Какие налоги платит оао после останова предприятия. Какие налоги платят организации

Если вы только начинаете свой бизнес или желаете сменить систему налогообложения, то нужно понимать, какие налоги и как платить. Налоги, которые платит ООО, полностью зависимы от выбранной налоговой системы.

ООО может использовать следующие виды налогообложения: общую систему (ОСНО), упрощённую систему (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Налоги и сроки уплаты зависят от налогового режима.

Конечно, помимо основных налоговых платежей, соответствующих выбранному налоговому режиму, организация в зависимости от своей деятельности и имеющегося имущества должна платить и другие взносы, например, налог на используемый в производстве транспорт или воду. Кроме того, обязательными являются и взносы в фонды .

Все налоговые режимы, кроме общего, освобождают ООО от некоторых видов налогов, заменяя его единым сбором.

Общая система налогообложения

Под общей системой налогообложения понимают не один налог, а совокупность взносов, подлежащих к уплате. Сокращенно такая система называется ОСНО, и организация может использовать её по следующим причинам:

• организация не в курсе, что существуют другие налоговые режимы;
• организация не отвечает требованиям, при которых можно перейти на УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• организация должна платить НДС;
• организация попадает под особые льготы, предусмотренные ОСНО.

ОСНО является налоговым режимом с самой большой нагрузкой , и поэтому ООО чаще всего предпочитают выбрать альтернативный вариант налогообложения.

Организация, работающая по данному налоговому режиму, обязана платить налог на прибыль (20%), НДС (переменная ставка, обычно 18%), налог на имущество (2,2%), а также земельный, водный и транспортный налог (если того требует её имущество).

Рассмотрим налоговый календарь ООО при общей системе налогообложения.

1. Сдавать налоговую декларацию по НДС ООО должно раз в кварта л. Первый квартал заканчивается в марте и ООО должно подать декларацию до 25 апреля текущего года. Уплата НДС не так-то проста при общем режиме налогообложения. Так, этот взнос нужно платитьр а вными частями, разбитыми на три месяца , следующими за отчетным. Например, если НДС к уплате в организации составил 90 тыс. руб. за 1 квартал, то до 25 апреля, 25 мая и 25 июня ООО обязано равными частями (по 30 тыс. руб.). оплатить данный взнос.
2. Налог на прибыль также не отличается простотой уплаты. По умолчанию он платится раз в квартал , однако, все зависит от того, какой способ внесения авансовых платежей выбран в организации. Подавать налоговую декларацию требуется не позднее месяца, следующего за отчетным сроком. Например, ООО выбрало такой способ авансовых платежей, который используется по факту получения прибыли. В таком случае декларация по этому налогу должна сдаваться каждый месяц.
3. Декларации по налогу на имущество подаются раз в квартал. Так, декларация за 1 квартал 2017 года должна быть подана в ФНС не позднее 30 апреля. Сроки подачи декларации на взнос на имущество могут быть установлены на локальном уровне, и в таком случае организации могут сдавать отчетность, например, раз в год.

УСН делится на два подвида : УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Оба вида данного налогового режима отличаются ставкой (в первом случае максимальная ставка это 6%, во втором – 15%) и порядком расчёта суммы, которую нужно заплатить.

Первый налоговый режим предполагает уплату взноса без вычета расходов. Ставка может варьироваться в зависимости от региона, т. к. она устанавливается на местном уровне. Максимальная ставка равна 6%, минимальная – 1% . Так, если ваша организация заработала за год 500 тыс. руб., то максимальная сумма к уплате составит 30 тыс. руб.

«Доходы минус расходы» предполагает, что при расчете суммы, подлежащей к уплате, от полученного дохода нужно отнять расход. В таком случае максимальная ставка составляет 15%. Регионы также вправе снизить её до 5%.

Популярность этого налогового режима обусловлена простотой расчета взнос а , а также тем, что при грамотном учете понесенных предпринимательских расходов можно хорошо понизить сумму налога, подлежащего к уплате. Отчетность нужно сдавать раз в год и не позднее конца первого квартала следующего года .

