Итак, рассмотрим, как эта процедура проходит на практике. При выявлении правонарушения Пенсионный фонд составляет акт камеральной проверки, в котором фиксируются выявленные нарушения. После чего Пенсионный фонд назначает дату рассмотрения акта, о чем организация должна обязательно быть извещена надлежащим образом. Организация имеет право предоставить на рассмотрении акта свои возражения. Что нужно указывать в возражениях? Если организация считает, что правонарушения не было, например, отчетность направлялась в Пенсионный фонд по почте вовремя, но по каким-то причинам в контролирующий орган не поступила, то в возражениях нужно указывать, что все отправлялось вовремя (с приложением копий документов, хоть как-то подтверждающих позицию организации), никаких задолженностей перед пенсионном фондом организация не имеет и т.д. Также нужно изложить смягчающие ответственность, по мнению организации, обстоятельства. Если же организация, по сути, признает, что правонарушение было совершено, но не согласна с самой суммой налагаемого штрафа (зачастую размер штрафных санкций бывает очень весомым), то в возражениях целесообразно изложить смягчающие ответственность обстоятельства и просить об уменьшении штрафных санкций до минимального размера.

После рассмотрения Пенсионным фондом акта камеральной проверки и представленных возражений будет вынесено решение либо об отказе в привлечении к ответственности (что вряд ли), либо о привлечении к ответственности в виде штрафа. В случае, если решение (или сумма штрафа ПФР ) вас не устроит, то можно сначала попытаться подать жалобу в вышестоящую организацию Пенсионного фонда (в Москве это – Государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Москве и Московской области), в которой указать, что если ваши требования не будут удовлетворены, то вы будете вынуждены обратиться в суд но на практике это мало эффективно.

Наиболее эффективной мерой в такой ситуации является обращение в суд. Обращаться в суд можно сразу, без подачи жалобы в вышестоящую организацию. Вы подаете исковое заявление в Арбитражный суд, в котором просите признать решение о привлечении к ответственности в виде штрафа недействительным. Помните, что срок подачи искового заявления по таким делам составляет 3 месяца с момента получения решения. Существенный момент, о котором вам также следует знать: в соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон 212-ФЗ, существует множество требований к тому, как должны быть оформлены акт и решение Пенсионного фонда, какие сведения они должны содержать, и в какие сроки должны выноситься. Часто органы Пенсионного фонда существенно нарушают данные требования и это может являться самостоятельным основанием для отмены решения о привлечении к ответственности через суд.

Перечень смягчающих ответственность обстоятельств не является исчерпывающим, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 44 Федерального закона № 212-ФЗ говорит об иных обстоятельствах, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Поэтому, в исковом заявлении, указывайте все смягчающие обстоятельства, например, тот факт, что вы все отправляли вовремя почтой (если это так на самом деле), к подобной ответственности привлечены впервые, задолженностей перед ПФР никогда не имели и т.д. Дело может повернуться по-разному, но как показывает практика, если у вас есть хоть какие-то доказательства отсутствия ваше вины или имеются смягчающие ответственность обстоятельства, то есть неплохой шанс хотя бы прилично уменьшить сумму штрафа. В конце концов важным моментом является то, что Пенсионный фонд должен доказать обоснованность привлечения к ответственности, и суды при рассмотрении таких дел активно применяют принципа соразмерности совершенного правонарушения и тяжести применяемого наказания.

Таким образом, если вы столкнулись с наложением штрафа ПФР , то это еще не повод покорно соглашаться и уплачивать всю начисленную к штрафным санкциям сумму, т.к. есть реальный шанс отменить штраф или же очень сильно уменьшить его размер.

Юристы компании Всемвсуд.ру имеют большой практический опыт по данной категории дел и всегда готовы проконсультировать по возникшим вопросам и оказать услуги по представлению интересов организации в органах Пенсионного фонда и в суде.

Если вам требуется юридическая помощь и вас заинтересовали наши услуги, обращайтесь! Будем рады помочь!

С принятием Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ с 2012 года внесены существенные изменения в штрафные санкции, предъявляемые ПФР за неуплату страховых взносов:

так в случае, если организация не представила расчет вовремя, то теперь на нее будет наложен штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ранее было не менее 100 рублей).

