Какие налоговые вычеты при продаже квартиры. Как получить имущественный вычет при продаже имущества (квартиры, автомобиля и т.д.)

Все кто продает недвижимость, рано или поздно сталкиваются с тем, что необходимо платить налог на доходы полученные от продажи своей квартиры, дома или земельного участка. Что же такое налоговый вычет предоставляемый при продаже недвижимости, и как им воспользоваться?

В данной статье речь пойдет о налоговых имущественных вычетах которые можно получить при отчуждении недвижимости. А также рассмотрим некоторые особенности продажи недвижимости, после внесения изменений в Налоговый Кодекс РФ, которые вступили в силу с 01.01.2016 г.

Для начала небольшое отступление - все граждане РФ имеют права и обязанности. В числе обязанностей существует обязанность по уплате налогов, в том числе по уплате налога на доходы физических лиц (то есть для обычных граждан, не являющихся предпринимателями) полученных в денежной и натуральной формах (то есть полученных в виде какого-то имущества, не являющегося деньгами, например, автомобиля, украшений, драгоценностей, животных и т.д.), и который установлен в размере 13% от суммы полученного дохода.

Имущественный налоговый вычет это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Теперь перейдем собственно к вычетам, которые можно получить при сделках с недвижимостью. Имущественный вычет можно получить как при продаже недвижимости, так и при покупке недвижимости.

Налоговый вычет, предоставляемый при продаже недвижимости.

Как мы уже говорили, у граждан РФ существует обязанность по уплате налога на доходы, полученные в налоговом периоде (календарном году), то есть и при продаже квартиры существует обязанность по уплате налога в размере 13% от стоимости продажи квартиры. В соответствии со ст. 220 Налогового Кодекса РФ, гражданам РФ, при отчуждении недвижимости предоставляется налоговый вычет. В отличие от имущественного налогового вычета, предоставляемого при покупке недвижимости , данный вычет предоставляется каждый раз при продаже недвижимости , а не один раз в жизни. Однако, надо учитывать, что сумма данного вычета предоставляется на все сделки совершенные в налогом периоде (календарном году), то есть если вы продадите, например, одну квартиру и один земельный участок, либо две квартиры в одном календарном году, то налоговый вычет предоставляется в сумме на обе сделки, и тут надо правильно его распределить.

Размер налогового вычета составляет:

Для любой недвижимости, бывшей в собственности (с даты, установленной в свидетельстве о праве собственности) более 5 лет, вычет предоставляется на всю сумму сделки, то есть, проще говоря, налог не возникает. При этом, надо учесть, что из данного правила есть некоторые исключения и касаются они срока владения: 1) если была продана недвижимость, которая приобреталась до 01.01.2016 г., то срок владения, после которого налог на доходы не возникает, равен 3 (трем) годам; 2) для приватизированной недвижимости (квартиры, комнаты, индивидуальные жилые дома, дачи, садовые домики или земельные участки), а также полученной в дар от члена семьи или близкого родственника, или приобретенной в собственность по договору пожизненной ренты, срок владения в собственности, после которого не возникает налог, также равен 3 (трем) годам.

Для недвижимости (квартиры, комнаты, индивидуальные жилые дома, дачи, садовые домики или земельные участки), бывшей в собственности менее 5 лет, а для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 г., бывшей в собственности менее 3 лет, размер вычета составляет в сумме не более 1 000 000 (одного миллиона) рублей. То есть если Вы продали дом, квартиру или земельный участок за, например, 3 000 000 (три миллиона) рублей, то налог в 13 % будет начисляться на 2 млн. руб. (3 млн. – 1 млн.).

И тут необходимо обратить внимание на изменения коснувшиеся начисления налогооблагаемой базы. Если раньше, налогооблагаемая база исчислялась от суммы продажи установленной в договоре купли-продажи, так можно было уменьшить сумму налога либо вообще уйти от уплаты налога, если установить сумму продажи равную, допустим 1 000 000 рублей, то после 01.01.2016 г., если цена недвижимости в договоре купли-продажи меньше чем 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, то налогооблагаемая база привязывается к кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января того года, в котором данная недвижимость была продана.