Налоговая нагрузка при ЕСХН меньше, чем при ОСНО и УСН. Итак, какие же организации имеют право применяют этот налоговый режим?

• организации, которые заняты в сельском хозяйстве , т. е. те, кто занимается производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.
• рыбохозяйственные организации , которые являются градо- или поселковообразующими при условии, что число занятых в них людей вместе с их семьями составляет не менее половины населенного пункта.

Также как и при УСН, процентная ставка по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% и этот налог заменяет НДС и налог на прибыль. Взнос рассчитывается по типу «Доходы минус расходы» с единственным отличием от УСН в том, что доходы должны быть в денежном выражении.

Отчетный период – полугоди е, однако, не подразумевает собой сдачу декларации, но всего лишь уплату авансового взноса.

Также как и ЕСХН единый налог на вмененный доход заменяет собой НДС и налог на прибыль. Вмененный доход означает не фактический, а потенциальный . ЕНВД зависит от нескольких показателей (в том числе физического) и в общем виде выглядит следующим образом. Например, у вас и вашего друга открыто по розничной точке, где что вы, что он, торгуете цветами. Площадь вашей точки составляет 25 кв. м., а площадь точки друга – 20 кв. м. В таком случае государство вправе предположить, что ваша точка немного прибыльнее, чем точка вашего друга.

ЕНВД может быть рассчитан по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

• БД – базовая доходность (её можно узнать в НК РФ и выражается она в рублях на 1 единицу физического показателя);
• ФП – физический показатель (параметр для вашего бизнеса, от которого может зависеть доход, например, площадь или количество работников);
• К1 и К2 – коэффициенты, призванные урегулировать формулу с учетом инфляции и других быстроменяющихся критериев.

Все эти показатели умножаются между собой и на 15%, т. е. на налоговую ставку.

В 2017 году значение коэффициента К1 составит 1,891. Значение же коэффициента К2 всегда равно или меньше 1 в зависимости от региона.

На ЕНВД перейти не так-то просто. Организация обязательно должна относится к следующим критериям:

• число сотрудников не может быть выше 100 человек;
• процент участия в уставном капитале ООО других организаций не может быть выше 25%;
• ООО не должно быть плательщиком ЕСХН;
• площадь помещения для торговли или обслуживания посетителей не может быть более 150 кв. м.

Кроме того, существует ряд ограничений по виду деятельности организации . Декларация при ЕНВД сдается поквартально, ровно как и совершаются налоговые платежи по ней. Сдать декларацию нужно не позднее первого месяца следующего квартала, также как и оплатить этот вид налога. ООО, применяющее эту систему налогообложения, обязано платить налог вне зависимости от того, получает ли организация доход или нет.

Налоги и взносы с заработной платы работников

Помимо налогов, подлежащих уплате согласно выбранному налоговому режиму, организация обязана платить взносы за своих работников во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования).

Главной особенностью уплаты взносов в фонды в 2017 году станет то, что теперь контролировать их будет ФНС, т. е. Федеральная налоговая служба.

ООО обязаны сдавать отчетность по этим видам выплат раз в квартал. Размер страховых выплат во внебюджетные фонды рассчитывается в виде процентной ставки от зарплаты работника и составляет:

• в Пенсионный фонд – 22%;
• в Фонд социального страхования – 2,9%;
• в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Тарифы по сравнению с 2016 годом не изменились и остались на том же уровне.

Дополнительные платежи в бюджет

Кроме налогов, установленных определенной налоговой системой, ООО должно платить земельный, транспортный и водный налог, если оно попадает под определённую статью Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог подлежит упл ате, если в собственности организации находится земельный участок. Налог подлежит уплате раз в год, однако декларация сдается раз в квартал. Налоговая база равна кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который нужно уплатить налог. Налоговая ставка может быть либо 0,3%, либо 1,5% в зависимости от назначения земли, находящейся в собственности предприятия.

Транспортный налог должен быть уплачен организациями, которые владеют каким-либо транспортным средством, которое можно признать объектом налогообложения. Транспортный налог считается локальным налогом, т. е. региональные власти сами устанавливают его налоговую ставку, льготы и порядок уплаты. Транспортным средством, на которое начисляется этот налог может быть моторная лодка, автомобиль, трактор и проч.

Декларация должна быть сдана в ФНС раз в 3 месяца , однако, сам налоговый взнос платится раз в год. Налоговая ставка рассчитывается исходя из мощности транспортного средства, т. е. лошадиных сил. За 1 л. с. нужно заплатить 2,5 руб. Если мощность транспортного средства превышает 100 л. с., то налоговая ставка повышается до 3,5 руб.

Организации, которые осуществляют специальное использование водных ресурсов, обязаны платить так называемый водный налог. Существует несколько категорий водопользования:

• забор воды;
• пользование водной поверхностью;
• гидроэнергетика;
• сплав древесины.

Налоговая база в зависимости от категории водопользования разная. Так, при заборе воды это непосредственно объем воды, который был забран. При пользовании водной поверхностью – площадь того пространства, которое было использовано. При гидроэнергетике – количество произведений энергии. При сплаве древесины – произведение объема сплавленной древесины на расстояние сплава. Налоговым периодом при водном налоге служит квартал, и декларация должна быть подана в ФНС не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Для компаний, чья организационная форма ООО, возможны четыре налоговых режима: общий, упрощенный, ЕНВД и ЕСХН. У каждого режима свои плюсы и минусы, однако, организации выгоднее перейти на специальные режимы, чем быть на общем налоговом режиме. При всех налоговых режимах кроме ЕНВД есть возможность подать нулевую декларацию, т. е. если доход организации равен нулю, она освобождает от налога на прибыль.

Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться

Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:

• общая система налогообложения (ОСНО)
• упрощенная система налогообложения (УСН)
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.

Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается. В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.

Какие налоги ООО на ОСНО

Компании на общей системе налогообложения платят следующие налоги:

• НДС – 18%, 10% или 0%. Уплачивается ежеквартально до 20 числа. Формула для расчета:
  НДС «к начислению» = выручка / 118 * 18. НДС «к вычету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Для того, чтобы рассчитать НДС «к уплате», нужно вычесть из суммы НДС «к начислению» сумму НДС «к вычету».
• налог на прибыль – 20%. Уплачивать его необходимо ежеквартально до 28 числа. Рассчитывается по формуле: «доходы – расходы = налог на прибыль», где под доходами понимаются суммы выручки без учета НДС. Расходы должны иметь обязательное документальное подтверждение, а также быть экономически обоснованы, иметь коммерческую цель, то есть они должны быть направлены на извлечение прибыли (ст. 252, п. 1 НК РФ). Расходы могут быть как ненормированными, так и нормированными.
• налог на имущество компании – 2,2%. Уплата этого налога возможна с кадастровой стоимости при условии, что она установлена по ставке 2% на 2016 год. Этот налог уплачивается ежеквартально до 30 числа.
• налог на доходы физических лиц, НДФЛ – 13%. Компания удерживает этот налог с выплат физическим лицам, то есть с зарплаты своим сотрудникам. В этом случае она выступает как налоговый агент.
• налоги, в зависимости от рода деятельности . Это еще ряд налогов, которыми компаниям может облагаться в зависимости от сферы своей деятельности. К ним относится, например, земельный, водный и транспортный налоги.

ОСНО выбирают компании, которые работают с российскими или зарубежными партнерами, плательщиками НДС. То, что они платят НДС, дает им возможность воспользоваться вычетом по данному налогу.

Если бизнесмен при регистрации своей компании не выбрал упрощенную систему налогообложения, то он автоматически переходит в число налогоплательщиков по общей системе налогообложения.

