8 строчка в счет фактуре. Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет
Бухгалтерам хорошо известно, что счет-фактуру крайне важно заполнять в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением № 1137 от 26.12.2011. Ведь иначе можно лишиться вычета НДС. Однако порой случаются нетипичные операции, оформление которых вызывает сомнения. К тому же документ постоянно развивается, в нем появляются новые поля. В статье расскажем, разъяснения по каким вопросам о заполнении счетов-фактур давали специалисты Минфина в последнее время.
Совсем недавно в счет-фактуру был добавлен новый реквизит - идентификатор государственного контракта. Его следует отражать в строке 8, а в корректировочном счете-фактуре - в строке 5.
Необходимость указывать этот параметр в счете-фактуре следует из новой редакции пунктов 5, 5.1,5.2 статьи 169 НК РФ. Идентификатор должен быть отражен в счете-фактуре в том случае, если он имеется. А есть он далеко не у любого договора или соглашения. Этот реквизит используется в контрактах в сфере государственных закупок, но опять же не во всех. Идентификатор указывается в госконтрактах по оборонному заказу и при казначейском сопровождении.
Вопрос наличия / присвоения идентификатора государственному контракту лежит вне компетенции налогоплательщика, который является его исполнителем. Поэтому его дело - отразить этот реквизит в счете фактуре в том случае, если он присвоен. В остальных случаях упомянутые выше поля, которые предназначаются для идентификатора, оставляются пустыми. Такое пояснение содержится в письме Минфина РФ от 11.08.2017 № 03-07-09/51657.
Обратите внимание! Идентификатор, присваиваемый оборонным контрактам, представляет собой 25-значный цифровой код. Длина же кода идентификатора, который присваивается при казначейском сопровождении госконтрактов и соглашений, составляет 20 знаков. Какой из них нужно указывать в счете-фактуре? Контролирующие органы по этому поводу никаких рекомендаций не давали. Поэтому на всякий случай специалисты рекомендуют указывать оба идентификатора.
Вопрос 2. Чьи данные должен указывать в счете-фактуре комиссионер?
Комиссионеры выставляют счета-фактуры при реализации товара комитента от своего имени. При этом налогоплательщики иногда задаются вопросом, что указывать в строках 2, 2А и 2Б. По правилам из постановления № 1137, здесь следует приводить реквизиты продавца. Но кто в этом случае считается продавцом - комиссионер или комитент?
Недавно Минфин в очередной раз подтвердил, что при осуществлении реализации от своего имени комиссионер должен указывать собственные данные (письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-07-09/45747). В графе 2 указывается наименование комиссионера, в строке 2А - его адрес, в строке 2Б - его ИНН/КПП.
Если же комиссионер приобретает для комитента товар от своего имени, то ситуация совсем иная. В этом случае в указанных строках следует отражать параметры продавца товаров.
Вопрос 3. Как заполнить строку 3, если продавец сам отправляет груз?
В строке 3 счета-фактуры нужно указывать наименование и почтовый адрес грузоотправителя. Если груз отправляет сам продавец, то еще раз переписывать его параметры не надо. В этом случае в строке 3 указывается «он же». Чтобы обеспечить идентичность данных в счете-фактуре и первичных документах, сроку 3 можно заполнить также, как это сделано в товарной накладной. Такие разъяснения Минфин дает в своем письме от 21.07.2017 № 03-07-09/46548.
Вопрос 4. Как отразить в электронном счете-фактуре, что «первичку» ведет сторонняя организация?
Налогоплательщик поручил вести первичные документы сторонней компании. Как это должно быть отражено в электронном счете-фактуре? Разъяснения Минфина по этому вопросу даны в письме от 3 мая 2017 г. № СА-4-15/8461.
Каждый первичный документ должен содержать все обязательные параметры, в том числе наименование экономического субъекта, составившего документ. Электронный счет-фактура содержит элемент «НаимЭконСубСост», обязательный к заполнению. В нем следует указать наименование организации, которая составила файл обмена счета-фактуры. Также в электронной форме документа предусмотрен необязательный элемент «ОснДоверОргСост». Он предназначен для отражения основания, на котором указанный субъект формирует счет-фактуру. Заполнение этих полей дает возможность определить, кто и почему составил документ от имени продавца.
Вопрос 5. Как заполнить счет-фактуру, если товар продает обособленное подразделение?
В своем письме от 18.05.2017 № 03-07-09/30038 Минфин ответил следующее. Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, а также приравненные к ним лица, перемещающие товары через границу России. Обособленные подразделения НДС не платят. Поэтому и счета-фактуры они могут составлять лишь от имени основной организации.
А вот в строке 2Б следует указывать КПП обособленного подразделения, а не головной организации. Но даже если КПП будет указан неверно, вычету это препятствовать не может. Ведь такая ошибка не мешает идентификации основных параметров сделки - ее объекта и сторон, суммы, размера и ставки НДС.
Вопрос 6. Какие данные о регистрации ИП указывать в электронном документе?
Предприниматель должен указать в счете-фактуре данные о своей государственной регистрации. Для этого в электронную форму документа были введены специальные элементы: «СвГосРегИП» и «ГосРегИПВыдДов». В них следует отражать реквизиты Свидетельства о государственной регистрации предпринимателя. Однако с 1 января 2017 года налоговые органы не выдают такое свидетельство. Теперь тот факт, что предприниматель внесен в реестр, подтверждается листом записи ЕГРИП.
Таким образом, предприниматели, зарегистрированные до начала текущего года, как и прежде, указывают в счете-фактуре параметры Свидетельства о госрегистрации. Те же, кто стал ИП позже указанной даты, отражают в документе данные листа записи ЕГРИП: ОГРНИП и дату внесения записи в реестр.
Вопрос 7. Как заполнить счет-фактуру, если импортные товары упакованы в России?
Товар был ввезен в Россию и подвергся здесь вторичной упаковке. Что указывать в счете-фактуре в графе 11 «Номер таможенной декларации» при его реализации?
В соответствии с Налоговым кодексом, в отношении ввезенных товаров в счете-фактуре следует указывать номер таможенной декларации. Вместе с тем определено, что Россия будет считаться страной происхождения товара в том случае, если на ее территории он подвергся достаточной обработке (переработке). Если же упаковка товара на территории РФ не влечет смены страны происхождения, то в графе 11 счета-фактуры следует указывать данные ввозной таможенной декларации. Такое мнение содержится в письме Минфина от 07.04.2017 № 03-07-09/20667.
Вопрос 8. Вправе ли главбух подписать счет-фактуру за директора?
Руководитель отсутствует в течение нескольких дней, однако необходимо подписать счета-фактуры. Может ли главный бухгалтер сделать это один?
Счет-фактура должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером либо иными уполномоченными лицами. При этом подписать документ может одно лицо, которое имеет полномочия ставить подпись и руководителя, и главбуха. С этим согласны в ФНС (письмо от 18.06.2009 № 3-1-11/425@) и в Минфине (письма от 21.10.2014 № 03-07-09/53005, от 02.07.2013 № 03-07-09/25296).
То есть когда руководитель в отпуске, главный бухгалтер должен подписать документ и за себя, и за него. Однако поставить подпись за руководителя главбух может только в том случае, если он на это уполномочен приказом или доверенностью от имени организации. Такой позиции придерживаются в Минфине (письмо от 21.10.2014 № 03-07-09/53005), ссылаясь на правила из постановления № 1137.
Таким образом, перед отъездом руководителя стоит убедиться, что главный бухгалтер обладает соответствующими полномочиями, данными ему приказом или доверенностью от имени организации.
Вопрос 9. Не является ли нарушением новая нумерация счетов-фактур каждый месяц?
Закон требует, чтобы в счете-фактуре были указан порядковый номер и дата составления. В постановлении № 1137 есть требование о хронологической нумерации. Никаких иных особенностей проставления номеров в счете-фактуре ни в Налоговом кодексе, ни в ином правовом акте не определено.
Это значит, что организация может самостоятельно определить, как именно будет формировать номера счетов-фактур, и закрепить этот порядок в учетной политике. Но как бы то ни было, снимать вычет из-за нумерации неправомерно. Такие выводы следуют из письма Минфина от 12.01.2017 № 03-07-09/411.
Вопрос 10. Можно ли заявить вычет НДС, если в счете-фактуре указана неверная стоимость?
В соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ, не любая ошибка в счете-фактуре повлечет отказ в вычете НДС. Если она не мешает идентифицировать продавца и покупателя, наименование объекта сделки, его стоимость, ставку и сумму НДС, то вычету не препятствует.
