Приобретая жилье, покупатель может получить обратно часть уплаченных за него денег. Это возможно, когда с его доходов перечисляется подоходный налог, и он вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, какие документы подаются для этого, на какую сумму возврата может рассчитывать покупатель жилой недвижимости, есть ли у пенсионеров право имущественного вычета – обо всем этом расскажем в нашем материале.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Купивший квартиру налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет до 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы можно вернуть 13% налога, а это 260 тыс. рублей (2 000 000*13%).

Оформив договор ипотеки, дополнительно можно рассчитывать на еще один вычет – по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вычет может составлять до 3 млн рублей, а значит, вернуть можно 390 тыс. рублей налога (3 000 000*13%).

В итоге, максимум суммы возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку составит 650 тыс. рублей (260 000+390 000).

Вычет полагается только тем лицам, кто платит со своих доходов НДФЛ. Причем, вычет на покупку жилья получить не удастся, если:

• квартира приобретается у взаимозависимых лиц либо на средства работодателя, за счет материнского капитала или средств бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• если право на получение вычета уже исчерпано.

Вычет по жилью, купленному до 01.01.2014 г., предоставляется за всю жизнь единожды, не зависит от стоимости, и в дальнейшем для таких лиц уже невозможен. А тот, кто купил квартиру после 01.01.2014 г., и ранее этой даты своим правом не воспользовался, может получать жилищные вычеты при каждой последующей покупке, пока в сумме они не достигнут 2 млн. рублей.

Предел вычета по процентам с ипотеки в 3 млн рублей установлен с 01.01.2014 г.; его размер по договорам, заключенным ранее, ограничен только размером уплаченных кредитных процентов.

Как возместить НДФЛ за покупку квартиры

Покупателю квартиры можно заявить о налоговом вычете не раньше, чем закончится календарный год, в котором ему, как собственнику, выдано свидетельство о регистрации его права. Это касается обоих вычетов: на покупку жилья и по процентам. Те, кто получил свидетельство в текущем 2017 году, смогут заявить о вычетах, чтобы вернуть налог, не раньше 2018 года.

Нет никакого срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры, поэтому получить вычет можно даже спустя годы после ее приобретения. Вот только налог при этом вернут лишь за три года, ближайших к году заявления. Так, сообщив в ИФНС в 2017 году о квартире, купленной пять лет назад, покупатель получит обратно налог, уплаченный только за 2016, 2015 и 2014 годы.

Невозможен возврат НДФЛ при покупке квартиры за годы, что предшествуют году приобретения. При возмещении учитывается налог за год возникновения права на вычет и за следующие за ним годы. Например, остаток вычета, неиспользованный за 2016 год, перейдет на 2017, и так еще несколько лет, пока не израсходуется весь.

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы налоговые инспекторы смогли принять решение о возврате части расходов на покупку квартиры и ипотечных процентов, нужно предоставить им следующий пакет документов:

• Декларация 3-НДФЛ,
• Справка 2-НДФЛ (для налогового возврата 2-НДФЛ при покупке квартиры нужно получить от каждого работодателя, если их несколько),
• Копия договора купли-продажи (при долевом участии договор и акт приема-передачи),
• Копия свидетельства о праве собственности на квартиру,
• Копия кредитного договора,
• Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку,
• Подтверждающие покупку жилья платежные документы,
• Справка банка или документы, которые подтвердят уплату ипотечных процентов.

Когда цель налогоплательщика – только получить налоговый возврат, 3-НДФЛ при покупке квартиры и пакет документов, можно предоставить в налоговую на протяжении всего года, следующего за отчетным. Но если плательщику нужно еще и отчитаться о своих доходах, то декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля . В 2017 году срок для отчета по доходам за 2016 год передвинут на 2 мая из-за праздника и выходных.

Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Если все документы заполнены правильно, ИФНС их примет и проведет камеральную проверку по полученной отчетности 3-НДФЛ . На проверку отводится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверят правильность заполнения, все ли подтверждающие документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры приложены, верно ли исчислен налог и нет ли препятствий для применения имущественных вычетов.

Решение, принятое в пользу налогоплательщика, означает, что не дольше, чем через месяц со дня окончания «камералки», налог будет ему возвращен. В итоге общая продолжительность ожидания может затянуться на срок до четырех месяцев.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Когда квартиру приобретает пенсионер, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом, он тоже имеет право на вычет. Порядок его получения аналогичен вышеуказанному, но имеет некоторые особенности.