Какие налоги ООО на УСН

Упрощенную систему налогообложения можно выбрать при регистрации фирмы. Также на нее можно перейти с другой системы налогообложения, например, с ОСНО. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы. Однако перейти на УСН могут только те фирмы, выручка которых в 2016 году не превысит 79,74 млн. рублей в год.

«Упрощенка» дает право не платить НДС и налог на прибыль (за исключением доходов от ценных бумаг). Они заменяются на единый налог. Ставка его разнится и может составлять либо 6% от полученной выручки, либо 15% с разницы между выручкой и расходами.

Авансовые платежи по УСН необходимо перечислять ежеквартально до 25 числа. Сам же годовой налог компании нужно заплатить до 30 апреля следующего года за отчетным, а сдать декларацию до 31 марта. Если ООО не ведет никакой коммерческой деятельности, то оно может не платить единый налог.

От налога на имущество «упрощенцы» не освобождаются. В 2016 году он платится от кадастровой стоимости недвижимости, которая принадлежит ООО.

Какие налоги ООО на ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога – 15%, однако рассчитывается она не от фактического, а от вмененного дохода. Причем размер вмененного дохода в каждом регионе устанавливается индивидуально.

Если организация не ведет свою деятельность, то она все равно должна платить ЕНВД, поскольку расчет налога зависит от вмененного, а не от реального дохода.

Перед переходом на такую систему налогообложения компании следует учитывать некоторые ее особенности, в частности, уточнить возможность использования ЕНВД в своем регионе и относительно той деятельности, которую ООО собирается осуществлять (см. ст. 346.26, п. 2 НК РФ). В некоторых субъектах, например, в Москве, налог может вообще не применяться.

Есть у ЕНВД и еще одна отличительная черта. Так, например, эту систему можно сочетать с ОСНО или «упрощенкой». Для сравнения отметим, что УСН использовать одновременно с общей системой налогообложения невозможно.

С 2013 года применять ЕНВД можно на добровольной основе. Такая система используется для определенных видов деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе.

Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)

Любые компании, независимо от организационной формы, использующие наемный труд, должны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также начислять страховые взносы в различные внебюджетные фонды. К ним относятся:

• взносы в пенсионный фонд (ПФР по ставке 22%);
• взносы в медицинский фонд (по ставке 5,1%);
• взносы в фонд социального страхования (ФСС, производится страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9%; в зависимости от деятельности компании – страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – по ставке 0,2% и выше).

Когда организация применяет «упрощенку» 6%, она может уменьшить рассчитанный единый налог на сумму взносов в пенсионный фонд. Однако за год должно быть уплачено не более 50% налога. Если же компания находится на УСН-15%, то страховые взносы она включает в расходы при формировании налогооблагаемой базы по УСН 15% (см. ст. 346.16, п.п. 6, 7 НК РФ).

Налог с дивидендов ООО

После того, как компания рассчитала все налоги, она должна обратить внимание еще на один момент. Он заключается в том, что учредители ООО получают дивиденды с прибыли организации. Распределяются они в соответствии с тем, как это предусмотрело в уставе ООО. Дивиденды составляют ту часть чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех положенных по закону налогов. С них тоже полагается заплатить налог по ставке 13%. И его должна удержать компания, которая в этом случае снова выступает в качестве налогового агента (см. ст. 226 НК РФ).

В качестве заключения

Для разных режимов предусмотрено разное количество налогов и по разным ставкам. Поэтому еще до регистрации ООО необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Делать это лучше не из личных предпочтений, а в соответствии со спецификой вашей будущей деятельности. И здесь может понадобиться профессиональная помощь.

Большинство бухгалтерских фирм оказывают услуги по налоговой оптимизации, которые включают услуги по выбору оптимальной системы налогообложения. Самостоятельно разобраться во всех нюансах налогового законодательства достаточно затруднительно. Легко можно что-то напутать, не так понять, не так рассчитать. В результате компания будет отчислять в бюджет деньги, которые на абсолютно законном основании могла бы не отчислять. Увы, такие ситуации очень распространены. Помощь профессионалов поможет этого избежать.