Например, вы купили 2-х комнатную квартиру после 01.01.2016 г., а продали ее в 2017 году, указав в договоре купли-продажи сумму продажи в 1 000 000 рублей, а кадастровая стоимость этой квартиры на 01.01.2017 г. составляет 2 600 000 руб. Соответственно, налоговый орган при исчислении налога, будет исходить из суммы в 70% от кадастровой стоимости квартиры, то есть в 1 820 000 руб. (2 600 000 * 70%), а не из стоимости квартиры в договоре купли-продажи, и облагаемая налогом сумма составит 820 000 руб. (1 820 000 - 1 000 000), а сам налог составит 106 600 руб (820 000 * 13%). Поэтому, чтобы размер начисленного налога не был для вас неприятным сюрпризом, мы рекомендуем, перед продажей недвижимости получить справку о кадастровой стоимости квартиры/комнаты/дома/участка. Получить ее можно в Управлении Росреестра по ул. Ярославского, 37, в МФЦ, либо в филиале Управления Росреестра по ул. Кирова, 28.

Также хотим обратить внимание, на довольно существенное изменение в Налоговом Кодексе РФ. Если раньше, сумма вычета предоставляемого физическому лицу за продажу такой недвижимости как гаражные боксы, нежилые помещения была также равна 1 млн. рублей, то с 01.01.2016 г., размер вычета при продаже такой недвижимости составляет всего 250 000 рублей . Касается это также только недвижимости приобретенной после 01.01.2016 г.

Вместо налогового вычета, предоставляемого при продаже недвижимости, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов понесенных им при покупке данной недвижимости. Что это значит? Это значит, что если сумма продажи квартиры в договоре купли-продажи , будет равна сумме покупки этой же квартиры в договоре купли-продажи (по которому вы приобретали эту квартиру), то налога не возникает, так как дохода вы не получили. Однако, следует учесть нововведения в Налоговом Кодексе РФ – если сумма в договоре (по которому вы покупали квартиру и по которой соответственно продали), будет меньше чем 70% от кадастровой стоимости квартиры на год продажи, то налоговый орган будет исчислять налог от кадастровой стоимости. Например, вы купили квартиру в 2016 году за 2 500 000 рублей, продали в 2017 году по той же стоимости, но на 01 января 2017 года, кадастровая стоимость квартиры составила 3 000 000 рублей, соответственно налоговая база будет равна 2 100 000 рублей (70% от 3 млн. руб.), в этом случае налога не будет, но если кадастровая стоимость составит, например, 4 млн. руб., то в этом случае налоговая база будет равна уже 2 800 000 рублей (70% от 4 млн. руб.), и тогда возникнет налог, который будет начислен на разницу (2 800 000 – 2 500 000) в 300 000 руб.

В завершение, хотелось бы коснуться распространенного заблуждения, что при продаже строящегося жилья, которое еще не введено в эксплуатацию, по договору переуступки прав налога не возникает. Дело в том, что налог называется налог на доходы физических лиц, и при продаже квартиры по договору переуступки прав продавец получает доход , а следовательно, должен уплатить налог на него. К таким сделкам применяются те же правила, что и при продаже уже введенных квартир, с той лишь поправкой, что ввиду того, что данные квартиры не находятся в собственности , то срок владения такими квартирами не играет особой роли. Соответственно, при продаже таких квартир, выгоднее воспользоваться не налоговым вычетом, а уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой квартиры. При этом надо учесть, что к документально подтвержденным расходам можно отнести не только сумму в договоре долевого участия, но и денежные средства потраченные на отделку данной квартиры (договоры купли-продажи стройматериалов, договоры подряда на отделку квартиры и т.д.).

В связи с тем, что информация по налоговым вычетам достаточно обширная, то имущественный вычет предоставляемый при покупке недвижимости мы рассмотрим в следующей статье.

Продавая свою недвижимость, будь это квартира, жилой дом, земельный участок или гараж, Вы столкнетесь с необходимостью заплатить налог с полученного дохода от продажи, Но НЕ во всех случаях.

