Социальному вычету на пенсионное обеспечение. Социальный вычет по пенсионным накоплениям

Остаточные явления реформ произвели на свет такое понятие, как накопительная часть пенсии. Исходя из ее величины, будущим пенсионерам будет рассчитана сумма пособия, начисляемого по достижению определенного возраста. Сейчас все работающее население имеет возможность увеличить свою будущую пенсию за счет добровольных взносов. Некоторые люди пользуются этой возможностью, но не все знают, полагаются ли им социальные (НВ).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно !

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.

При использовании всего годового лимита положен вычет в сумме 15 600 рублей, исходя из ставки в 13%. Если сумма не достигла максимума, то на следующий налоговый период она не переносится, а расчет налогового вычета происходит согласно понесенным расходам. При этом превышение лимита в 120 000 не дает возможности получить вычет больше, чем 15 600 рублей.

Примеры расчетов:

• 37 000*13%= 4810 рублей
• 120 000*13%=15600 рублей
• 134 000*13%= 15600 рублей.

При этом получить вычет такого характера могут не только граждане, но и её резиденты, проживающие в стране более 183 дней в году. Стоит знать, что даже если достигнут максимум по лимиту, но официальных налогооблагаемых доходов в конкретном календарном году не было заявлено, то вычет не положен в этом налоговом периоде.

При этом право на НВ сохраняется в течении 3 лет, если заявитель не знал о такой возможности, но в год наступления права на вычет у человека должен быть налогооблагаемый доход. Нерезиденты страны не имеют возможности получить соцвычет.

Также такой вид вычета не положен неработающим пенсионерам, хотя лица, продолжающие трудовую деятельность могут претендовать на возврат уплаченного . Для работающих пенсионеров также существует установленный лимит, подразумевающий суммирование затрат на лечение и другие социальные затраты.

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии — тема видео ниже:

Как получить такой НВ

Только первичная подача документов на получение налогового вычета может представлять какие-либо трудности. Сложности связаны не с самим процессом, а с нюансами при подготовке требуемой документации. Для неопытных лиц их перечень может показаться большим и непонятным, но уже после первой подачи бумаг на вычет, повторное обращение не будет вызывать сложностей.

Ответственные органы

Весь собранный пакет документов подается в налоговую по месту регистрации заявителя.

• Сделать это можно в течении трех лет после факта наступления права получить налоговый вычет.
• Также существует и второй способ подачи заявления - он актуален не для все лиц, увеличивших свою накопительную часть пенсии. Это возврат НДФЛ через работодателя. Таким способом могут воспользоваться лица, писавшие заявление в бухгалтерию на перевод денежных средств из заработной платы на накопительную часть пенсии. Еще сейчас формируется возможность предоставления документов онлайн, используя сайт госуслуг .

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

1. Заявление на НВ.
2. Копия договора с .
3. Копию паспорта и ИНН.
4. Выписка из именного пенсионного счета.
5. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов - это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:

Процедура и сроки получения

После подачи заявления на получение вычета на накопительную часть пенсии и всех требуемых документов происходит возврат средств на персональный счет. Законодательно указан максимальный временной интервал - налоговая должна рассмотреть предоставленные документы в течении 3 месяцев. Это самый длительный этап процедуры получения НВ. Всего таких этапа 3:

1. Подготовка документов.
2. Подача заявления в налоговую.
3. Ожидание перечисления вычета.

Особое внимание стоит уделить правильной подготовке документов и соблюдению сроков подачи. В остальном процесс получения вычета прост и при повторной подаче не вызывает каких-либо трудностей.

Гражданин Аликин Н. П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты - право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год.

Работник может влиять на размер своей пенсии несколькими способами. Например, он может дополнительно вносить средства на накопительную часть трудовой пенсии помимо тех, которые работодатель удерживает с зарплаты и направляет в Пенсионный фонд. Также он может заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения с частным пенсионным фондом или пенсионного страхования со страховой организацией. Кроме того, если при этом озаботиться оформлением вычета, можно сэкономить на налогах - направленные на пенсию суммы будут уменьшать доходы, облагаемые НДФЛ.

