Форма РСВ-1 ПФР за 2016 год - последний отчет по взносам, который сдают в пенсионный фонд. С отчетности за 1 квартал его заменит новый расчет. Готовые образцы заполнения обеих форм есть в статье.

Годовой РСВ-1 сдавать в ПФР или в налоговую

Отчет за 2016 год сдайте в ПФР. Форма та же, которую вы сдавали по итогам 9 месяцев. Бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. C 1 января 2017 года страховые взносы администрирует ФНС. Но первичные и уточненные отчеты за периоды до 2017 года принимают фонды.

Когда сдавать бумажный отчет, а когда электронный

Бумажный РСВ-1 сдайте не позднее 15 февраля 2017 года. Электронный - не позднее 20 февраля 2017 года . В этой части изменений нет.

На бумаге вправе отчитаться компании, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2015 год не превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Если сдать бумажный отчет вместо электронного, то ПФР оштрафует на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Какой ОКВЭД поставить

Компании, которые встали на учет после 11 июля 2016 года, вписывают в отчет коды из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Ведь других у вас в ЕГРЮЛ нет и не было.

Если компанию зарегистрировали до 11 июля 2016 года, то есть выбор. Вы можете поставить как коды из старого классификатора ОК 029-2001, так и из нового списка ОК 029-2014. Это нам подтвердили в фонде. Хотя с 1 января действуют новые коды, в правилах заполнения РСВ-1 осталась ссылка на старые (п. 5.8 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).

Как отразить сверхлимитные выплаты

Взносы со сверхлимитных выплат покажите в строке 206 раздела 2 отчета. А количество сотрудников, выплаты в пользу которых превысили предельный лимит, - в строке 208 (п. 9.9, 9.11 приложения № 2 к постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).

Для расчета взносов за 2016 год используйте лимит 796 000 руб. Если выплаты в пользу сотрудника не превышают предельную сумму, то пенсионные взносы начисляйте по тарифу 22 процента. А с доходов свыше лимита - по тарифу 10 процентов. Медицинские взносы рассчитывайте, как обычно, по 5,1 процента. Для них лимита нет.

Показывать ли взносы, которые заплатили за декабрь

Ответ зависит от того, когда компания перечислила взносы. Если деньги отправили в ПФР в декабре 2016 года, то начисленные и уплаченные суммы покажите в РСВ-1 за 2016 год. Если же платеж перечислили в январе 2017 года, то в годовом отчете покажите только начисленные взносы. Уплату не отражайте ни в годовой отчетности, ни в новом расчете за I квартал 2017 года. Налоговики сами увидят деньги в карточке расчетов с бюджетом.

Кто и на сколько оштрафует за опоздание с отчетом

Возможно два штрафа: за несвоевременную сдачу РСВ-1 и за опоздание с индивидуальными сведениями. Сумма в обоих случаях одинаковая - 5 процентов от страховых взносов, которые начислили к уплате за последние три месяца расчетного периода. То есть за октябрь-декабрь 2016 года.

ПФР примет решение о штрафе за опоздание с отчетом и передаст его налоговикам. Они и будут взыскивать штраф. А штраф за персучет фонд выпишет и взыщет сам.

Что учесть в РСВ-1 ПФР за 2016 год (4 кв.)

Отчитайтесь по страховым взносам за 2016 год по старым правилам – в отделения Пенсионного фонда. Не важно, что срок сдачи расчета выпадает на февраль 2017 года.

РСВ-1 заменит новый расчет по страховым взносам

С отчетности за 1 квартал 2017 года компании будут сдавать новый расчет по страховым взносам, условно РСВ. Минюст зарегистрировал его 26 октября. Отчет большой - на 24 листах. Мы уже разобрались во всех неясных моментах и составили образец заполнения. Ниже вы можете скачать бланк расчета.

Отчитываться по новым взносам вы будете в инспекцию, а не в фонды. Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета - не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть первый отчет надо сдать до 2 мая 2017 года включительно - перенос с 30 апреля.

Новый расчет больше нынешних РСВ-1 и 4-ФСС. В нем будет информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, но заполнять надо только два - 1-й и 3-й. Раздел 2 заполняют главы крестьянских хозяйств.

Помимо титульного листа в расчете есть сведения о физлице, который не является предпринимателем. Его заполняют только те физлица, которые сами нанимают частных водителей, репетиторов и т. д. Весь расчет в картинках ниже.

Образец заполнения нового расчета по страховым взносам

Ниже мы привели пример заполнения нового расчета по страховым взносам в ФНС - 2017. Его можно скачать в Excel.

Отчетность в ПФР за 4 квартал 2016 года организации будут сдавать в обычном порядке. А начиная 1 квартала 2017 года, отчитываться по страховым взносам будете в налоговую инспекцию. Расскажем, какие изменения нужно учесть при подготовке и в какие сроки отчитываться в фонд.

Что сдавать в ПФР за 4 квартал 2016 года

Изменения в законодательстве о страховых взносах касаются отчетности начиная с 1 квартала 2017 года. Поэтому за истекший 2016 год в ПФР нужно по-прежнему отчитаться по форме РСВ-1.

Напомним, что все страхователи должны сдать отчетность в ПФР за 4 квартал 2016 года. Новая форма не утверждена. Поэтому для подготовки отчета используйте бланк, утвержденный постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п.

Скачать бланк формы ПФР за 4 квартал 2016 год можно на сайте электронного журнала зарплата или по ссылке ниже.

Какие установлены сроки сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 года

Сроки сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 года не изменились. Как и прежде, они зависят от численности сотрудников.

Вы можете сдать расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год до 15 февраля 2017 года на бумаге, если в компании работает меньше 25 человек. Маленькие фирмы могут отчитаться и в электронном виде. Срок сдачи отчета через интернет - до 20 февраля 2017 года.

Организации с численностью сотрудников больше 25 человек вправе сдать отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года только в электронном виде.

Отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года: изменения

Как мы уже отметили, форма РСВ-1 за 4 квартал не изменилась. Поэтому заполняйте ее по старой схеме. Но при подготовке учтите изменения, которые ранее были внесены в форму.

Первое изменение . На титульном листе в поле «Номер уточнения» укажите следующие значения:

• если сдаете первичный расчет за 2016 год: «000»;
• если уточняете информацию: «001», «002» и т.д. Образец смотрите ниже.

Второе изменение . Кроме номера уточнения, укажите еще и причину уточнения:

• 1 – если уточняете РСВ- 1 в части уплаты страховых взносов;
• 2 – корректируете суммы начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 3 – корректируете суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Образец ниже.

Третье изменение . Закон, по которому к отдельным категориям граждан страхователь мог применять дополнительный тариф, изменился - Федеральный закон от 28.12.13 № 400-ФЗ

Четвертое изменение. В разделе 1 название строки 120 изменилось – «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода».

Пятое изменение касается подраздела 2.1 раздела 2. В соответствующих строках этого раздела укажите следующие значения:

• в строке 213 - базу по взносам на обязательное медицинское страхование,
• в строке 214 – сумму начисленных вносов на ОМС,
• в строке 215 – количество лиц, с выплат которых начислены взносы из строки 214.

Шестое изменение. Из отчета исключили две таблицы в разделе 3 – таблицы 3.1 и 3.2. В них указывали сведения о применении пониженного тарифа общественными организациями инвалидов.

Седьмое изменение : в таблице 6.1 раздела 6 добавлена графа «Сведения об увольнении застрахованного лица».

Восьмое изменение. Во всех сроках и графах бланка заменены слова:

• «Сумма доначисления» на «Сумма перерасчета»,
• «на страховую часть» - «на финансирование страховой пенсии»,
• «на накопительную часть» - «на финансирование накопительной пенсии».

Вам будет интересно:

Как заполнить РСВ-1 за 2016 год

Заполните расчет в порядке, который установлен постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п (далее – Порядок № 2п).

Форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Все страхователи в обязательном порядке сдают в Пенсионный фонд РФ:

• титульный лист;
• раздел 1,
• подраздел 2.1 раздела 2;
• раздел 6.

Остальные разделы заполняйте только при наличии соответствующих показателей.

Например, в ООО «Альфа» работают три сотрудника. Работодатель уплачивает страховые взносы с их зарплаты. Бухгалтер подготовил РСВ-1 за 2016 год в следующем составе: титульный лист, раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2, раздел 6. Оснований для заполнения других разделов у бухгалтера нет.

Рассмотрим несколько ситуаций, с которыми может столкнуться бухгалтер при заполнении расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

При заполнении титульного листа в РСВ-1 за 2016 год в поле «Количество застрахованных лиц…» не нужно учитывать сотрудников, которые уволились в предыдущих периодах.

Это связано с тем, что значение данного поля на титульном листе формы РСВ-1 ПФР за отчетный период должно быть равно количеству разделов 6, представленных в составе этой формы с типом сведений «исходная».

А разделы 6, в свою очередь, заполняют за каждый отчетный период на каждого сотрудника:

• который состоял с организацией в трудовых отношениях;
• с которым был заключен гражданско-правовой или авторский договор.

Проверить показатели можно следующим образом. Значение поля «Количество застрахованных лиц...» на титульном листе должно быть больше или равно значениям граф 4, 5, 6 строки 207 подраздела 2.1 формы РСВ-1.

Ситуация 2. ФСС России не принял к зачету суммы по некоторым больничным листкам.

На суммы пособий, которые ФСС не принял к зачету, нужно начислить страховые взносы. Суммы доначисленных взносов отразите в форме РСВ-1 в следующем порядке (п. 24 Порядка № 2п):

• в разделе 4 формы РСВ-1
• по строке 120 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

Не забудьте заполнить и корректирующий раздел 6 по сотруднику, в оплате больничного которому отказал ФСС.

Ситуация 3. Как заполнить графу 8 в подразделе 6.8 формы РСВ-1, если сотрудника направили в командировку. Командированный сотрудник занимает должность, которая дает право на льготное назначение пенсии.

В графе 8 подраздела 6.8 РСВ-1 ПФР укажите основание (код) условий досрочного назначения пенсии. Коды укажите согласно Приложению 2 к Порядку 2п. Период командировки из общего стажа выделять не нужно.

Чтобы таким образом заполнить отчет, проверьте, что выполняются два условия.

Первое условие. Со среднего заработка сотрудника, которого направили в командировку, должны быть уплачены страховые взносы.

Второе условие. Во время поездки сотрудник в течение всего рабочего дня должен выполнять работу, которая дает ему право на льготную пенсию.

Такой вывод подтверждается судебной практикой (смотрите, например, апелляционные определения Красноярского краевого суда от 12 февраля 2014 г. № 33-1292, Б-27, Нижегородского областного суда от 5 июня 2012 г. № 33-4021/2012).

Ситуация 4. Как заполнить в графу 6 подраздела 6.8? Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и вышла на работу на неполный рабочий день.

Ответ на этот вопрос зависит от того, как долго работала сотрудница в квартале, за который составляете отчет.

Если она отработала полный квартал, тогда графу 6 не заполняйте. Укажите только период работы.

Если она часть квартала находилась в отпуске по уходу за ребенком, а часть квартала работала, заполните подраздел 6.8 две строки. В одной строке – период нахождения в отпуске по уходу за ребенком, а во второй период работы.

Такой порядок следует из пункта 37 Порядка № 2п.

Ситуация 5. Как отразить в форме РСВ-1 ситуацию, когда сотрудница, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком оформила отпуск по беременности и родам.

Эта ситуация схожа с предыдущей. Напомним, что если в момент наступления декретного отпуска сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком, она должна выбрать один из двух отпусков – отпуск по уходу за ребенком или отпуск по беременности и родам.

Какой код ставить в графе 6 подраздела 6.8 формы РСВ-1 зависит от того, как долго сотрудница в течение квартала находилась в том или ином отпуске.

Например, если она весь отчетный квартал находилась в отпуске по беременности и родам, в графе 6 за весь период нужно поставить код ДЕКРЕТ.

Если она ушла в декрет в течение квартала, заполните две строки подраздела 6.8. Одну – на период до декрета, с кодом «ДЕТИ». Другую – за период отпуска по беременности и родам с кодом ДЕКРЕТ.

Нулевой отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года

Если выплаты работникам в 2016 году не производились, страхователю нужно подать нулевой отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года. Для этого заполните титульный лист, а в первом и во втором разделах поставьте прочерки.

Сроки сдачи нулевого РСВ-1 не отличаются от отчетности, в которой заполнены показатели. То есть последний раз нужно сдать нулевую отчетность до 15 февраля 2017 года в бумажном виде или до 20 февраля 2017 года в электронном.

Куда сдавать отчетность

Компании сдают отчетность в ПФР за 4 квартал 2016 года по месту своего нахождения, а коммерсанты – по месту жительства (п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если нарушить сроки и порядок сдачи отчетности в ПФР, ПФР может оштрафовать компанию по одному или сразу по двум основаниями.

Первое основание – нарушение сроков сдачи отчетности. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного периода. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 процентов от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Если фирма совсем не представит отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года, будет назначена выездная проверка.

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных.

Декларация ЕНВД: 4 квартал 2016 года

Плательщики ЕНВД ежеквартально сдают декларацию в налоговую инспекцию, где они стоят на учете в связи с применением спецрежима. Напомним о составе декларации и сроке сдачи ЕНВД за 4 квартал 2016 года.

Состав налоговой декларации

Форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ .

Декларация по ЕНВД состоит из следующих листов и разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Состав декларации общий для всех налогоплательщиков. При этом надо иметь в виду, что Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности. И даже если один и тот же вид деятельности ведется в разных местах и у этих мест ведения деятельности свой ОКТМО, раздел 2 представляется отдельный по каждому такому месту.