Только для пенсионеров действует особая возможность переноса вычета на периоды, предшествующие году покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Заявляя о вычете, пенсионер может заявить и о переносе остатка вычета на три предыдущих года. Например, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, в 2017 году пенсионер сдает декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а остаток вычета переносит на 2015, 2014 и 2013 годы. За эти периоды ему тоже придется сдать 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262).

Перенос вычета возможен и при возврате НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры. В случае же, когда пенсионер не работает, и у него нет дополнительного облагаемого налогом дохода, возможность воспользоваться имущественным вычетом прямо зависит от того, как давно он вышел на пенсию и прекратил платить НДФЛ. Например, пенсионер оставил работу в 2012 году, а свидетельство на квартиру получил в 2016 году. Перенос вычета возможен на 2015, 2014 и 2013 годы, но в эти периоды подоходный налог уже не уплачивался, поэтому права вычета пенсионер не имеет.

Законодательство Российской Федерации дает гражданам право вернуть часть средств, затраченных на приобретение дорогостоящих товаров. Сюда входит проведение медицинских обследований и операций, покупка жилой недвижимости и машин, получение образования и содержание не достигших 18-летнего возраста детей.

Деньги возвращаются только после подачи налоговой декларации в местное представительство ФНС России. Чтобы запустить процесс нужно написать заявление с требованием компенсировать понесенные расходы.

Технология возврата

Россияне имеют право на налоговые вычеты. Что означает это понятие? Ставка по НДФЛ на 2016 год составляет 13%. При покупке товара или услуги, на которые распространяется льгота, гражданам возвращается сумма, равная процентной ставке по налогу на доход.

В итоге выигрыш получается за счет меньшего количества денег, уплачиваемых в государственный бюджет. По закону на снижение налогооблагаемой базы дается не больше 2 000 000 рублей.

Граждане получают вычеты по НДФЛ в случае:

• совершения сделок купли-продажи жилья или автотранспорта;
• пользования медицинскими услугами;
• приобретения медикаментов;
• оплаты обучения в коммерческих образовательных учреждениях;
• при пожертвованиях и благотворительности;
• внесения пенсионных взносов или оплаты медицинской страховки;
• если в семье присутствуют несовершеннолетние дети.

Нельзя вернуть денег больше, чем было заплачено в бюджет государства. Получить компенсацию произведенных расходов смогут лишь налогоплательщики, исправно перечисляющие средства в казну в течение последних 6 месяцев. Неважно каким путем оплачиваются налоговые сборы. Это может делать как сам гражданин, так и работодатель.

Налоговый кодекс России в статьях с 218 по 221 определяет такие виды вычетов:

• предоставляемые в соответствии с профессиональной деятельностью;
• позволяющие снизить жизненно необходимые затраты населения: медицину, образование, пенсии и страховки;
• на улучшение условий проживания, связанные с приобретением жилых помещений;
• предоставляемые наиболее социально незащищенным или отличившимся людям: , воспитывающим несовершеннолетних детей, ветеранам боевых действий и инвалидам.

Если человек не платит налоги, получить вычеты по НДФЛ нельзя. Есть люди, которые в силу сложившихся обстоятельств не смогут воспользоваться правом на вычеты: находящиеся в декрете роженицы, неработающие пенсионеры, безработные и так далее.

Для получения вычета в налоговые органы сдается декларация по форме 3-НДФЛ. Отсчет времени, за которое предоставляется компенсация сделанных расходов, начинается с момента подачи . Если оно не написано можно ждать сколько угодно, деньги назад не вернутся. Поэтому как только сдана декларация, сразу пишут требование о возврате денег.

Сколько понадобится времени

По 78 статье НК России определенная законом сумма возвращается заявителю через 1 месяц. Однако согласно 88 статье деньги не перечисляются, если не проведена соответствующая проверка. Эта процедура существенно затягивает сроки возврата. Среднее время ее проведения 3 месяца.

Деньги возвращаются не сразу после окончания контролирующих мероприятий. Налоговикам на это дается 1 месяц. Так, формула срока возврата налогового вычета примет вид: 3 месяца + 1 месяц. Итого 4 месяца с момента написания заявления о возврате.