Налог с продажи недвижимости

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, доход, полученный физическим лицом от продажи имущества, облагается подоходным налогом в размере 13 % от вырученной суммы. Налоговые резиденты РФ, т.е. люди, которые фактически находятся в стране более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, обязаны платить налог при продаже квартир или любой другой недвижимости, находящейся как на территории РФ, так и за ее пределами. Например, если гражданин постоянно проживает на территории России и получил в наследство квартиру в другой стране, то после ее продажи он обязан задекларировать свой доход и уплатить НДФЛ. Налоговые нерезиденты платят НДФЛ только при продаже недвижимости, находящейся на территории России. То есть, если человек постоянно проживает за границей, но имеет недвижимость на территории России, то при её последующей продаже, налог будет уплачен в казну нашего государства.

Кто освобожден от уплаты налога при продаже объекта

Продавец недвижимости освобождается от уплаты налога, в том случае если объект недвижимости находился в собственности более трех лет (статья 220 НК РФ). Налоговая декларация при этом не подается.

В большинстве случаев срок нахождения в собственности можно определить по свидетельству о государственной регистрации права собственности. Если квартира была куплена на стадии строительства, то также действует это правило - срок владения определяется по свидетельству, а не по договору долевого участия.

Если Ваша недвижимость находится в собственности менее трех лет и ее стоимость превышает один миллион рублей, то в этом случае возникает обязанность по уплате налога при ее продаже. При нынешних ценах на недвижимость это, скорее всего, будет довольно ощутимая цифра. Вполне понятно нежелание людей выкладывать такую сумму.

Подавать налоговую декларацию для уплаты налога необходимо в налоговую инспекцию по месту прописки продавца не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, а оплатить не позднее 15 июля.

Единственными послаблениями при уплате налога при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, являются возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей, либо уменьшение налогооблагаемой базы на сумму ваших фактических затрат (документально подтверждённых расходов), связанных с приобретением этой недвижимости.

Налоговый вычет при продаже

Вычет при продаже недвижимости (имущественный налоговый вычет), могут получить налогоплательщики, которые получили доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также от продажи иного имущества.
Имущественный вычет будет зависеть от сроков владения имуществом.
Если срок нахождения в собственности имущества был менее 3-х лет , то размер вычета составит:

• не более 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе;
• не более 125 000 рублей при продаже иного имущества.

Если срок нахождения в собственности имущества был более 3-х лет , то имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

Внимание!
Налоговым вычетом в 1 млн рублей при продаже объекта недвижимости можно пользоваться при каждой покупке - в отличие от налогового вычета при покупке квартиры, предоставляющегося один раз в жизни.

Налоговый вычет при покупке недвижимости

Каждому покупателю недвижимости полагается имущественный налоговый вычет. То есть, он может не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ, ставка 13%) с 2 млн. руб. (если стоимость жилья не меньше этой суммы) и таким образом прибавить к своему доходу 260 тыс. руб. (статья 20 Налогового кодекса РФ). В этой же статье указаны два способа получения налогового вычета: у работодателя и у налогового органа (т.е. из бюджета).

Внимание!
Право на имущественный налоговый вычет имеет каждый россиянин, но только один раз в своей жизни, - при покупке одного объекта недвижимости, но не обязательно первого. Если не использовать это право, покупая первую в жизни квартиру, то за возвратом НДФЛ можно обратиться при покупке второго, третьего и т.д. жилья.

Как уже говорилось выше, не все люди готовы расстаться со своими деньгами. При продаже недвижимости, например, квартиры, платить огромную сумму налога банально жалко. Налоговый вычет сильно теряет свою ценность после того как человек сталкивается с налоговыми органами. Чтобы избавить себя от лишних убытков зачастую люди, владеющие недвижимостью менее трех лет, при ее продаже предпочитают указывать в договоре купли-продажи сумму меньше миллиона. В первую очередь это люди, приобретающие жилье по договору ипотеки, так как для отдельных покупателей такие договоры неприемлемы (если для них указание в документах полной действительной стоимости квартиры является принципиальным моментом).

В случае неудачи, если суд признает сделку недействительной, все возвращается к положению, предшествующему договору купли-продажи. Продавцу возвращается квартира, а покупателю - деньги, вся сумма, указанная в договоре. И слова, о том, что реально была заплачена большая сумма, тут не помогут. Для судьи это не станет существенным аргументом. Даже если у вас будет расписка, она может быть принята или не принята судьей к сведению. Идти к нотариусу с просьбой заверить документ, согласно которому происходит сокрытие дохода от налоговых органов, скорее всего, бесполезно.

