Что нового для предпринимателей в

С 2017 года ИП ожидает ряд изменений, которые коснутся спецрежимов, порядка работы с ККТ, трудовых отношений с работниками и других вопросов. О самых важных изменениях для ИП в 2017 году читайте в статье.

О чем предупреждает Минфин

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

• В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
• Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
• Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
• Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
• В 2019 - 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
• Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль - 2017: что изменится

В Письме ФНС России от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@ описываются новшества в сфере налогового администрирования, на которые следует обратить внимание ИП.

В рамках задачи по формированию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей ведется работа по нескольким направлениям:

• Углубление межведомственного обмена информацией при проведении контрольных мероприятий. Уже заключаются соглашения с Фондом занятости, Рострудом об обмене информацией для контроля заработной платы (Соглашение ФНС России № ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»).
• Создание единой информационной системы контроля в части смежных процессов налогового и таможенного администрирования. Идея заключается в том, чтобы таможенная статистика и информация были слиты с налоговой для отслеживания импортного и экспортного товара по всей цепочке.
• Страховые взносы будут проверяться на основании методологической базы, наработанной при проверке НДФЛ. ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и страховым взносам практически идентична.
• ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

ИП - 2017: изменения

1. Коэффициенты-дефляторы в 2017 году

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год утверждены Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне - 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% – до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, - это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит - более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

7. Самозанятые граждане

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ также вводит двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан, которые оказывают физлицам бытовые услуги. Им предлагается возможность добровольно встать на учет в налоговые органы и не платить НДФЛ в течение ближайших двух лет. После налоговых каникул самозанятые граждане должны будут определиться - прекратить деятельность или стать ИП.

8. УСН

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес изменения в отношении УСН. С 1 января 2017 года начнут действовать новые лимиты доходов.

Во-первых, право перейти на «упрощенку» получили организации с доходом по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышающем 112,5 млн руб. (ранее - 90 млн). Во-вторых, для налогоплательшиков, уже применяющих УСН, лимит доходов повысился до 150 млн руб. Это значит, что «упрощенка» стала еще более выгодной.

9. Пени

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после - 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300 (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

• от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно - от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

• от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно - от 10 000 до 30 000 руб.).
• от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно - от 50 000 до 100 000 руб.).

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок перестает действовать. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД). Подробности в статье «Онлайн-кассы в 2017 году: порядок перехода».

13. Страховые взносы в 2017 году

Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование - 755 000 руб., а также на пенсионное страхование - 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и гл. 34 «Страховые взносы». Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Каждый новый год приносит бизнесменам сюрпризы в виде изменений в законах. 2017 год – не исключение. Какие изменения уже вступили в силу в области корпоративного, налогового и трудового права.

Корпоративное законодательство

До 1 января 2017 года корпоративные процедуры при заключении крупных сделок или сделок с заинтересованностью были сложными . Обычно руководству приходилось получать согласие на заключение сделки, которую могли заблокировать недобросовестные миноритарии. С января 2017 года процедура упростилась. Теперь можно не получать согласие на заключение сделки такого типа , а просто известить членов совета директоров, коллегиальный исполнительный орган и акционеров.

Чтобы стать заинтересованным лицом, нужно распоряжаться более чем 50% голосов в высшем или коллегиальном органах управления, либо иметь право назначать директора. Раньше для этого было достаточно лишь 20%.

Законодатель решил отойти от количественной характеристики при оценке крупной сделки. Основным признаком крупной сделки теперь является выход за пределы обычной хозяйственной деятельности . Этот критерий оценивается исходя из масштаба сделки, ее вида, возможности прекращения деятельности. Например, директор торговой компании заключает сделку на строительство футбольной арены. В данном случае, он вышел за пределы обычной хозяйственной деятельности. Законодатели урегулировали ситуацию, когда продажа актива, не ценного по балансу, но ценного в реальной жизни считается «некрупной сделкой».