Обратилась ко мне бухгалтер довольно солидной фирмы (индивидуального предпринимателя владеющего сетью магазинов бытовой техники): «на работе завал работаем до позднего вечера, кое как успели подготовить данные стали отправлять расчеты в ПФР через программу передачи отчетности Контур-Экстерн, а она возьми и зависни, а так как время было позднее то пока суть да дело отчеты ушли уже в 00:10 дня следующего за последним днем срока». Естественно на следующий день в ПФР получают расчет, видят, что 16 число отправки вместо 15, проводят камеральную проверку, назначают дату проведения административной комиссии, никаких оправданий не слушают и как итог - штраф 77478 рублей.

При этом штраф выносят на основании двух решений, первое по нарушению сроков за предоставление отчетности предусмотренных 212-ФЗ, а второй за нарушение сроков по 27-ФЗ.

Давайте на этом остановимся и разберем данные законы более детально

"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Согласно ст. 15 данного закона: «Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность: (не буду перепечатывать здесь весь перечень, в моем конкретно случае был нарушен срок указанный пп. 1 пункта 9, указанной статьи), не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

Ответственность за нарушение срока сдачи данного расчета, предусмотрена ст. 46 закона: п. 1. «Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Но что самое главное в данном законе предусмотрены смягчающие обстоятельства позволяющие снизить размер санкции, причем приведен исчерпывающий список данных обстоятельств статья 44 п. 1:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;

4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Если с первыми тремя все более менее понятно, то последнее дает нам и ПФР возможность собственного толкования. В нашем конкретном случае были указаны следующие: совершение правонарушения впервые, нарушение не нанесло ни какого ущерба бюджету фонда, срок пропуска незначительный 1 день, ну и как довесок, но не менее значимый наличие у ИП на иждивении 4 несовершеннолетних детей.

Вроде бы все логично и сотрудники фонда должны были это все учесть, тем более, что позиция руководства фонда в данном случае на стороне плательщика взносов, что мы можем увидеть из письма ПФР от 14 декабря 2004 г. N КА-09-25/13379 , в частности там говорится, что при принятии решения следует исходить из того, что любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности.

Наличие ошибки формально образует состав нарушения, однако формальный подход к наложению штрафа недопустим.

Теперь о нарушении предусмотренном ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" , санкция данной статьи предусматривает штраф в размере 10 процентов причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации.

А вот возможности снижения штрафа, а так же каких либо смягчающих обстоятельств в законе не предусмотрено, но если обратиться к тексту письма приведенного выше, выражающего позицию ПФР, то цитирую: «если страхователь самостоятельно выявил ошибку и представил достоверные сведения по персонифицированному учету, а также если страхователь в 2-недельный срок исправил обнаруженные территориальным органом ПФР ошибки, Пенсионный фонд Российской Федерации считает возможным не применять финансовые санкции, предусмотренные частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.

Такой правоприменительный подход позволит стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами ПФР, снизить напряженность во взаимоотношениях между страхователями и органами ПФР, а также послужить дополнительной аргументацией при защите интересов ПФР».

Так же иметься позиция Высшего Арбитражного Суда России по данному вопросу выраженная в следующем документе (привожу 15 пункт, касающийся нашего вопроса):

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 августа 2004 г. N 79 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"

Приложение. Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании

15. При удовлетворении требования о взыскании санкций за непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета, суд счел возможным снизить размер санкций.

Орган ПФ РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с территориального отделения общероссийской общественной организации производителей изделий медицинского и сельскохозяйственного назначения (далее - организация) штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета, за 2002 год.

Решением суда первой инстанции заявление удовлетворено частично со ссылкой на статьи 112 и 114 НК РФ, поскольку суд признал наличие смягчающих ответственность обстоятельств.

Не согласившись с принятым судебным актом, орган ПФ РФ обратился с кассационной жалобой, в которой просил отменить решение суда в части уменьшения размера взыскиваемого штрафа и удовлетворить заявление в полном объеме, мотивируя это тем, что на правоотношения в сфере персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования нормы НК РФ не распространяются, поэтому в рассматриваемом случае не могут применяться статьи 112 и 114 НК РФ. Следовательно, у суда отсутствовали основания для учета смягчающих вину обстоятельств и уменьшения размера штрафа.

Суд кассационной инстанции оставил решение суда без изменения, отметив следующее.

В соответствии с частью 3 статьи 2 Закона о пенсионном страховании правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено данным Законом.

В пункте 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"*(6) предусмотрено, что страхователь представляет один раз в год, но не позднее 1 марта сведения о каждом работающем у него застрахованном лице.

В соответствии с частью 3 статьи 17 Закона об индивидуальном учете за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 процентов причитающихся за отчетный год платежей в ПФ РФ. Взыскание указанной суммы производится органами ПФ РФ в судебном порядке.

Из анализа вышеназванных норм следует, что на правоотношения, связанные с контролем за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, распространяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено законодательством об обязательном пенсионном страховании. К указанным правоотношениям применимы, в частности, положения главы 15 НК РФ

Подводя итог всему выше сказанному, считаю, что снизить штрафные санкции по указанным нарушениям можно и нужно, если вы не являетесь, конечно, злостным нарушителем. Конкретно по этому делу скажу, что мы обратились в суд и судом иск был удовлетворен частично, т. е. мы просили суд снизить штраф до 2000 рублей, но судом было принято решение снизить до 6000, согласитесь есть существенная разница 77 тыс. и 6 тыс.

Желаю всем успехов, не бойтесь отстаивать свои права и да прибудет с Вами сила!

7677 юристов ждут Вас

Добрый день!Я ИП, так случилось что открыла 5 лет назад,у меня вмененка, работала один квартал. Никаких отчетов не сдавала. Каждый год писали приставы и оплачивала все долги через них. В этом году ПФР выставил долг в 138000! У меня нет средств чтобы это оплатить, деятельность не ведется. пыталась, но сейчас живу в совершенно другом городе и возникли проблемы с отправкой документов. Можно ли как-то обжаловать эту нереально сумму? Что то сделать? Подскажите ради бога.

Ответы юристов

Anatoly K. (09.02.2017 в 23:15:46)

Здравствуйте, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить следующее: Вообще, сама процедура признания недействительным решения ПФ о взыскании такой суммы возможно двумя способами: Первый из них заключается в обращении с жалобой в вышестоящий орган , а второй предусматривает подачу в суд заявления о недействительности указанного решения путем его оспаривания в . Срок Пенсионного фонда. В частности, для в вышестоящий орган отводится 15 дней. В случае, если Вы будете искать правду в суде, то срок обжалования решений Пенсионного фонда составит 3 месяца. недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов подается в арбитражный суд, с учетом действующего законодательства. Заявление оплачивается госпошлиной в сумме 300 руб. для индивидуальных предпринимателей. Законодательство отводит суду для рассмотрения всех материалов срок, не превышающий 3-х месяцев. При удовлетворении иска суд вынесет решение, предметом которого будет признание недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам.

Слизникова Надежда (09.02.2017 в 23:10:14)

Здравствуйте! Это сумма за сколько лет? Если ИП не закрыто - вы обязаны платить взносы в пфр, по поводу того что вы живете в другом городе - на доверительное лицо и ИП нужно закрыть.

Расторгуева Ольга Игоревна (09.02.2017 в 23:23:55)

Добрый вечер! Такую сумму пенсионный фонд выставляет за то, что Вами в налоговую не была подана декларация, даже если она нулевая.

Вам необходимо предоставить в налоговую декларацию, они сообщает данные в пенсионный фонд и постановление на эту сумму отзовут. Ввиду того, что Вы проживаете в другом городе Вам необходимо оформить доверенность на доверенное лицо. Буду благодарна за отзыв

Дегтярева А.Г. (09.02.2017 в 23:32:59)

Доброго времени суток!

Готова взять Ваш вопрос в работу. При этом потребуются ваши уточнения и дополнения, а также копии некоторые документов.

Желаю удачи! Если имеются еще вопросы или возникли новые, обращайтесь, в том числе на электронную почту.

Буду вам признательна за оценку ответа.

Надеюсь, мой ответ стал вам полезен.

С уважением, [email protected]

Сергей Зубков (10.02.2017 в 02:54:32)

Здравствуйте. Согласно ст.9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О государственной регистрации и индивидуальных предпринимателей" заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя вы можете направить в регистрирующий орган как почтой, так и через многофункциональный центр. К нему прикладывается квитанция об оплате госпошлины. Остальные документы, подтверждающие платежи, предоставляются по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме. Что касается чуммы 138000 руб, то, к сожалению вы не указали, что это за сумма. Если это сумма страховых взносов, подлежащих уплате и накопившихся за несколько лет (не более трёх), то её уменьшить не получится. Жалобы в региональное отделение ПФР удовлетворена не будет. порядке имеет немного шансов на удовлетворение. К сожалению это так.

Оставьте, пожалуйста, отзыв.

