Подача декларации о доходах физ лица. Кто должен подавать декларацию о доходах

В законодательстве РФ наблюдаются постоянные изменения. Корректировкам регулярно подвергается и отчетность. Как изменилась декларация о доходах физических лиц 2018 года? Что за обновления ожидают налогоплательщиков, и кто обязан подавать этот бланк? В каком порядке формируется указанный документ? Подробный регламент составления 3-НДФЛ вы найдете в нашей статье - для наглядности в конце материала представлен заполненный образец отчета.

Что такое декларация о доходах

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других - правом.

Чем отличается декларация о доходах 2018 года

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2018 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Прежде всего, учтены корректировки, внесенные в НК РФ Законами № 317-ФЗ от 23.11.15 г. , № 327-ФЗ от 28.11.15 г. , № 32-ФЗ от 15.02.16 г. В связи с этим поменялись нормы налогообложения тех граждан, которые получают прибыль в виде дивидендов от зарубежных контролируемых компаний (п. 66 стат. 217 НК). Кроме того, учтены изменения по вычетам для родителей детей-инвалидов - при повышении с 3000 руб. до 6000 руб. и 12000 руб. (подп. 4 п. 1 стат. 218); по увеличению максимального лимита в 350000 руб. вместо 280000 руб. при предоставлении сотрудникам стандартных детских вычетов (стат. 218). И наконец уточнены особенности налогообложения операций на инвестиционных индивидуальных счетах (стат. 214.9 , 219.1).

Кто должен подавать декларацию о доходах

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227 , 227.1 , 228 (п. 1) НК . В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ:

Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

Частнопрактикующие лица - нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение - госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).

Срок подачи декларации о доходах

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229 . Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год - до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году - за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2018 год или за 2017, для начала требуется скачать актуальный бланк - типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.

Требования к составлению 3-НДФЛ:

Документ разрешается заполнить на компьютере или «от руки». Можно применять ПО, предусматривающее вывод на печатную форму двумерных кодов. При этом используются чернила черного или синего цвета.

Запрещается деформация листов формы и наличие исправлений.

Данные к внесению в отчет берутся из выдаваемых налоговыми агентами справок о доходах, имеющихся у налогоплательщика платежных и расчетных документов и пр.

Для каждого показателя отведено отдельное поле/строка.

Денежные значения вносятся в рублях с копейками, кроме пересчитываемых по курсу валюты сумм.

Значения НДФЛ подлежат округлению по правилам математики - копейки свыше 50 округляются до целого рубля, меньше - отбрасываются.

Доходы и расходы, подлежащие пересчету в российские рубли, исчисляются по официальному курсу на фактическую дату извлечения дохода либо осуществления расхода.

Все показатели вносятся слева направо.

При отсутствии показателя указывается прочерк.

При подаче в ИФНС подтверждающих документов рекомендуется дополнительно составить реестр подаваемых форм - письменно и в произвольной форме.

Если декларацию предоставляет официальный представитель налогоплательщика, следует приложить копию подтверждающего его полномочия документа, к примеру, нотариальной доверенности.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

Титульник формы - здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).

Раздел 1 - здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.

Раздел 2 - здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ - заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.

Любое физическое лицо, которое на протяжении года получало доход от продажи движимого или недвижимого имущества, а также те, кто приобретал в свое пользование квартиру или автотранспорт, должны в обязательном порядке отчитаться о приобретенных или проданных благах посредством подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Заполняют ее как обычные граждане, так и адвокаты, нотариусы и частные предприниматели.

Способы подачи декларации о доходах

Согласно налоговому кодексу (ст. 80 НК РФ) у налогоплательщика есть несколько вариантов подачи декларации:

• самостоятельно, придя в инспекцию по месту прописки;
• письмом с описью вложений через почту;
• через доверенное лицо по нотариально заверенной доверенности;
• через сеть Интернет.

В современных реалиях последний вариант является самым простым и быстрым, так как экономит время на поездке в налоговый орган и стоянии в очередях. Через Интернет можно отслеживать процесс проверки, быстро предоставлять дополнительные документы, по требованию. В режиме онлайн можно оплатить налоги и пени, а также подать заявление на возмещение налога.

Есть несколько интернет-ресурсов, позволяющих подать декларацию о доходах, не выходя из дома, но самым простым и удобным является портал Госуслуги. Для начала на нем необходимо зарегистрироваться и предоставить подтверждающие личность документы.

