Когда сдается декларация 3 ндфл

Декларация 3-НДФЛ — важный отчетный документ налогоплательщика. Куда он может предоставляться и с какой целью? Далее в статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ.

Куда может подаваться документ?

Адресатом Декларации 3-НДФЛ могут быть:

1. Структуры, в которые предоставление соответствующего документа может быть обязательно.

Основная из соответствующих структур - Налоговая инспекция или ФНС.

1. Структуры, в которые предоставление Декларации может быть целесообразно.

Подобные структуры могут быть представлены в достаточно широком спектре субъектов правоотношений — мы рассмотрим их далее.

Подача Декларации: когда это обязательно

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который удостоверяет получение физическим лицом тех или иных доходов, облагаемых по ставке 13%. В общем случае это доходы, представленные зарплатой, и если это так, то соответствующую декларацию в ФНС подает работодатель гражданина, который, как правило, имеет статус налогового агента. Это обязанность работодателя по закону.

Но вполне возможны случаи, при которых соответствующий документ в Налоговую инспекцию человеку придется направлять самому. Например:

1. Если работодатель налогоплательщика все же не является налоговым агентом.

Это возможно, если работодатель имеет статус физлица — не зарегистрированного как ИП. Данный работодатель не будет уполномочен направлять в ФНС рассматриваемую Декларацию, но соответствующий документ должен будет направить налоговикам сам работник.

1. Если гражданином получен налогооблагаемый доход.

Соответствующий доход может быть представлен:

• выручкой от продажи имущества;
• выручкой от предоставления имущества в аренду;
• выигрышем в лотерею;
• доходом, полученным за рубежом (например, от процентов по депозиту в иностранном банке).

1. Если гражданину подарено ценное имущество — например, квартира.

Однако, налогооблагаемым данное имущество является только в случае, если даритель не приходится налогоплательщику близким родственником.

Декларация 3-НДФЛ — как обязательный документ для ФНС, подается в ведомство до 30 апреля года, следующего за тем, в котором у налогоплательщика имелись налогооблагаемые доходы.

Предоставление Декларации: когда это целесообразно

Соответствующая Декларация может быть не только отчетным документом, но также и инструментом, который налогоплательщик может использовать:

1. Для оформления налоговых вычетов .

Рассматриваемая Декларация — обязательный документ при получении любых налоговых вычетов по схеме, предусматривающей оформление соответствующей выплаты через Налоговую инспекцию. Данный документ удостоверяет факт получения гражданином доходов с уплаченным НДФЛ, за счет которого, собственно, исчисляется вычет.

Можно отметить, что в целях оформления вычета Декларация может быть подана налогоплательщиком в ФНС в любое время года, следующего за тем, когда у него были расходы, давшие основание для исчисления вычета. Во многих случаях также допускается подача соответствующей Декларации на вычет и через несколько лет после совершения налогоплательщиком данных расходов.

1. Для получения кредита в банке.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который во многих случаях подтверждает платежеспособность потенциального заемщика кредитной организации. Он может быть как основным документом соответствующего назначения, так и дополняющим другие — например, справку по форме 2-НДФЛ или распечатанную на бланке работодателя.

1. Для оформления визы за границу.

Как и в случае с банком, Декларация 3-НДФЛ может использоваться консульствами других государств — особенно тех, которые характеризуются сложным визовым режимом, для оценки уровня доходов гражданина РФ. Документ также может быть основным или же дополнять другие.

1. Для получения государственных гарантий и льгот.

Условием получения гражданином многих государственных гарантий и льгот по законодательству страны является подтверждение его дохода на определенном уровне. Декларация 3-НДФЛ часто используется в качестве основного документа для таких целей.

Подтверждает ли Декларация 3-НДФЛ уплату налога?

Рассматриваемый документ носит, главным образом, отчетный характер. Он предназначен для информирования Налоговой службы о доходах гражданина, подлежащих налогообложению, но не подтверждает факт уплаты НДФЛ по ставке в 13%. Если ФНС обнаружит, изучив Декларацию 3-НДФЛ, которая представлена человеком, что соответствующий налог не уплачен, то на законных основаниях инициирует его взыскание.

Уплата налогов подтверждается другими документами — главным образом, финансового характера. Например — квитанциями, выписками с банковского счета по переводам исчисленных налогов в бюджет.

