Один в поле воин

«Вмененка» пользуется популярностью среди предпринимателей. Ее применяют ИП, имеющие стабильный доход. Найти предпринимателя, который применяет ЕНВД и не имеет в штате людей, не так просто, но такие все же есть. Это выгодно, когда, например, сотрудники сами являются ИП. Рассмотрим, какую отчетность ИП на ЕНВД без работников нужно предоставлять.

Декларируем и еще раз декларируем

Законодательство обязывает предпринимателей, практикующих «назначенный налог», ежеквартально сдавать налоговую декларацию. Это единственный документ, который вам будет нужно предоставлять в налоговую, так как сотрудников у вас нет, то и отчитываться за них не нужно. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353, в документе содержится образец отчета и порядок оформления бланка.

Подать декларацию на «вмененке» нужно до 20 числа месяца, следующего за трехмесячным налоговым периодом. Опаздывать с подачей отчета в налоговую нельзя. Это чревато наказанием. Минимальные последствия – штраф размером 1000 рублей. Максимальные санкции – 5% от неуплаченного налога.

Подать декларацию нужно до 20 числа месяца, следующего за трехмесячным налоговым периодом.

Начинающие предприниматели допускают ошибку, считая, что если они не ведут реальную деятельность, то и декларацию подавать не нужно. Это не так. Даже если ИП не работал, то он все же обязан подать декларацию и уплатить налог, рассчитанный для своего вида деятельности.

По итогам своей деятельности за 2016 год индивидуальные предприниматели с работниками обязаны подавать годовую отчетность в Налоговую службу и внебюджетные фонды. Даже если доходов не было, деятельность была приостановлена или не велась вовсе, подавать отчетность все равно придется в обязательном порядке, иначе не избежать штрафных санкций. Разберем все виды годовой отчетности ИП с работниками в сегодняшней статье.

Налоговая годовая отчетность

Налоговая отчетность при УСН

Налоговая отчетность при ЕНВД

Не существует годовых или полугодовых деклараций по ЕНВД, этот вид отчетности подается только в ежеквартальном режиме. Так, декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года обязана быть подана налоговикам не позднее 20 января 2017 года. Опять же и при отсутствии деятельности, при убыточном бизнесе или отсутствии дохода, декларацию нужно будет подать. Обратите внимание, имея несколько видов деятельности для каждого из них нужно составить свою декларацию по ЕНВД.

За IV квартал 2016 года декларацию по вмененке можно подать на старом бланке. Изменения в форме декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@) начнут действовать только с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Налоговая отчетность на ПСН

Согласно статье 346.52 НК РФ для патентной системы не установлено отдельной декларации. ИП на патенте должны лишь заполнять Книгу учета доходов , причем отдельную по каждому патенту.

Налоговая отчетность при ЕСХН

Бухгалтерская годовая отчетность

Один из самых больших неоспоримых плюсов индивидуального предпринимательства - это возможность не вести бухгалтерский учет. Соответственно, не нужно подавать никаких сведений о бухгалтерском балансе, о результатах финансовой деятельности и прочие бухотчеты.

Годовая отчетность «по зарплате»

Неважно какой налоговый спецрежим применяет индивидуальный предприниматель, по всем уплачиваемым за своих работников взносам и налогам по итогам года он обязан подавать соответствующие отчеты.

НДФЛ

Справку 2-НДФЛ за 2016 год нужно подать в ИФНС не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля 2017 года выпадает на субботу). Если по ряду причин вами не был удержан НДФЛ, но выплаты работникам были произведены, следует уведомить об этом налоговую инспекцию в срок не позднее 1 марта года, наступающего за годом, в котором были сделаны эти выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Индивидуальным предпринимателям с работниками также как и всем нужно отчитаться за 2016 год по новой форме 6-НДФЛ . Отчет подается в ИНФС, как и справка 2-НДФЛ, не позднее 3 апреля 2017 года.

Взносы в ФСС

О взносах в ФСС ИП отчитываются во внебюджетный фонд в ежеквартальном режиме и по итогам года, представляя расчет 4-ФСС за 2016 год. Форму 4-ФСС за 2016 год на бумаге ИП нужно подать до 20 января 2017 года и не позднее 25 января 2017 года, если сведения подаются электронно.

По сути, форма осталась прежней (утв. приказом ФСС от 26.02.2015 № 59), однако приказами ФСС от 25.02.2016 № 54, от 09.03.2016 № 88 и от 04.07.2016 № 260 в нее был внесен ряд точечных изменений.

Взносы в ПФР

В годовую отчетность ИП по взносам в ПФР включена форма РСВ-1 за 2016 год . На бумажном носителе отчет следует подать не позднее 15 февраля 2017 года, в электронном виде - не позднее 20 февраля 2017 года.

Кроме того, хоть расчет по СЗВ-М, утвержденный в апреле этого года Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83П, не является годовым, не забудьте в срок до 16 января 2017 года отчитаться по форме СЗВ-М за декабрь 2016 года (срок перенесен Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ) .

Составление всех отчетов по работникам в программе «Бухсофт: Зарплата и кадры » дает возможность иметь под рукой всегда актуальные формы отчетности в Пенсионный фонд, а также производить быстрый и корректный расчет по взносам!

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год подаются в Налоговую инспекцию по месту ведения деятельности ИП с работниками только по итогам года. Срок подачи сведений - до 20 января 2017 года.

Отчетность по взносам ИП "за себя"

Предпринимателей освободили от обязанности представлять в фонды сведения по начисленным страховым взносам, уплаченным за себя. Следовательно, если ИП не зарегистрирован в фондах как работодатель (работает без работников), то за 2016 год отчеты в ПФР и ФСС ему подавать не нужно.

Главным отличием ИП от ООО является возможность работать без сотрудников – физических лиц. Такая практика ведения бизнеса сегодня повсеместно распространена, например, в деятельности интернет-магазинов, при оказании парикмахерских услуг, услуг программирования и многих других. При этом стоит понимать, что сдача отчетности связана вовсе не с привлечением к работе сотрудников, а с получением собственно самого статуса ИП. Конечно, отсутствие работников значительно сокращает объем «отчетного бремени», а значит, применять налоговые спецрежимы предпринимателю намного удобнее и проще.

В целом годовые отчеты ИП за 2016 год на спецрежимах без работников предельно просты и понятны, а с сервисами онлайн бухгалтерии Бухсофт сдача их не вызывает никаких сложностей вовсе!

Все же остановимся на каждом подробнее.

Годовая отчетность ИП без работников на УСН

УСН является самым востребованным специальным налоговым режимом, предусмотренным законом для малого и среднего предпринимательства.

За 2016 год отчетность ИП на УСН без работников сводится к двум составляющим:

• Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР), где предприниматель учитывает только свои доходы. Книга может заполняться как в письменном, так и в электронном формате. С 2013 года Книгу не нужно заверять в Налоговой инспекции.
• Подаче декларации по УСН за 2016 год. Декларация за 2016 год подается не позднее 30 апреля 2017 года, поскольку в 2017 год эта дата выпадает на воскресенье, срок переносится на после праздничную дату согласно производственному календарю - 2 мая 2017 года. Бланк декларации по УСН не изменился. Подавать нужно форму, утвержденную приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

Стоит помнить, что если в 2016 году вы фактически не осуществляли свою деятельность, подать декларацию по УСН за 2016 год все равно придется с нулевыми показателями.

Годовая отчетность ИП без работников на ЕНВД

Годовая отчетность для ИП на ЕНВД без работников - это, в первую очередь, сдача декларации по ЕНВД. Важно отметить, что этот вид декларации ежеквартальный, а не годовой.

Сведения о среднесписочной численности

Раньше ИП без работников сдавали в налоговую сведения о среднесписочной численности работников. За 2016 год эти сведения им подавать не нужно. Так их подают теперь лишь те, у кого в течение года были работники (ст. 80 НК РФ).