Сроки подачи налогового отчета

Существует общее правило, согласно которому декларацию формы 3-НДФЛ следует подавать до 30.04 года, который идет за отчетным. Это правило относится и к подаче отчета через Госуслуги для следующих категорий граждан:

• для физических лиц, получивших прибыль от налоговых агентов, в результате предпринимательской деятельности, за сдачу имущества в аренду, от продажи недвижимости, ценных бумаг и долей в капитале. Также должны подать отчет при получении имущества в дар;
• наследники авторских прав, получающие за них вознаграждения;
• иностранцы, которые работают в РФ на основании патента;
• частные предприниматели и лица с частной практикой.

Для частных предпринимателей, прекративших свою деятельность, срок подачи декларации составляет 5 первых дней месяца, который идет за тем, в котором он был снят с учета. Иностранные граждане, завершающие свою деятельность в РФ, должны подать налоговый отчет не позже месяца до момента отбытия из страны.

За нарушение сроков подачи декларации о доходах будет назначен штраф в размере не менее 1 тыс. рублей или 5% от суммы НДЛФ, которую не уплатили вовремя, на основании предоставленной с опоздание декларации. Максимальный штраф не превышает 30% от налога.

Когда нужно подавать декларацию о доходах?

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в таких случаях:

• если у вас есть квартира, которую вы сдаете, получая доход, делать это нужно официально путем заключения договора с арендующим;
• при продаже автомобиля, который был в вашем владении менее 3 лет, при этом неважно за какую сумму вы его продали, в декларацию все равно нужно подавать;
• при покупке квартиры, дополнительной выгодой при этом является возможность возврата годового налога;
• при дарении недвижимости и транспорта. Пример, вам подарили машину, за подарок следует уплатить налоги и подать отчет в налоговую.

Есть ряд ситуаций, когда подавать декларацию нет необходимости:

• при продаже недвижимости и транспорта, который был в вашей собственности меньше 3 лет;
• когда в справке 2-НДФЛ указано, что за вас налог перечисляет работодатель;
• когда дарителем автомобиля является близкий родственник.

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ через портал Госуслуги

Через портал Госуслуги можно сформировать и отправить в режиме онлайн декларацию о доходах, также можно отправить уже сформированный отчет, который был ранее сделан в других программах. Либо можно просто записаться в налоговую инспекцию для подачи отчета 3-НДФЛ лично.

При подаче декларации через Интернет, необходимо наличие цифровой подписи, а также отсканированных копий всех необходимых документов. Заполнение декларации онлайн на портале Госуслуги предполагает сохранение черновика, что позволяет в любой момент остановить заполнение и вернуться к нему позже, также система позволяет не вводить каждый раз данные, а брать необходимые заготовки из предыдущих отчетов.

В этом году форма декларации 3-НДФЛ немного изменилась, в частности, поменялся штрих-код на всех листах. Ее объем остался прежний, всего 19 страниц. Для физических лиц сначала вводятся личные данные налогоплательщика (ФИО, контактная информация, адрес регистрации и фактического проживания), также в обязательном порядке указывается сумма налогов, которые подлежат уплате в бюджет.

Во втором разделе нужно провести расчет налоговой базы и предоставить суммы налога с разбивкой по разным источникам дохода. В обязательном порядке на каждой странице декларации налогоплательщик должен своей подписью подтвердить достоверность и полноту предоставляемой информации.

Ознакомьтесь также: Оформление СНИЛС через Госуслуги

Формировать налоговую декларацию можно и на других ресурсах, а отправлять в соответствующем формате через портал Госуслуги.

Если вы уже зарегистрированы в системе, то на сайте gosuslugi.ru вам нужно зайти в личный кабинет в раздел «Налоги и сборы», здесь нужно выбрать вкладку «Подача налоговой декларации».

После заполнения бланка, отчет отправляется на регистрацию. О том, что налоговая служба приняла декларацию о доходах и зарегистрировала файл, придет уведомление о приеме. Его необходимо распечатать и сохранить, чтобы впоследствии налоговые органы не предъявляли претензий при сбое на портале.

Когда проверка декларации будет завершена, налоговая служба пришлет сообщение в личный кабинет и на e-mail, указанный в контактных данных. На проверку может уйти от 3 месяцев, согласно законодательству РФ. Таким же образом можно подать заявление на компенсацию налога при необходимости. При правильно заполненных документах выплата произойдет на протяжении месяца. То есть от момента подачи налоговой декларации на проверку и до возвращения налогового вычета пройдет минимум 4 месяца, при условии, что пакет документов принят сразу и без отправления на доработку.

Повторная подача налогового отчета 3-НДФЛ

В случае обнаружения следующих ошибок декларацию могут направить на доработку:

• в зависимости от содержания декларации к ней нужно прилагать пакет документов, может быть предоставлен не полный их перечень;
• есть недочеты в заполнении отчета, вы получите запрос в личный кабинет от налоговой службы об устранении неточностей;
• нет документов, которые бы подтвердили годовые расходы или не указано их целевое назначение;
• неправильно указаны банковские реквизиты для зачисления налогового вычета;
• налоговая инспекция утеряла ваши документы, это крайний и очень редкий случай.