Основной налог российских граждан — подоходный, и платят его практически все. Однако если ваш доход ограничивается зарплатой, то налог уплачен вашим работодателем. Если же за год вы получили и другие доходы, то можете быть в числе тех, кто сдает 3-НДФЛ — специальный утвержденный налоговой службой документ, в котором вы должны уведомить государство о прибавлении в личном бюджете.

Облагаемые источники дохода

В общем, в налоговой декларации должны быть отражены все доходы, полученные физическим лицом за истекший налоговый период, налог с которых государство еще не получило, но должно получить. В статьях 227-228 Налогового кодекса перечислены конкретные виды доходов, при получении которых нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ.

Статья 227 гласит, что подать декларацию нужно лицам, которые занимаются оказанием услуг и получают прибыль, не зарегистрировавшись в качестве юридического лица, например, нотариусам и частным адвокатам. Попасть в эту категорию могут и индивидуальные предприниматели — это зависит от выбранной ими системы налогообложения.

Согласно статье 228, в число тех, кто сдает 3-НДФЛ, попадают физические лица:
. продавшие недвижимость, автомобиль или другое имущество
. продавшие ценные бумаги — акции, доли в ООО
Исключение из этих категорий составляет имущество, которым налогоплательщик владеет более трех лет.
. получившие авторское вознаграждение за произведения своих предков
. выигравшие в лотерею, игровые автоматы и так далее
. получившие «подарки» с указанной стоимостью
Исключение составляет недвижимость, подаренная близкими родственниками.

Кто может спать спокойно?

Налогами не облагаются и поэтому не требуют отражения в декларации 3-НДФЛ различные выплаты, полученные особыми категориями граждан от государства и благотворительных организаций, например, компенсации пострадавшим от стихийных бедствий и средства, выделенные инвалидам на лечение. Не облагаются стипендии и гранты, вознаграждения участникам Олимпиады и Параолимпиады, а также отдельные категории доходов, полученные от крестьянского и подсобного хозяйства. Полный список необлагаемых доходов можно найти в статье 217 Налогового кодекса.

Стоит отметить, что среди 57 пунктов, которые эта статья содержит, нет «доходов от продажи малоценного имущества». Значит, что бы вы ни продали, стиральную машину или шубу, нужно отразить это в своей декларации. Облагаются также доходы от сдачи в аренду квартиры или комнаты.

Заплатил налоги — получил вычет

Кроме сообщения налоговой о ваших доходах у декларации 3-НДФЛ есть еще одна функция — ее нужно заполнить и подать, чтобы получить социальные налоговые вычеты и вернуть часть средств, потраченных на лечение и обучение или стандартный налоговый вычет. Те, кто сдает 3-НДФЛ исключительно для получения вычета могут сделать это в любое время. Те же, кто обязан отчитаться о доходах за 2013 год, неизвестных налоговой службе, должны сделать это до 30 апреля 2014 года.

А также для получения налоговых вычетов. Вы также можете сдать декларацию 3 ндфл в случае, когда работодатель не предоставил вам налоговый вычет.

Декларацию 3 ндфл нужно сдавать в следующих случаях:

— если они хотят воспользоваться правом на налоговый вычет или вернуть излишне удержанную сумму НДФЛ

— если они получили доходы, по которым они обязаны уплатить НДФЛ.

Таким образом, в первом случае предоставление декларации 3 НДФЛ – является правом налогоплательщика, а во втором — обязанностью.

Физическое лицо имеет право предоставить декларацию 3 НДФЛ, чтобы получить:

• — стандартные налоговые вычеты, если они не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере.(п. 4 ст. 218 НК РФ);
• — социальные налоговые вычеты на лечение, дорогостоящие операции и медикаменты обучение себя и своих детей, братьев, сестер, а также занимался благотворительностью или перечислял взносы на добровольное пенсионное страхование а также государственное софинансирование пенсии (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• — имущественные налоговые вычеты на покупку квартиры, дома, дачи, земельного участка (кроме вычета, полученного у работодателя) (п. 2 ст. 220 НК РФ);
• — профессиональный налоговый вычет по авторским и гражданско-правовым договорам если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

При этом декларацию вы можете подать в любой момент после окончания календарного года. Такой порядок установлен согласно п. 2 статьи 229 НК РФ.

