Обязанность по сдаче декларации действует в отношении граждан, которые получают дополнительный доход не по месту основной работы и индивидуальных предпринимателей, избравших ОСН.

Отчетность можно подавать на бумажном носителе или в электронном виде. На этой почве возникает необходимость разобраться, как заполнять 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Что нужно знать

Отчетность является неотъемлемой частью системы налогообложения на территории РФ (). Бланк налоговой декларации утверждается .

При определении объема налоговых обязательств, плательщику НДФЛ необходимо учитывать следующие доходы:

• от продажи недвижимости, включая земельные участки, дома, квартиры;
• от переводов из-за границы;
• от лотерейных выигрышей;
• от ;
• от .

Также отчетная документация обеспечивает возможность использования налоговых вычетов. Если у налогоплательщика имеется сумма налога, перешедшая с предыдущего отчетного периода, то в этом случае производится ее перерасчет.

Подавать декларацию нужно при наступлении следующих обстоятельств:

• если производилась оплата за обучение;
• если осуществлялась оплата дорогостоящего лечения;
• если совершалась сделка купли-продажи квартиры;
• если у декларанта есть дети, которым положена социальная льгота;
• если производились дополнительные отчисления в ПФ РФ;
• при получении авторского вознаграждения или финансовой помощи от юридических лиц;
• после продажи автомобиля, которым налогоплательщик владел до 3 лет.

Совокупный размер удержания при покупке недвижимости составляет 2 млн. руб. Как следствие размер экономии для налогоплательщика достигает 260 тыс. руб.

Кроме того, если недвижимость покупается в кредит, то плательщик НДФЛ может воспользоваться вычетом на сумму уплаченных процентов.

Максимальный размер налоговой льготы составляет 3 млн. руб. В итоге размер экономии дополнительно достигает 390 тыс. руб. Порядок применения налоговых льгот утвержден НК РФ.

Сегодня предусмотрены следующие преференции:

Для получения имущественного вычета нужно подготовить следующие документы:

• документ о праве собственности;
• документ, отображающий передачу денег ();
• номер счета для перечисления денег;
• копию паспорта.

При оформлении ипотеки дополнительно понадобится:

• график погашения займа;
• документы по уплате процентов;
• свидетельство о регистрации брака;
• документ, подтверждающий рождение ребенка;
• межу супругами.

Оформление ипотеки

При оформлении ипотеки недвижимое имущество должника выступает обеспечением по кредитному договору. Однако независимо от этого владельцем и пользователем залоговой недвижимости остается заемщик.

Если обязательства по договору будут нарушены, тогда кредитор имеет право удовлетворить свои требования за счет ипотеки. Таким образом, ипотечное имущество является гарантией возврата выданного кредита.

Залогом может выступать не только приобретаемая недвижимость, но, и то имущество, что уже было в собственности.

Другими словами, заемщик может покупать квартиру за счет банковского кредита или оформить займ под залог своей недвижимости. Основным отличием является целевое назначение кредитных средств.

При этом кредитор обладает преимущественным правом на удовлетворение своих претензий за счет ипотечного имущества.

Право на вычет

По закону налоговые льготы полагаются следующим лицам:

• резидентам;
• работающим пенсионерам;
• детям, не достигшим совершеннолетия.

Резидентами признаются лица, что находятся на территории России более 183 дней. Количество дней исчисляется на протяжении одного календарного года.

Еще одним условием является наличие доходов на территории РФ, с которых производилось удержание НДФЛ. Аналогичный порядок установлен по отношению к работающим пенсионерам.

Если указанные лица прекращают трудовую деятельность, то воспользоваться налоговым вычетом они смогут только за прошедшие три года.

Исключением может быть получение льготы, которая была не использована при покупке жилой недвижимости (). В интересах несовершеннолетних детей налоговое удержание получают их родители ().

Законные основания

Обязанность по уплате налогов и подаче отчетности возникает на основании Налогового кодекса. утверждается Министерством финансов.

Порядок предоставления услуг налоговой службой утвержден . Оформление ипотечных обязательств происходит согласно с правилами .

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

При заполнении отчетности декларанту нужно указывать следующие данные:

• фамилию, имя, отчество;
• адрес регистрации;
• паспортные данные;
• контакты;
• ведомости о полученных доходах.