Алексей Владимирович (10.02.2017 в 09:04:18)

Здравствуйте,

К сожалению, сам факт ведения предпринимательской деятельности обязывает Вас регулярно предоставлять отчеты и декларации о деятельности. Поэтому претензии к Вас со стороны ПФР вполне обоснованны. Более того, налоговая также не станет Вам закрывать ИП без справким из ПФР. А они Вам ее не дадут, пока Вы не закроете задолженность по .

Полностью освободиться от задолженности не удастся, но можно попробовать через суд добиться снижения размера (например по ).

Самым верным способом в Вашем случае будет обжалование решения ПФР о начислении Вам суммы 138000 руб через арбитражный суд. Срок обжалования такого решения составляет 3 месяца с момента Вашего уведомления. Если срок прошел, то надо обращаться в суд о восстановлении срока для обжалования.

Заявление о признании недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов подается в арбитражный суд, с учетом действующего законодательства. Заявление оплачивается госпошлиной в сумме 300 руб. для индивидуальных предпринимателей. Законодательство отводит суду для рассмотрения всех материалов срок, не превышающий 3-х месяцев. При удовлетворении иска суд вынесет решение, предметом которого будет признание недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам.

Сразу скажу задача по обжалованию решения ПФР не простая. Без грамотной сделать это будет сложно. Если Вам нужна помощь в составлении такой жалобы в суд, то обращайтесь дополнительно здесь на сайте или по адресу электронной почты ниже. Буду рад помочь.

Тимофеев Иван Александрович (10.02.2017 в 09:39:15)

Добрый день!

Согласно позиции ВАС РФ изложенной в определении от 20.06.2014 №ВАС-7260/2014 об отказе в передаче дела в Президиум ВАС РФ обязанность по оплате страховых взносов в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днём за его регистрацией в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность. Суть спора:

как известно, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы "за себя" в бюждет ПФР и ФФОМС. Если начал вести деятельность после начала очередного расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (п.3 ст.14 Закона №212-ФЗ). По мнению предпринимателя, из этой нормы следует, что обязанность по уплате фиксированного платежа возникает с момента, когда фактически началась предпринимательская деятельность. Однако проверяющие из ПФР заявили, что страховые взносы нужно было платить и за тот период, когда деятельность не велась. Предприниматель обратился в суд, но проиграл во всех инстанциях, включая коллегию ВАС РФ. Суд указал: обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у ИП с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осщуетслением предпринимательской деятельности. Арбитры отклонили ссылку страхователя на на п.3 ст.14 Закона №212, поскольку в п.4 этой же статьи сказано: календарным месяцем начала деятельности для ИП признается месяц, в котором он зарегистрирован в качестве ИП. То есть в вышеуказанной норме прописано, как определяется размер страховых платежей в том случае, когда граждане регистрируются в качестве ИП после начала очередного расчетного приода. Таким образом, даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации. Следовательно вы обязаны платить страховые взносы даже, если деятельность не осуществлялась. Буду благодарен за оценку ответа [email protected]госрегистрации ИП , оригинал квитанции об оплате госпошлины, заявление, декларацию и справку из ПФР об отсутствии долгов. Через 5 дней после сдачи документов, доверенный человек должен подойти в налоговую службу с доверенностью и получить свидетельство о снятии с государственного учета.

2 способ : закрытиь ИП через почту России. Для этого:

1. отправить письмо с документами на закрытие ИП в территориальную ИФНС из любого населенного пункта России; в конверт Вы вкладываете оригиналы документов, поэтому необходимо сделать копии, чтобы они остались у Вас.

2. Обязательно сделайте опись всех отправляемых документов в 2 экземплярах, одну опись вложите в конверт, другую оставьте у себя;

3. способ отправки должен быть заказное письмо с уведомлением о вручении, чтобы можно было узнать дату получения Вашего письма налоговой, т.к. дата подачи документов будет для Вас дата, которой полученописьмо;

3 способ : через Интернет

Главное, чтобы у Вас была цифровая электронная подпись, которой Вы заверите все документы.

Отсканируйте все бумажные документы, заполните заявление о снятии с учета, оплатить госпошлину (через интернет), отсканируйте квитанцию об оплате, и отправьте весь этот пакет на сайт Федеральной налоговой службы.

Если Ваши документы приняты, то специалист налоговой службы отправит Вам подтверждающее письмо на указанную Вами электронную почту. Специалисты налоговой службы обязаны принимать заявление о снятии индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, даже если у него имеются непогашенные задолженности. Если долги образовались за три года до закрытия ИП, их можно не гасить, т.к. вступает в силу трехгодичный срок исковой давности.