Если действия работника нанесли организации ущерб, он должен возместить его. С этим согласны и арбитры. Однако Верховный суд обратил внимание, что трудовым законодательством определены условия, при которых возникает материальная ответственность стороны трудового договора. При невыполнении каких условий привлечь работника к ответственности не получится, читайте в статье. В середине января 2019 года ИФНС Республики Крым объявила, что в регионе зафиксированы уже несколько десятков самозанятых лиц, – хотя соответствующий эксперимент на этот регион пока не распространяется. Тем не менее, здесь нет ничего странного. Правила эксперимента подобную возможность допускают. О спорах с арендодателями организации знают не понаслышке, поскольку многие из них арендуют помещения для торговли. Ведь арендодатели нередко злоупотребляют своими правами, например, создавая препятствия в пользовании помещением, в одностороннем порядке повышая арендную плату или отзывая согласие на субаренду. Примеры арбитражных баталий между арендодателями и арендаторами указывают на наличие у последних неплохих шансов выиграть подобные споры. В связи с этим предлагаем изучить положительный опыт коллег-арендаторов.

Сегодня, наверное, уже не осталось предпринимателей, ведущих учет в бумажном варианте. Соответственно, очень много интересной – в первую очередь для проверяющих лиц – информации хранится в электронном виде: это и различные бухгалтерские программы, и базы данных, и первичная документация. Зачастую на жестких дисках хранится информация, касающаяся не только проверяемого налогоплательщика, но и посторонних лиц (как правило, его контрагентов). О том, как налоговики получают информацию в электронном виде при налоговых проверках, а также о том, как они используют ее в качестве доказательств, – и поговорим на примерах судебной практики. Неустойка за ненадлежащее исполнение договора одной из сторон по своей природе является способом обеспечения исполнения обязательств, она может быть оспорена как по основанию возникновения, так и по размеру, а при наличии спора – уменьшена судом исходя из ст. 333 ГК РФ. В данной статье мы проанализируем особенности отражения в налоговом учете неустойки исполнителем по договору, применяющим УСНО.

Читайте в нашей статье:

Условия приема на работу граждан Киргизии в 2017 году

Граждане стран, вошедших в Евразийский экономический союз, трудоустраиваются в России по упрощенной схеме. Чтобы заключить трудовой договор с гражданином Киргизии, страны, которая вошла в EАЭС 29 мая 2014 года, работодателю не надо запрашивать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Соответственно, от киргиза не требуется ни разрешение на работу, ни виза, ни патент. Но все же надо поставить таких работников на миграционный учет. А договор, конечно же, оформить с соблюдением всех норм Трудового Кодекса РФ.

Скачайте документы из статьи:

Какие же правильно принять на работу граждан Киргизии, полностью исключив вероятность штрафа, который могут назначить за нарушение миграционных законов?

Давайте рассмотрим следующий пример: русская компания должна провести процедуру процедура приема на работу киргиза Азамата Акаева. Его будущая должность – младший специалист производственного отдела.

Пошаговая инструкция приема на работу гражданина Киргизии

Шаг 1. Изучаем нормативные документы

В первую очередь изучим статью 97 Договора о EАЭС от 23 мая 2014 г., договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о EАЭС, а также Закон от 25 июля 2002 г. No 115-ФЗ и нормы ТК РФ, особенно статью 327. Из этих документов мы узнаем, что при трудоустройстве граждан Киргизии важно соблюсти все нормы трудового законодательства России, а прием на работу киргизов в 2017 году проводится по упрощенной схеме.

Это значит, что в разрешении на использование иностранной рабочей силы нет необходимости. Официальное приглашение работать в российской компании Азамату Акаеву посылать тоже не нужно. (п. 4.5 си. 13 Закона от 25 июля 2002 N 115-ФЗ).

Перечень требуемых документов указан в ст. 65 ТК РФ. Первое – это паспорт Азамата. Если он выдан в Киргизии – все в порядке, этого достаточно для трудоустройства и подтверждения личности. Ни патента, ни разрешения на работу, ни визы у Азамата нет (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 г., ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). Однако будущий работник в обязательном порядке предоставляет документы, подтверждающие, что он находится в стране легально.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона No 115-ФЗ, это:

• миграционная карта или разрешение на временное проживание – в случае временного пребывания Азамата в России;
• вид на жительство – в том случае, если Азамат живет в стране постоянно.

Предположим, Азамат приехал в Россию на какой-то срок – запросите у него миграционную карту. Снимите копию. Убедитесь, что карта не просрочена, и Азамат перешел границу не более 30 дней назад. Это крайний срок, в течение которого киргиз может без регистрации жить в России. Если ваша компания является для киргиза принимающей стороной – вам предстоит подать документы на постановку Азамата на миграционный учет. У вас есть 30 дней с того момента, как он въехал в Россию.

