей.

В итоге суд посчитал, что односторонний отказ лизингодателя проведен в соответствии с законом, и не удовлетворил требования лизингополучателя (постановление ФАС Московского округа от 25 февраля 2014 г. № Ф05-1339/2014 по делу № А40-58535/13-35-547).

Совет : Если лизингополучатель допустил то или иное нарушение, в связи с которым предусмотрен односторонний отказ, но затем самостоятельно устранил все негативные последствия, то можно попытаться обосновать неправомерность отказа со стороны лизингодателя. Так, лизингополучатель может сослаться на то, что несущественное нарушение договора не должно влечь за собой такие выгоды для лизингодателя, которые не возникли бы при исполнении договора надлежащим образом. В противном случае (т. е. при расторжении договора в одностороннем порядке) нарушаются принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности.

Пример из практики: несмотря на наличие в договоре условия об одностороннем отказе и наступление оснований для такого отказа, суд решил, что расторжение договора в одностороннем порядке является несоразмерной санкцией

ЗАО «Е.» (лизингодатель) заключило с ООО «М.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок. Кроме того, стороны установили неустойку за просрочку оплаты.

Лизингополучатель допустил следующие нарушения:

• семь платежей внес только после истечения установленного срока (с просрочкой от 1 до 47 дней);
• два платежа не перечислил.

По этим причинам лизингодатель составил уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, которое содержало в себе требования погасить задолженность и возвратить лизинговое имущество. Однако до того момента, когда уведомление было направлено контрагенту, лизингополучатель перечислил лизингодателю всю сумму оплаты по договору лизинга (включая будущие платежи). При этом ООО «М.» продолжило пользоваться лизинговым имуществом.

Поскольку лизингополучатель не возвратил имущество, ЗАО «Е.» обратилось в суд с иском об изъятии предмета лизинга.

Суды первой, апелляционной, кассационной инстанций удовлетворили требование истца. Однако Президиум ВАС РФ не согласился с выводами нижестоящих судов, посчитав, что лизингодатель был не вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке. Так, лизингополучатель действительно допустил просрочку оплаты, но до того, как ему стало известно об одностороннем отказе, он исполнил обязательство по оплате в полном объеме. Лизингодатель принял исполнение, а затем все равно направил уведомление об одностороннем отказе. При этом ЗАО «Е.» не заявило о том, что лизингополучатель перечислил сумму, превышающую сумму задолженности и включающую в себя уплату за будущие (возможные) платежи. Следовательно, лизингодатель получил ожидаемый результат по договору лизинга, за исключением суммы неустойки, начисленной за просрочку оплаты.

Президиум ВАС РФ установил, что задолженность по уплате неустойки значительно ниже стоимости истребуемого имущества. При этом, несмотря на просрочку внесения 9 лизинговых платежей, лизингополучатель досрочно перечислил 11 платежей. Суд решил, что в такой ситуации требования о расторжении договора и возврате имущества несоразмерны нарушениям лизингополучателя. В частности, Президиум ВАС РФ указал, что сам по себе факт просрочки в оплате «не может повлечь за собой получение лизингодателем таких благ, которые поставили бы его в лучшее положение, чем то, в котором он находился бы при выполнении лизингополучателем договора в соответствии с его условиями». В противном случае нарушались бы принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности. В итоге суд решил, что в рассматриваемой ситуации лизингодатель был вправе потребовать только взыскания неустойки либо убытков за просрочку, но не расторжения договора и возврата лизингового имущества (постановление № 3318/11).

Вопрос: может ли лизингодатель отказаться от исполнения договора по правилам пункта 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ?

Ответ: нет, не может.

Пункт 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ предусматривает право арендодателя отказаться от исполнения бессрочного договора аренды. Однако договор лизинга в отличие от обычного договора аренды нельзя заключить на неопределенный срок (п. 4, 5 ст. 15 Закона о лизинге). Следовательно, и расторгнуть бессрочный договор лизинга невозможно.