Алгоритм возврата потраченных гражданами денег:

• Подача заявления в местное отделение налоговой системы с предоставлением на рассмотрение платежных документов: чеков, квитанций. Если заявитель имеет право на государственные льготы, необходимо приложить удостоверения, доказывающие правомерность подобных притязаний.
• В течение 3 месяцев проводится проверка соответствия проводимых операций по возврату израсходованных средств гражданина налоговому законодательству.
• По истечении указанного времени заявителю через почту отправляется уведомление с принятым по вопросу решением. При отрицательном ответе объясняются причины, вынудившие налоговые органы отказать гражданину в компенсации понесенных трат.
• Когда принимается решение удовлетворить законное право, деньги через 30 дней с момента получения уведомления перечисляются на банковский счет гражданина. Как представители ФНС узнают о получении заявителем письма? Это не требуется. Достаточно истечь 6 дням после его отправки. Хотя почтовой службе часто требуется больше времени.
• 78 статья оговаривает начисление пени налоговому органу, если нарушены сроки возврата вычета. Размер компенсации зависит от ставки рефинансирования Центрального банка России. Такая ситуация происходит, когда уведомление о камеральной проверке приходит с опозданием или вовсе не попадает к адресату. В обоих случаях придется доказывать этот факт.

При сложении проговоренных законом периодов получается месячный срок. На деле средства доходят позже. Проходит почти 1 год, прежде чем человек вернет деньги.

Причины задержки выплаты, обусловленные человеческим несовершенством:

• забыли принести на рассмотрение заявки важные документы;
• проверка обнаружила нарушения налогового законодательства, не позволяющие гражданину воспользоваться правом вычета;
• внесение в документы ошибочных данных.

Если прошло отпущенное время, а деньги на счет не поступили, согласно 138 статье можно подавать в суд. Это радикальная мера. Вначале лучше написать жалобу в администрацию ФНС. На копии, остающейся у налогоплательщика, принимающим документ лицом проставляется «входящий» номер и собственная подпись. Только когда такое действие не возымело силу, стоит подключать судебные инстанции.

Вопрос возврата денег – дело личное. Никому, кроме самого заявителя, оно неинтересно. Не стоит долго ждать, надеясь на расторопность чиновников. По истечении трех месяцев надо прийти в ближайшее отделение ФНС и выяснить текущее состояние дел.

Возврат налога на доходы физических лиц - это помощь гражданам в моменты крупных денежных затрат (например: приобретение недвижимости, автомобиля, лечение или обучение) или наличии детей, которым еще нет 18 лет.

Его получение возможно лишь после того, как будет подана отчетность и заявление в ФНС или по месту работы (зависит от типа вычета). Сроки возврата денежных средств волнуют большинство налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

Для резидентов РФ существует специальная льгота - возврат налога на доходы физических лиц. Она позволяет уменьшить итоговую сумму подоходного налога. Размер суммы, на которую сокращается налогооблагаемая база, лимитирован 2 миллионами рублей.

Возможность использовать право на вычет есть в нескольких случаях:

На сегодняшний день налоговая ставка составляет 13%. Таким образом, реально вернуть налог лишь в рамках суммы, которая была выплачена в казну, и меньше. Льгота распространяется исключительно на граждан, которые на протяжении предыдущего полугодия осуществляли отчисления в бюджет лично или через посредника, которым является работодатель.

Существует несколько типов вычетов, которые регулируются 218-221 статьями Налогового кодекса:

• профессиональный - имеет отношение к трудовой деятельности физлиц;
• социальный - покрывает затраты на учебу, лечение, пенсионное обеспечение и взносы на ДМС;
• стандартный - доступен только определенным категориям льготников: ветеранам, «чернобыльцам», инвалидам, родителям несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
• имущественный - используется в случаях приобретения или продажи движимого и недвижимого имущества.

Получение вычета предоставляется лишь самому налогоплательщику. К этой категории не относятся:

• неработающие пенсионеры;
• родители, находящиеся в декрете;
• лица, которые состоят на учете в службе занятости;
• и т. д.

Чтобы получить вычет, требуется подать заявление и заполнить декларацию по форе 3-НДФЛ. С момента подачи заявления устанавливается срок до перечисления средств. Лучше всего подать оба документа одновременно: и заявление, и декларацию. Ответить налогоплательщику отказом на это не могут.

Способы и сроки возврата денег

В законодательстве имеется небольшая неразбериха со сроками возврата налога. Согласно статье 78 (п.6), сумма должна вернуться заявителю на протяжении месяца с того дня, как было составлено заявление. Но судя по 88 статье, денежные средства возвращаются после того, как заканчивается камеральная проверка, или после даты ее планового завершения. А такая проверка продолжается в лучшем случае 3 месяца.

