Крайний срок подачи декларации ип за. Кто должен отчитаться. Штраф за несвоевременное представление декларации

Отчетность УСН за 2016 год нужно сдать в сроки, предусмотренные НК РФ. В таблице — сроки сдачи годового отчета по УСН за 2016 год.

Какую отчетность по УСН сдавать за 2016 год

Упрощенцы обязаны сдать за 2016 год декларацию по УСН. Последний день сдачи для организаций — 31 марта 2017 года, для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля 2017 года (п. 1 и 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году (календарь бухгалтера). Таблица для ООО и ИП на УСН

* Если у вас численность работников менее той, при которой отчетность сдается только в электронном виде, у вас есть выбор. Либо сдавать отчетность на бумажном носителе. Либо по своему желанию представлять документы в электронном виде.

** При численности от 100 человек упрощенец теряет право на УСН и должен перейти на общий режим. Но мы здесь указали предельную численность для сдачи отчетности с учетом того, что эту статью могут прочитать и налогоплательщики на общем режиме.

*** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдавать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Также не забудьте: если вы торгуете в Москве, то вы должны уведомить ИФНС не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором. Уведомление представляется по форме, которая утверждена ФНС. Непредставление уведомления наказывается штрафом 10% от доходов за период торговли без уведомления, но не менее 40 000 руб. Кроме того, без уведомления торговый сбор нельзя поставить в вычет по налогу при УСН.

Когда платить «упрощенный» налог в 2017 году

Отчетными периодами по «упрощенному» налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом признается год (ст. 346.19 НК РФ). По итогам отчетных периодов исчисляйте авансовые платежи по «упрощенному» налогу. Они уплачиваются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ): за I квартал — до 25 апреля 2017 года, за полугодие — до 25 июля 2017 года, за 9 месяцев — до 25 октября 2017 года включительно.

А итоговую сумму «упрощенного» налога определяют по итогам года. Организации должны перечислить ее не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля. То есть за 2016 год фирмы на УСН сдают декларацию не позднее 31 марта 2017 года, а бизнесмены на УСН - не позднее 30 апреля 2017 года.

В статье 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если нарушение вызвано неосторожностью, штраф составит 20% неуплаченной суммы налога, а если умышленными действиями (бездействием) — 40%. Обратите внимание: речь идет именно о недоимке по налогу. Штрафовать за неуплату или неполную уплату авансовых платежей контролирующие органы не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ). А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей не избежать.

Как рассчитать налог по УСН

Порядок расчета непосредственно «упрощенного» налога зависит от того, с каким объектом налогообложения вы работаете.

Итак, если вы применяете объект — доходы, то в этом случае «упрощенный» налог вы должны рассчитывать по ставке 6% или меньше со всего объема налогооблагаемых доходов (либо по тарифу 0%, если вы предприниматель и подпадаете под налоговые каникулы) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Полученную сумму единого налога, в том числе авансовые платежи по налогу, рассчитанные в течение года, можно уменьшать на специальный вычет. В него включаются (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

— начисленные страховые взносы, уплаченные в истекшем отчетном периоде;

— суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные сотрудникам за свой счет;

— платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, где предметом договора является оплата первых трех дней болезни сотрудника.

Кроме того, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Так вот, по общему правилу указанное уменьшение «упрощенного» налога ограничено по размеру. Сумму единого налога, причитающуюся к уплате, нельзя сократить более чем на 50%. Но есть исключение, оно предусмотрено для торгового сбора. На него можно уменьшать налог без 50-процентного ограничения. Кроме того, на всю сумму вычета сокращают налог и бизнесмены, работающие в одиночку. Для них отмеченное 50-процентное ограничение не действует.

Если вы работаете с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, то здесь ставка единого налога выше — 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Правда, и налог платится не со всего объема полученных доходов, а лишь с положительной разницы между доходами и расходами. Кроме того, власти субъектов Российской Федерации вправе снижать ставку с 15 до 5% и устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков. Так что если в регионе введен соответствующий закон и «упрощенец» удовлетворяет условиям, в нем указанным (например, осуществляет определенную деятельность), то ставка налога для него будет не 15%, а ниже.

