Справка 2 ндфл образец налоговый вычет

Компании, которые принадлежат к числу налоговых агентов в России, обязаны подавать в налоговую форму 2-НДФЛ. Данное обязательство закреплено в статье 230 НК РФ. Право на получение данной формы также имеет сам работник. Причиной запроса такой справки может являться переход на другую работу, желание получить кредит в банке или намерение претендовать на любого рода налоговый вычет.

Отчет подается по результатам календарного года, однако, работник может обратиться за его получением и в середине отчетного периода, и наниматель не имеет права отказать. В конце 2015 года была принята новая форма справки, которая и используется работодателем при подготовке документа на сегодняшний день.

Организация, в которой работает не больше 25 работников, имеет право выбора, в каком виде готовить и подавать форму 2-НДФЛ: в бумажном или электронном. Более крупные работодатели обязаны предоставлять данный вид отчетности исключительно в электронном виде. В противном случае им грозит начисление штрафных санкций.

Что это такое

НДФЛ — это аббревиатура, которая означает налог на доходы физлиц. Справка 2-НДФЛ является документом, отражающим данные про источник дохода особы, ее заработную плату и удержанные налоги. Данную справку выдает работодатель за конкретный период, чаще всего это год.

В справке содержится такая информация:

• данные работодателя: название, основные реквизиты;
• сведения про сотрудника;
• размер дохода, который облагается по ставке 13% или 30%, указание которого обязательно осуществляется на ежемесячной основе;
• налоговые вычеты;
• сумма дохода, вычетов и налогов, которые были удержаны.

Чтобы получить этот документ, нужно обратиться в бухгалтерию компании. Трудовой кодекс в статье 62 определяет срок, на протяжении которого она должна быть оформлена работодателем после поступления соответствующего запроса от работника. Он составляет 3 дня с момента подачи заявки. На справке ставится подпись руководителя и печать организации.

Не допускается наличие исправлений в бланке, если в форму при заполнении закралась ошибка, нужно оформить новую справку.

Какие ошибки чаще всего допускаются при подготовке документа:

• уполномоченный сотрудник не поставил свою подпись в соответствующем поле;
• подпись поставлена, однако, ее закрывает печать;
• нарушен формат указания даты (дата должна состоять из 8 цифр: число, месяц, год);
• печать стоит не в специально предусмотренном для этого месте.

Назначение документа

Справка по форме 2-НФДЛ может быть оформлена с такой целью:

Работник должен понимать, что он не обязан сообщать работодателю, с какой целью он запрашивает справку 2-НДФЛ, соответственно у нанимателя нет права требовать подобных разъяснений со стороны обратившегося к нему сотрудника. Если работодатель нарушит сроки предоставления справки, которые определены статьей 5.27 КоАП России, к нему могут быть применены штрафные санкции.

В том случае, если работник обращается за справкой не в конце, а в середине календарного года, страхователь должен предоставить ее с учетом тех данных, которые имеются на момент выдачи документа.

Чаще всего при увольнении сотрудника справка 2-НДФЛ выдается прежним работодателем вместе с трудовой книжкой, поскольку отдел кадров на новом месте работы запрашивает подобный документ. Нужен он для того, чтобы корректно рассчитать размер больничного в случае, если человек заболеет.

Работник, как заинтересованное лицо, должен убедиться в том, что при уходе со старой работы ему выдали справку. Если этого не произошло, нужно обратиться к руководителю с просьбой предоставить документ.

В том случае, если компания не удерживает подоходный с доходов физлица, согласно законодательным нормам она не является налоговым агентом, а потому не должна подавать справку 2-НДФЛ в налоговую службу.

Данное правило распространяется на такие ситуации:

• доходы выплачиваются плательщикам налогов, которые исчисляют и перечисляют налог самостоятельно;
• выплачивается тот вид дохода, с которого человек сам обязан перечислять налог;
• доходы, которые выплачиваются, не подлежат налогообложению.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

При заполнении 2-НДФЛ нужно учитывать следующие особенности внесения информации общего характера в данный документ:

1. В поле, в котором указывается признак, ставится цифра 1 или 2. Первое значение ставится, когда налог был удержан. Второе – когда удержание невозможно (например, выплата дохода произведена в натуральном виде, были выданы подарки в ходе акции или розыгрыша и т.д.).
2. Поле с номером корректировки предполагает, что в случае составления первой справки, нужно поставить 00, в корректирующих справках ставится 01, 02 и т.д. в зависимости от того, какой документ по счету подается в инспекцию. Если речь идет про аннулирующий документ, нужно поставить 99.
3. В поле с полным именем работника при смене фамилии следует указывать новую фамилию, при этом важно предоставить в орган ФНС документ, который подтверждает данный факт. Если заполняется справка для иностранного гражданина, его имя можно указать латинскими буквами.
4. Статус плательщика налога: для резидентов России ставится 1; для тех, кто не является резидентом – 2; для работника — высококвалифицированного специалиста — ставится 3; 4 нужно указывать для участников госпрограммы по добровольному переселению проживающих за границей соотечественников; 5, если это иностранец, являющийся беженцем; 6 – иностранцы, которые работают по патенту.
5. Когда проставляется гражданство, для россиян указывается код 643.
6. Для российских граждан код паспорта – 21, узнать коды для других стран можно на специализированных ресурсах.
7. Что касается адреса человека, то нужно указывать место постоянной регистрации, которое указано в паспорте. Временная регистрация не может быть указана. Если же речь идет про иностранца, прописывается адрес, по которому человек зарегистрирован в России.
8. Поле с кодом страны проживания нужно заполнять только в том случае, когда речь идет про иностранных граждан.

При заполнении раздела 3, который касается доходов, облагаемых налогом, указывается ставка 13%, если речь идет про резидентов России, и 30%, если человек не является резидентом.

Что касается кода дохода, то он отличается в зависимости от вида: для заработной платы – это 2000, для отпускных – 2012 и т.д. Также в этом разделе предусмотрено указание кода профвычета и иных вычетов, которые предусмотрены статьей 217 Российского Налогового кодекса.

Следующий раздел под номером 4 касается других видом вычетов, которые были предоставлены работнику на протяжении отчетного года. Здесь также нужно указать реквизиты уведомления, предоставленного в налоговой, которое подтверждает право человека на получение вычета. В пятом разделе указываются суммы дохода и налога.

Сроки сдачи и возможные штрафы

Сдать годовую декларацию 2-НДФЛ нужно до 1 апреля, следующего за отчетным, года в том случае, когда все налоги были удержаны и уплачены. Если по какой-то причине налог не получилось удержать, отчет должен быть подан в налоговую раньше на месяц, то есть до 1 марта. В том случае, если конечный срок подачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, который является нерабочим, он переносится на ближайший рабочий день.

Организация, в которой работает меньше 25 человек, имеет право предоставить отчет в бумажном виде. Остальные налоговые агенты обязаны предоставлять форму исключительно в электронном виде, используя специальные каналы связи.

Если работодатель не предоставит форму 2-НДФЛ в установленный срок, ему грозит штраф в размере 500 рублей за каждую справку, которая не была предоставлена. Санкции в таком же размере грозят тому, кто предоставит документ с ошибочными сведениями. Если в организации работает 12 человек, относительно которых не были предоставлены сведения, заплатить придется 6 тыс. рублей.

В том случае, если ошибка была обнаружена самим налоговым агентом и в результате подана уточняющая декларация до того, как был начислен штраф, налоговая инспекция не будет начислять штрафные санкции. Компания не будет оштрафована также в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на расчет суммы налога, то есть никоим образом не пострадал государственный бюджет или сам работник.

Во избежание наложения штрафа лучше не дожидаться последнего дня подачи 2-НДФЛ, а сделать это раньше, чтобы была возможность подать уточняющую декларацию или исправить допущенные ошибки в том случае, если отчет вовсе не будет принят работниками налоговой.

Налоговое законодательство страны диктует следующее правило: налоговый агент (имеется в виду, как правило, работодатель – юридическое лицо) обязан представить в территориальный орган ФНС особые формы – справки 2 НДФЛ, в которых по каждому налогоплательщику дана расшифровка налогооблагаемой базы и суммы рассчитанного и удержанного налога. В материале мы более подробно остановимся на 2 НДФЛ с признаком 2, как одной из разновидности отчетных форм.

Обратите внимание: актуальный бланк справки, действующий для отчета по доходам за 2016 год, утвержден приказом налоговой службы ММВ-7-11-485@ от 30 октября 2015 г.

Различают 3 основных варианта справок:

• Первичная

Данная форма используется фирмами – источниками и налоговыми агентами налогоплательщиков НДФЛ. Она формируется и сдается предприятиями в территориальные подразделения ФНС по месту учета.

• Корректирующая

В случае пересчета размера налога за уже «закрытый» период, подотчетная фирма обязана подать корректировку в форме справки, где в обязательном порядке сохраняется нумерация уже сданного за этот период бланка и номер корректировки.

• Аннулирующая

Если данные в уже поданной 2-НДФЛ нуждаются в аннулировании, подаются соответствующий документ. В обновленном бланке указывается номер предшествующей справки и код корректировки 99.

Давайте подробнее остановимся на корректировке информации в 2 НДФЛ.

Справки могут быть с признаком 1 или 2, причем существуют особый регламент предоставления каждой из форм в ИФНС. Правило таково: форма с признаком 1 должна быть сдана не позже 1 апреля следующего за получением дохода годом. Задача формы: проинформировать инспекцию в форме отчета о доходах налогоплательщиков и выполнить обязанности налоговых агентов.

Иная задача будет, если признак 1 в справке 2 НДФЛ заменить на признак 2, что будет сигнализировать о том, что налоговый агент не имел возможности провести удержание рассчитанной к уплате суммы. Уведомить о таком состоянии дел необходимо в регламентированный срок. Законодатель ввел его, начиная с отчетов за 2016 год. Начиная с 1 января этого года подать информацию нужно до 1 марта.