Обязанность по предоставлению декларации 3 ндфл возлагается на гражданина в следующих случаях, если он

• получал доходы, с которых не был удержан НДФЛ
• продавал свое движимое и недвижимое имущество а также доли в этом имуществе находящееся в собственности менее 3 лет
• получал доходы от сдачи своего имущества в аренду;
• продавал свою долю в уставном капитале
• работал по договору найма или иному гражданско-правовому договору, заключенному с человеком, который не является индивидуальным предпринимателем;
• получал доходы за границей и из-за границы;
• получал выигрыши и денежные призы, участвуя в розыграшах и лотереях

В этих случаях срок подачи декларации 3 ндфл установлен на 30 апреля. Если 30 апреля приходится на выходной день – субботу или воскресенье, то срок сдачи переносится на следующий за выходным день.

Декларация составляется на бланке по форме 3 НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК РФ).

Вычеты вы можете получить за последние 3 года.

На каких бланках сдавать декларации 3 ндфл за предыдущие годы.

Нужно сдавать декларации на бланках, действовавших в периоды, за которые вы получили доходы.

• за 2011 год – приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760;
• за 2010 год – приказ ФНС России от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654;
• за 2009 год – приказ Минфина России от 29 декабря 2009 г. № 145н.

Какие показатели нужно указывать в налоговой декларации?

В декларации 3 НДФЛ укажите:

1. Суммы всех полученных доходов (зарплата, доходы от продажи имущества, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам, доходы в виде материальной выгоды, авторские гонорары и другие). Также в декларации необходимо указать источники выплаты дохода. Доходы по которым был удержан НДФЛ, а также доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со статье 217 НК РФ в декларации можно не указывать. Однако если вам необходимо по этим доходам получить налоговые вычеты, тогда доходы необходимо задекларировать.
2. Суммы налоговых вычет и налоговых льгот. При этом надо указывать все вычеты, в том числе предоставленные налоговым агентом (работодателем).
3. Суммы налога, удержанные налоговым агентом
4. Сумма НДФЛ фактически перечисленная в бюджет самим гражданином или налоговым агентом
5. Сумма НДФЛ, подлежащие уплате, доплате или возврату по итогам года
6. Декларацию 3 НДФЛ вам нужно подавать по адресу места жительства (адресу регистрации)

Местожительством физического лица в целях налогообложения признается адрес, по которому человек зарегистрирован. Порядок регистрации по месту жительства установлен по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713 (ст. 11 НК РФ). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713).

При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). Если у человека есть обе регистрации на территории России, декларацию (в т. ч. для получения вычетов) нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Если у вас нет регистрации по месту жительства, то тогда декларацию НДФЛ нужно сдать по месту пребывания.

При отсутствии у гражданина местожительства в России оно определяется по местопребыванию (п. 2 ст. 11 НК РФ). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации (п. 3 и 12 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713).

Декларация 3 НДФЛ может быть сдана способами:

— на бумажных носителях

— в электронном виде по телекоммуникационным канала связи (ТКС)

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через представителя. На представителя нужно оформить доверенность и заверить ее нотариально.

Родители несовершеннолетних детей являются их законными представителями. Поэтому в этом случае доверенность не нужна.

Декларацию можно предоставить лично, либо отправить по почте.

Декларацию лучше сделать в двух экземплярах. При подачи декларации в налоговую инспекцию попросите поставить штамп с отметкой о дате приема, регистрационный номер и свою подпись. Это правило установлено абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ. Если в налоговой инспекции декларация где нибудь затеряется – у вас будет подтверждение даты отправки.

Если вы будете отправлять декларацию НДФЛ по почте, то датой ее предоставления является дата оправки почтового отделения. Дата отправки декларации определяется по почтовому штампу на конверте. Декларация признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию нужно отправлять либо ценным, либо заказным письмом с уведомлением. Такие письма подлежат обязательной регистрации и вручению, и вам будет выдана квитанция об отправлении.

Опись вложения для заказного письма с налоговой декларацией можно составить в произвольной форме. Желательно чтобы почта поставила на ней свой штамп. Но зачастую сотрудники почты отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не отвечают за содержание письма.

Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом. В этом случае опись сотавляется на специальном посчтовом бланке и почта обязана поставить на нем свой штамп.

Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложения но арбитражная практика подтверждает право человека отправлять налоговые декларации не только заказными, но и ценными письмами.

При сдаче декларации по телекоммуникационным каналам связи датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. (абз. 1 и 3 пункта 4 статьи 80 НК РФ)

Если вы не предоставить декларацию вовремя, то вас могут оштрафовать по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа за непредоставление декларации 3 НДФЛ составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Размер штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации. Минимальный размер штраф составляет 1000 руб.