Если лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе, лизингополучателю имеет смысл проверить, не нарушил ли контрагент порядок уведомления об отказе.

Так, при заключении договора стороны могли сформулировать условия:

• о сроке, за который необходимо предупредить лизингополучателя о прекращении договора;

• о форме уведомления об отказе.

Если стороны согласовали условие о сроке для предупреждения, лизингополучателю нужно убедиться, не нарушен ли такой срок. Если выяснится, что лизингодатель сообщил об отказе позднее такого срока (например, не за 30, а за 5 дней до прекращения договора), то договор будет считаться расторгнутым по истечении 30 дней (а не 5 дней) со дня получения уведомления. В течение этого срока лизингодатель будет должен выполнять свои обязанности по договору. При этом он не сможет изъять лизинговое имущество из владения и пользования лизингополучателя.

Если срок для предупреждения не установлен, договор будет прекращен с того момента, как лизингополучатель получит уведомление об отказе (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ).

Вопрос: лизингодатель настаивает на том, что договор лизинга прекратил действие с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя (т. е. раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе). Как возразить на такой довод?

Лизингополучателю нужно проверить, согласовали ли стороны условие о том, что договор прекращает действие с момента направления уведомления об отказе.

Если такое условие отсутствует, договор считается прекращенным с момента, когда лизингополучатель получил уведомление (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ). Это подтверждает судебная практика (постановления ФАС Московского округа от 11 июля 2011 г. № КГ-А40/6755-11 по делу № А40-104543/10-11-391, от 29 июня 2011 г. № КГ-А40/6501-11 по делу № А40-95904/10-124-505).

Если же стороны согласовали указанное выше условие, суд может признать договор прекращенным раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе.

Пример из практики: суд решил, что стороны вправе согласовать условие, по которому договор будет считаться прекращенным с момента направления в адрес контрагента уведомления об отказе

ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок.

Стороны установили, что при одностороннем отказе договор считается расторгнутым с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя. При этом факт получения (либо неполучения) уведомления не влияет на факт прекращения отношений (п. 5.3, 5.4 договора лизинга).

Поскольку лизингополучатель нарушил обязательство по внесению лизинговых платежей, лизингодатель решил воспользоваться правом на односторонний отказ.

Лизингополучатель не согласился с правомерностью такого отказа и обратился в суд с требованиями:

• о признании недействительными пунктов 5.3, 5.4 договора лизинга;
• о признании договора действующим;
• об обязании возвратить изъятый предмет лизинга.

Суд указал, что стороны вправе согласовать в договоре «любое условие, при котором возможно расторгнуть договор в одностороннем и внесудебном порядке» (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Закон позволяет предусмотреть в договоре лизинга обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора (п. 6 ст. 15 Закона о лизинге). В итоге суд решил, что оспариваемые пункты договора не противоречат требованиям закона, и отказал истцу в удовлетворении иска (постановление ФАС Московского округа от 17 августа 2012 г. по делу № А40-3252/12-161-28).

Но даже в такой ситуации у лизингополучателя есть шанс доказать, что договор прекратился именно в момент получения уведомления. Для этого нужно сослаться на постановление Президиума ВАС РФ от 25 июля 2011 г. № 3318/11. В нем Президиум ВАС РФ указал, что договорные отношения не могут прекратиться раньше того, как контрагент получил уведомление об отказе. В связи с этим суд может посчитать, что под иным моментом расторжения, который стороны вправе предусмотреть в договоре, закон подразумевает момент, наступивший уже после получения контрагентом уведомления об отказе.

Лизингополучателю важно убедиться и в том, что уведомление об отказе составлено в надлежащей форме. Например, если стороны установили, что уведомление должно быть направлено по почте ценным письмом с описью вложения, а лизингодатель направил уведомление по электронной почте, то отказ от исполнения считается недействительным.

Совет : Если лизингодатель вправе расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке, лизингополучателю стоит проверить, не возникает ли у контрагента обязанность по внесению платы за отказ.

