Сумма налогов ип в году. Какие налоги платит ИП — изучаем особенности налогообложения

Как известно, отечественные бизнесмены, реализующие предпринимательскую деятельность с наемным штатом, обязаны платить налоги не только за себя, но и за всех работников. Это, безусловно, увеличивает налоговую нагрузку на предприятия. В противном случае (без штата наемной рабочей силы) не может вестись речь о развитии компании.

В 2016 году ИП, имеющие в штате наемных работников, в зависимости от выбранной системы налогообложения, обязаны выплачивать государству дополнительные налоги и платежи за каждого сотрудника, числящегося на предприятии. В их числе:

Страховые выплаты за себя и работников.
НДФЛ с зарплаты наемных работников.
Налоги с предпринимательской деятельности (Общий налоговый режим обязывает ИП платить НДФЛ, НДС, налог на имущество с объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Упрощенный налоговый режим – упрощенный налог, вмененщики – ЕНДВ, патентщики оплачивают патент).
Транспортный налог.
Земельный налог.
Московские ИП дополнительно платят торговый сбор в случае применения УСН или ОСНО.

Страховые взносы ИП оплачивают в Пенсионный фонд, а также в Фонд обязательного медицинского страхования. Размер выплат напрямую зависит от дохода предприятия. Если этот показатель менее 300 тысяч в год, то общая сумма годовых отчислений составляет 23 153, 33 рубля. Если больше, тогда к указанной сумме прибавляется 1% доходов, превышающих 300 000 рублей.

Уже с первого числа 2017 года ИП начнут платить страховые взносы в налоговую инспекцию согласно выше изложенному порядку. ПФР и ОФОМС освободят от обязанности сбора подобных платежей с юридических и физических лиц.

Что касается налогов с зарплаты наемных работников ИП, то в 2016 году они предполагают НДФЛ и страховые выплаты во внебюджетные фонды. При этом взносы во внебюджетные фонды исчисляются из доходов предприятия, на котором трудоустроено физлицо. А НДФЛ - непосредственно с заработной платы работника.

Если ИП имеет в штате наемных работников и при этом использует УСН, ему не нужно платить взносы во внебюджетные фонды за себя. НДФЛ исчисляется исключительно из зарплаты наемных работников. Сам по себе упрощенный налог с доходов от деятельности уплачивается с разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Что же касается страховых взносов с зарплаты работников, то тут все зависит от того, чем занимается ИП. Если предприниматель занимается льготным видом деятельности, им уплачиваются исключительно пенсионные взносы по ставке 20%, а также взносы за травматизм. Торговые ИП на УСН, осуществляющие деятельность на территории Москвы, уплачивают торговый сбор. Параллельно уплачивается налог земельный и транспортный, если предприятия использует авто и землю в ходе реализуемой деятельности.

При наличии собственной недвижимости предприниматель платит налог на недвижимое имущество, согласно его кадастровой стоимости. В отдельных случаях ИП на УСН требуется дополнительно перечислять НДС в бюджет. Примером подобной ситуации служит выписка счет-фактуры с выделенным налогом.

Говоря о зарплатных налогах для индивидуальных предпринимателей в текущем отчетном периоде, следует назвать страховые взносы, которые ИП обязан платить каждый месяц во внебюджетные фонды с начислений по каждому работнику. В 2013 году их размер составлял 30%, из которых 5,1 % - ФОМС, 2,9% - ФСС, 22% - ПФР.

Перечисленные ставки применяются только если з/п наемных работников ИП не превышает предельную базу за отчетный период, которая в 2016 году для пенсионных взносов составляет 796 000 рублей, ФСС – 718 000 рублей, для ФОМС предельная величина законом РФ не установлена.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы по страховым выплатам. В этой категории значатся ИП на патенте. Размер ставки страховых выплат в ПФР, которая является единственным видом налогообложения зарплаты наемных работников на предприятии, составляет 20%. Такие взносы, как ФСС и ФОМС, ИП на патентной системе налогообложения за наемных работников не оплачивают.

В том случае, если предельная база превышена, взносы в Пенсионный фонд РФ с ИП на патентной системе налогообложения перестают начисляться.

Аналогично исчисляются взносы в ПФР с ИП на УСН, реализующих льготные виды предпринимательской деятельности, а также фармацевтические индивидуальные предприятия, уплачивающие ЕНВД.

Помимо всего прочего, ИП обязаны платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за наемных работников. Ставка подобных выплат зависит от уровня профессионального риска и рода деятельности. Возможны ставки от 0,2 до 8,5%.

Выплата всех перечисленных взносов осуществляется предпринимателями ежемесячно до 15 числа.

С 1 числа 2017 года все взносы с зарплаты наемных работников, за исключением выплат по травматизму и профзаболеваниям, будут вноситься в кассу налоговой инспекции. Что касается тарифов и сроков, то они останутся неизменными.

ИП с работниками, осуществляющими свою деятельность по НДФЛ, признаются налоговыми агентами и обязаны удерживать из дохода физлица НДФЛ, перечислять его в бюджет государства.

ИП обязаны выплачивать своим наемным рабочим заработную плату дважды в месяц – аванс и окончательный расчет. При этом НДФЛ начисляется на общую сумму заработной платы физлиц, но удерживается из второй выплаты.

Расчет НДФЛ осуществляется следующим образом: НДФЛ с зарплаты физлица равен его зарплате нарастающим итогом с начала отчетного года минус вычеты, полагающиеся ему с начала года, помноженные на 13%. Из полученной суммы вычитается НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года.

Если работник ИП не является налоговым резидентом РФ, в таком случае НДФЛ рассчитывается иным образом: НДФЛ равен 30% зарплаты работника – налогового нерезидента.

Налоговые резиденты – наемные работники ИП, могут претендовать на налоговые вычеты: детские вычеты за каждого ребенка, вычеты для инвалидов ВОВ, детства, а также лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни других людей.

Претендовать на налоговые вычеты могут лица, в отношении которых применяется ставка 13%.

Оплата НДФЛ осуществляется на следующий день после выплаты второй части заработной платы наемного работника.

Для определения порядка уплаты налогов ИП необходимо знать, по какой системе налогообложения работает предприниматель. Основные налоги:

• с доходов;
• в страховые фонды (в т.ч. медицинского);
• транспортный;
• на землю.

Транспортный или земельный налоги оплачиваются, если лицо для ведения хозяйственной деятельности использует транспорт или земельный участок. Оформление ИП предусматривает открытие расчетного счета, обязательную уплату сборов и взносов. Зарегистрированные ИП в Росстате получают ИНН. Проверить все данные можно будет по фамилии и другим реквизитам.

ИП налоги и обязательные платежи 2016

Если ИП действует на общей системе, платят все соответствующие платежи, а также основные взносы:

• 13 процентов полученных от дохода средств;
• 18% (или по другой ставке) НДС;
• на имущество, земельный и транспортный.

Вновь созданные ИП имеют особые условия для оформления на УСН. При патенте платится фиксированная сумма, но вычесть взносы уже нельзя. Декларация не подается. Статья 5 Закона №212 разъясняет, что предприниматели платят в страховые фонды. Расчет полагающейся суммы ведется помесячно (например, апрель-декабрь).

Сколько процентов придется платить?

• 6% с доходов;
• 15% с разницы от доходов и расходов.

Какие изменения произойдут в 2016 году?

Что выбрать – ООО или ИП? Для начинающих предлагается сравнительная таблица, при помощи которой определяется оптимальный вариант. ИП на ЕНВД, в 2016 году ожидают некоторые изменения, которые вводятся с января месяца.

Платеж на имущество определяется по кадастровой стоимости. «Что такое УСН?» — получить консультации и узнать новые сведения можно у налогового инспектора. В государственных учреждениях будет предоставлена самая свежая информация и новости.

Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников

ИП на УСН освобождаются от НДФЛ, НДС и некоторых других сборов. Также не платится подоходный налог. Налоги ИП в 2016 году без работников снижены по страховым платежам. Существуют определенные виды деятельности, в том числе услуги такси и грузоперевозки, при которых ИП могут работать на общем налоговом режиме.

Уплата налогов: пример расчета

Новички спрашивают: «Хочу зарегистрировать ИП, как правильно оформить?». Как открыть предпринимательство и какова уплата – подскажут профессиональные бухгалтера. Пример вычисления УСН 6% или УСН 15% (по доходам) представлен в интернете, на специализированных сайтах. Налоговый калькулятор поможет произвести расчет необходимых платежей.

Если есть долги?

Существует ответственность за различные нарушения. Предприниматели ру интересуются, можно ли закрыть ИП при долгах. Банкротство – это несостоятельность оплатить обязательные суммы по налогу при ведении бизнеса. Закрытие возможно, даже если есть задолженность перед контрагентами или перед бюджетом. Но обязательно должна быть сдана отчетность в ПФ РФ, а также годовой отчет в рк вФФОМС. С июня 2014 года применяется другой порядок операций по кассе. Срок исковой давности за неуплату взносов составляет 3 года.

Налоги ИП в 2016 году какие налоги платит ИП

Особую схему представляет единый налог на вмененный доход для ИП в 2016 году. Если предприниматель ведет деятельность на вмененке (ЕНВД), необходимо платить от вмененного дохода 15% ставки. Чтобы узнать, сколько необходимо заплатить денег, используется следующая форма для расчета: ВД = Базовая доходность х показатель х К1 ХК2.

Такой доход равняется выручке от бизнеса. Для расчета налоговой суммы нужны величины базовых доходностей, а также показатели работы, попадающие под применение ЕНВД. Величина базовой доходности (месячная сумма) указывается в рублях. Сбор оплачивается с дохода, а не от оборота.

Характеристики бизнеса, который осуществляет предприниматель, относятся к виду определенной деятельности. Это могут быть данные:

• с торговой площади;
• по численности рабочих;
• по количеству транспортных средств; пр.

Для расчета необходимо найти показатели в таблице. Показатель К1 устанавливается на 1 год (значение дефлятора), К2 — коэффициент корректировки базовой доходности (назначается в регионах). Если лицо работает на патенте, он платит стоимость патента на основании налогообложения. Сумма годового дохода от вида деятельности равна 6% и рассчитывается на региональном уровне. ИП не платят налог на прибыль.

Упрощенка для без работников

За транспорт и земельные участки ИП, действующие по ЕНВД или патенту, платят также, как при УСН или ОСНО, и освобождение по платежам не предусмотрено. Если предприниматель не совершал никаких хозяйственных действий на протяжении календарного года, он не платит сборы: это правило действует в том случае, когда определена упрощенка или работа ведется на общем налоговом режиме. При ЕНВД и применении патента сумма налога рассчитывается от возможного дохода, поэтому даже если деятельность не велась, эти сборы ИП должен заплатить обязательно.

Если ИП ведет хозяйственную деятельность без работников, то страховые взносы должен оплатить только за себя обязательно. Уточнить сроки можно в государственных органах. Возможно уменьшение страховых взносов в рублях. Это зависит от того, производились ли выплаты физическим лицам по трудовым договорам. ИП всегда открыт для обсуждения вопросов против повышения сборов.

Статус налогового агента ИП получает, когда берет в штат сотрудников. Он должен перечислять НДФЛ 13% с заработной платы, и в соответствии с текущими ставками, оплатить страховые взносы.

На общей системе налогообложения

В 2016 году обязательны к платежу сборы: в ПФ РФ, в ФФОМС. Многих предпринимателей интересует вопрос: «Когда производить отчисления в пенсионный фонд?». Оплачивать можно одним платежом за весь год или разбить на 4 суммы поквартально. Если годовой доход составил больше 300 000 руб, во внебюджетный ПФ оплата происходит с дополнительным 1% от суммы увеличения.

Можно ли и как оплатить сборы через Сбербанк онлайн? Для этого нужно внести реквизиты, которые узнают у инспектора, провести платежи через интернет. Зависимости от определенной системы налогообложения нет. Например, если ИП сдает в аренду нежилое помещение, занимается розничной торговлей или имеет фермерское хозяйство.

На специализированных бухгалтерских сайтах размещены новости и полезная информация:

• как уйти от лишних платежей или уменьшить сумму взносов;
• как лучше заплатить;
• какая может быть отчетность в фонды;
• какого числа подается декларация для физических лиц.

Бухгалтерам предоставляется пошаговая инструкция и порядок уплаты налога, а также образец и квитанция заполнения. Наряду с основными вопросами, юристы Липецкой области разъясняют, может ли ИП получить вычет за покупку квартиры, каков размер суммы? Какие льготы фиксированных взносов и куда платить? Если открыто ИП и владелец оформляет уход за ребенком в Кургане или в Минске – какие документы нужны.