Для подтверждения доходов, налогоплательщик должен иметь следующие документы:

• документы, правоустанавливающего характера;
• справку 2-НДФЛ;
• договора, обеспечивающие получение гонорара ( , );
• другие документы.

Заполнить налоговую декларацию можно вручную или на компьютере. На бумажном носителе допускается использование синей или черной пасты. Декларант должен исключить любые исправления, зачеркивания.

Если документ будет распечатываться на принтере, то печать должна быть исключительно односторонней. Также не стоит забывать, что данные о налогоплательщике указываются на каждой странице отчетного бланка.

В обязательном порядке заполняется титульный лист налоговой декларации и разделы №1–2. Все остальные страницы заполняются в зависимости от обстоятельств.

Структура декларации

Отчетный бланк содержит:

• титульный лист;
• раздел №1;
• раздел №2;
• листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Как рассчитать сумму

Доходы граждан облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако плательщики подоходного налога могут уменьшить налоговую базу за счет налогового вычета.

После чего налогом облагается та сумма, которая является положительной разницей между прибылью и налоговой льготой.

Расчеты можно производить следующим образом:

Где, СГД – совокупный годовой доход;

ПИ – подтвержденные издержки,

НУ – налоговое удержание,

СН – ставка налога в размере 13%.

Где, СК – стоимость квартиры;

МРНУ – максимальный размер налогового удержания,

СН – ставка налога (13%).

В то же время стоит отметить, что налоговой службой был разработан программный продукт, значительно упрощающий процедуру заполнения налоговой декларации.

Бесплатную версию программы можно найти на сайте ФНС . При заполнении соответствующих полей декларанту нужно выбирать или вписывать необходимые данные.

После того, как отчетность будет заполнена, ее можно сохранить или распечатать. Преимуществом этого продукта является то, что он самостоятельно осуществляет расчет суммы, которую нужно уплатить или вернуть из бюджета.

Образец (пример)

Титульный лист.

На титульном листе отображаются общие ведомости о налогоплательщике (см. подзаголовок «Заполнение декларации 3-НДФЛ…»).

Код налоговой службы можно узнать на сайте ФНС. Указанный номер корректировки вписывается только при первичном заполнении декларации.

Раздел №1.

Здесь отображаются данные о суммах налога, что подлежит уплате или возврату из бюджета. Также нужно заполнить следующие поля:

• код по ОКТМО.

Раздел №2.

На этой странице налогоплательщик осуществляет расчеты налоговой базы и сумм, которые облагаются разными налоговыми ставками.

Листы

Здесь отображается информация по отдельным видам доходов и налоговым вычетам. Лист А – фиксирует доходы, полученные на территории РФ.

Заполнению подлежат следующие строки:

На бумажном носителе визуально это выглядит следующим образом:

Для расчета налоговых вычетов отведены листы Д1–2, Е1–2, Ж. Произвести исчисление имущественного удержания, связанного с издержками на покупку жилья можно на листе №Д1.

Здесь нужно указать:

• код названия объекта;
• вид собственности;
• признак плательщика НДФЛ;
• статью, согласно с которой применяется вычет;
• адрес недвижимого имущества;
• дату подписания акта приема-передачи;
• дату постановки имущества на государственный учет;
• сумму расходов, произведенных на покупку жилья (п.1.12);
• сумму уплаченных процентов по кредиту (п.1.13).

Видео: как получить налоговый вычет с квартиры купленной в ипотеку

Во втором подразделе отображаются произведенные расчеты, включая:

1. Сумму имущественного удержания по расходам на покупку жилья
2. Сумму вычета по уплаченным процентам.
3. Остаток удержания, что перешел с прошлого года, но, без учета процентов.
4. Остаток вычета по уплате процентов.
5. Сумму удержания, выданную фискальным органом, но, без учета процентов.
6. Сумму вычета, выданную фискальным органом по уплаченным процентам.
7. Размер налоговой базы за минусом налоговых удержаний.
8. Сумму подтвержденных расходов на покупку жилья.
9. Сумму подтвержденных издержек по уплате процентов.
10. Остаток вычета переходящий на следующий год, но, без учета процентов.
11. Остаток удержания по уплате процентов переходящий на будущий налоговый период.