Такая обязанность появляется, если стороны договора лизинга (п. 3 ст. 310 ГК РФ):

• заключили его в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и

• прямо предусмотрели условие о плате за односторонний отказ.

Если выяснится, что лизингодатель должен оплатить свой «выход» из договора, лизингополучатель вправе потребовать выплаты установленной суммы.

Можно выбрать и другую тактику: предложить лизингодателю продолжить исполнять договорные обязательства, сэкономив тем самым деньги на внесение платы за отказ. Если лизингодатель согласится с таким предложением, у лизингополучателя появится шанс получить ожидаемый результат по договору лизинга. Вместе с тем, лизингополучатель лишится права требовать оплаты за «выход» из договора.

Что делать, если лизингодатель предлагает расторгнуть договор по соглашению сторон

Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора и при этом лизингополучатель не намерен прекращать отношения, то необходимо проанализировать, какие последствия может повлечь за собой отказ на такое предложение.

Дело в том, что предложение о расторжении договора может являться мерой досудебного урегулирования спора, без соблюдения которой лизингодатель будет не вправе обратиться в суд (п. 2 ст. 452 ГК РФ). Другими словами, может оказаться, что отказ на полученное предложение позволит контрагенту предъявить требование о расторжении договора в судебном порядке. Это не будет соответствовать интересам лизингополучателя: придется тратить время и средства на участие в судебных разбирательствах, а при удовлетворении иска нести затраты на возмещение убытков и судебных расходов, возникших у истца.

Чтобы понять, возникнет у лизингодателя право обратиться в суд или нет, необходимо проверить, по каким причинам контрагент намерен прекратить отношения.

Вопрос: что делать, если лизингодатель не указал причины, по которым намерен расторгнуть договор?

Если предложение о расторжении договора не содержит указания на причины расторжения, лизингополучателю имеет смысл уточнить их у лизингодателя. Ведь от того, по каким основаниям контрагент намерен прекратить отношения, зависит дальнейшее поведение лизингополучателя.

Предложение о расторжении договора можно расценивать как меру досудебного урегулирования спора, если в таком предложении лизингодатель ссылается хотя бы на одну из следующих четырех причин.

Во-первых, лизингополучатель допустил нарушение (нарушения), предусмотренное статьей 619 Гражданского кодекса РФ:

• пользуется лизинговым имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;

• существенно ухудшил лизинговое имущество;

• более двух раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок;

• не провел капитальный ремонт лизингового имущества, и при этом обязанность по капитальному ремонту лежит на лизингополучателе.

Во-вторых, при заключении договора лизинга стороны самостоятельно установили основания досрочного расторжения этого договора по требованию лизингодателя (абз. 6 ст. 619 ГК РФ), и хотя бы одно из таких оснований наступило.

В-третьих, лизингополучатель допустил существенное нарушение договора, не предусмотренное таким договором и статьей 619 Гражданского кодекса РФ (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ).

В-четвертых, с момента заключения договора существенно изменились обстоятельства (п. 2 ст. 451 ГК РФ). Лизингополучателю стоит учесть, что на практике суды редко удовлетворяют требование по такому основанию, указывая на отсутствие доказательств со стороны истца.

Если в предложении о расторжении договора лизингодатель указывает какую-либо другую причину (например, необходимость использовать лизинговое имущество в личных целях, невозможность передать имущество в аренду по техническим причинам и т. д.), то отказ на такое предложение не повлечет за собой каких-либо негативных последствий. Так, лизингодатель будет вынужден продолжить исполнять обязательства и при этом не сможет расторгнуть договор в судебном порядке.

Вопрос: всегда ли лизингодатель сможет предъявить иск о расторжении договора, если такая возможность предусмотрена в предложении?

Ответ: нет, не всегда.

Предложение о расторжении договора может содержать в себе следующее положение: «Если лизингополучатель направит отказ на предложение либо если ответ на предложение не будет получен в течение 30 дней, лизингодатель будет вынужден обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга».