Уклонение от уплаты налогов при продаже имущества уже не попадает под действие Налогового кодекса; оно прописано в ст. 198 Уголовного кодекса РФ.

Это преступление выражается двумя способами:

• уклонение от подачи налоговой декларации;
• подача декларации с заведомо ложными данными.

Наказание, предусмотренное этой статьей, будет зависеть от масштабов скрытия и может колебаться от 100 000 рублей до трех лет лишения свободы.

В любом случае, как поступить, со своим доходом, человеку решать самому, и за последствия тоже отвечать должен он сам.

Документы

Список документов, которые нужно предоставить в налоговую инспекцию при продаже недвижимости:
1. Копия паспорт продавца.
2. Копия ИНН.
3. Декларация по форме 3 - НДФЛ.
4. Копия зарегистрированного договора купли-продажи недвижимости.
5. Платежные документы (выписки по счету) или расписки о получении денежных средств.
6. Заявление на распределение вычета (подается, в случае общедолевой собственности).

Что такое имущественные налоговые вычеты, какие документы необходимы для их получения? Сколько раз можно получить имущественные налоговые вычеты при продаже или покупке жилья? – на эти и другие вопросы об имущественных налоговых вычетах отвечает юрист Болдырева Л.М.

Хочу сегодня закончить серию статей про налоговые вычеты. Мы уже разобрались, что такое и . Надеюсь, Вы воспользовались своими правами в этой области. Пришел черед имущественных налоговых вычетов.

Налоговый вычет при продаже имущества

Сначала мы рассмотрим ситуацию, которая возникает при продаже имущества.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, иных жилых помещений, земельных участков (долей в них), автомобилей и другого имущества, не облагаются налогом на доходы физических лиц только тогда, когда указанные объекты находились в собственности налогоплательщика три года и более.

Если данное имущество находилось у Вас в собственности менее трех лет, то Вы, увы, после продажи имущества обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. годом, в котором вы совершили сделку, и уплатить 13% налог на доходы физических лиц.

Однако законодатель предоставляет в этом случае, согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс. рублей. Также Вы можете вместо использования права на получение имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, если Вы продали жилой дом, который находился у Вас в собственности менее трех лет, за 1,5 млн. рублей, то имеете право на вычет в 1 млн. рублей и уплачивать налог будете с оставшихся 500 тыс. рублей. Если Вы реализовали, например, автомобиль, который был у вас в собственности менее трех лет, за 400 тыс. рублей, то будете иметь право на вычет в размере 250 тыс. рублей, а налог уплатите с оставшейся суммы в 150 тыс. рублей. Или, как я уже упомянула выше, Вы вправе собрать документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку имущества, что иногда может быть выгодней применения вычета.

Налоговый вычет при постройке или покупке жилья

Также, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если он построил или приобрел в собственность жилье на территории РФ - жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них. Данным вычетом можно воспользоваться только в случае, если Вы работаете и уплачиваете налог на доходы физических лиц в размере 13% от доходов. Пенсионерам, неработающим, индивидуальным предпринимателям просто нечего возвращать из бюджета.

Максимальный размер имущественного налогового вычета на данный момент составляет 2 млн. руб.

В том числе, Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме уплаченных процентов, если Вами был оформлен договор кредита (займа) на строительство или покупку жилья. Для этого нужно представить кредитный договор, указывающий на целевое назначение заемных средств, и платежные документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту. В данном случае предельный размер имущественного вычета не установлен, он предоставляется на всю сумму уплаченных процентов.

Например, Вы приобрели квартиру стоимостью 2 млн. рублей. По окончании года, в котором Вы приобрели жилье, сдаете в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими покупку документами, таким образом, можете претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн.*13%=260 тыс. рублей. Из бюджета Вам вернут уплаченный Вами же налог на доходы физических лиц. Причем, если суммы уплаченного Вами налога будет недостаточно для погашения вычета, то остаток суммы Вы сможете получить в последующие годы.

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время, только не позднее 3-х лет с того года, в котором была совершена сделка, т.е. в 2013 году Вы можете подать налоговую декларацию за 2012, 2011, 2010 г.г.

