Срок уплаты страх взносов свыше 300000

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [ , п. 1 ст. 14]. Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%

В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.

Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.

Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб.

Обязанности ИП по страховым взносам

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.

Каждый обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [ , п. 2 ст. 16]

При составлении платежных документов обратите внимание на изменения с 2014 года . Кроме того, следует указывать единый КБК [ , ст. 22.2] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.

Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1"793"713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.

Экономия на налогах для ИП

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [ Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ">3, подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32]. Такой порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [ , п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [ , п. 9 ст. 14].

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [п. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013) ].

Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%

В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.

Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.

Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб.

Обязанности ИП по страховым взносам

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013) ].

При составлении платежных документов обратите внимание на изменения с 2014 года . Кроме того, следует указывать единый КБК [ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 28.12.2013) ] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.

Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1"793"713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.

Экономия на налогах для ИП

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013) ]. Такой порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [п. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013) ]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [п. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013) ].

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

В 2015 году впервые действует новый вид страховых взносов ИП за себя в качестве фиксированных платежей (ИП без работников). Это оплата, или доплата, фиксированных взносов за 2014 год в размере 1% с суммы превышения 300000 доходов индивидуального предпринимателя.

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Кроме того, в 2015 году изменился совокупный размер фиксированных страховых взносов ИП, в виду того, что повысился МРОТ, исходя из которого и рассчитываются платежи в ПФР и в ФФОМС. Но и это еще не всё. Минфин России изменил кое-что в КБК для таких платежей. Рассмотрим эти вопросы по порядку в отдельных разделах этой статьи, и покажем образец заполнения платежного поручения для ИП за себя. Для того, чтобы вам не прокручивать страницу вниз, каждая часть статьи раскрывается, если обратиться к её заголовку.

За 2014 год каждый индивидуальный предприниматель, независимо от величины дохода и фактически осуществляемой деятельности, должен был заплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2014 включительно в следующих размерах:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР: 17 328,48
• Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3 399,05
• Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2014 год никто не платит

Не имеет значения год рождения индивидуального предпринимателя для уплаты страховых взносов по обязательному страхованию в ПФР. Вся сумма перечисляется по КБК страховой части пенсии (если платежка готовилась в 2014 году), или по КБК на выплату страховой пенсии (если платите за 2014 год в 2015 году). Сами коды бюджетной классификации для страховых взносов в фиксированном размере вы найдёте в другой части статьи, ниже.

Указанные суммы взносов соответствуют полным 12 месяцам регистрации в качестве ИП в 2014 году. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2014 года, или его регистрация в качестве ИП была прекращена до окончания года, суммы взносов необходимо рассчитать с учетом полных месяцев и дней в неполных месяцах. При расчете следует учитывать размер МРОТ, который действовал в 2014 году: 5 554,00 рублей.

Если вы по какой-то причине не уплатили фиксированные взносы в установленный срок, нужно их перечислить как можно быстрее, чтобы уменьшить суммы пени и не получить штрафных санкций от Пенсионного фонда.

Если ваш совокупный (суммарно по всем видам деятельности) доход за 2014 год превысил 300000 рублей, то вам необходимо в срок до 1 апреля 2015 года включительно доплатить 1% с суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей в Пенсионный фонд России. Внимание! Доплачивать 1% с суммы превышения доходов требуется только в ПФР ! В ФФОМС ничего доплачивать не нужно.

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год: 138 627,84 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех - 17 328,48 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2014 год: 121 299,36 рублей.

Если ваш 1% с суммы доходов за 2014 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, то до 01.04.2015 вы должны заплатить только 121 299,36 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже уплатили больше, можно будет зачесть сумму переплаты в счет страховых взносов за 2015 год.

Не нужно разделять перечисляемую сумму на две платежки, если вы моложе 1966 года рождения и подали в ПФР заявление о разделении ваших взносов на страховую и накопительную часть. Перечисляйте всю сумму фиксированных взносов в ПФР одной платежкой по КБК страховой пенсии.