Следующий документ – медицинский полис. Если ваша организация сама заключает договор с поликлиникой на лечение сотрудников, то полис ДМС с Азамата требовать не надо. Если же подобной практики на предприятии нет – Азамат обязан сам оформить медполис. Проверьте, чтобы его срок действия и срок вашего с Азаматом трудового договора совпадали (см. письмо Минтруда России от 26 сентября 2016 г. No 16-4/В-465). Подскажите Азамату, что с 1 января 2017 года работающие в России граждане Киргизии могут сами получить полис ОМС.

Объясните, что если бы у Азамата был полис ОМС, то полис ДМС был бы не нужен. В таком случае вам было бы достаточно реквизитов полиса ОМС, чтобы оформить трудовой договор (ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ).

Теперь трудовая книжка. Она должна быть либо российского, либо советского образца – другие бланки вы принять не можете. Если Азамат впервые получает российскую работу, оформите ему трудовую книжку, как и любому другому сотруднику.

Номер журнала в подарок!

СНИЛС. Запросите у Азамата СНИЛС, и если его нет, оформите документ в пенсионном фонде сами. Документы об образовании. Азамат не претендует на вакансию педагога, юриста, медика, фармацевта – то есть ему не нужны какие-то особые умения и навыки. Поэтому диплом от него требовать не надо. Но если бы Азамат собирался работать, например, врачом, то он обязан был бы его предоставить. Ваша задача проверить на каком языке оформлены документы. Если на кыргызском — работнику нужно перевести их на русский и заверить у нотариуса.

Военный билет. Так как военный учет работодатель обязан вести только в отношении военнообязанных граждан России, не требуйте от киргиза военный билет.

Проверка судимости. Не запрашивайте соответствующую справку: должность Азамата не предполагает работу с детьми и прочие факторы, когда ее требуют.

Образец трудового договора с гражданином Киргизии

Трудовой договор с киргизом вы можете заключить бессрочно или на определенный срок. Основания для этого указаны в ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ). Чтобы написать грамотный трудовой договор с киргизом, вставьте в шаблон документа для русского сотрудника пункты, обязательные для иностранца.

Трудовой договор с сотрудником-иностранцем

Укажите, что Азамат — гражданин Киргизии, имеющий один из трех документов, подтверждающих легальность его нахождения в России (миграционная карта, вид на жительство или разрешение на временное проживание). Добавьте реквизиты медицинского полиса (ст. 327.1 и 327.2 ТК РФ).

Прежде чем Азамат подпишет договор, ознакомьте его с внутренними документами распорядка работы компании и т. д. под роспись. Далее заполните форму Т-1 (приказ о приеме сотрудника) личную карточку формы Т-2и трудовую книжку, сделайте все необходимые пометки в книге движения трудовых книжек. Проведите инструктаж по охране труда и зафиксируйте этот факт в журнале.

Уведомление УФМС о заключении трудового договора

Теперь время сообщить в Главное управление по вопросам миграции МВД России о том, что Азамат теперь работает у вас. Срок подачи уведомления — только 3 рабочих дня. Не успеете или забудете – предприятие будет оштрафовано за то, что не соблюдает миграционное законодательство. Форму уведомления возьмите из приказа ФМС России от 28 июня 2010 г. No 147.

Подать документ можно четырьмя способами: или принести на бумаге прямо в отделение ФМС, или отправить его опять же на бумажном носителе почтой (не забудьте про опись вложения и уведомление о вручении), или послать электронное письмо на сайт ГУ МВД по вопросам миграции, или направить уведомление через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».

Те же действия необходимо предпринять, если бы вы заключили с Азаматом гражданско-правовой договор. Когда вы будете расторгать трудовые отношения с гражданином Киргизии, в течение трех рабочих дней сообщите об этом в миграционную службу – иначе вас ждет штраф.

Как только уведомление ушло — прием гражданина Киргизии на работу завершен.

Добрый день! Мы хотим принять на работу гражданина Казахстана. Статус временно пребывающий. Какие документы мы должны от него взять? И как я должна узнать, что у него статус временно пребывающий? Нужно ли делать на него СНИЛС? И какие налоги мы должны платить? И если заключить договор на неопределенный срок, должен ли он каждый год пересекать границу? Спасибо

Ответ

Постоянно проживание подтверждается видом на жительство:

Для приема на работу временно или постоянно проживающих иностранцев квота не нужна.

Если такого вида на жительство или разрешения на временное проживание нет, то иностранец считается временно пребывающим.

Ответ на вопрос: Какие документы мы должны от него взять?

Граждане Казахстана оформляются на работу в России в упрощенном порядке. Им не нужно разрешение на работу, а работодателю не требуется разрешение на привлечение к работе иностранцев.

Оформление такого иностранца на работу происходит в следующем порядке:

При приеме на работу соискатель должен представить документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ (как и российский гражданин), а также документ, подтверждающий законность его нахождения на территории России. Таким документом является документ о постановке на миграционный учет, миграционная карта. При этом граждане Казахстана могут не вставать на учет по местопребыванию в течение 30 суток с даты въезда в Россию (Федеральный закон от 14.03.2013 N 27-ФЗ "О ратификации Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о порядке пребывания граждан Российской Федерации на территории Республики Казахстан и граждан Республики Казахстан на территории Российской Федерации".)

По истечении указанного срока они обязаны зарегистрироваться в . Срок временного пребывания таких иностранцев определяется сроком действия их трудового договора. Если же договор с такими иностранцами заключен на неопределенный срок, то срок их временного пребывания продлевается ежегодно.

Читайте статьи по теме:

Следовательно, для подтверждения законности пребывания в России гражданин Казахстана должен представить либо документ о постановке на миграционный учет, либо документ, подтверждающий въезд на территорию России менее 30 суток назад (например, миграционную карту).

2. С такими работниками заключается трудовой договор, как правило, бессрочный. Срочный трудовой договор может быть заключен только при наличии обстоятельств, предусмотренных ст. 59 ТК РФ. Тот факт, что работник иностранный гражданин не является достаточным основанием для заключения срочного трудового договора.

3. Издается приказ о приеме на работу.

4. Вносится запись в трудовую книжку. Если работник предъявит трудовую книжку советского образца, продолжайте ее вести. Если у работника казахская трудовая книжка, заведите ему российскую. При этом записи о трудовом стаже сотрудника на территории Казахстана в нее переносить не нужно.

5. О приеме на работу гражданина Казахстана нужно в течение 10 дней сообщить в ФНС России.

Уведомлять миграционную службу и службу занятости не нужно.

Граждане Казахстана, имеющие статус временно пребывающих в России, подлежат обязательному пенсионному страхованию при заключении трудового договора более чем на 6 месяцев в календарном году.

Временно или постоянно проживающие в России граждане Казахстана подлежат социальному и пенсионному страхованию.

О миграционном учете:

Иностранный гражданин:

а) по прибытии в место пребывания предъявляет принимающей стороне документ, удостоверяющий его личность и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве, а также миграционную карту;

б) после направления принимающей стороной уведомления о его прибытии в место пребывания получает от нее отрывную часть бланка указанного уведомления;

Принимающая сторона с соблюдением сроков, установленных частями 3 и 3.1 статьи 20 Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ (ред. от 28.07.2012) "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации":

а) представляет уведомление о прибытии иностранного гражданина в место пребывания в орган миграционного учета непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр) либо направляет его в установленном порядке почтовым отправлением или с использованием входящих в состав сети электросвязи средств связи;

б) передает иностранному гражданину отрывную часть бланка уведомления о прибытии данного иностранного гражданина в место пребывания.

При наличии у иностранного гражданина права собственности на жилое помещение, находящееся на территории Российской Федерации, он может заявить такое помещение в качестве своего места пребывания. В этом случае для постановки на учет по месту пребывания такой иностранный гражданин лично представляет уведомление о своем прибытии в место пребывания непосредственно в орган миграционного учета либо через многофункциональный центр.

Подтверждением выполнения принимающей стороной и (или) иностранным гражданином действий, необходимых для его постановки на учет по месту пребывания, является отметка в отрывной части бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания, проставляемая в установленном порядке органом миграционного учета, гостиницей или организацией федеральной почтовой связи. Необходимо снять с данного документа для работодателя ксерокопию.

По общему правилу, основанием для постановки на миграционный учет является паспорт работника и миграционная карта, которая выдается в пунктах пропуска через государственную границу.

Принимающей стороной в соответствии с миграционным законодательством является:

Гражданин Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации иностранный гражданин или лицо без гражданства,

Юридическое лицо, филиал или представительство юридического лица, федеральный орган государственной власти, орган государственной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, дипломатическое представительство либо консульское учреждение иностранного государства в Российской Федерации, международная организация или ее представительство в Российской Федерации либо представительство иностранного государства при международной организации, находящейся в Российской Федерации,

у которых иностранный гражданин или лицо без гражданства фактически проживает или осуществляет трудовую деятельность (находится) .

Ответ на вопрос: Нужно ли делать на него СНИЛС? И какие налоги мы должны платить?

Вопрос пенсионного страхования и медицинского страхования:

Оформить СНИЛС (оформляет работодатель). Иностранные граждане, временно прибывающие в РФ, подлежат только обязательному пенсионному страховании (при условии, что трудовой договор с ними заключен бессрочный или на срок более 6 месяцев суммарно в течение календарного года) .

Обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством полагается только иностранцам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в России.

Следовательно, если ранее иностранный гражданин в России не работал и соответствующего свидетельства пенсионного страхования у него нет, а в настоящее время он признается застрахованным, то работодатель обязан оформить на него такое свидетельство (СНИЛС) в органах Пенсионного фонда РФ (абз. 4 ч. 2 ст. 15 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.12.2012) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования). При получении страхового свидетельства для указанных категорий иностранных граждан работодателю необходимо обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда России (п. 2 ст. 7 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.12.2012) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").

Порядок и правила оформления страхового свидетельства государственного пенсионного страхования установлены Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 N 987н.

2. Оформление страхового свидетельства в системе обязательного медицинского страхования

Работодатель не оформляет полисы ОМС на своих работников

Застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом "О беженцах".

Действующее законодательство не возлагает на работодателя в вашей ситуации прямой обязанности оформить работнику полис добровольного медицинского страхования, но если в трудовом договоре с иностранцем вы предусмотрели такую обязанность, или такая обязанность закреплена в коллективном договоре или ином локальном акте Вашей организации, то вы обязаны оформить работнику полис ДМС.

При отсутствии в трудовом договоре с иностранцем - высококвалифицированным специалистом условия о ДМС, миграционная служба вправе отказать такому лицу в продлении разрешения на работу.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В соответствии со ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами

Прочие категории иностранных граждан на начало отчетного налогового периода рассматриваются в качестве нерезидентов Российской Федерации, и обложение их доходов в течение первых 183 дней пребывания на территории Российской Федерации в рамках календарного года производится по ставке 30 процентов. Уточнение налогового статуса таких налогоплательщиков производится лишь на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания его на территории Российской Федерации иностранного гражданина. В таком случае ставка налога на доходы физических лиц за весь период пребывания его на территории Российской Федерации применяется в размере 13 процентов и производится соответствующий перерасчет налога. Это, в частности, распространяется на вновь прибывающих на территорию Российской Федерации для целей осуществления трудовой деятельности граждан иностранных государств.

Страховые взносы в пенсионный фонд, ФСС и ФМС

Пенсионные взносы:

Зарплаты временно пребывающих иностранных граждан облагаются взносами на финансирование только страховой части трудовой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ"). Причем это правило действует лишь в том случае, когда с иностранцем заключен трудовой договор на неопределенный срок или как минимум на шесть месяцев в течение календарного года. Если временно пребывающий иностранец имеет разрешение, как высококвалифицированный специалист, то выплат в его пользу взносы не начисляются в ПФ, ФСС и Ффомс

За временно проживающих нужно платить страховые взносы в пенсионный фонд в таком же порядке и только на формирование страховой части пенсии.

За постоянно проживающих нужно платить также как за российских работников.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (п. 2 ст. 20.1) установлено, что заработная плата работника-иностранца облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке без каких-либо исключений.

Страховые взносы ФСС:

Платим только за постоянно и временно проживающих иностранцев.

Ответ на вопрос: И если заключить договор на неопределенный срок, должен ли он каждый год пересекать границу?

Ваш трудовой договор не может заменить иностранцу разрешение на временное проживание или вид на жительство.

Срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и заключившего трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с соблюдением требований Миграционного законодательства РФ, продлевается на срок действия заключенного договора, но не более чем на один год, исчисляемый со дня въезда иностранного гражданина в Российскую Федерацию. Решение о продлении срока временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации принимается территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о чем делается отметка в миграционной карте. Выезжать за границу в данном случае не требуется.

Если же вы не хотите обращаться в ФМС за получением разрешение на продление срока временного пребывания в РФ, то нужно выехать на Родину.

После его выезда на Родину и возвращения к Вам вы вновь должна поставить его на миграционный учет.

Подробности в материалах Системы:

1. Ответ: Как принять на работу граждан республик Беларусь и Казахстан

При приеме на работу граждан республик Беларусь и Казахстан необходимо руководствоваться , которое регулирует порядок привлечения к трудовой деятельности указанных граждан.*

В частности, для осуществления трудовой деятельности в России им не нужно получать разрешение на работу ( , ).

Для заключения трудового договора гражданин республик Беларусь и Казахстан должен , предусмотренные Трудовым кодексом РФ, а также документы, подтверждающие законность нахождения иностранца на территории России ().

При этом граждане республик Беларусь и Казахстан (и члены их семей) могут не вставать на учет по местопребыванию в течение 30 суток с даты въезда в Россию. По истечении указанного срока они обязаны зарегистрироваться в . Срок временного пребывания таких иностранцев определяется сроком действия их трудового договора. Если же договор с такими иностранцами заключен на неопределенный срок, то срок их временного пребывания продлевается ежегодно. Такой порядок установлен Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей, и разъяснен в .

Если по истечении 90 суток пребывания иностранца в России трудовой договор с ним будет расторгнут, то выезжать необязательно. Гражданам республик Беларусь и Казахстан отводится еще 15 дней на заключение нового трудового договора, в том числе и с другим работодателем. Досрочное расторжение трудового договора с гражданами республик Беларусь и Казахстан регулируется нормами российского трудового законодательства. Об этом говорится в Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей.

Сотрудники – граждане республик Беларусь и Казахстан, и в России, (независимо от года рождения) подлежат социальному и пенсионному страхованию ().

Сотрудники – граждане республик Беларусь и Казахстан, в России, подлежат только обязательному пенсионному страхованию.

Граждане республик Беларусь и Казахстан наравне с российскими гражданами имеют право вступать в профсоюзные организации (ст. , Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей).

По обращению иностранца работодатель обязан предоставить ему:

информацию об условиях и порядке пребывания, осуществления трудовой деятельности, а также прав и обязанностей, предусмотренных российским законодательством в отношении сотрудников;

справку о работе с указанием специальности, квалификации или должности, периода работы, а также размера заработной платы. Такая справка предоставляется в , как и для российских граждан.

Об этом говорится в статьях , Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей.

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Ответ: Как поставить на миграционный учет временно пребывающего иностранца, въехавшего на территорию России без визы

После прибытия (въезда через границу) иностранного гражданина на территорию России возникают следующие обязанности.

У иностранца:

при въезде через границу получить и заполнить ;

не позже семи рабочих дней со дня въезда встать на миграционный учет.

У организации – не позже семи рабочих дней со дня въезда иностранного сотрудника направить о его прибытии в миграционную службу.

По общему правилу срок пребывания иностранного гражданина, временно пребывающего на территории России в безвизовом порядке, ограничен сроком в 90 суток. Однако сотруднику-иностранцу этот срок может быть продлен на срок действия трудового (гражданско-правового) договора, но не более чем на один год с даты въезда. Такой порядок следует из положений пунктов и статьи 5 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

По истечении срока пребывания иностранный гражданин обязан выехать из России ().

Внимание: за неисполнение принимающей стороной обязанностей по миграционному учету предусмотрена административная ответственность.

Ответственность установлена статьи 18.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях и предусматривает наложение административного штрафа:

на организацию (принимающую сторону) в размере от 400 000 до 500 000 руб.;

на должностных лиц организации в размере от 40 000 до 50 000 руб.

При этом, если нарушения установлены в отношении двух и более иностранцев, ответственность наступает в отношении каждого иностранного лица.

3. Ответ: Нужно ли заново оформлять трудовую книжку сотруднику-иностранцу из ближнего зарубежья или продолжать вести ту, которую он предъявил при приеме на работу

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда и где выдана трудовая книжка сотрудникам-иностранцам.

Если трудовую книжку завели еще в СССР, то продолжайте ее заполнять. При этом не имеет значения, гражданином какого именно является иностранец. На территории России действуют трудовые книжки образца 1974 и 2004 годов. Серии трудовых книжек, которые выпускались в России (СССР) в этот период, приведены в .

Если трудовая книжка выдана в иностранном государстве и велась на иностранном языке, сотруднику-иностранцу нужно оформить документ российского образца. При этом записи о трудовом стаже сотрудника на территории иностранного государства в него переносить не нужно.

Указанный порядок следует применять, в том числе, в отношении граждан Республик Беларусь и Казахстан, несмотря на , во многом приравнивающее граждан указанных республик с российскими гражданами в части трудовых отношений. Такой вывод следует из статьи 11 Трудового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения приведены в .

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России Готовый план главных дел кадровика на I квартал 2019 года
Читайте в статье: Зачем кадровику проверять бухгалтерию, нужно ли сдавать новые отчеты в январе и какой код утвердить для табеля в 2019 году

О приеме гражданина Казахстана.Прошу дать подробный ответ о приеме на работу гражданина Казахстана.порядок приема.В каком размере проводить удержание НДФЛ.Отчисления в ПФ и ФСС.На какой срок можно принять.Заранее благодарю за ответ.

1.Порядок приема на работу в РФ граждан Казахстана почти ничем не отличается от правил, установленных для граждан РФ. Это объясняется тем, что Казахстан является участником Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. Гражданам Казахстана не нужно получать патент для работы в РФ. Однако, уведомить ФМС о заключении трудового договора нужно в течение 3-х рабочих дней после заключения договора.

По истечении 30 суток с момента прибытия на территорию РФ граждане Казахстана обязаны зарегистрироваться по месту пребывания.