К тому же, не совсем понятно, какие месяцы имеются в виду: полные или нет. Неизвестно, первого числа плательщик подаст заявление или тридцатого. Кроме того, ФНС возвращают налог на протяжении 30 дней после того, как заканчивается проверка. Таким образом, на возврат налогового вычета (за имущество, за обучение и т.д.) может уйти больше четырех месяцев.

Законодательством установлен специальный регламент порядка возврата НДФЛ:

Существует несколько причин, по которым вычет может быть задержан:

• Нехватка каких-либо бумаг
• В ходе камеральной проверки были выявлены факты, которые не позволяют заявителю использовать вычет
• опечатка, просчет, человеческий фактор

В случае если вычет так и не поступил, можно обратиться в вышестоящие инстанции с жалобой. В соответствии со 138 статьей НК, у получателя есть право обратиться в суд. Но начать нужно с подачи письменной жалобы в руководство ФНС. Заполняется два экземпляра, и на экземпляре плательщика необходимо указать «входящий» номер и подпись того, кто принял документ. Жалобу можно послать по почте заказным письмом с описью вложения.

Если даже в этой ситуации вычет не возвращают или вам неправомерно отказывают, вы можете обратиться в суд с соответствующим иском. В нем должны быть указаны срок подачи заявления и документов на вычет. Также требуются бумаги, подтверждающие право на получение возврата.

Довольно часто сроки возврата налогового вычета нарушаются. Недоразумения возникают и при подаче заявления, и во время обработки документов, которые подал получатель. Не нужно затягивать: по прошествии трех месяцев стоит сходить в налоговую организацию и уточнить сроки возврата денежных средств.

При покупке жилой недвижимости, как за собственные, так и за кредитные средства, гражданин имеет право на возврат до 13% от стоимости жилья. Максимальная сумма средств, которую можно будет вернуть, составляет 260 тыс.руб., не считая проценты по кредиту, которые составляют еще 390 тыс.руб.

Право на возврат НДФЛ при покупке квартиры возникает у гражданина при приобретении любой жилой недвижимости за собственные или заемные средства. Данная льгота называется имущественным налоговым вычетом и является одной из преференций, предоставляемых государством работающим гражданам.

Требования к заявителю

• Наличие налогового резидентства; Получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, то есть гражданин, пребывающий на территории российского государства более 183 дней в году, за который заявляется льгота.
• Наличие налогооблагаемого дохода. Заявить к возврату траты на покупку жилой недвижимости можно только в случае, если в году, за который оформляется вычет, у гражданина имелся доход, с которого им или его налоговым агентом (чаще всего работодателем) уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

В связи с этим не имеют права на данную преференцию: безработные граждане, пенсионеры (за некоторым исключением, о котором будет сказано ниже), предприниматели на спецрежимах (вмененке, упрощенке, патенте и сельхозналоге).

Иные условия получения льготы

• Квартира и иная жилая недвижимость приобретена за счет личных или кредитных средств; Данное условие означает, что при покупке жилья на средства , субсидии или за счет работодателя, льгота предоставлена не будет.

  Примечание: покупка квартиры с помощью специальных программ, предоставляемых кредитными организациями в виде снижения процентной ставки по кредиту или отмены первоначального взноса, не относится к указанному требованию.

• Квартира приобретена у не взаимозависимых лиц; При покупке недвижимости у взаимозависимых лиц, к которым НК РФ относит близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), работодателя, законного супруга, в вычете налоговый орган откажет.

  Примечание: при покупке квартиры супругами, находящимися в браке, допустим у матери жены, супруг сможет получить свою долю вычета, так как теща не относится НК РФ к близким родственникам, а жена данного права, в свою очередь, будет лишена.

• Право на указанную преференцию не было реализовано ранее.
• Для заявления льготы по земельному участку, необходимо, чтобы на нем был возведен жилой дом, при этом назначение земли должно быть только «ИЖС».