Для этого Вам необходимо в налоговую инспекцию представить следующие документы:

1) заявление (образец имеется в инспекции);
2) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
3) договор купли-продажи недвижимости;
4) акт приема-передачи купленной недвижимости;
5) свидетельство о праве собственности (на приобретенное недвижимое имущество);
6) справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы заявителя;
7) копию сберкнижки;
8) платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств продавцу (расписка продавца, квитанции, банковские документы и др.).

По Вашей декларации и представленным документам налоговый орган проведет камеральную проверку, на что отводится 3 месяца. Потом в течение одного месяца Вам произведут возврат суммы налога безналичным путем, согласно тем реквизитам, которые были Вами указаны.

Следует заметить, что такой вычет – при покупке, постройке жилья – налогоплательщик вправе получить только один раз в жизни. И поскольку суммы здесь фигурируют значительные, я уверена, что такой возможностью однозначно стоит воспользоваться.

Удачи Вам, здоровья и успехов! С уважением, юрист Болдырева Л.М.

Во время продажи квартиры может иметь место налоговый вычет, за счет чего значительно уменьшается сумма подоходного налога.

При оформлении такого типа налогового вычета гражданам важно знать определенные нюансы, способные помочь в законном порядке сделать сумму установленных налогов меньше и не получить отказ во время обращения в налоговую инспекцию.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно новой редакции Налогового Кодекса РФ были внесены определенные корректировки и поправки касаемо вопросов налогообложения, связанных с предоставлением гражданам имущественных налоговых вычетов. Новые правила регламентируют налогообложение дохода от продажи объектов жилого имущества при соблюдении следующих нюансов:

• Если лицо являлось собственником жилого помещения в период от трех лет и более, с полученного при продаже дохода он может не оплачивать НДФЛ;
• Если жилье находилось в собственности менее трехлетнего периода, указанному лицу предоставляется возможность сокращения дохода на сумму, приравненную к имущественному налоговому вычету.

Все операции, подразумевающие уплату налогов с различных доходов граждан, четко регламентируются Налоговым Кодексом РФ, закрепляя права налогоплательщиков на соответственные налоговые вычеты. К примеру, в процессе продажи квартиры продавец недвижимого имущества может воспользоваться правом на полагающуюся компенсацию от государства в виде имущественного налогового вычета.

В соответствии с НК РФ, размеры налоговой компенсации определяются в виде доходной статьи от продажи жилой площади, но не могут составлять сумму более одного миллиона рублей. Право на один миллион рублей налогового вычета можно заменить оформлением реального уменьшения налога с доходов.

Как определить большую выгоду при получении имущественного вычета?

Для определения большей экономической выгоды, необходимо произвести расчет размеров имущественного налогового вычета. Можно рассмотреть варианты подобных расчетов на реальных примерах.

Пример № 1. Получение имущественного налогового вычета

Жилплощадь, приобретенную в 2015 году за 1,9 млн. рублей, конкретное лицо продает на следующий год за 2,5 млн.

Если налогоплательщик будет применять право на вычет, действует следующая формула расчета: из дохода в 2,5 млн. отнимается вычет в 1 млн., в результате чего выходим на налоговую базу, равную 1,5 млн. рублей. Далее стандартный расчет 1,5 млн. умножается на 13%, а готовый результат в 195 тысяч рублей и будет суммой НДФЛ для уплаты по декларации.

В этом случае налогоплательщик обязан предоставить договор покупки квартиры, а также полный пакет финансовой документации об уплате за квартиру – в бумагах должна быть указана сумма в 1,9 млн. рублей.

Пример № 2. Получение налогового вычета

Гражданином в 2013 году покупалась квартира за 500 тысяч рублей, которая в 2015 успешно продается за 1,2 млн. рублей. Без учета прав на компенсацию в виде имущественного вычета, данный гражданин обязан будет уплатить НДФЛ в размере 91 тысячи рублей, исходя из формулы 1,2 млн. – 500 тыс. и полученное число, умноженное на 13%.

Однако при использовании своего права на вычет, формула расчета будет следующей: 1,2 млн. – 1 млн. умноженное на 13%. В итоге получится, что налог составит 26 тысяч рублей. То есть явно более выгодным получается вариант, в котором учитывается применение имущественного налогового вычета.