2.Процедура приема на работу гражданина Казахстана не отличается от приема гражданина РФ. После получения всех необходимых документов от сотрудника необходимо заключить с ним трудовой договор, издать приказ о его приеме на работу, ознакомить его с локальными документами компании и должностной инструкцией, сделать запись в трудовой книжке (завести трудовую для него), заполнить личную карточку сотрудника. Также сотруднику необходимо будет получить ИНН и СНИЛС.

3. НДФЛ - Все доходы от трудовой деятельности граждан Беларуси, Казахстана и Армении независимо от продолжительности их пребывания в России облагается налогом по ставке 13 процентов ().

4. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС – на выплаты по трудовым договорам гражданам Казахстана страховые взносы начисляются по тем же правилам, что и для граждан РФ (). Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:
– в ПФР – 22 процента;
– в ФСС – по тарифу 2,9 процента;
– в ФОМС – 5,1 процента;

5. Срок трудового договора - договор по общему правилу (ст.58 ТК РФ) заключается на неопределенный срок, если нет достаточных оснований заключения срочного трудового договора. Поскольку для граждан Казахстана не установлено ограничений по срокам их трудовой деятельности на территории РФ, с ними нужно заключать бессрочные трудовые договоры.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Как принять на работу граждан республик Армения, Беларусь и Казахстан

Оформляя на работу граждан республик Армения, Беларусь и Казахстан, руководствуйтесь следующими документами:

• Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. ,
• Договор о присоединении Республики Армении к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. от 10 октября 2014 г.

Чтобы устроиться на работу в России, граждане этих трех республик не должны получать патент (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. , ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). А работодатель не обязан оформлять для таких будущих сотрудников приглашение на въезд *.

Гражданин республики Армения, Беларусь и Казахстан должен лишь представить работодателю общий набор документов , предусмотренный Трудовым кодексом РФ (п. 4 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.). Этого достаточно, чтобы заключить трудовой договор. То есть действуют такие же правила, как и для россиян*.

При этом граждане республик Армения, Беларусь и Казахстан и члены их семей могут не вставать на учет по местопребыванию в течение 30 суток с даты въезда в Россию. По истечении этого срока они обязаны зарегистрироваться в общем порядке *.

Но вот уведомить миграционную службу о приеме на работу и увольнении граждан республик Беларусь, Армения и Казахстан нужно в том же порядке, который установлен для граждан других государств*. В этом поблажек нет.

Нина Ковязина,

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Порядок удержания НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент . Причем в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:
– на высококвалифицированных специалистов ;
– на беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
– на резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз*;
– на лиц, работающих в России по найму на основании патента (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Нерезиденты с особым порядком налогообложения*

По общему правилу НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов нужно удерживать по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключением из этого правила являются доходы следующих категорий сотрудников-иностранцев.

Это правило распространяется только на выплаты, начисленные в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Выплаты, начисленные после истечения срока действия договора, облагаются в общеустановленном порядке, то есть по ставке 30 или 13 процентов (в зависимости от налогового статуса специалиста). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8-162 .

Если высококвалифицированный специалист-нерезидент получает доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, компенсацию расходов на питание), то с них налог удерживайте по ставке 30 процентов (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6-158 , ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804 , от 26 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/6735). Вопрос о применении 30-процентной ставки НДФЛ при выплате отпускных высококвалифицированным специалистам является спорным .

3. Резиденты стран, входящих в Евразийский экономический союз.

Все доходы от трудовой деятельности граждан Беларуси, Казахстана и Армении независимо от продолжительности их пребывания в России облагайте налогом по ставке 13 процентов ().*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

3.Ситуация: Как начислить страховые взносы с выплат сотруднику – гражданину республик Беларусь, Казахстан, Армения

Страховые взносы за граждан республик Беларусь, Казахстан и Армения начисляйте по тем же правилам, как с доходов российских граждан . Статус сотрудника – постоянно проживающий , временно проживающий или временно пребывающий – значения не имеет*.

Дело в том, что иностранные граждане являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Кроме того, для граждан республик Беларусь, Казахстан, Армения предусмотрено социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждан России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). При этом к социальному обеспечению относится:
– социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
– обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– обязательное медицинское страхование.

Исходя из этого, страховые взносы платите в следующем порядке.

Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:
– в ПФР – 22 процента (по доходам свыше 711 000 руб. – 10 процентов);
– в ФСС – по тарифу 2,9 процента (по доходам свыше 670 000 руб. взносы не начисляйте);
– в ФОМС – 5,1 процента (без ограничений по доходам).*

Андрей Кизимов,

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

В каком порядке оформить нового сотрудника

Чтобы оформить на работу нового сотрудника, в первую очередь от него нужно получить все необходимые документы . В том числе пенсионное свидетельство.