В каких случаях можно получить "пенсионный" вычет?

Есть два типа "пенсионных" вычетов. Первый - это вычет на сумму взносов по договорам, заключенным с целью формирования пенсионного капитала. Таким договором может быть договор добровольного пенсионного обеспечения (если он был заключен с негосударственным фондом) или договор добровольного пенсионного страхования - и тот, и другой можно заключить не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей и детей-инвалидов (как родных, так и приемных). Второй - это вычет на сумму взносов, которые налогоплательщик перечисляет на накопительную часть трудовой пенсии самостоятельно.

Вычеты по суммам, которые налогоплательщик тратит на формирование своего пенсионного капитала, относятся к социальным. Сумма всех социальных вычетов (на образование, лечение и "пенсионные" взносы) ограничена: налогоплательщик не сможет получить по ним более 120 тыс. руб. в год, и это при условии, что он не обращался за другими вычетами. Это ограничение применяется не по каждой категории, а по общей сумме расходов во всех четырех.

Если "пенсионный" вычет в текущем году не использован полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Вычеты по взносам на добровольное пенсионное обеспечение и страхование

"Пенсионный" вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (эта возможность появилась с 1 января текущего года, после внесения соответствующих изменений в Налоговый кодекс). Безусловно, проще оформить его через работодателя - во-первых, в последние годы многие граждане заключают договоры с негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями, предпочитая контролировать и инвестировать пенсионные накопления, поэтому бухгалтеры нередко сталкиваются с оформлением "пенсионных" вычетов для работников организаций. Во-вторых, при оформлении вычета через налогового агента (то есть, работодателя) требуется меньше подтверждающих документов, чем при обращении в налоговую.

Однако если налогоплательщик планирует за один период применить социальные вычеты разных категорий - например, на пенсионные взносы и на оплату обучения ребенка, - проще обратиться в инспекцию. Часть вычетов работодатель предоставить не может - например, вычет на образование, вычет на сумму взносов, сделанных в пользу родственников налогоплательщика, или по взносам, перечисленным самостоятельно, без участия организации.

Инспекция рассчитывает вычет по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого физлицу необходимо подать документы, подтверждающие такие расходы, и налоговую декларацию. Заявление на вычет представлять не нужно, но раньше, когда его приложение к декларации было обязательным, именно в нем содержался перечень поданных подтверждающих документов. Поэтому при оформлении вычета через инспекцию имеет смысл составить хотя бы сопроводительное письмо, в котором будут перечислены все документы, - это может значительно упростить общение с налоговой. Впрочем, составление такого письма необязательно, и отказывать в вычете из-за его отсутствия инспекция не будет, однако в конфликтной ситуации оно может помочь доказать правоту налогоплательщика. В качестве подтверждающих документов необходимо представить договор с пенсионным фондом или страховой организацией (в зависимости от вида взносов) и платежные документы - квитанции, чеки, платежные поручения. Если в договоре нет реквизитов пенсионного фонда, лучше приложить копию его лицензии. Кроме того, инспекция может запросить выписку с именного пенсионного счета налогоплательщика. В Налоговом кодексе нет указания на обязательность ее представления, но получить такую выписку все-таки проще, чем доказывать свое право на вычет в суде. Родство с лицами, за которых налогоплательщик уплачивал взносы, тоже необходимо подтверждать - свидетельством о браке, о рождении ребенка и другими документами.

Работодатель предоставляет вычет до окончания года, в котором были перечислены взносы, и только по суммам, перечисленным в соответствующие фонды. Так как работодатель сам удерживает сумму взноса из зарплаты сотрудника и перечисляет ее в пенсионный фонд или страховую компанию, для подтверждения права на вычет ему не нужно предоставлять платежные документы - вполне достаточно договора с фондом или страховщиком. Вычет можно применить и в том случае, если работодатель перечислил сумму взноса со своего расчетного счета - некоторые организации делают так по договоренности с работником, - однако при этом работник обязан возместить организации понесенные расходы, иначе вычет не дадут.

В крупных организациях бухгалтеры нередко перечисляют взносы ежемесячно за нескольких работников одним платежным поручением, удерживая необходимую сумму непосредственно из зарплаты каждого сотрудника. В таком случае для получения вычета необходимо будет сделать выписку из реестра со сведениями о лицах, за которых уплачены взносы, и размере таких взносов (этот реестр должен быть в бухгалтерии организации).

Еще одна специфическая особенность налогообложения пенсионных взносов и страховых - это необходимость восстанавливать сумму, принятую к вычету, если договор с пенсионным фондом (или страховой организацией) будет расторгнут или будет сокращен срок, на который он заключен. Впрочем, это требование не распространяется на случаи расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода средств суммы в другой негосударственный пенсионный фонд. Правда, самому налогоплательщику ничего платить не надо - за него это сделают страховщики или пенсионный фонд, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов.

Особенности налогообложения добровольных взносов на накопительную часть пенсии

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии может делать как само физлицо, так и его работодатель. Причем последний может выплачивать такие взносы не только из зарплаты сотрудника, но и за свой счет. Более того, существует федеральная программа , стимулирующая участие граждан в самостоятельном формировании накопительной части пенсии: на уплаченную физическим лицом сумму свыше 2000 руб. в год из бюджета будет выделяться такая же сумма (до 12 тыс. руб. в год на каждого участника программы). Дополнительные взносы, сделанные за счет работодателя или за счет госбюджета на сумму до 12 тыс. в год, не облагаются НДФЛ. А суммы, которые перечисляет само физлицо, могут быть исключены из налоговой базы, если налогоплательщик оформит социальный вычет.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик (с учетом общего для социальных вычетов ограничения в 120 тыс. руб.). Средства, которые направляют на накопительную часть трудовой пенсии работодатель налогоплательщика и государство (в виде софинансирования), не учитываются.

Получить вычет можно по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов, подав декларацию и подтверждающие документы в инспекцию. К таким документам относятся, в первую очередь, чеки, квитанции, выписки из банков и пр. Кроме того, если взносы удерживались по просьбе работника с зарплаты и перечислял их бухгалтер организации, к декларации необходимо приложить справку налогового агента о перечисленных суммах. Форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@. Заявление на вычет подавать не нужно, однако так же, как и с вычетами на добровольное пенсионное обеспечение, имеет смысл составить сопроводительное письмо и перечислить в нем поданные документы.

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

Андрей

Добрый день! Что является подтверждающим платеж пенсионных взносов документом при сдаче в налоговую по доовору с НПФ, если эти платежи за меня делает работодатель?

В НК РФ закреплено право налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам, уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни (). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.

На какие расходы можно получить вычет

Также к вычету можно принять и расходы на уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией ().

С 1 января 2015 года появился еще один вид расходов, которые разрешается принять к вычету, – это взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным со страховой организацией на срок не менее пяти лет ( , ). Изменения вступили в силу с 1 января текущего года, а значит, к вычету уже можно заявить расходы, произведенные в 2014 году.

Помимо взносов по договорам страхования и пенсионного обеспечения к вычету можно принять и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии ().

Кто может быть застрахованным лицом

Прежде всего, застрахованным лицом может быть сам налогоплательщик. Но нередки на практике и случаи, когда договор страхования заключен на налогоплательщика, а застрахованным лицом является кто-то другой. И даже в таких случаях можно претендовать на получение вычета, если застрахованными являются члены семьи или близкие родственники налогоплательщика, а он за свой счет уплачивает за них страховые взносы. Напомним, что в соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи и близким родственникам относятся:

• супруг/супруга;
• дети, в том числе и усыновленные;
• родители, в том числе и усыновители;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• братья и сестры, в том числе и неполнородные ().

Также застрахованным лицом может быть и ребенок-инвалид, находящийся под опекой или попечительством ().

В каком размере предоставляется вычет

Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму, но к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более 120 тыс. руб. При этом следует учитывать, что это максимальная сумма, на которую может претендовать налогоплательщик в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности (). То есть, например, если за отчетный год он уже получил налоговый вычет на обучение в размере 50 тыс. произведенных расходов, то к вычету по пенсионному страхованию он может заявить не более 70 тыс. руб. При этом в случае одобрения заявления на вычет налоговая инспекция вернет 13% от заявленной суммы.

ПРИМЕР

ПРИМЕР 1

В 2014 году Хохолкова А.А. уплатила страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на сумму 80 тыс. руб. Никаких других вычетов она заявлять не намерена.

Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 10,4 тыс. руб.

80 тыс. руб. х 13% = 10,4 тыс. руб.

ПРИМЕР 2

В 2014 году Семенов С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб.

50 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 130 тыс. руб . – общая сумма произведенных налогоплательщиков расходов в отчетном году.

Поскольку налоговый вычет – это не обязанность, а право налогоплательщика, он может самостоятельно выбрать в каком размере (не превышая установленного лимита в размере 120 тыс. руб.) и по каким статьям расходов подавать заявление на предоставление вычетов.

Семенов С.С. решил предъявить к вычету расходы на обучение и лечение в полном объеме, а расходы на пенсионные взносы – в размере 40 тыс. руб.

Общая сумма, которую Семенов С.С. получит в виде вычета, составит 15,6 тыс. руб.

(40 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 13% = 15,6 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета нужно подать заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих произведенные расходы ( , ).

Бланк налоговой декларации можно скачать с (раздел "Бланки"), с официального сайта ФНС России или бесплатно получить в налоговой инспекции ().

ВАЖНО ЗНАТЬ

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ (Приложение № 2 " " к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).

1

Заполнить декларацию можно тремя способами: от руки на уже распечатанном бланке, на компьютере с последующей распечаткой или с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России. В последнем случае распечатывать декларацию необязательно, ее можно направить в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ведомства (для работы в личном кабинете необходимо получить в инспекции логин и пароль).

2

Все стоимостные показатели в декларации заполняются с указанием копеек, за исключением сумм доходов, полученных за пределами России.

3

При заполнении декларации от руки информацию в текстовые поля нужно вносить слева направо заглавными печатными буквами. Числовые показатели также заполняются слева направо. В случае отсутствия каких-либо показателей во всех ячейках проставляются прочерки. В случае, если свободных ячеек в поле больше, чем цифр, то в них также проставляются прочерки.

4

При заполнении декларации на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю. Допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

5

Нумеруются только заполненные страницы декларации. Для однозначных и двухзначных номеров страниц впереди ставится "0" (например, первая страница – "001", 10-я страница – "010").

6

Вносить исправления в декларацию нельзя.

7

Штрих-код в верхнем левом углу каждой страницы декларации должен быть без повреждений и деформаций.

8

Листы декларации степлером не скрепляются.

9

Распечатывается декларация только на одной стороне листа, двусторонняя печать не допускается. Чернила для принтера должны быть только синего или черного цвета. Аналогично и с цветом ручки при заполнении декларации от руки.

Подать декларацию на получение вычетов налогоплательщик может в любое время в течение трех лет после завершения года, в котором были произведены расходы. Например, если взносы были уплачены в 2014 году, то подать декларацию можно до 1 января 2018 года.

ВНИМАНИЕ!

Если в налоговой декларации заявлены только вычеты, то сроки ее подачи ограничиваются тремя годами после отчетного периода. Однако если налогоплательщик одновременно с вычетами указывает и налогооблагаемые доходы, то такую декларацию необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены доходы. В противном случае придется уплатить штраф за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. ().

Представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у налогоплательщика отсутствует прописка, он может подать декларацию по месту временной регистрации ( , ) Подается она одним из следующих способов:

• в бумажном виде лично;
• в бумажном виде по почте с описью вложения;
• в бумажном виде через законного или уполномоченного представителя (в последнем случае необходима нотариально заверенная доверенность) ();
• по электронным каналам связи (через личный кабинет на ФНС России, для работы в котором необходимо получить в инспекции по месту регистрации логин и пароль).

Налоговая инспекция может не принять декларацию по следующими основаниями:

• налогоплательщик (или законный (уполномоченный) представитель) при личном визите в налоговую инспекцию не предъявил паспорт;
• в декларации отсутствуют подписи и/или ФИО налогоплательщика на всех заполненных листах в установленных местах;
• декларация подается по устаревшей или неустановленной форме;
• декларация подается не в ту инспекцию (например, в инспекцию, специализирующуюся на постановке на учет).

СОВЕТ

НК РФ не ограничивает количество подаваемых налоговых деклараций, поэтому можно подать, например, одну декларацию до 30 апреля по полученным доходам, а потом уже собрать документы и подать еще одну декларацию на предоставление вычета. Однако мы рекомендуем все же подавать одну декларацию по доходам и по вычетам, чтобы не пришлось сначала переплачивать налог, а потом возвращать его из бюджета.

Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить в налоговую и документы, подтверждающие произведенные расходы. НК РФ прямо не устанавливает перечень таких документов, однако Минфин России и ФНС России в своих письмах дают подробные разъяснения по этому вопросу ( , письмо ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331@ " "). Так, при подаче декларации следует представить:

• копию договора, заключенного на имя налогоплательщика со страховой организацией или НПФ или копию страхового полиса;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, чек контрольно-кассовой техники, платежно-кассовый ордер, платежное поручение, квитанцию об уплате взносов);
• документы, подтверждающие степень родства (в случае, если застрахованным лицом является не сам налогоплательщик) – свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (если застрахованное лицо – ребенок налогоплательщика), свидетельство о рождении налогоплательщика (если застрахованное лицо – родитель налогоплательщика);
• справку об установлении ребенку инвалидности (если застрахованное лицо – ребенок-инвалид);
• справку 2-НДФЛ о доходах, полученных за тот период (календарный год), когда были произведены выплаты. Данную справку можно взять в бухгалтерии у работодателя.

ВНИМАНИЕ!

При подаче документов и декларации лично или через представителя необходимо иметь при себе подлинники передаваемых документов для проверки приложенных копий налоговым инспектором.

Вместе с декларацией и подтверждающими документами подается и заявление на предоставление налогового вычета в произвольной форме в двух экземплярах. В нем указывается основание для получения вычета и список прилагаемых к декларации документов. Второй экземпляр заявления сотрудник налоговой инспекции должен заверить своей подписью о принятии и проставить на нем дату – этот документ остается у налогоплательщика и впоследствии может подтвердить факт подачи заявления, налоговой декларации и приложенных к ней документов.

После получения декларации и подтверждающих произведенные расходы документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, срок проведения которой не может превышать трех месяцев (), по результатам которой выносит решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговых вычетов ().

Еще один документ, который нужно предоставить в налоговую, – это заявление на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ. Форма этого заявления произвольная, но в его тексте необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Подать заявление можно либо вместе с декларацией, либо уже после принятия инспекцией решения по выплате вычетов. В соответствии с законодательством, вернуть налог по такому заявлению инспекция должна не позднее одного месяца с даты его подачи (). Но даже если подать заявление на возврат вместе с декларацией, все равно придется ждать окончания камеральной проверки. Единственный плюс в этом случае – не придется повторно приезжать в налоговую для подачи заявления после принятия инспекцией решения о возврате налога.

Как получить вычет у работодателя

В отличие от вычетов на обучение и лечение, вычеты на страхование можно получить и через работодателя, причем в том же периоде, в котором уплачиваются взносы. Единственное условие – страховые взносы должен отчислять сам работодатель из зарплаты налогоплательщика, выполняя роль налогового агента. Напомним, для того, чтобы работодатель стал налоговым агентом, работник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме с просьбой отчислять взносы из его зарплаты с определенной периодичностью в указанном размере (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ " "). Со следующего месяца после подачи такого заявления работодатель уже начнет отчислять взносы.

БЛАНКИ

А для получения вычета по уплаченным взносам нужно также подать в бухгалтерию заявление произвольной формы на имя работодателя и копию договора, заключенного со страховой организацией или НПФ ( , ). В случае обращения к работодателю за предоставлением указанного социального налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется ежемесячно, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением (). Например, если работник подал заявление в марте, то и вычеты он сможет получать уже начиная с марта.