Отчетность по страховым взносам: составление, форма, сроки

ФНС России разработала и утвердила единую отчетную форму по начислению и уплате обязательных взносов в социальные фонды. Новый отчет работодатели будут должны сдавать, начиная с 1 квартала 2017 года.

Федеральная налоговая служба издала «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме». Этот отчет объединит в себе всю отчетность по страховым взносам и станет обязательным для всех плательщики страховых взносов с 1 января 2017 года. Появление документа связано с передачей с 2017 года администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Единый отчет о страховых взносах будет ежеквартальным

Единый отчет, утвержденный ФНС, обяжут заполнять всех плательщиков страховых взносов:

• Организации всех форм собственности;
• Глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• Индивидуальных предпринимателей;
• Частнопрактикующих граждан, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (нотариусы, адвокаты).

Расчет по страховым взносам будет ежеквартальным, его позволено сдавать на бумаге, только если у работодателя менее 25 сотрудников. В остальных случаях отчет следует формировать в электронном виде и направлять в ФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Новая отчетная форма состоит из 24 листов. На первых двух плательщики-юридические лица будут указывать такие сведения:

• наименование,
• ОКТМО,
• ОКЭВД,
• ИНН, отчетный период.

Физические лица должны будут указывать свои фамилию и имя, дату и место рождения, адрес проживания, а также сведения о документе, удостоверяющем личность. Далее идут три раздела отчета, в которых будут указаны такие сведения:

В разделе 1 нужно указать данным обо всех обязательствах плательщика страховых взносов. В нем предусмотрены поля для информации о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по основному и дополнительному тарифам, взносах на медицинское и социальное страхование, взносах на дополнительное социальное обеспечение, а также расходах по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В разделе 2 плательщики будут указывать сводные данные об обязательствах по некоторым категориям. В частности, его должны заполнять главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Все остальные плательщики заполнять данный раздел не должны.

Раздел 3 называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем плательщики страховых взносов будут указывать все данные о физических лицах, которые в отчетном периоде получили доходы. О каждом работнике необходимо сообщить полные сведения. Личные данные,ИНН и СНИЛС, а также информацию о суммах выплат, на которые были начислены страховые взносы.

Один отчет заменит четыре

В ФНС уточнили, что единый отчет заменит три ежеквартальных и один ежегодный расчет, которые сейчас все страхователи обязаны сдавать в ПФР и ФСС, в частности:

• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1);
• расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3);
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2);
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС).

Разрабатывая новую отчетную форму налоговая служба учла недочеты в прошлых расчетах и оптимизировала состав показателей. В частности, из разделов которые идентифицируют работников и работодателя, были исключены дублирующие показатели.

Документ вступит в силу через два месяца после официального опубликования, а впервые отчитываться по новой форме работодатели будут за 1 квартал 2017 года.

При расчетах с персоналом и перечислении страховых выплат каждое предприятие обязано предоставлять обязательную отчетность во внебюджетные фонды. Обо всех тонкостях составления и подачи документов по страховым взносам вы узнаете из нашей статьи.

Отчетность по страховым взносам: составление, форма, сроки

Законодательство обязывает организации, имеющие в собственном штате сотрудников и выплачивающие страховые взносы, предоставлять отчеты в органы социальной защиты. Форма отчетов и порядок их заполнения строго регламентирован, за несоблюдение норм и нарушение процедуры сдачи отчетности к предприятию могут быть применены штрафные санкции.
Какие отчеты нужно сдавать во внебюджетные фонды, кто и в какие сроки должен отчитываться по социальным выплатам — в этих и многих других вопросах мы разберемся ниже.

Отчитываемся в Пенсионный фонд

Подавать отчетность в ПФ РФ обязаны все без исключения юридические лица, заключившие с работниками трудовые договора. Если предприятие имеет договорные отношения с исполнителями работ и производит выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений, то оно также обязано предоставлять отчетность во внебюджетный фонд. Обязательства в подаче документов имеют индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты.

Следует отметить, что для юридических лиц подача отчетности обязательна даже в случае, если в данном периоде предприятие не осуществляла каких-либо выплат. В таком случае в ПФ сдается отчет с «нулевыми» показателями расчетных сумм. Физические же лица (адвокаты, детективы, нотариусы, ИП) могут не отчитываться в ПФ, если их система налогообложения не предусматривает выплаты в ПФ, а соответственно какие-либо перечисления в фонд они не делают.

Что касается непосредственно содержания отчета и порядке его заполнения, то данный документ заполняется согласно бланку ПФР. При заполнении отчета в него включают суммы начисленных и выплаченных пенсионных взносов с учетом видов произведенных выплат. Таким образом, он содержит следующую основную информацию:

• количество сотрудников (исполнителей по договорам подряда и т.п.), с выплат которых отчисляются страховые взносы;
• данные о суммах взносов на пенсионное страхование в разрезе отчетных периодов (с 2010 по 2013 и с 2014 по сегодняшний момент), видов выплат (страховая и накопительная пенсия);
• расчет сумм по выплатам, осуществляемых по дополнительному тарифу (за квартал в целом и по каждому месяцу отдельно);
• информация о выплатах, которые организация перечисляет по пониженному тарифу;
• суммы произведенного перерасчета (если факт такового имел место в отчетном периоде);
• данные о сотрудниках, которые проходят обучение за счет организации

Форма документов, предоставленный в ПФ, может быть бумажная и электронная. Отчет на бумаге разрешено сдавать предприятиям, имеющим в штате не более 25 работников. Для всех остальных организаций предусмотрен электронный формат отчетов.