Пример № 3. Получение имущественного вычета при покупке квартиры

Гражданином была приобретена квартира за 650 тысяч рублей, которую на следующий год он продает за 780 тысяч. Налог не будет удерживаться с налогоплательщика, если им будет использовано право на вычет в сумме менее 1 миллиона рублей – то есть 780 тысяч.

Если квартира продавалась за границей, а налогоплательщик был собственником менее 3-х лет, то при получении доходов от лица с иностранным гражданством, у налогоплательщика также есть определенные права. Имущественный вычет в данном случае будет приравниваться к доходу от продажи недвижимого объекта, но опять же в сумме не более 1 миллиона.

Размеры имущественного вычета при долевой продаже

В процессе продажи недвижимости при долевом строительстве, также возможно получение налоговой компенсации. Вариантов может быть несколько:

1. Данная квартира признается налоговой инспекцией разновидностью прочего имущества, а Налоговый Кодекс РФ регламентирует размер имущественной выплаты в 250 000 рублей.
2. Если налогоплательщиком подается декларация по поводу продажи квартиры, которая отнесена к долевым объектам строительства, он может написать заявление о том, что претендует на вычет в 1 млн. При этом данное право ему необходимо будет оспаривать в судебном порядке.

Довольно существенный минус этого вариант заключается в том, что в случае проигрыша судебного процесса, налог нужно будет оплачивать в полном размере, как и начисленную пеню за прошедшее время.

Имущественный вычет для недостроенных объектов

Существует конкретный порядок действий и расчеты имущественного вычета при продаже квартир в недостроенных объектах. Такие варианты также можно рассмотреть на конкретных примерах.

Пример № 1.

Гражданином в начале года была приобретена квартира в недострое за 620 тысяч, а в конце года он продает долевку за 890 тысяч. В этом случае возможны несколько вариантов расчета положенного имущественного вычета.

Указанное лицо может иметь право на вычет в 250 тысяч рублей. Если же налогоплательщик документально подтверждает расходы по факту в 620 тысяч, а также не заявляет возможности права на вычет в 250 тысяч, то расчеты производятся таким образом: 890 тыс. – 620 тыс. с умножением полученного результата на 13%. Тогда сумма положенного к оплате налога будет чуть более 35 тысяч рублей.

В том случае, если лицом по разным причинам будет принято решение о предоставлении вычета по данному объекту недвижимости как по квартире, а не по иному виду имущества, произведенная сделка сможет не облагаться налогом.

Пример № 2.

Налогоплательщиком было принято решение продать квартиру в недострое за 1,5 миллиона рублей, причем расходная часть составляет 1 млн. В данной ситуации целесообразней будет подать декларацию с вычислением суммы расходов из суммы доходов вместо предъявления прав на имущественный вычет. Такой вариант будет аналогичен применению расчета имущественного вычета в 1 млн. рублей.

Расчет налогового вычета при продаже квартиры предпринимателем

Та же подразумевает отсутствие имущественного вычета в случае продажи квартиры, которую ранее использовали в целях любого вида предпринимательской деятельности.

В то же время, если лицо является частным предпринимателем, а продать хочет жилую площадь, не имеющую отношения к деятельности, эти виды доходов подразумевают законное применение прав налогоплательщика на расчеты имущественного вычета.

К примеру, если гражданин занимался сделками с недвижимостью, покупая и продавая квартиры, формулировка закона будет производиться следующим образом. Квартиру, которая была куплена с целью заработка при последующей продаже, предприниматель может продать данную жилплощадь без предоставления прав на вычет. А при продаже квартиры, в которой проживал непосредственно налогоплательщик вместе с семьей, ему положен обязательный имущественный вычет.

Продажа квартиры несколько раз: возможности получения имущественного вычета

Законодательство не ограничивает количество сделок продажи одной и той же жилплощади или нескольких квартир и соответственные права на имущественные вычеты. То есть вычет можно получить несколько раз, однако ограничение определено стандартной суммой – 1 млн. рублей.

Поэтому в зависимости от суммы сделки, стоит решать, нужно ли применить имущественный налоговый вычет или лучше использовать возможность уменьшения доходов по показателям реальных расходов.

Учитывая конкретные юридические нюансы, которые могут быть связаны с продажей нескольких объектов, целесообразней воспользоваться услугами профессионалов для более верного и правильного расчета НДФЛ и минимизации суммы оплаты налогов.