Однако лизингополучатель должен понимать, что право расторгнуть договор в судебном порядке возникнет у лизингодателя лишь при наличии конкретных оснований. Если лизингодатель ссылается на другие причины (например, на невозможность передать лизинговое имущество, полученное от продавца), но при этом предупреждает о намерении обратиться в суд, лизингополучателю не стоит беспокоиться о риске возникновения спора по инициативе контрагента. В этой ситуации можно лишь задуматься о том, будет ли выгодно продолжать отношения с таким контрагентом. Однако если лизингополучатель решит не прекращать отношения, лизингодатель не сможет понудить его досрочно расторгнуть договор.

Невелик риск возникновения спора и в том случае, если выполняются следующие условия:

• лизингодатель намерен расторгнуть договор в связи с нарушениями лизингополучателя;

• уведомление, направленное лизингодателем, не содержит указания на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок.

Если же лизингодатель ссылается хотя бы на одну из четырех причин, рассмотренных выше, лизингополучатель должен проверить, действительно ли наступило то обстоятельство, на которое указывает контрагент.

Если контрагент заблуждается, лизингополучателю имеет смысл направить отказ на предложение с пояснениями о том, что обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют. Возможно, такой ответ заставит лизингодателя отказаться от намерения прекратить отношения и обратиться в суд для расторжения договора.

Если же обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, действительно имеют место (например, если лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок), то лизингополучателю может оказаться выгодным расторгнуть договор во внесудебном порядке. Особенно это соответствует интересам лизингополучателя в той ситуации, когда предложение о расторжении договора содержит единственное требование прекратить отношения (т. е. когда лизингодатель не требует заплатить проценты, неустойку и т. п.). В этом случае проще и выгоднее расторгнуть договор по соглашению сторон, чем участвовать в судебных разбирательствах и, возможно, возмещать убытки, причиненные расторжением договора.

Какие доводы можно привести в случае, если лизингодатель предъявляет иск о расторжении договора

Если лизингодатель предъявил требование о расторжении договора, лизингополучателю нужно попытаться привести следующие доводы в свою защиту.

1. У лизингодателя нет оснований для расторжения договора в судебном порядке

Дело в том, что в суде можно расторгнуть далеко не каждый договор лизинга. Основания, по которым лизингодатель вправе потребовать расторжения договора, установлены законом. Вместе с тем, закон предоставляет сторонам возможность предусмотреть в договоре иные случаи, при наступлении которых лизингодатель может расторгнуть договор в судебном порядке.

Всего условно выделяют четыре группы оснований, по которым договор лизинга можно расторгнуть в суде.

Задача лизингополучателя - установить, вправе ли лизингодатель требовать расторжения договора по тому основанию, которое указано в исковом заявлении. Если выяснится, что контрагент намерен прекратить отношения по причине, не являющейся основанием для обращения в суд, договор не будет расторгнут. Договор продолжит действие и в том случае, если обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют.

Пример из практики: суд не нашел оснований для расторжения договора лизинга, поскольку лизингополучатель погасил задолженность по лизинговым платежам

ООО «Ц.» (лизингодатель) заключило с ООО «Т.» (лизингополучатель) договор лизинга. Лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок. По этой причине лизингодатель предъявил иск:

• о взыскании задолженности по лизинговым платежам;
• о взыскании пеней за нарушение сроков оплаты;
• о расторжении договора лизинга;
• о возврате лизингового имущества.

До вынесения судом решения лизингополучатель погасил задолженность в полном объеме. В связи с этим лизингодатель отказался от исковых требований в части взыскания долга и пеней по договору.

Суд установил, что лизингополучатель исполнил требование о погашении задолженности в разумный и необходимый для этого срок. Поскольку на дату принятия судебного акта ответчик внес все лизинговые платежи и уплатил пени, договор нельзя расторгнуть по основаниям, указанным в статье 619 Гражданского кодекса РФ (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 мая 1997 г. № 14 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением, изменением и расторжением договоров»). В итоге суд решил, что основания для расторжения договора отсутствуют (постановление ФАС Поволжского округа от 10 июня 2011 г. по делу № А57-11137/2010).