В течение 2015 года (крайний срок 31 декабря) каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в статусе ИП до 01.01.2015 г., обязан уплатить за себя следующие фиксированные страховые взносы за полный год:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР: 18 610,80
• Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3650,58
• Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2015 год не уплачиваются

Размеры взносов рассчитаны исходя из применяющейся с 1 января 2015 года МРОТ, равной 5965 рублей.

Если для вас важно перечислять страховые взносы поквартально, или ежемесячно (например, можно уменьшать вплоть до нуля авансовые или квартальные налоги), тогда вашему вниманию предлагаем информацию в таблице:

Конечно, суммы взносов за квартал или за месяц нужно при оформлении платежных поручений или квитанций округлять до копейки в большую или меньшую строну, чтобы итоговые суммы за год составили в точности необходимые величины.

В Пенсионный фонд РФ всю сумму перечисляем одним платежным поручением на выплату страховой пенсии.

Как только суммарный доход ИП по всем видам осуществляемой деятельности и по всем режимам налогообложения превысит с начала года 300 тысяч рублей, можно уже начинать уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения над 300000 рублей. Однако вы можете и не торопиться. Достаточно заплатить до 31.12.2015 лишь установленные для всех ИП суммы взносов. А взносы в размере 1% нужно будет перечислить не позже 1 апреля 2016 года.

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 год: 148 886,40 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех ИП 18 610,80 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2015 год: 130 275,60 рублей.

Если ваш 1% с суммы доходов за 2015 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, выделенной жирным шрифтом, то до 01.04.2016 вы в любом случае должны заплатить только 130 275,60 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже перечислили больше, следует написать в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет страховых взносов в 2016 году.

Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!

Для того, чтобы определить, нужно ли вам доплачивать ещё что-то за прошедший год в Пенсионный фонд РФ или нет, необходимо рассчитать доход ИП за отчетный период. Если вы применяете только один режим налогообложения, то проблем возникнуть не должно. Как правило к апрелю индивидуальные предприниматели сдают налоговые декларации за год, либо хотя бы они их уже заполнили. В этом случае доход ИП, для целей расчета страховых взносов в ПФР в фиксированном размере, берем из налоговой декларации:

• На ОСНО - строка 030 (пункт 2.1) листа В декларации 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020);
• На УСН - с объектом налогообложения Доходы (УСН 6%) строка 113 Раздела 2.1 декларации;
• На УСН - с объектом налогообложения Доходы-расходы (УСН 15%) строка 213 Раздела 2.2 декларации;
• На ЕНВД - строка 010 Раздела 3 деклараций за 2014 год (складываем суммы по этой строке в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
• На ЕНВД - сумма строк 100 всех Разделов 2 деклараций за 2015 год (складываем суммы по этим строкам в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
• На ЕСХН - строка 010 Раздела 2 декларации (Форма по КНД 1151059);
• На ПСН - потенциально возможный доход (указан в патенте).

Если вы применяете режим ЕНВД сразу в нескольких муниципальных образованиях, нужно сложить рассчитанный доход по всем декларациям ЕНВД за год во всех муниципальных образованиях.

В случае, если ИП получил несколько патентов на разные виды деятельности, или в разных субъектах России необходимо суммировать потенциально возможный доход по всем полученным за год патентам.

Если вы используете одновременно несколько налоговых режимов для разных видов деятельности, то нужно сложить доходы по ним. Полученная сумма и будет совокупным доходом, из которого нужно вычесть 300 тысяч рублей. Оставшуюся величину сравните с предельной суммой в 1% за 2014 или 2015 год. Если остаток меньше предельной суммы взносов, разделите её на 100. У вас получится сумма в рублях и копейках, которую и требуется перечислить в ПФР до 1 апреля включительно.

Цифры в кодах бюджетной классификации не изменились. Незначительно поменялся текст в наименовании КБК. В 2015 году следует писать правильно назначение платежа при перечислении фиксированных взносов за ИП.

Перечисленные ниже КБК больше не применяются!

В платежных поручениях, в реквизите «Назначение платежа» наименование страхового взноса необходимо писать сокращенно. Вот так: