3 ндфл ип общий режим образец. Понятие и тонкости заполнения налоговой декларации ип

Декларация – это официальный документ, в котором отображаются какие-либо сведения. Понятие налоговой декларации отличается тем, что в ней индивидуальный предприниматель показывает итоги своей коммерческой деятельности. По своей сути это письменное заявление, в котором бизнесмен указывает, на какой системе налогообложения он находится, какие у него источники доходов и расходов, есть ли какие-либо льготы и как он исчисляет, подлежащие уплате налоги. В этой статье мы поможем разобраться, как заполнить налоговую декларацию для ИП , какие есть тонкости и нюансы, разберемся в ключевых моментах.

Ключевые отличия: УСН доходы, УСН доходы минус расходы, ЕНВД, ОСНО

Налоговая декларация — что это такое для разных видов налогообложения? Российский законодатель, заботясь о своих предпринимателях и осуществляемом малом бизнесе, постарался облегчить им жизнь и упростил способы налогообложения.

Это такие, как:

1. Упрощенная система налогообложения . Способом отчета в этом случае является декларация по УСН (https://moedelo.org/Pro/View/Forms/141-1436) , которая сдается ежегодно в срок до 30 апреля. Существует определенный законодательством порядок ее оформления. Налогоплательщики заполняют шариковой ручкой или с помощью компьютера все листы без исключения. В верхней части каждого листа указывая ИНН. Информация вносится с помощью печатных символов, которые указываются слева направо. Суммы денежных средств указываются в целых рублях. Все, что больше 50 копеек округляется в большую сторону, а все, что меньше – наоборот. Исправление ошибок не допускается. В случае отсутствия каких-либо данных ставится прочерк.

Существующие виды УСН

Доходы. При нем уплачивается 6% налогов с доходов и бухгалтерией ведется только учет доходов.

Особенностью декларации является то, что здесь заполняется всего пять строк:

• указывается выбранная ставка налога (в стр.201);
• вносится сумма доходов, которую указывают с нарастающим итогом (стр.210);
• повторяется вышеуказанная цифра (ст.240);
• указывается сумма по единому налогу, которую надо уплатить (стр.260);
• фиксируется сумма налогового вычета (стр. 280).

В иных строках ставим «зетку» или прочерк.

Доходы минус расходы. При нем уплачивается от 5 до 15 % налогов с этой разницы. Существенным отличием является то, что бухгалтерией ведется полный учет расходов и всей деятельности.

Здесь заполняется восемь строк:

• аналогично заполняется строка 201;
• общая сума полученных доходов (стр.210);
• заносится сумма расходов, которые учитывались (по возрастанию). Здесь следует иметь ввиду, что на все расходы вы обязаны иметь документальное подтверждение (стр.220);
• сумма убытков (стр.230);
• в стр. 240 используем следующую формулу из стр.210 вычитаем стр.220 и стр.230. Получаем сумму налоговой базы. Если итог окажется ноль или «минус», то ставится прочерк, и это будет означать, что предприниматель сработал с убытком;
• стр. 250 – указываем сумму вышеуказанного убытка;

Стр.260 – используем другую формулу: находим произведение стр.240 и стр.201, которое делим на 100. Здесь также должен стоять прочерк, если он стоит в 260 строке.

Стр. 270 – итоговая сумма налога. Следует иметь ввиду, что даже при полученных убытках, в этой строке должна стоять минимальная сумма — 1% налог от доходов, которые были получены в текущем календарном году.

2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – это т.н. предположительный сбор (15%), который взимается перед началом осуществления предпринимательской деятельности. Эта та сумма, которую примерно исчисляют с возможного полученного дохода, который рассчитывается, исходя из среднестатистических данных.

Декларацию составляют по определенной (форме), в которой произошли изменения с 1 квартала 2015 года и которая состоит из:

• титульного листа;
• раздела с суммой единого налога, подлежащего уплате в бюджет. В нем заполняем поле вида предпринимательской деятельности, указываем базовую доходность, налоговую, прописываем коэффициенты, физический показатель, указываем количество фактически отработанных дней. В строке 100 получаем сумму строк 70-90. Умножив данную строку на 15%, результат записываем в строку 110. Это и будет сумма налога, подлежащая уплате.
• части, в которой указывается сумма расчета единого налога по отдельным видам деятельности. Если их осуществлялось несколько, то заполняется и несколько листов.
• части, в которой показывают сумму единого налога за налоговый период. Здесь указываются суммы взносов «за себя» и за работников.

Подается отчетность каждый квартал.

3. ОСНО – более тщательная и полная система учета налогов. На ней осуществляют деятельность те, кто по признакам не подпадает под УСН. При ней предприниматель уплачивает НДФЛ, НДС, а также иные налоги и сборы. То есть это отчеты ИП подаются не за один вид налога, а за несколько.Налоговая декларация по НДФЛ подается для ИП за год , ежемесячная отчетность не требуется. По НДС отчетность ежеквартальная. Ставка для ИП, скорее всего, будет составлять 18%, так как более низкие процентные ставки будут относиться к льготной категории.

О нулевой декларации

Сразу хотим акцентировать внимание на том, что предоставление нулевой декларации предусмотрено не во всех видах налогообложения, которые может использовать в своей деятельности индивидуальный предприниматель.

Для УСН и ОСНО никакой особой формы нулевой декларации не существует. И учитывая, что необходимости вести какие-либо расчеты там нет, то и заполнение не представляет никакой сложности. Везде ставим прочерки, а при системе «учет расходов» заносим убытки. Предоставлять нулевые декларации в государственные органы необходимо ежегодно. Заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП могут лица, которые только что зарегистрировались и к деятельности не приступили или несут убытки в своем бизнесе.

При ЕНВД подача нулевой декларации законодательством не предусмотрена, так как базой для расчета является не фактический, а вмененный доход.

Способы подачи декларации: напрямую, через интернет

Заполнение налоговой декларации ИП — это первый шаг в сдаче отчетности. Вторым шагом является предоставление указанной отчетности в налоговые органы. Обязательное условие – наличие двух экземпляров, один из которых остается у предпринимателя.

Здесь существует несколько способов:

• лично посетив фискальный орган;
• через представителей, указав его полномочия, в оформленной доверенности;
• по почте с описью вложения. Датой предоставления отчетности будет дата, указанная на почтовом конверте;
• через интернет, используя специально предназначенные для этого сайты. И в первую очередь, это сайт федеральной налоговой службы России (сайт ФНС — https://service.nalog.ru/gosreg/).Также в сдаче отчетности вам помогут представители он-лайновых бухгалтерских компаний. При подаче отчетности в электронном виде обязательно наличие электронной подписи на декларации.

Заметим, что не предоставление или несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой уплату штрафных санкций и пени, которые так нежелательны для всех бизнесменов.

Заключение

Подводя итоги, заметим, что индивидуальный предприниматель самостоятельно решает, какую систему налогообложения выбрать.

Факторы, которые на это влияют:

1. вид деятельности;
2. сколько видов деятельности;
3. учет или нет расходов;
4. периодичность сдачи отчетности;
5. какие налоги платить;
6. сколько налогов платить;
7. размер бизнеса;
8. ведение бухгалтерского учета;
9. количество сотрудников.

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму , но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

• документ, удостоверяющий личность;
• со всех мест работы;
• справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2014 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2017 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение ( , ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2014 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2017 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

• если деятельность предпринимателя приостановлена;
• нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с .

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в .

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

• доход, что поступил от продажи продукции;
• цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

1. Готовит ИП на ОСНО 3-НДФЛ (есть место работы).
2. по предполагаемой прибыли.
3. Справки на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

• в бумажном виде;
• с помощью электронной почты;
• через почтовое отделение заказным письмом с .

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

• исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
• рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
• разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

Профессиональный вычет:

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

Какие листы заполнять

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться ИП. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
3. Раздел 1.
4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

Образец заполнения

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

2-я страница будет содержать информацию о налогоплательщике, по прибыли которого сдается отчет.
Далее стоит заполнить лист В, где отображается прибыль, что является основанием для расчета НДФЛ.

Его ИП должен заполнить в обязательном порядке. Порядок ваших действий:

В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%.

В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну:

Как быть с НДС?

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя ИП вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать ( , ). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб., начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.

Уплата авансовых платежей

Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов.

Срок перечисления аванса:

Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

При неуплате аванса недоимок не будет. В интересах ИП уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст небольшую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога.

Декларацию 3-НДФЛ используют в обязательном порядке при расчете суммы налога предпринимателя, что работает на ОСНО.

Заполнять бланки стоит внимательно, ведь вся информация тщательно проверяется инспекторами при проведении камеральной проверки.

Если будет найдены противоречия по отчетам, вам нужно будет разъяснить их, а в некоторых случаях вам предстоит подготовка уточняющего отчета, с помощью которого можно исправить обнаруженные ошибки.

Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.

Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО) , вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД , «упрощенки » или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

• ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ : к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
• ИП может продать свое личное имущество , не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
• ИП может получить беспроцентный заем , тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика - «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.

Лист В

Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.

В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».

По стр. 020 укажите код ОКВЭД, который можно найти в выписке из ЕГРИП и Классификаторе ОК029-2014. Если видов деятельности несколько, то и Лист В декларации 3-НДФЛ 2016 для ИП заполняется на каждый из них отдельно, а п.3 «Итоги» заполняется на последнем из листов В.

В п. 2 указываются показатели для расчета налога: сумма дохода (стр. 030), сумма расходов в составе профвычета с расшифровкой по видам (стр. 040-090). Если ИП свои расходы документально подтвердить не может, то налоговый профвычет определяется как 20% от общей суммы предпринимательского дохода (стр. 100).

В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.

Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.

П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.

Листы А-Б и Г-Ж

При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:

• если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
• если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.

3-НДФЛ для ИП: пример

Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:

ИП Петров П.П. в 2016 году вел предпринимательскую деятельность только по одному направлению с кодом ОКВЭД 66.22. Его доход за 2016 г. – 550 000 руб., материальные расходы – 21 000 руб., прочие расходы – 4000 руб. В сумме профвычет составил 25 000 руб. Согласно уведомления ИФНС, авансовые платежи по налогу – 40 000 руб., которые ИП Петров уплатил в срок. Ставка налога – 13%. Эти показатели используем для декларации 3-НДФЛ 2016, образец заполнения которой приведен ниже.

Сначала заполняем Лист В, как указано выше.

в стр. 010 – 550 000 руб.,

в стр. 040 – 25 000 руб.

Делаем расчет по стр. 030 и по стр. 060 получаем налоговую базу – 525 000 руб. (доход за минусом профвычета).

НДФЛ по стр. 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносим сумму авансовых платежей в стр. 100 – 40 000 руб. и получаем по стр. 121 сумму НДФЛ к доплате: 28 250 руб. (68 250 руб. – 40 000 руб.).

В разделе 1 указываем КБК, ОКТМО и переносим в стр. 040 сумму НДФЛ к уплате из раздела 2 – 28 250 руб.