Следующим шагом ознакомьте будущего сотрудника с основными локальными нормативными актами организации – коллективными договорами, различными положениями, внутренними правилами и инструкциями. Сделайте это обязательно под подпись. Для этого можно использовать специальный журнал. Специальная форма для этого не предусмотрена. Поэтому ее можно составить самостоятельно или же воспользоваться, например, таким вариантом .

Такой порядок предусмотрен частями и статьи 68 Трудового кодекса РФ.

После того как условия работы согласованы, запишите их в трудовом договоре . Его подпишите в двух экземплярах – один для сотрудника, другой для организации. Сделать это нужно не позднее трех дней с момента, когда человек приступит к работе.

Подписав договор, нужно оформить приказ руководителя о включении в штат нового сотрудника.

С представленных документов снимите копии и храните их, например, в личном деле сотрудника . Там же можете держать и трудовой договор, приказ о приеме на работу и все последующие распоряжения, касающиеся сотрудника. Трудовая книжка как бланк строгой отчетности хранится с особыми предосторожностями .

Должен ли будущий сотрудник предоставить ИНН

Свидетельство ИНН (индивидуальный налоговый номер) не упомянуто в Трудового кодекса РФ как документ, необходимый при приеме на работу. Поэтому требовать его у сотрудника не нужно. Однако в некоторых случаях предъявить ИНН соискатель все же обязан. Например, такое требование распространяется на заключение служебного контракта с гражданским служащим ( , п. 6 ч. 2 ст. 26 Закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ).

Ситуация: присваивают ли ИНН иностранцу, если он налоговый резидент РФ

Да, присваивают.

Ведь ИНН должен быть у любого налогоплательщика. Иностранцы, ставшие резидентами РФ, тоже платят НДФЛ. Это следует из положений абзаца 3 пункта 2 статьи 11, пункта 7 статьи 84 и Налогового кодекса РФ.

Поэтому налоговая инспекция обязана присвоить иностранцу ИНН. Делают это в том же порядке, который предусмотрен для российских граждан. То есть иностранец может получить ИНН:

• по местожительству;
• по местопребыванию, когда местожительства на территории России у него нет;
• по местонахождению своей недвижимости или транспортного средства, когда у него нет ни местожительства, ни местопребывания на территории России.

Такие правила установлены в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 .

Кроме того, получить ИНН человек может, подав заявление о постановке на учет через электронный сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru («Электронные сервисы» / «Подача заявления физического лица о постановке не учет»). Это предусмотрено Порядком , который утвержден приказом ФНС России от 6 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/440 .*

Трудовой договор

Трудовой договор составьте в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. Каждый экземпляр подписывают и сотрудник, и работодатель. Такие правила установлены частью 1 статьи 67 Трудового кодекса РФ*.

Типовой формы трудового договора нет, его составляют произвольно. Главное, чтобы в нем содержались обязательные сведения и условия, предусмотренные главами и Трудового кодекса РФ. Например, сведения о зарплате, должности, режиме рабочего времени и т. д.

Должность в трудовом договоре укажите так же, как и в штатном расписании . Принимать сотрудника на позицию, которая не предусмотрена в штатном расписании, нельзя. Это следует из Трудового кодекса РФ и подтверждено в письме Роструда от 21 января 2014 г. № ПГ/13229-6-1 *.

Внимание: если требование о соответствии должностей в штатном расписании и в договорах будет нарушено, то трудовые инспекторы оштрафуют работодателя и его должностных лиц.

Так, за нарушение трудового законодательства предусмотрены такие наказания:

– для должностных лиц организации (например, руководителя) – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет);
– для предпринимателей – штраф от 1000 до 5000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб.);
– для организации – штраф от 30 000 до 50 000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 50 000 до 70 000 руб.).

Такие меры ответственности предусмотрены частями и статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Сведения о поощрительных выплатах сотруднику – надбавках и доплатах – в трудовом договоре указывать не обязательно. Можно сделать отсылку к коллективному договору или другому локальному акту организации, где такие условия прописаны подробно. Такие разъяснения содержатся в письма Роструда от 19 марта 2012 г. № 395-6-1.

Трудовой договор, заключенный с профессиональным спортсменом или тренером, дополнительно должен содержать обязательные условия, перечисленные в Трудового кодекса РФ. Например, обязанность спортсмена не использовать допинговые препараты, обязанность тренера принимать меры по предотвращению использования спортсменами запрещенных препаратов.

Главбух советует: при приеме сотрудника на работу в его трудовом договоре укажите конкретный размер оклада (тарифной ставки). Писать вместо этого фразу «Согласно штатному расписанию» неправильно, это вызовет массу неудобств в работе.