Налоговое законодательство

Своего рода упрощение коснулось и взаимодействия с налоговыми органами. Если раньше инспекции выдавали свидетельства о регистрации, то теперь будут выдавать просто выписки из реестра . В остальном процедура осталась прежней.

Налоговая служба получила дополнительные полномочия : теперь она будет принимать все социальные взносы, кроме взносов на травматизм. Если раньше компания отдельно платила взносы в и по разным платежным поручениям, то теперь нужно платить единый социальный страховой сбор, по одной бумаге. Характеристики очень похожи на отмененный единый . Кроме того, налоговики теперь будут контролировать страхователей. Раньше все это было полномочиями Пенсионного Фонда и ФСС. Отчеты и сроки уплаты соответственно также изменились.

Собирать средства на возмещение вреда за травмы на рабочем месте все также будет ФСС. Взносы на травматизм теперь рассчитывают по самому рискованному виду деятельности, из тех, которые компания указывает в ЕГРЮЛ , а неуплата страховых взносов считается преступлением.

Теперь компания вправе перейти на «упрощенку», если ее доходы за девять месяцев года не превышают 112,5 млн руб. Лимит по размеру годового дохода для того, чтобы остаться на «упрощенке», составит уже 150 млн рублей. Предпринимателей на «вмененке» с наемными работниками в новом году смогут уменьшить единый налог на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом максимальная сумма к вычету останется прежней – не более 50% от взноса. Изменились и бланки деклараций по НДС, «упрощенке» и транспортному налогу.

Региональным сделали послабления по налогу на прибыль . Для таких инвесторов за пределами Дальнего Востока и части Сибири ставка налога на прибыль может быть снижена до 10%.

Законодательство в сфере торговли

Торговое законодательство ужесточилось . Теперь размер ретро-бонусов, которые поставщики платят ритейлерам за продвижение товара, уменьшен до 5% от цены товара. Ретро-бонусы включают плату за продвижение товаров и логистические услуги, услуги по подготовке, обработке, упаковке товаров. При расчете общего размера ретро-бонуса теперь не учитываются и акцизы. Из-за этих изменений максимальная величина ретро-бонусов существенно снизилась. Ранее вознаграждение за приобретение товаров ограничивалось 10%, а стоимость услуг не ограничивалась предельным размером.

Изменились сроки расчетов за поставку : теперь они составляют от 8 до 40 календарных дней в зависимости от срока годности товара. На это надо обратить внимание, так как с 1 января 2017 года договоры поставки, противоречащие новым положениям закона о торговле, будут недействительны.

С 1 февраля 2017 года можно будет регистрировать только онлайн-кассы, но окончательный переход завершится 1 июля 2017 года . С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже на патенте и «вмененщики», у которых могло не быть касс. ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте налоговой. Владельцам бизнеса придется потратиться на новое оборудование, интернет-коммуникации и заключение договора с оператором фискальных данных. Предпринимателям, которые будут использовать другие кассы, грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юрлиц.

Трудовое законодательство

Компании со штатом менее15 человек теперь могут не утверждать локальные нормативные акты , например, правила внутреннего распорядка или положение о премировании. Зато теперь работодатель должен будет включить такие положения в . Новый закон упрощает внутренний документооборот «микропредприятий» и снижает затраты на его проведение.

Новый закон «О независимой оценке квалификации» дает право работникам и соискателям проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации.

Недвижимость

Создан новый единый реестр недвижимости вместо двух ранее существовавших : реестра прав и кадастра недвижимости. При этом сократились и сроки регистрации. Ответственность за нарушения законодательства теперь разграничена между государственным регистратором и . Государственный регистратор несет ответственность за несоответствие сведений в реестр, необоснованное приостановление, отказ в регистрации права и кадастровом учете, уклонении от их проведения. Росреестр несет ответственность за утрату и искажение сведений реестра, полноту и достоверность предоставляемых сведений. Кроме того, машино-места стали отдельными объектами недвижимости , ранее они считались долей в праве на здание.

По материалам Forbes