Возникающие вопросы

Вопросы, связанные с заполнением отчетной документации:

1. Возможно, ли подать отчетность через интернет.
2. Что делать с процентами по кредиту.
3. Как оформить повторное заполнение декларации.

Возможности онлайн

Ранее уже говорилось, что для упрощения процедуры заполнения отчетного документа налогоплательщики могут использовать программу (см. подзаголовок «Как рассчитать сумму»).

Придерживаясь установленной формы декларанту нужно выбирать или вписывать необходимые данные. Удобный интерфейс позволяет без труда переходить в другую колонку.

Как и в случае с бумажным носителем, декларанту вначале нужно вписать данные о себе. Затем можно приступать к заполнению формы о полученных доходах.

При заполнении декларации 3-НДФЛ должна отображаться вкладка с цифрой 13%. После заполнения этого раздела можно переходить к исчислению налоговых вычетов.

Каждый вид налоговой льготы имеет свою вкладку. Чтобы программа произвела нужные расчеты достаточно вписать соответствующие данные.

Что касается заполнения отчетной документации в онлайн-режиме декларанту нужно создать личный кабинет .

Что на счет процентов?

Вопрос о максимальном размере налоговой льготы в отношении процентов по ипотеке, а также о необходимом пакете документов рассматривался выше (см. подзаголовок «Что нужно знать»).

Также обсуждалась форма декларации и порядок ее заполнения (см. подзаголовок «Образец…»). Чтобы произвести соответствующие исчисления можно использовать одну из вышеуказанных формул (см. подзаголовок «Как рассчитать сумму»).

Повторное заполнение

Корректирующее заполнение декларации может произойти в том случае, если налогоплательщик допустил ошибки при оформлении первичной документации.

Если декларант обнаружил ошибку, после сдачи отчетности в налоговую службу, то можно подать уточненную редакцию документа ().

Единственным условием является коррекция данных до того, как истекут сроки подачи первичной отчетности. При заполнении корректирующей декларации нужно указывать правильные данные.

Другими словами, уточнение не подразумевает отображение разницы между первичными цифрами и скорректированными показателями. После подготовки уточнений необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление.

Если налогоплательщик производил перерасчет прибыли, то в качестве приложения к декларации нужно приложить документы, обосновывающие произведенные расчеты. После этого камеральная проверка будет производиться повторно.

Что касается подачи очередной декларации для получения остатка вычета по ипотеке, то здесь необходимо придерживаться установленной формы отчетного документа (см. подзаголовок «Образец…»).

Принцип заполнения отчетности за второй год такой же, как и в предыдущем случае. Отличается только содержание подраздела №2 (лист Д1).

Видео: получаем налоговый вычет с процентов по ипотеке

Завершая обзор вопроса о заполнении декларации при оформлении ипотеки, следует напомнить, что плательщики НДФЛ имеют право на применение налогового вычета.

Отчетную документацию можно подавать на бумажном носителе или в электронном варианте.

Однако чтобы избежать ошибок при проведении первичных или повторных расчетов, желательно использовать специальную программу, о которой говорилось выше.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в кредит

В настоящей статье мы покажем образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в кредит, который поможет вам разобраться с такими вопросами:

1. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры.
2. Как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз);
3. Как отразить суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту.

Удобство программы состоит в том, что налогоплательщик должен правильно ответить на предлагаемые вопросы, а декларация сформируется «самостоятельно».

Какие «окошки» следует заполнять?

1) Начнем с самого главного – это ваши личные данные. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае «поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения.

2) Далее – если вы заполняете налоговую декларацию впервые, то надо отметить это, как показано на нашем рисунке, если же вы решили внести исправления (корректировку) в уже ранее поданную декларацию, то вам заполнять и сдавать корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:

Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные. При заполнении адреса надо быть внимательным, название региона писать самому не надо – справа есть «стрелочка», которая поможет выбрать нужный регион и нажав на него, он автоматически «попадет» в нужную строку.

Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы, внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).

3) Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКТМО (ОКАТО). На рисунке видно, что есть специальный сервис “Поиск”, с помощью которого можно выбрать нужный код. Мы рекомендуем сначала выбрать код налоговой инспекции, который программа вам найдет вместе с кодом ОКТМО (ОКАТО) и перенесет автоматически в программу. Для поиска в поисковик надо заносить адрес прописки (по паспорту). Обратите внимание, территориальный код ОКТМО надо отмечать в декларациях, начиная с декларации 3-НДФЛ за 2013 год.

4) Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать источники дохода за прошедший год. Но, как мы знаем, для получения имущественного вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа. Мы у нужного пункта ставим «галочку» и переходим к заполнению следующего раздела.

5) Идет заполнение данных о вашем работодателе. Поможет заполнить этот раздел справка по форме 2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать. При запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя, а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы описываем работодателя – налогового агента.

Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые были предоставлены за прошлый год?

Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:

– на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;

– на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;

– на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.

7) И теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и формируется тот самый «трудный» лист «И» налоговой декларации. Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Что это? Квартира или комната, дом или доля в праве собственности на жилье. Мы отвечаем на предлагаемые вопросы.

Сначала мы разберем ситуацию, когда гражданин подает декларацию впервые – то есть еще никогда не получал имущественный вычет и подает 3-НДФЛ впервые. В таком случае мы также просто отвечаем на предлагаемые вопросы. Но, обратите внимание, если квартира стоила 1 601 200 рублей (к примеру), а гражданин является собственником только ½ доли, то отмечать в строке «Все расходы на покупку жилья…» надо именно так: 1 601 200 / 2 = 800 600 рублей, как вы видите на предлагаемом рисунке.

Ниже идет вопрос об уплаченных процентах по жилищному кредиту. В данную строку надо внести данные по сумме уплаченных вами процентов за весь период кредитования, включая год, за который и подается налоговая декларация.

После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала документ.

Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также

рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации на обучение. Функцию по формированию реестра также надо выбрать “галочкой”.

Теперь декларация 3-НДФЛ по ипотеке готова.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы..

Удачного вам декларирования!

Если вы хотите сэкономить на услугах специалиста и хотите быстро и без проблем получить при покупке жилья в ипотеку, то сосредоточьте ваше внимание на заполнении основного документа – это декларации 3-НДФЛ. Все основные расчеты производятся именно там.

Стоит обратить ваше внимание, что в полном бланке декларации 3НДФЛ 23 листа. Однако для обычной ситуации возврата налога при ипотеке нужно всего 7 страниц. Лишние страницы, содержащие информацию вас не касающуюся, заполнять не надо.

Дадим несколько советов по заполнению декларации при покупке жилья в ипотеку.

Во-первых, при распечатке декларации не скрепляйте ее так, чтобы деформировать штрих-код; печатайте декларацию таким образом, чтобы одна сторона листа была пуста. Не допускаются исправлений и черканий. Текст на листе должен быть ровный, читабельный.

Во-вторых, при покупке в ипотеку вы заполняете только следующие листы: лист 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, Лист И.

Лист 1 и лист 2 – титульные листы, отражают вашу личную информацию: ФИО, паспортные данные, адрес вашей регистрации и другие данные.

Раздел 1 предназначен для расчета налоговой базы и суммы возврата излишне уплаченного налога.

В Разделе 6 мы указываем непосредственно сумму возврата налога, рассчитанную вами в Разделе 1.

Лист А предназначен для указания вашего официального дохода (зарплаты) и оплаченного вами подоходного налога за отчетный год, заполняется на основании данных справки о доходах, полученной на работе в бухгалтерии.

Лист Ж1 заполняется в случае предоставления вам на работе стандартных налоговых вычетов, сведения о них также отражены в справке 2 НДФЛ в отдельной графе. К примеру это вычеты на детей. Обратите внимание, что доход заполняется нарастающим итогом, то есть каждый месяц прибавляется к сумме предыдущего.

Лист И предназначен непосредственно для указания сведений о приобретенном жилье в ипотеку, его стоимости покупки (но не более 2000 000р), местонахождение, иные сведения о приобретении. Во второй части листа рассчитывается сумма требуемого вами .

В строке 120 обязательно укажите сумму уплаченных вами процентов по ипотеке, цифры берутся из справки банка о выплаченных процентах.

Обратите внимание, что строка 230 не может быть больше, чем ваш доход за отчетный год минус сумма .