В какой срок организациям и ИП нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2016 год? На какой день недели выпадает крайняя дата сдачи «упрощенной» декларации в 2017 году? Есть ли разница в сроках представления для фирм и индивидуальных предпринимателей. Что произойдет в случае опоздания с представлением? На эти и другие вопросы вы найдете в ответы в данной статье.

Кто должен отчитаться

Декларацию по единому налогу при УСН за 2016 год должны представить все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения они выбрали:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Сдать нулевую декларацию по УСН за 2016 года обязаны даже те организации и ИП, которые не вели никакой деятельности в 2016 года и их бизнес был «заморожен» (в частности, не было никаких операций по счетам).

Срок сдачи декларации за 2016 год

Юридические лица и ИП, по общему правилу, должны представлять годовую декларацию по УСН в различные сроки:

• организации не позднее 31 марта;
• ИП – не позднее 30 апреля.

Однако 30 апреля 2017 года – это воскресенье. Потом 1 мая – это праздничный нерабочий день. В связи с этим срок представления декларации по УСН за 2016 год переносится на ближайший рабочий день – 2 мая 2017 года.

В результате, итоговая таблица со сроками сдачи «упрощенной» годовой декларации за 2016 год выглядит так:

Стоит заметить, что нулевую декларацию по УСН за 2016 года организации и и ИП обязаны сдать в те же сроки, которые указаны в таблице выше.

Упрощенцы не подают декларации за кварталы, а отчитываются только по итогам налогового периода - года. Соответственно – в 2016 году по итогам кварталов сдавать декларации было не нужно. Требуется подать только годовую декларацию в 2017 году.

Если опоздать

Если декларацию по УСН за 2016 года сдать с опозданием, то это расценивается как нарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Приведем пример расчета налогового штрафа.

ИП Кинчев К.E. декларацию по УСН за 2016 год сдал с опозданием – 7 июня 2017 года. Сумма «упрощенного» налога в соответствии декларацией по УСН за 2016 год – 100 000 руб. Сумма авансовых платежей, уплаченных в 2016 году – 60 000 руб. В 2017 году платежей в качестве уплаты единого налога не производилось.

Последний срок представления декларации по единому налогу при «упрощенке» за 2016 год у ИП – 2 мая 2016 года (поскольку 30 апреля и 1 мая 2017 года – выходные). Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за 2 месяца (май и июнь). Сумма штрафа за опоздание с представлением декларации по УСН Кинчевым К.E. составит по статье 119 НК РФ составит: 2 мес. × (100 000 руб. – 60 000 руб.) × 5% = 4000 руб.

Вместе со штрафом ИФНС может заблокировать банковские счета компании. Это может произойти, если организация не сдаст декларацию за 2016 года в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В этом есть опасность, в частности. для тех, кто не ведет деятельность и должен сдавать нулевую декларацию по УСН. Если ее вообще не представить, то налоговики могут заблокировать счет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Годовой отчет по УСН в 2016 году для всех фирм включает в себя декларацию по УСН, баланс и отчет о финансовых результатах. Предприниматели баланс и отчет о финансовых результатах не сдают и не заполняют, это обязанность только юридических лиц.

При наличии имущества и земли, компании сдают декларацию по налогу на имущество и декларацию по земельному налогу. А если у юрлица есть в собственности транспорт, то тогда нужно отчитаться и по транспортному налогу. Предприниматели все эти три отчета за 2015 год не сдают и не заполняют.

Кроме того, есть еще один вид годовой отчетности. Это отчетность за работников в налоговую и фонды. В налоговую инспекцию за 2015 год нужно сдать 2-НДФЛ. А в фонды - годовые расчеты 4-ФСС по взносам на социальное страхование и РСВ-1 по взносам на пенсионное страхование . Эти три формы годовой отчетности сдаются и юрлица, и ИП при наличии работников.

Если компания или ИП совмещают УСН и ЕНВД, то дополнительно в составе годового отчета за 2015 год сдается декларация по ЕНВД за 4 квартал 2015 года.

Для удобства сроки сдачи годового отчета за 2015 год при УСН мы собрали в одну таблицу. В таблице есть ссылки на статьи на нашем сайте, где вы можете прочитать про конкретную отчетность подробнее.