Варианты получения льготы

Вернуть часть средств, истраченных на покупку жилья, можно двумя способами:

• Через налоговую инспекцию; Заявить имущественный вычет можно через налоговый орган по месту прописки по окончании года, в котором возникло право на данную льготу. Допустим, квартира была приобретена в мае 2016 года, заявить вычет по расходам на ее приобретение через инспекцию можно не ранее января 2017 года. Возврат средств будет произведен за весь год, независимо от того, в каком месяце возникло право на льготу. Например, квартира была приобретена в декабре 2016 года, в январе 2017 года можно будет заявить льготу за весь 2016 год, за все 12 месяцев, а не только за один – декабрь.

  Данный способ получения будет удобен тем, кто не хочет ставить в известность своего работодателя о получении вычета, а также тем, кому удобнее получить всю сумму льготы за год, а не помесячно.

  Подробно порядок возврата НДФЛ через ИФНС будет рассмотрен ниже.

• Через работодателя. Получить преференцию можно также по месту работы, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на льготу.Данный способ будет удобен тем, кто хочет сразу начать получать НДФЛ, особенно, если квартира приобретена в первом квартале и до конца года еще далеко.

  Указанный способ не очень удобен тем, что подтверждение права на вычет занимает минимум один месяц и даже если квартира была куплена в январе, получать вычет гражданин начнет не ранее февраля-марта, а это значит, что по окончании года ему придется еще раз подавать документы в ИФНС на возврат налога за месяцы, в котором льгота рассчитана не была.

Какие расходы можно вернуть

Возместить в рамках имущественного вычета можно следующие расходы:

• По приобретению жилой недвижимости;
• По отделке купленного жилья, если эта необходимость прописана в документах (например, указано, что квартира сдается без отделки);
• По прокладке коммуникаций и разработке проектно-сметной документации при строительстве дома;
• По уплаченным кредитным процентам.

Примечание: нельзя включить затраты на покупку сантехники, мебели, инструментов (дрели, перфоратора, шуруповерта и т.д.), светоосветительных приборов и т.д.

Размер преференции

Размер основной преференции составляет 2 млн.руб. При этом, по недвижимости, купленной после 2014 года, каждый из собственников имеет право на льготу в сумме 2 млн.руб.

Размер льготы по кредитным процентам до 2014 года ограничения не имел, связи с чем, заявить к возврату можно было всю сумму переплаты.

С 2014 года размер данной преференции составляет 3 млн.руб.

Срок заявления льготы

Данная преференция может быть заявлена в любое врем, вне зависимости от количества лет, прошедших с момента покупки жилья.

Но вернуть НДФЛ гражданин сможет лишь за три, предшествующих году заявления вычета периода. То есть, если квартира приобретена в 2011 году, в 2017 году гражданин сможет получить льготу за 2016, 2015 и 2014 года при условии, что в данных периодах он имел доход. Если за 3 года преференция получена полностью не будет, то остаток можно будет получить в будущих периодах (2018, 2019 и т.д.).

Имущественный вычет по затратам на покупку жилья предоставляется единожды. При исчерпании лимита в 2 млн.руб. получить его повторно будет нельзя.

Примечание: единственным исключением, при котором возможно получить имущественный вычет второй раз, является ситуация, когда вычет по первой квартире был получен до 2001 года.

Перенос остатка по вычету

Как было сказано выше, до 2014 года перенос остатка не допускался, и неизрасходованная часть льготы сгорала. После 2014 года у гражданина появилось право переноса остатка преференции на другую недвижимость, приобретенную впоследствии.

Стоит отметить, что остаток переносу не подлежит и сейчас и, если он не был израсходован по одной квартире, перенести его на последующую будет нельзя.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Пенсионеры являются единственной категорией граждан, имеющих право переноса остатка вычета на три года назад, предшествующих году возникновения права на льготу или выходу на пенсию.

Расчет имущественного вычета

Возврату подлежит не вся сумма затрат, а лишь 13% из нее.

Вычет рассчитывается по следующей формуле:

Сумма вычета х 13%

Суммой льготы является размер понесенных при покупке и строительстве жилья затрат, но в сумме не более 2 млн.руб.

Пример № 1

Борисов В.В. купил квартиру за 2 600 000 руб. Так как размер затрат превышает установленный НК РФ лимит, заявить к возврату он сможет лишь 2 млн.руб. из 2,6 млн.руб. Размер средств, которые он вернет на руки составит 260 тыс.руб.:

2 млн.руб. х 13%

Пример № 2

Бельский К.И. купил квартиру за 1 870 500 руб. Так как расходы не превысили предельного размера льготы заявить к возврату Бельский сможет всю сумму затрат. На руки в общей сумме он получит 243 165 руб.:

1 870 500 х 13%

Пример № 3

Супруги Василенко в 2016 году купили квартиру ценой в 6 млн.руб. Так как жилье было приобретено после 2014 года, они могут заявить вычет по 2 млн.руб. каждый, при этом неважно, кто из них непосредственно нес затраты и на кого оформлены все документы. Итого сумма вычета на семью составит 4 млн.руб. А общая сумма, полученная на руки будет равна 520 тыс.руб.