Из этого следует, что ошибка в стоимости, в том числе и арифметическая, как раз является критичной. На основании такого счета-фактуры принять к вычету НДС нельзя. Об этом Минфин еще раз напомнил в письме от 19.04.2017 № 03-07-09/23491.
Кроме того, не получится вычесть НДС, если в счете-фактуре неверно указано наименование объекта сделки (письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-07-09/67406) либо данные о валюте — код или ее наименование (письмо Минфина РФ от 11.03.2012 № 03-07-08/68).
В статье дадим ответы на вопросы, связанные с новшествами НДС, с которыми столкнулись многие компании с 1 октября 2017 года
В сегодняшней статье дадим ответы на вопросы, связанные с новшествами НДС, с которыми столкнулись многие компании с 1 октября 2017 года.
Обязательно ли заполнять строку 8 в счете-фактуре?
Вопрос
Компания-продавец реализует товары. Для этих целей заключены гос. контракты, им присвоены идентификаторы. Субсидии из бюджета не выделяются. Обязательно ли заполнять строку 8 в счете-фактуре?
Ответ
Согласно подп. «н» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, если счет-фактура, выставлена по государственному контракту, которому присвоен идентификатор, строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» заполняется в обязательном порядке.
Если гос. контракт отсутствует, можно ли вообще не заполнять строку 8 счета-фактуры?
Строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного документа при отсутствии гос. контракта допускается оставить пустыми, непроставление прочерка в этих строках не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС. Такие разъяснения дал Минфин в своем письме от 08.09.2017 №03-07-09/57870.
Быстро и корректно заполнить форму счета-фактуры в электронном виде поможет удобная программа для бухгалтерского учета «Бухсофт: Предприятие».
Как правильно указывать адрес в счете-фактуре?
С 1 октября 2017 года изменился порядок заполнения строки 2а. Теперь в ней нужно указывать адрес согласно прописанному в ЕГРЮЛ. Например, в ЕГРЮЛ указан адрес: 610020, область Кировская, район Ленинский, город Киров, улица Володарского, дом 75. Не будет ли считаться ошибкой написание более короткого варианта: 610020, Кировская область, г. Киров, ул. Володарского, 75?
Корректным будет написание полного адреса, такого же, как в ЕГРЮЛ. В частности, п. 1 Федерального закона от 28.12.2013 №443-ФЗ и письмом УФНС по г. Москве от 17.02.2015 №16-15/013654 рекомендовано указывать все адресообразующие элементы.
Однако опущение некоторых элементов в адресе не является критической ошибкой, если это не препятствует идентификации налоговыми органами юрлица.
Об этом финансисты напомнили в письме Минфина России от 11.10.2017 № 03-07-09/66329.
Ведь, если по выставленному счету-фактуре налоговый орган способен установить продавца и покупателя, узнать наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, то сложностей с предъявлением к вычету НДС не возникнет. Такие условия прописаны в абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ.
Нужно ли сверять адреса продавцов-контрагентов с ЕГРЮЛ, если адрес не соответствует, каковы последствия?
Налоговый кодекс не обязывает покупателей товаров (работ, услуг) проверять адреса продавцов, указанных в выставленных ими счетах-фактурах, на соответствие с ЕГРЮЛ. Кроме того, несоответствие адреса с прописанным в реестре не является препятствием для вычета НДС, поскольку, аналогично ранее данному ответу, это не препятствует идентификации продавца.
Как правильно заполнять графу 11?
В чем разница между новым названием графы 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» и ГТД (грузовая таможенная декларация)? Если товары приняты на учет с ГТД, как заполнять графу 11 в новом счете-фактуре?
Правила заполнения графы 11 прописаны в Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (п. 43 Инструкции, утв. Решением КТС от 20.05.2010 №257).
Название графы 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 года было актуализировано. В ней следует указывать регистрационный номер таможенной декларации и никакой другой.
Следует учесть, что согласно вышеуказанным правилам в этой графе нельзя указывать сведения о товаре, в частности, его порядковый номер, прописанный в основном или дополнительном листах декларации на товары. Поэтому в графу 11 счета-фактуры нужно вписать регистрационный номер таможенной декларации, прописанный в первой строке графы «А» основного и добавочных листов декларации на товары.
С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.
Правила работы с счетом-фактурой: основы
Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.
Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:
- счета-фактуры (Приложение № 1);
- корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
- книги покупок (Приложение № 4);
- книги продаж (Приложение № 5).
Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.
Для чего нужны корректировочные счета-фактуры
В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Обязательные реквизиты счетов-фактур
Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):
- порядковый номер и дата составления;
- наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
- номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
- наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
- количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
- наименование валюты;
- цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
- стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
- страна происхождения товара – только для импортных товаров;
- номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
- код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.
Читайте также Ставка НДС 10 процентов: когда применяется в 2019 году (перечень)
Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:
Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.
С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой
Внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.
В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
С 1 июля 2017 г. в строке 8 счета-фактуры следует указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Если бюджетное учреждение заключает госконтракты за счет целевых субсидий, идентификатор присваивается. Требуется ли проставлять идентификатор, если заключается договор в рамках деятельности, приносящей доход, или в этом случае в строке 8 ставится прочерк?
Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ (далее – Закон № 56-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, которые касаются налогоплательщиков – исполнителей по госконтрактам. С 01.07.2017 в выставляемых счетах-фактурах необходимо указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Это требование справедливо и при составлении счетов-фактур на аванс, корректировочных счетов-фактур (п. 1 ст. 1 Закона № 56-ФЗ).
Идентификатор госконтракта не произвольный реквизит. Он присваивается заказчиком в следующих случаях:
- компания исполняет оборонный заказ (Федеральный закон от 29.12.2012 № 275-ФЗ),
- осуществляется казначейское сопровождение государственных контрактов, контрактов учреждений, соглашений о предоставлении целевых субсидий, которое предусмотрено Федеральным законом от 19.12.2016 № 415-ФЗ "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".
Правила казначейского сопровождения контрактов утверждены постановлением Правительства РФ от 30.12.2016 № 1552 (далее – Правила № 1552). Согласно пп. "д" п. 7 Правил № 1552 идентификатор госконтракта указывается в договорах и расчетных документах, а также документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств. Порядок формирования идентификатора госконтракта на 2017 г. установлен приказом Федерального казначейства от 20.03.2017 № 9н (далее – Порядок № 9н).
Идентификатор госконтракта формируется заказчиком после создания записи в реестре контрактов (п. 3 Порядка № 9н). Он представляет собой 20-значный цифровой код и указывается в документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств, через символ "/" перед номером документа (пп. 6, 7 Порядка № 9н). К документам, подтверждающим возникновение денежных обязательств, относится и договор (контракт). Структура идентификатора госконтракта установлена п. 7 Порядка № 9н.
Новый реквизит в форме счета-фактуры нужен для предоставления вычета по НДС. Поэтому с 01.07.2017 необходимо применять новую форму счетов-фактур. В соответствии со ст. 169 НК РФ идентификатор указывается при его наличии. В случае его отсутствия в контракте с заказчиком отсутствие его в счете-фактуре не будет нарушением. В такой ситуации в соответствующем поле счета-фактуры ставится прочерк.
Таким образом, в соответствии с Законом № 56-ФЗ независимо от вида деятельности учреждения с 01.07.2017 в счетах-фактурах в обязательном порядке указывается идентификатор госконтракта при его наличии. Если контракт заключается в случаях, когда присваивать идентификатор госконтракта не требуется, в строке 8 счета-фактуры ставится прочерк.
В статье дадим ответы на вопросы, связанные с новшествами НДС, с которыми столкнулись многие компании с 1 октября 2017 года
В сегодняшней статье дадим ответы на вопросы, связанные с новшествами НДС, с которыми столкнулись многие компании с 1 октября 2017 года.
Обязательно ли заполнять строку 8 в счете-фактуре?
Вопрос
Компания-продавец реализует товары. Для этих целей заключены гос. контракты, им присвоены идентификаторы. Субсидии из бюджета не выделяются. Обязательно ли заполнять строку 8 в счете-фактуре?
Ответ
Согласно подп. «н» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, если счет-фактура, выставлена по государственному контракту, которому присвоен идентификатор, строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» заполняется в обязательном порядке.
Если гос. контракт отсутствует, можно ли вообще не заполнять строку 8 счета-фактуры?
Строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного документа при отсутствии гос. контракта допускается оставить пустыми, непроставление прочерка в этих строках не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС. Такие разъяснения дал Минфин в своем письме от 08.09.2017 №03-07-09/57870.
Быстро и корректно заполнить форму счета-фактуры в электронном виде поможет удобная программа для бухгалтерского учета «Бухсофт: Предприятие».
Как правильно указывать адрес в счете-фактуре?
С 1 октября 2017 года изменился порядок заполнения строки 2а. Теперь в ней нужно указывать адрес согласно прописанному в ЕГРЮЛ. Например, в ЕГРЮЛ указан адрес: 610020, область Кировская, район Ленинский, город Киров, улица Володарского, дом 75. Не будет ли считаться ошибкой написание более короткого варианта: 610020, Кировская область, г. Киров, ул. Володарского, 75?
Корректным будет написание полного адреса, такого же, как в ЕГРЮЛ. В частности, п. 1 Федерального закона от 28.12.2013 №443-ФЗ и письмом УФНС по г. Москве от 17.02.2015 №16-15/013654 рекомендовано указывать все адресообразующие элементы.
Однако опущение некоторых элементов в адресе не является критической ошибкой, если это не препятствует идентификации налоговыми органами юрлица.
Об этом финансисты напомнили в письме Минфина России от 11.10.2017 № 03-07-09/66329.
Ведь, если по выставленному счету-фактуре налоговый орган способен установить продавца и покупателя, узнать наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, то сложностей с предъявлением к вычету НДС не возникнет. Такие условия прописаны в абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ.
Нужно ли сверять адреса продавцов-контрагентов с ЕГРЮЛ, если адрес не соответствует, каковы последствия?
Налоговый кодекс не обязывает покупателей товаров (работ, услуг) проверять адреса продавцов, указанных в выставленных ими счетах-фактурах, на соответствие с ЕГРЮЛ. Кроме того, несоответствие адреса с прописанным в реестре не является препятствием для вычета НДС, поскольку, аналогично ранее данному ответу, это не препятствует идентификации продавца.
Как правильно заполнять графу 11?
В чем разница между новым названием графы 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» и ГТД (грузовая таможенная декларация)? Если товары приняты на учет с ГТД, как заполнять графу 11 в новом счете-фактуре?
Правила заполнения графы 11 прописаны в Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (п. 43 Инструкции, утв. Решением КТС от 20.05.2010 №257).
Название графы 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 года было актуализировано. В ней следует указывать регистрационный номер таможенной декларации и никакой другой.
Следует учесть, что согласно вышеуказанным правилам в этой графе нельзя указывать сведения о товаре, в частности, его порядковый номер, прописанный в основном или дополнительном листах декларации на товары. Поэтому в графу 11 счета-фактуры нужно вписать регистрационный номер таможенной декларации, прописанный в первой строке графы «А» основного и добавочных листов декларации на товары.
- Любовь до смерти и после: «100 писем к Сереже» Карины Добротворской
- Магические способности по дате рождения — особенности расчета
- PR в мифологии Древнего Китая
- Как приготовить мидии Сколько времени занимает варка
- Рулетики из бекона с черносливом и грецким орехом
- Рецепт вареная колбаса с языком Колбасный язык
- Отстранение работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медицинский осмотр Отказаться от медкомиссии на работе
- Табель учета рабочего времени: расшифровка сокращений Как в табеле обозначается учебный оплачиваемый отпуск
- Какая норма продолжительности рабочего времени в неделю устанавливается данным работникам?
- Сергей михеев — железная логика (видео) последний выпуск Политолог михеев
- Евгений сатановский — последние видео Сатановский последние публикации
- Характеристика княгини Трубецкой из поэмы Николая Алексеевича Некрасова «Русские женщины
- Все книги про: «жизнь необыкновенные… Краткое содержание жизнь необыкновенных и удивительных
- Что известно о Викторе Золотове и его коррупционных связях
- Россиянам напомнили, как ненасытный "вор и лжец" золотов обкрадывает жителей страны
- Продукты на страже онкологии: полезное и вредное Е вызывающие раковые заболевания
- Крепость орешек Зело жесток сей орех был
- Серия - Русская фантастика
- Игорь прокопенко - тайны апокалипсиса
- Книга сентября: мемуары Карины Добротворской