Подача декларации о доходах 3-НДФЛ – это обязанность любого гражданина Российской Федерации, которая благодаря порталу Госуслуги не отнимет у вас много времени.

Подача декларации 3 НДФЛ

Декларация о налогах 3-НДФЛ – форма отчёта для граждан об их доходах и расходах за год в налоговую службу. По ней уплачивается налог с самостоятельных заработков, а также получают вычеты по сборам.

Из нашей статьи вы узнаете все о декларации 3-НДФЛ — что это такое, инструкцию по заполнению справки, документы, которые нужны для подачи отчетности, а также о сроках ее сдачи в Налоговую!

Общая информация

В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна . Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.

Однако есть ряд работающих и неработающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год . Это:

• чиновники и члены их семей, сотрудники МВД;
• частные предприниматели на общем налогообложении;
• нотариусы с частной практикой;
• адвокаты со своим кабинетом;
• работающие по патенту иностранцы;
• лица, которым платит не агент;
• налоговые нерезиденты;
• продавшие квартиру или машину раньше трёх лет владения;
• получившие заработок от аренды;
• победители лотерей, тотализаторов;
• получатели иностранных денег;
• наследники авторов, получающие их гонорары.

Отдельным вопросом становится форма 3-НДФЛ с целью налоговых вычетов. Её заполнять надо независимо от источника основных доходов, что заставляет заполнять декларацию непривычных к этому людей.

Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.

«Скидку» можно получить, потратившись:

• на жильё и проценты по ипотеке;
• на образование;
• на лечение.

Существуют также стандартные, профессиональные и имущественные вычеты 3-НДФЛ, обычно их оформляет работодатель.

О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: .

Кто и когда сдает

Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС , закреплённую за местом прописки резидента.

При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.

В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка) , если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.

Последний срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ вне зависимости от поводов подачи декларации. Иностранным работникам заполненную форму необходимо сдавать за месяц до выезда из страны, если они прекращают работу в России.

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

• от руки, распечатав бланк;
• на компьютере в самом бланке и потом распечатать;
• через программу на сайте ФНС.

Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации , из-за чего старые становятся недействительными.

Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

При этом за продажу имущества, которым продавец владел более 3 лет, налог не взимается; с более «молодой» недвижимости и техники – взимается только разница между ценами покупки и продажи, поэтому к декларации надо приложить договоры купли-продажи, доказывающие первоначальную стоимость.

В этом видео — пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

Как вернуть налог

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или . Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

• благотворительность;
• обучение;
• лечение;
• перечислений в пенсионные фонды и на страховку.

Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25% . Таким образом максимальная сумма, которую благодетель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

Для подтверждения права на льготу вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно принести справки, подтверждающие уплату соответствующих взносов и оплат, при необходимости – документальные подтверждения родства.

Декларацию о доходах физических лиц за 2018 год должны представить в свою ИФНС некоторые предприниматели и некоторые граждане, не являющиеся ИП. А именно:

• ИП на ОСН;
• ИП на спецрежимах в части доходов, облагаемых НДФЛ. К таким доходам, например, относятся доходы в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 224 НК РФ);
• обычные физлица (не ИП), обязанные задекларировать свои доходы и уплатить налог. Например, если в 2018 году они получили доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее минимального срока владения, установленного для целей уплаты НДФЛ, или же получили доход от лица, не признаваемого налоговым агентом по НДФЛ (к примеру, при сдаче другому физлицу-не ИП квартиры в аренду);
• обычные физлица (не ИП), желающие получить тот или иной НДФЛ-вычет.

Бланк декларации о доходах физических лиц

ФНС своим Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@​ обновила бланк декларации о доходах физлиц (3-НДФЛ ). Что же изменилось в декларации? Обновленная декларация значительно «худее» нынешней (13 листов вместо 20). Помимо этого изменена и структура декларации. Теперь 3-НДФЛ содержит 2 раздела, 8 приложений и 2 расчета к приложениям. При этом названия приложений аналогичны с названиями листов в действующей сейчас декларации.

С учетом того, что форма декларации изменилась, возникает вопрос, по какой же форме представлять декларацию о доходах физических лиц за 2018 год: по старой или по обновленной? Уже по новой.