2. Не соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора

Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель должен принять меры по урегулированию спора с ответчиком. Если лизингодатель не примет такие меры, суд оставит заявленное требование без рассмотрения (п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ).

Досудебный порядок, который обязан соблюсти лизингодатель, различается в зависимости от оснований расторжения договора:

• договор прекращается в связи с нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем;

• предъявление иска не связано с нарушениями лизингополучателя (например, лизингодатель обращается в суд в связи с существенным изменением обстоятельств или по причине того, что наступили обстоятельства, предусмотренные в договоре как основания его расторжения).

Договор расторгается в связи с нарушениями лизингополучателя. Если лизингодатель полагает, что лизингополучатель нарушил договор, то перед предъявлением иска он должен направить в адрес лизингополучателя:

• либо одно письменное сообщение, включающее в себя указание на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок и предложение расторгнуть договор в случае невозможности исполнить обязательство надлежащим образом;

• либо два сообщения - предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок и предложение о расторжении договора.

По закону лизингодатель вправе предъявить иск о расторжении договора только после того, как направит лизингополучателю письменное предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок (абз. 7 ст. 619 ГК РФ).

При этом закон устанавливает, что договор можно расторгнуть в судебном порядке лишь после направления контрагенту предложения о расторжении (п. 2 ст. 452 ГК РФ). На необходимость направить такое предложение указано и в пункте 60 постановления от 1 июля 1996 г. Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».

Таким образом, перед обращением в суд лизингодатель должен направить лизингополучателю предупреждение (т. е. по сути претензию) и предложение расторгнуть договор (постановление ФАС Московского округа от 17 мая 2011 г. № КГ-А40/4345-11 по делу № А40-80401/10-28-685). Закон не запрещает направить эти сообщения одновременно (т. е. одним письмом).

Иск о расторжении договора лизингодатель сможет предъявить в каждом из следующих случаев:

• если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и направит отказ на предложение расторгнуть договор;

• если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и при этом лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или сообщении. В случае если ни договор, ни сообщение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.

Если же лизингодатель направит лизингополучателю предупреждение о необходимости устранить нарушения, но не сообщит о намерении расторгнуть договор, суд оставит требование о расторжении договора без рассмотрения (п. 29 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»). К такому же выводу суд придет в случае, если лизингодатель уведомит лизингополучателя о расторжении договора, но не сообщит о необходимости устранить нарушения в разумный срок.

Пример из практики: поскольку лизингодатель не предупредил лизингополучателя о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд не признал договор лизинга расторгнутым

ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингополучатель обязался вносить лизинговые платежи в соответствии с установленным графиком. Стороны установили, что лизингодатель вправе обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если лизингополучатель допустит просрочку платежа более чем на 30 дней.

Лизингополучатель не внес платежи за несколько месяцев. По этой причине ООО «К.» обратилось в суд, предъявив к ООО «С.» ряд требований, среди которых было требование о расторжении договора.

Суд установил, что лизингодатель направил лизингополучателю уведомление о расторжении договора. Однако ООО «К.» не сообщило контрагенту о необходимости погасить задолженность за прошедшие месяцы и внести текущий лизинговый платеж. Следовательно, лизингодатель нарушил процедуру досудебного порядка урегулирования спора (абз. 7 ст. 619 ГК РФ). По этой причине суд не признал договор расторгнутым, оставив требование о расторжении договора без рассмотрения (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30 марта 2009 г. № Ф04-1932/2009(3618-А70-50) по делу № А70-5338/5-2008).

Договор расторгается по причинам, не связанным с нарушениями лизингополучателя. Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель обязан направить в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора (п. 2 ст. 452 ГК РФ).

Контрагент сможет предъявить иск лишь в следующих случаях:

• если в ответ на предложение лизингодателя лизингополучатель направит отказ расторгнуть договор;

• если лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или предложении. В случае если ни договор, ни предложение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.