Порядок получения преференции

Через ИНФС

• Подготовка пакета бумаг, подтверждающих право на льготу;

Все документы представляются в копиях, но налоговый орган может попросить оригиналы для сравнения. Заверять нотариально бумаги не нужно.

• Заполнение отчетности по форме 3-НДФЛ;

Декларация обязательно должна быть актуальна на тот год, за который заявляется льгота.

• Сдача пакета бумаг в налоговый орган;

• По истечении примерно 4 месяцев с даты сдачи бумаг, средства будут перечислены на счет гражданина, указанный им в заявлении.

Через работодателя

• Сбор необходимых бумаг;

Документы сдаются без отчетности 3-НДФЛ.

• Сдача бумаг в налоговый орган по месту прописки;
• Получение по истечении месяца уведомления о подтверждении права на льготу;
• Сдача полученного уведомления в бухгалтерию по месту работы.

Документы, необходимые для получения вычеты

• Отчетность 3-НДФЛ – заполняется и сдается при заявлении преференции через налоговый орган по окончании года;

Официальная инструкция по заполнению декларации за 2016 год ().

• Справка 2-НДФЛ – документ, не поименованный в обязательном перечне бумаг, представляемых для подтверждения права на данную льготу, но требуемый налоговыми органами на местах;
• Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры с указанием счета для перечисления средств;
• Заявление о распределении расходов при заявлении преференции супругами;
• Бумаги, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье (ДДУ, акт приема-передачи для новостроек, выписка из ЕГРН для вторичного жилья);
• Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, расписки, банковские выписки и т.д.);
• Бумаги, подтверждающие заключение кредитного договора (договор займа, ипотеки, график погашения кредита);
• Бумаги, подтверждающие уплату процентов (чеки, выписки с банковского счета и т.д.);
• Свидетельство о браке, если льгота распределяется между супругами.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Как возвратить подоходный налог при покупке квартиры

Возврат подоходного налога за квартиру (НДФЛ) может быть осуществлен 2-мя способами.

Первый способ: через ИФНС (п. 7 ст. 220 НК РФ). По окончании года, в котором была приобретена квартира, вы можете обратиться в свою ИФНС по месту жительства с документами, подтверждающими факт приобретения жилья, а также с заявлением и декларацией на возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ). Если проверка представленных вами документов пройдет успешно, налоговая возвратит вам подоходный налог при покупке квартиры.

Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры в этом случае составит 4 месяца: 3 месяца отводится налоговикам на камеральную проверку вашей декларации и остальных документов (п. 2 ст. 88 НК РФ), 1 месяц - на возврат налога, т. е. перечисление денег на ваш счет (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Второй способ: возврат подоходного налога на работе (п. 8 ст. 220 НК РФ). Это можно сделать сразу, как было куплено жилье, не дожидаясь окончания года. В данном случае ваши действия следующие:

• направить документы, подтверждающие приобретение жилья, и заявление на подтверждение права на вычет в инспекцию по месту жительства;
• получить уведомление для своего работодателя по установленной форме (Уведомление, утв. Приказом ФНС от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@ ). Оно подтверждает ваше право на получение имущественного вычета. У налоговиков есть месяц на оформление такого уведомления;
• передать работодателю уведомление и заявление на предоставление вычета.

После того, как вы передадите этот документ в бухгалтерию своей организации, с ваших доходов перестанут удерживать НДФЛ. То есть на руки вы будете получать зарплату и другие трудовые доходы в большем размере.

В целом, порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2016 году остался такой же, какой действовал ранее.

Возврат подоходного налога за 3 года

Но прежде чем обращаться в ИФНС или к работодателю, нужно понять: когда у физлица появляется право на возврат подоходного налога, за какой период его можно вернуть?

Право на имущественный вычет при покупке жилья возникает у собственника при соблюдении 2-х условий. У него:

• были расходы на приобретение или строительство жилья и эти расходы подтверждены документально;
• оформлено право собственности на купленный объект недвижимости (