(приводимые сведения в целом актуальны и для 2016 года)

Прошлым летом мне пришло пренеприятное письмо из налоговой инспекции. Налоговая клеймила меня как злостного укрывателя доходов, который не хочет платить государству его проценты. Тут я вспомнил, что действительно продал в прошлом году долю в бывшей своей компании за чисто символическую сумму. А в силу малости этой суммы и не подумал про эту самую налоговую декларацию . Но, как выяснилось, фискальные органы не дремлют. В итоге с опозданием, но я все же заполнил форму 3-НДФЛ, по которой на самом деле вышло, что не я должен государству, а государство мне!

Вы думаете, мне не пришлось платить штраф? Не тут то было. Из налоговой пришло еще пару писем и, в конце концов, уведомление о налоговом наказании с суммой штрафа в 100 рублей.

Да, да, оказывается, даже, если ты ничего не должен, то все равно заплатишь штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации . Забавно, что согласно статьи 119 Налогового кодекса сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате. «А если таковой нет?» - возмущался я. На это та же статья отвечает «…но не менее 100 рублей» (теперь, оказывается, еще больше - 1000 руб).

Тема налоговой декларации особенно актуальна в апреле, т.к. подавать эту декларацию нужно до 30 числа этого месяца.

Так нужно ли подавать налоговую декларацию и кому нужно подавать декларацию о доходах?

Ответ на это вопрос в нашем материале.

Поговорим только о физических лицах, не затрагивая нотариусов, индивидуальных предпринимателей и т.п., о которых можно прочитать в ст.227 Налогового кодекса.

Итак, в статье 228 перечислены те физические лица, которые должны платить налог и соответственно подавать налоговую декларацию до окончания апреля.

Гражданам нужно подавать налоговую декларацию, если в отчетном году:
- они продавали свое имущество (недвижимость, автомобиль, гараж и т.п.). Исключение составляет имущество, которое было в собственности 3 и более лет (п.17.1 статьи 217);

Насчет нового срока для недвижимого имущества, приобретенного с 1 января 2016 года - см. ниже

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если в прошлом году я работал на двух работах?

Если вы трудоустраивались официально и организации, где вы работали, перечисляли за вас налог на доходы физических лиц, то самостоятельно подавать декларацию в налоговую службу не нужно.

При необходимости, если вы все же захотите подавать налоговую декларацию, бухгалтера этих организаций должны выдать вам справку о доходах по форме 2 НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если проданная квартира (гараж, дача и т.п.) была в собственности более трех лет?

Не нужно. С 1 января 2009 года действует Федеральный закон 368-ФЗ, которым предусмотрено, что граждане не обязаны представлять налоговые декларации на доходы, которые получены от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков (а также их долей), если это имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более.

Такой же порядок распространяется на другое имущество (например, автомобили) за исключением акций, ценных бумаг.

Внимание: новинка от 2016 года - для имущества, приобретенного с 01.01.2016г., срок владения, после которого не нужно будет подавать декларацию, составит 5 лет (за исключением некоторых случаев) . Подробнее - см. в нашей публикации

Есть еще категории работников, которым декларацию нужно подавать в любом случае:

Сотрудники МВД,

Нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Как подавать налоговую декларацию?

В налоговую инспекцию отправляется заполненная форма декларации 3-НДФЛ. Бланки этой формы можно бесплатно получить в самой налоговой инспекции или скачать на сайте налоговой инспекции nalog.ru.
Для заполнения декларации можно также воспользоваться специальной программой "3-НДФЛ", которую можно скачать на сайте налоговой инспекции.

Подавать заполненную налоговую декларацию можно так:
- лично прийдя в и выстояв очередь в своей налоговой инспекции. Декларация сдается в окошко, где сразу могут проверить, все ли документы на месте;

По почте заказным письмом с описью (и уведомлением);

Электронно. Подать декларацию по налогу на доходы физических лиц можно через интернет. Такая услуга есть на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru. В этом случае декларацию можно заполнить на компьютере и отправить в налоговую инспекцию через интернет. Правда, приезжать лично в налоговую инспекцию все равно придется, для того, чтобы поставить подпись на сданной декларации. Тем не менее, это может быть существенно проще: для налогоплательщиков, отправивших электронные декларации, в инспекциях обычно существует отдельное окно, так что стоять в очереди скорее всего не придется.

Какое наказание грозит если вовремя не подавать налоговую декларацию?

За несвоевременную подачу налоговой декларации придется заплатить штраф.

Пункт.1 статьи 119 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) говорит следующее:
непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Когда нужно подавать налоговую декларацию, если декларация подается для получения налогового вычета?

Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета (при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, платном образовании, лечении), то декларацию можно подавать и позже 30 апреля. Подать документы на вычет можно в мае, июне или в любой другой месяц. Но лучше не откладывать.

По материалам К. Швецц