Отчет в ПФ является квартальным и имеет накопительный эффект: документ надо подавать в ПФ каждые 3 месяца, но информация, которая в нем содержится, накапливается каждый отчетный период — 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 1 год. Информацию о сроках подачи представим в виде таблицы:

Что касается ликвидируемых компаний, то после подачи отчетности она имеет дается 15 дней на погашении задолженности. Например, АО «Стимул» заявит ликвидации 13 апреля 2016. Значит отчитаться в ПФ стимул обязан не позже 12 апреля 2016, а сделать пенсионные выплаты до 27 апреля 2016.

Отчет о социальных выплатах

Аналогично отчетам в ПФ, предприятия, осуществляющие социальные выплаты, обязаны предоставлять документы о начисленных и перечисленных суммах в ФСС. Что касается ИП, то если между предпринимателем и исполнителем заключен договор, в котором отсутствует информация о необходимых выплатах в ФСС, то отчетность ИП подавать не должен.

Данные отчет может быть запрошен территориальным органом ПФ при необходимости получения информации о стаже, который накоплен сотрудником до 2002 года. Особенность данного документа заключается в том, что он составляется в 2-х экземплярах, один из которых обязательно выдается застрахованному лицу, о котором запрошена информация о трудовом страже. В органы ПФ отчет подается только после ознакомления и подписи застрахованного.

Ответственность за нарушения при сдаче отчетности

При несоблюдении норм составления и подачи информации организации грозит штраф в сумме не менее 1000 руб. Расчет штрафа определяется в зависимости от суммы взносов за квартал и составляет 5% от данного показателя.

Рассмотрим пример:

АО «Статус» нарушило сроки подачи отчетности и предоставила отчет за 1 квартал 2015 только 15 июня. Согласно данным «Статус» начислил:

• за январь 2016 — 33.140 руб;
• за февраль 2016 — 36.420 руб.;
• за март 2016 — 31.960 руб.

Расчет штрафа выглядит так:

(33.140 руб. + 36.420 руб. + 31.960 руб) * 5% = 5.076 руб.

Также законом предусмотрены штраф 200 руб. за отказ предприятия в предоставлении документов, необходимых для проверки корректности составления отчетов.

Каждая организация платит с зарплаты своих сотрудников . Помимо своевременного перечисления взносов, от работодателя также требуется вовремя предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Отчетность сдается 4 раза в года по итогам каждого квартала. Типовые формы отчетов следует проверять на актуальность перед заполнением. Идеально будет смотреть актуальные бланки на официальных сайтах фондов.

Отчеты могут сдаваться в электронном или бумажном виде. Второй вариант доступен только в том случае, если средняя численность сотрудников менее 25 человек. В противном случает отчеты и расчеты сдаются только в электронном виде.

Отчетность по страховым взносам в 2016 году должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, имеющие хотя бы одного работника.

Отчетность в ПФР

Отчетность в Пенсионный фонд в 2016 году включает отчет форма РСВ-1, который включает в себя данные о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отдельного отчета в ФФОМС не предусмотрено.

Форма РСВ-1 сдается в ПФР по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи РСВ-1 — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом для бумажной отчетности или не позднее 20 числа второго месяца для электронной отчетности. Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной день, то день сдачи переносится на следующий рабочий день.

Таким образом в 2016 году в ПФР нужно сдать РСВ-1:

• за 1 квартал — не позднее 16 мая (15 мая выпадает на воскресенье) для бумажной отчетности или не позднее 20 мая для электронной;
• за полугодие — не позднее 15 августа для бумажной РСВ-1 или не позднее 22 августа для электронной РСВ-1 (20 августа выпадает на субботу);
• за 9 месяцев — не позднее 15 ноября для бумажной РСВ-1 или не позднее 21 ноября для электронной РСВ-1 (20 ноября выпадает на воскресенье).
• за 2016 год — не позднее 15 февраля 2017 года для бумажной отчетности или не позднее 20 февраля 2017 года для электронной.

Платить взносы в ПФР нужно ежемесячно не позднее 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Отчетность в ФСС

Отчетность в Фонд социального страхования включает в себя отчет форма 4-ФСС, которую сдают также по итогам каждого квартала. Отчет включает в себя сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование.

Форма 4-ФСС сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года. Сроки для сдачи отчетности в ФСС — не позднее 20 числа следующего месяца для бумажной 4-ФСС или не позднее 25 числа следующего месяца для электронного отчета.

Таким образом в 2016 году 4-ФСС нужно сдать:

• за 1 квартал — не позднее 20 или 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 20 или 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 20 или 25 октября;
• за 2016 год — не позднее 20 или 25 января 2017 года.

Платить взносы в ФСС нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца за предыдущий.