Если вы сделаете отсылку к штатному расписанию, оно станет неотъемлемой частью трудового договора. А значит, вам придется знакомить сотрудника под подпись с этим документом и со всеми изменениями в нем. Причем делать это придется при любом изменении документа. Кроме того, возникнут сложности с составлением приказа (если организация издает его по унифицированной форме статьи 68 Трудового кодекса РФ*.. Такой порядок следует из статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подтверждается письмом Роструда от 14 февраля 2013 г. № ПГ/1487-6-1 .

Унифицированные формы приказов о приеме на работу утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 . При приеме одного человека составляют приказ по форме № Т-1 . Если организация одновременно примет на работу несколько человек, то удобнее сделать приказ по списочной форме № Т-1а .

Ознакомить сотрудника с приказом о его приеме на работу нужно в трехдневный срок с момента, когда он фактически приступил к работе. Приказ доводится до его сведения под подпись.

Трудовая книжка и личная карточка

После того как руководитель прикажет включить в штат нового сотрудника, сделайте запись о приеме на работу в его трудовой книжке *.

По просьбе сотрудника можно внести в трудовую книжку сведения о совместительстве. Сделайте это на основании документа, который подтвердит, что сотрудник работает где-то еще. Форма такого документа Трудовым кодексом РФ не определена. Это может быть справка, копия трудового договора или приказа о приеме на работу и т. п. Главное, чтобы в ней были необходимые сведения.

Если ваша организация первая, где работает сотрудник, ему необходимо оформить трудовую книжку (ч. 4 ст. 65 ТК РФ).

После того как вы заполнили трудовую книжку, оформите личную карточку .

Пример оформления документов при приеме сотрудника на работу

Иван Шкловец,

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

С уважением,

Виктория Гарицына, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,

ведущим экспертом Системы Главбух.

На иностранных работников распространяется трудовое законодательство государства, в котором они трудятся, за исключением специальных правил, установленных главой 50.1 Трудового кодекса РФ . Граждане Казахстана относятся к особой категории иностранцев, так как в 2014 году между Российской Федерацией и Республикой Казахстан был заключен договор о Евразийском экономическом союзе, который вводит, в том числе, особое правовое регулирование миграции в сфере труда, упрощая процедуру привлечения лиц, имеющих казахстанское гражданство, к трудовой деятельности на территории России. Правила трудоустройства граждан Казахстана в России в 2016 году не претерпели изменений по сравнению с прошлым годом.

Упрощенная процедура трудоустройства для граждан Казахстана

Для того, чтобы начать трудиться в Российской Федерации, лицу, имеющему гражданство Республики Казахстан:

• не нужно получать разрешение на работу или патент;
• работодатель не должен оформлять приглашение на въезд (только уведомить о заключении трудового договора с работником-иностранцем региональное управление по вопросам миграции УМВД России в течение 3 рабочих дней);
• нет необходимости легализовывать документы об образовании, полученные в Республике Казахстан (за исключением случаев, когда предполагаемая работа связана с медицинской, фармацевтической, юридической или педагогической деятельностью);
• регистрироваться (вставать на миграционный учет) в региональном управлении по вопросам миграции УМВД России необходимо, только если срок пребывания гражданина Казахстана, прибывшего с целью устройства на работу, больше 30 календарных дней;
• необязательно заполнять миграционную карту, если срок нахождения на территории России составляет не больше 30 дней, при условии что в документе, по которому лицо въезжает в страну, есть возможность проставления отметки пограничного контроля.

Документы, предоставляемые гражданами Казахстана для трудоустройства

Отличий от списка документов, предоставляемых для поступления на работу российскими гражданами, почти нет. Это:

• документ, удостоверяющий личность;
• трудовая книжка советского или российского образца (при наличии);
• документ, подтверждающий образование, наличие необходимых знаний или квалификации (при необходимости);
• справка об отсутствии судимости (если на предполагаемую работу запрещен найм лиц, имеющих судимость);
• пенсионное страховое свидетельство (при наличии), за исключением высококвалифицированных специалистов.

Исключением являются документ воинского учета (его предоставлять не нужно) и миграционная карта (предоставляется, если трудовой договор заключается больше чем на 30 дней).

Срок трудового договора, заключаемого с гражданином Казахстана

С гражданами Казахстана, как и с российскими гражданами, трудовой договор заключается на неопределенный срок. В отдельных случаях предусматривается возможность заключения трудового договора, ограниченного сроком (не больше 5 лет). Исчерпывающий перечень оснований и категорий работников содержится в ст. 59 Трудового кодекса РФ .

Срок, на который заключен трудовой договор, определяет срок нахождения гражданина Казахстана и членов его семьи на территории России, если нет иных оснований пребывания (например, разрешения на временное проживание).

Кроме того, для граждан Казахстана не требуется выезжать с территории России в случае, если трудовые отношения прекратились досрочно, но не ранее чем через 90 дней со дня прибытия в Россию, если он повторно трудоустроится в пределах 15 дней.