Налоговый агент обязан сдать 2 НДФЛ с признаком 2 в следующих случаях:

• нет возможности удержать у налогоплательщика рассчитанный налог
• нужно сообщить о доходе, с которого налог так и не удержан
• существует обязанность указать, какова именно сумма неудержанного НДФЛ

Признак в справке 2 НДФЛ 2017: особенности заполнения бланка

При подготовке отчета с признаком «2», нужно соблюдать следующие правила:

• раздел 3 – указываем величину полученного и не обложенного налогом дохода
• общая сумма дохода равна значению в разделе 3
• налог исчисленный – ставим неудержанный, но рассчитанный налог
• налог удержанный – 0
• налог перечисленный – 0
• излишне удержанный налог – 0

Порядок и способы подачи справки с признаком 2 аналогичны прочим обязательным формам отчетности. Признак в 2 НДФЛ 2017 не влияет на прочие требования к сдаче. Получается, что подать форму можно электронно и даже на бумаге для фирм и ИП с численностью ≤ 25 сотрудников. На каждое ФИО – своя справка 2 НДФЛ. Если форм одновременно подается несколько, необходим сводный реестр. Не надо указывать в такой справке доходы, которые на 100% освобождены от обложения НДФЛ.

Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ

Налоговые агенты, которыми являются организации и предприниматели, отчитываются разово по окончанию года. Сроки установлены со следующей градацией:

• до 1 марта по доходам, с которых агент не смог удержать НДФЛ
• до 1 апреля по всем выплаченным доходам, подлежащим обложению

Если в срок работодатель не сдал форму, ему грозит наказание в форме штрафа: 200 руб. за каждую справку, которая не сдана в ИФНС в указанный срок. Такое правило закреплено статьей 126 НК РФ в пункте 1.

Сроки выдачи формы 2 НДФЛ на руки работнику по его заявлению

Выдать справку указанной формы работнику по его личному заявлению работодатель обязан. Обычно, работодатель одновременно формирует справки для сдачи в налоговую и для выдачи на руки, поэтому не вызовет сложности получить такой бланк, к примеру, для оформления имущественного вычета по итогам года. Но как быть, если справка необходима сотруднику в середине года, например, для оформления кредита?

Налоговый Кодекс не запрещает оформлять данную форму до истечения года, поэтому по заявлению сотрудника, работодатель может создать для него необходимый ему бланк. Кстати, если работник утерял ранее выданные экземпляры за предыдущие годы, он может попросить выдать ему документы повторно, организация не вправе отказать ему в этом. Отказ от выдачи чреват, так называемым «трудовым» штрафом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Предприниматели редко разбираются самостоятельно с этой темой, а для бухгалтеров состав сведений по форме 2 НДФЛ и прочие вопросы — прописная истина. Но бывает и так, что предприниматель работает без бухгалтера и становится работодателем, в таком случае даже привычные термины требует объяснения, и, желательно, человеческого.

С 2015 года изменились способы сдачи — сведения по форме 2 НДФЛ теперь нельзя сдавать на дискетах и через сайт ФНС, но обо всём по порядку.

Вкратце для работодателей:

Кто подает сведения по форме 2 НДФЛ

ИП и организации производящие выплаты наемным работникам и работникам по гражданско-правовым договорам.

Сведения по форме 2 НДФЛ отражают

В справке 2-НДФЛ отражаются только доходы облагаемые налогом НДФЛ. Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в ней не отражаются.

Итак, один из первых технологичных способов сдачи отчетности — записи файла на электронном носителе, впервые получил ограничения — дискеты с 2015 года больше не принимаются (приказ ФНС России от 8 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/617@). Носитель весьма древний, настолько древний, что его некоторые и в руках не держали! В общем, то ли налоговая долго терпела, то ли долго шла по пути прогресса, но этот шаг сделан — сведения по форме 2 НДФЛ теперь можно сдавать лишь на следующих носителях: диски CD, DVD или устройства flash-памяти.

Конечно, этот способ сдачи совершенно не увязывается с эпохой интернет! С уровнем развития технологий, на которые в России ленятся переходить, а в Европе уже поколение целое выросло в условиях новых технологий. Пока что ясно одно — сдавать через интернет сведения по форме 2 НДФЛ станет для многих настоящих достижением. Приказ ФНС, кстати, говорит о том, что с 2015 года сведения можно будет отправлять только через спецоператоров связи, сайт ФНС для этого нельзя использовать. Да, собственно, немногие и пользовались-то! В общем, предприятиям самое время задуматься над сокращением затрат и выбора онлайн-сервиса, который сможет делать то, что надо, а лучше даже больше, при этом дешевле. Можно подобрать в контролирующие органы, а можно присмотреться к онлайн-бухгалтерии полного цикла — от импорта баз 1С или файлов эксель до сдачи отчетности онлайн с получением подтверждений из налоговой и фондов о сдаче. Что, собственно, и хочется порекомендовать! Как минимум можно месяц работать бесплатно, и за это время, ничего не потратив, понять что можно делать и насколько это совпадает с тем, что нужно делать. Итак, рекомендация №1 — это Контур Бухгалтерия (ОСНО, УСН, ЕНВД, ИП, ООО) .