Годовая отчетность по УСН за 2016 год

* Если численность работников менее той, при которой отчетность сдается только в электронном виде, тогда есть выбор. Либо сдавать отчетность на бумажном носителе. Либо по своему желанию представлять документы в электронном виде.

** При численности от 100 человек упрощенец теряет право на УСН и должен перейти на общий режим. В таблице указана предельная численность для сдачи отчетности с учетом того, что статью могут прочитать и налогоплательщики на общем режиме.

*** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент - неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов - на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент - посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдавать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании 2016 года организации и предприниматели на УСН обязаны сдать годовую отчетность. Для компаний это бухгалтерская, страховая и налоговая отчетность. Для ИП - только две последних.

Требования у ФНС и Росстата к составу бухгалтерской отчетности юрлиц на упрощенке небольшие - обязательны лишь форма 1 и форма 2.

Состав налоговой отчетности - индивидуален. Он зависит от того, есть ли у субъекта предпринимательства в собственности земля, транспорт, недвижимость, ведется ли параллельно вмененная деятельность.

Что касается страховой отчетности, то для фирм и предпринимателей с работниками это СЗВ-М, РСВ-1 и ФСС-4. Самозанятые ИП перед фондами не отчитываются.

Для удобства отчеты собраны в таблицу.

* Если упрощенец исполняет обязанности налогового агента по НДС, у него есть право сдать декларацию в бумажном виде (письмо ФНС от 04.04.14 г. № ГД-4-3-6132).

Бухгалтерская отчетность

В 2013 году компании на УСН лишились привилегии не вести в полной мере бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность. Они лишь могут сократить и упростить отчетность, то есть сдавать ее без приложений (только баланс и отчет о финансовых результатах) по упрощенным формам, или использовать «обычные» формы, но не детализировать показатели.

4-ФСС

Это будет последний отчет в фонд страхования по привычной всем форме 4-ФСС. Далее, для отчетных периодов 2017 года, будут разработаны новые формы для взносов по травматизму и отчетности по больничным и другим пособиям, администрирование которых останется за ФСС. Сегодняшние же страховые взносы по больничным и материнству сольются с пенсионными и медицинскими в аналог ЕСН - ЕССС (единый социальный страховой сбор). Сроки представления новой отчетности будут изменены.

Подтверждение основного вида деятельности

Несмотря на то, что срок подачи ежегодного подтверждения 15 апреля, в 2017 году сдать нужно 13-го, так как инспекторы Фонда считают, что срок при выпадении на выходной не переносится.

Предприниматели с работниками ежегодно вид деятельности не подтверждают. Для них основной вид деятельности тот, что указан в ЕГРИП. Если в 2016 году они его сменят, сдать подтверждение нужно.

СЗВ-М

Срок сдачи отчета о каждом работнике с 1 января 2017 года увеличат на пять дней. Таким образом, бухгалтера смогут спокойно подготовить отчет, выйдя с Новогодних каникул. Крайний срок с учетом выпадающих выходных приходится на 16 января 2017 года. Хотя ПФР начнет принимать СЗВ-М за декабрь уже в последних числах года.

Отчет не может быть пустым - нулевку фонд не примет (письмо ПФР от 06.05.16 г. № 08-22/6356).

РСВ-1

Как и в случае с 4-ФСС форму РСВ-1 для отчета за 4 квартал 2016 года менять уже не будут. Ее сократят для отчетности 2017 года, оставив только персучет.

Декларация по УСН

Форма декларации поменялась еще в начале апреля 2016 года, но познакомиться с ней смогли только предприниматели, отложившие сдачу годового отчета на последний момент. Организации же отчитывались за 2015 год на старом бланке.

На титульном листе новой формы больше нет поля, где бы налогоплательщик указал свой объект налогообложения. О выбранном объекте инспекторы узнают из представленных разделов. Так, те, чей объект «доходы», заполнят разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщики торгового сбора добавят еще раздел 2.1.2. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» свой раздел - 2.2.

2-НДФЛ

Исправить ошибку в первичной справке можно, подав корректирующую 2-НДФЛ. А если справку сдавать не надо было, сдайте аннулирующую 2-НДФЛ (признак - 99).

6-НДФЛ

Напомним, что разделы 1 и 2 формы заполняются по-разному: первый - нарастающим итогом, а второй заполняют квартальными данными.

Сводить между собой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не имеет смысла. Разве что в отчете к 2-НДФЛ, не предназначенном для представления в налоговый орган, где обобщены данные со всех справок 2-НДФЛ, сравнить общую сумму дохода, общие суммы исчисленного и удержанного налога и количество физлиц с показателями раздела1 формы 6-НДФЛ.

Сдавать или не сдавать нулевки 6-НДФЛ налоговые агенты решают самостоятельно. ФНС напоминает, что налоговые агенты - это организации и предприниматели, выплачивающие доходы. Это для них предусмотрена обязанность отчитаться. В то же время, если организация (ИП), не выплачивала доходы, но расчет представила, он будет принят в обычном порядке (письмо от 04.05.16 г. № БС-4-11/7928).

Декларация по имуществу

Напомним, что упрощенцы считают налог и отчитываются только по объектам кадастровой недвижимости, таким как торговые или деловые центры, нежилые помещения под торговлю, офис, общепит и т.п. И главное, объект по состоянию на 1 января 2016 года должен находиться в региональном перечне недвижимости, для которой определена кадастровая стоимость. Если его там нет, или нет самого списка (региональные власти не успели утвердить), то платить и отчитываться не нужно.

На каждый объект заполняется свой раздел Декларации.

Все вышесказанное относится и к имуществу предпринимателей, которое они используют в бизнесе. За исключением отчетности. Отчитываться по имуществу коммерсантам не приходится, так как и налоговую базу и сумму налога за них считает налоговая инспекция. Предпринимателям только остается дождаться уведомления из ФНС и оплатить его.

Декларация по ЕНВД

Последний раз форму декларации дорабатывали в конце 2015 года (приказ ФНС от 22.12.15 № ММВ-7-3/590@) и налогоплательщики успели привыкнуть к новым правилам заполнения. Но нужно иметь в виду, что 1 января 2017 года истекает переходный период, который дали на освоение новых кодов ОКВЭД2 (ОК 029-2014). Именно эти, а не старые ОКВЭД (ОК 029-2001) нужно будет указать на титульном листе декларации за 4 квартал.

Транспортный налог

Следите за изменениями: форма декларации, по которой нужно будет отчитаться за 2016 год, скорее всего, изменится. Дело в том, что на подпись президенту уже отправлен одобренный Думой и Советом Федерации законопроект №1053039-6, предусматривающий уменьшение транспортного налога, вплоть до полного обнуления, на сумму дорожного сбора с большегрузов.

Для организаций, сдающих по итогам года декларацию, это будет налоговый вычет. Для предпринимателей, за которых транспортный налог считает налоговая инспекция, это будет налоговая льгота. Ее, кстати сказать, нужно будет подтвердить - представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если дорожного сбор окажется больше транспортного налога, разницу можно будет принять в расходы по УСН на основании нового подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16 НК.

Земельный налог

Декларацию сдают только организации.

Декларация по НДС

Данная декларация для упрощенца скорее исключение, чем правило. Сдать придется если:

• выставлен хоть один счет-фактура с НДС;
• упрощенец является ответственным по договору простого или инвестиционного товарищества;
• упрощенец - налоговый агент по НДС;
• упрощенец - доверительный управляющий или концессионер.

Сведения о среднесписочной численности

Отчет на одном листе сдают по привычной всем форме, утвержденной ФНС почти 10 лет назад (приказ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174@). В поле даты нужно поставить 01.01.2017.

Отчет не сдают ИП-одиночки.

Плата за загрязнение окружающей среды

Весь 2016 год упрощенцы не платят и не сдают расчеты по загрязнению окружающей среды. Поправками в закон «Об охране окружающей среды» календарный год определен как отчетный период в отношении данного сбора, а субъекты малого предпринимательства освобождены от квартальных платежей (закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ).

В законе срок подачи новой годовой декларации - до 10 марта, и нет упоминаний о переносе. 10 марта 2017 года по календарю выходной, значит, придется уложиться до 7 марта.