Проверьте, сумма возврата, указанная в Разделе 6 является 13 % от суммы, указанной в строке 240.

Для вашего удобства при заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке в ипотеку Вы можете ознакомиться со следующими законодательно утвержденными документами:

В-третьих, стоит обратить внимание, что бланки декларации 3-НДФЛ за 2011-2012 и 2013 года отличаются не значительно между собой. Не перепутайте, для каждого года используйте нужный бланк декларации 3-НДФЛ при покупке жилья в ипотеку.

Если данная статья была вам полезна, оставьте, пожалуйста, свой комментарий, лайк или ретвит.

Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

• Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
• Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
• Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога. Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей. Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).

Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.

Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей. При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.

Всё большее число граждан РФ решаются на покупку квартиры в ипотеку. 3-НДФЛ за 2016 год поможет сделать имущественный вычет по уплаченным банку процентам за кредит. Рассмотрим эту ситуацию подробнее.

Правовое основание

В силу прямого указания подп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке квартиры в ипотеку 3-НДФЛ позволяет частично вернуть перечисленный ранее в казну налог с зарплатных доходов.

Сделать это можно только один раз в жизни. Просто иногда реализация данного права по естественным причинам растягивается на годы, пока в бюджете не будет сформирована соответствующая сумма НДФЛ, уплаченная через своего налогового агента приобретателем ипотечного жилья.

Пункт 8 статьи 220 НК РФ прямо указывает, что в случае приобретения жилья в ипотеку вычет НДФЛ положен только по одному жилому объекту, купленному таким способом. Такой выбор делает сам покупатель. Даже если впоследствии обе квартиры были объединены в один объект, на вычет это никак не влияет.

Если покупатель не связывался с ипотекой, то положенная каждому сумму НДФЛ к возврату в 260 000 рублей можно распределять на несколько жилых объектов, пока она не будет исчерпана до нуля. Обязательное условие: право собственности на обе квартиры оформлено Росреестром после 01.01.2014. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве.

Обязательное условие договора ипотеки

Еще одна важная особенность: договор на ипотечный заем или кредит должен быть именно целевым. То есть в нем должно быть условие о том, что единственное допустимое направление расходования выданных по нему денег – приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты, долей в них).

Таким образом, одного только направления полученных по нецелевому займу/кредиту денежных средств на покупку квартиры недостаточно для получения имущественного вычета. Это подтверждает письмо ФНС России от 26.06.2014 № БС-4-11/12234.

Суммы вычета и налога к возврату

Как было сказано, заявить имущественный вычет по уплаченному ранее подоходному налогу в декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку позволяет подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Речь идет именно о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

Учтите, что в отношении покупки квартиры в ипотеку в 3-НДФЛ в 2017 году должен быть соблюден установленный законом лимит и ограничение ипотечного жилищного вычета:

• до 3 000 000 рублей по выплаченным банку процентам;
• только по одной купленной квартире на выбор.

Если говорить простым языком, то за покупку квартиры в ипотеку 3-НДФЛ позволит вернуть максимум 390 000 рублей уплаченного после этой сделки в казну подоходного налога. Эта сумма вытекает из размера имущественного вычета по ипотеке:

Добавим, что с 01.01.2014 года вычет при обычной покупке квартиры и вычет при покупке другой квартиры в ипотеку напрямую не связаны между собой. Можно воспользоваться обоими. Этот вывод подтверждают многочисленные разъяснения Минфина России (например, письмо от 11.08.2016 № 03-04-05/47095). При условии, что ранее погашенные проценты по ипотеке покупатель не включал в имущественный вычет.

Как заполнять декларацию

Заполненный образец 3-НДФЛ на покупку квартиры в ипотеку не сильно отличается от оформления этой декларации в случае приобретения жилья обычным способом. А также к ней придется приложить:

• справку из банка о погашенных процентах;
• копию ипотечного договора.

Кто связался с ипотекой обязательно заполняет Лист Д1 декларации 3-НДФЛ:

Для отражения процентов по кредитам в этом листе предназначены отдельные строки.

Что касается суммы процентов по кредитам/займам (стр. 130), то в Листе Д1 за 2016 год ее значение не может превышать 3 млн рублей. А строка 220 – расходы на погашение процентов – не должна превышать разность между показателями строк 200 и 210.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .