Применение патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения в 2016 году остается в силе и становится востребованной для индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес разного рода направленности. Для того, чтобы работать по этой схеме, ИП достаточно просто купить патент. Стоит он недешево, можно сказать сразу, однако в этом случае предпринимателю дается существенная фора - все, что он будет зарабатывать в течение года - не будет облагаться налогом. То есть если вы ведете свой бизнес зная, что после оплаты полной стоимости патента в 2016 году, вы сможете вернуть затраченные на это средства и остаться в хорошем плюсе - данная система подойдет вам.

Еще один немаловажный плюс - декларацию ИП, купившие патент в 2016 году, подавать не будут . Это существенно снижает нагрузку на бухгалтера и в некоторых случаях даже позволяет сэкономить на отделе бухгалтерии, пользуясь услугами аудиторских фирм и бухгалтеров "на удалёнке". Однако все этим плюсы начинают немного меркнуть, как только предприниматели узнают - сколько стоит патент для ИП в 2016 году. Мы решили разобраться в этом и опубликовать цены для разных регионов России и узнать - какие ИП могут работать по патентной системе налогообложения.

Какие ИП могут купить патент в 2016 году

Согласно существующим требованиям, патент в 2016 году может купить индивидуальный предприниматель, в штате которого работает не более 15 человек . Вторым немаловажным аспектом является требование к покупке патента для каждого отдельно взятого региона России. То есть если организация осуществляет деятельность в 2 и более регионах - патент придется приобретать для каждого из них, что во-первых неудобно, а во-вторых если взять во внимание тот факт, что в штате должно быть не более 15 человек - практически невыполнимо.

Список видов деятельности, ведя которую Индивидуальный предприниматель может купить патент, на 2016 год включает в себя 63 пункта . В 2015 году, напомним, их было всего 47. В основном это услуги, связанные с:

Грузоперевозками,
- ремонтом одежды и техники,
- ремонтом ювелирных изделий,
- химчисткой одежды,
- ремонтом и отделкой,
- остеклением балконов,
- прокатом авто,
- общепитом,
- розничной торговлей (осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли).

Полный список можете с нашего сайта (формат.txt).

Стоимость патента на 2016 год в разных регионах России. Формула расчета

Рассчитать стоимость патента для ИП на 2016 год для своего региона предприниматель может как по формуле, так и на официальном сайте Налоговой службы России (ФНС). Формула при расчете используется следующая:

К1 (коэффициент-дефлятор) * 6% .

Потенциально возможный доход зависит от многих величин (роль играет в том числе и вид деятельности, все понимают, что рабочие-отделочники могут заработать больше небольшого ИП, занимающегося ремонтом обуви и вешать на них одинаковые суммы было бы безумием). Величины это такие:

Количества людей,
- площадь,
- местоположение точки ведения деятельности,
- количество транспортных средств и так далее.

При этом, стоимость патента не будет уменьшаться, если показатели изменились в меньшую сторону (скажем, стало меньше автомобилей, осуществляющих грузоперевозки). Но при этом, если показатели выросли (стало больше людей в штате), то нужно будет получить другой патент, или перейти на налоговый режим, отличающийся от патентного. Максимальный размер потенциально возможного дохода на сегодняшний день для ИП не может превышать1 329 000 руб за отчетный год (утвердят 01.01.2016).

Стоимость патента для ИП в Москве в 2016году

- Стоимость патента в Москве на 2016 год для ИП, оказывающего парикмахерские и косметические услуги, работающего на территории всех муниципальных образований города Москвы составит 54 000 рублей ,

Для ИП, занимающегося ремонтом и изготовлением мебели - 36 000 рублей (для сравнении, в Челябинске стоимость патента будет составлять 53 040 рублей ),
- для ИП, занимающегося перевозкой пассажиров - 90 000 рублей (15-местное маршрутное такси),
- для ИП, занимающегося ремонтом ювелирных изделий - 36 000 рублей (в Нижнем Новгороде - 24 000 рублей ),

Отличительными особенностями данного режима является ведение деятельности в соответствии с полученным разрешением и освобождение от основных налогов общей системы. Расчет стоимости патента производится исходя из базовой доходности, а не фактической прибыли, что удобно тем у кого довольно большие доходы. Документ на ведение деятельности может быть получен на любой период от месяца до года, что отлично подойдет тем, кого интересует деятельность на ограниченный период времени: месяц или сезон.

Патентная система налогообложения в 2016 году пополнится рядом новых видов деятельности и будет составлять в целом 63 вида работ и услуг, по которым возможно применение данного спецрежима. Рассмотрим более подробно особенности применения режима, перехода на него, порядка уплаты налога и иных платежей, виды деятельности и ограничения, предъявляемые к работе на нем.

Кто может применять патентную систему

Плательщиками могут стать только ИП, количество сотрудников которых составляет не более 15 человек по всем осуществляемым видам деятельности.

Виды работ и услуг, подпадающих под спецрежим

На 2015 год законом предусмотрено 47 видов деятельности, по которым можно получить патент. К ним относятся разного рода услуги по:

• ремонту бытовой техники, мебели, одежды, обуви, ювелирных изделий, жилья и других построек;
• перевозке людей и грузов водным и автомобильным транспортом;
• изготовлению мелкой галантереи, предметов народного и художественного промысла;
• пошив и ремонт ковровых, швейных, кожаных, меховых и трикотажных изделий;
• уходу за детьми и больными;
• репетиторству;
• приему стеклотары и вторсырья;
• проведению экскурсий;
• зеленому хозяйству и цветоводству, ведению охотхозяйств и проведение охоты;
• общепита и изготовления блюд в домашних услови;
• розничной торговли

Под патент также подпадет работа частных ветклиник, ритуальных и детективных агентств, парикмахерских, салонов красоты, платных туалетов и фотоателье. С полным перечнем услуг можно ознакомиться в соответствующей статье НК РФ.

С нового 2016 года этот перечень дополнится 16 новыми видами, к которым законодатель, в частности, отнес услуги по:

• изготовлению молочной и хлебобулочной продукции, кондитерских изделий;
• производство кожаных изделий и непосредственно кожи,
• ремонту ПК и сопутствующего оборудования, разработке программ и баз данных, их установке и модификации;
• уходу за пенсионерами, инвалидами;

Также к данному перечню решением местных властей могут быть отнесены любые бытовые услуги.

Какие налоги заменяет

• Подоходный (в отношении доходов от того вида деятельности по которому получен патент);
• Налог на имущество (используемого для патентной деятельности)
• НДС (кроме импорта, осуществления ряда операций и деятельности, не подпадающей под патент)

Стоимость и порядок оплаты налога

Налоговая база * 6 %

База определяется следующим образом:

НБ = БД / 12 * число месяцев, на которые приобретается патент

Максимальный размер вменяемого дохода не может быть более миллиона рублей (без учета коэффициент-дефлятор (КД).

Для 2015 года лимит дохода составляет 1 147 млн. руб. (1млн.*1.147)

Для 2016 года не выше 1 329 млн.руб.

Необходимо отметить, что региональные власти могут увеличивать максимальный потенциальный доход:

БД - Базовую доходность при патентной системе налогообложения на 2016 год для определенного вида деятельности можно будет узнать из правового акта, устанавливающего данную систему на территории определенного муниципального образования.

Каким конкретно законом установлена ПСН в вашем административном округе, можно узнать на сайте ФНС, выбрав в верхнем правом углу регион.

Пример расчета стоимости патента

• Данные:
• Срок документа: 6 месяцев
• Вид услуг: Химчистка
• Регион: Москва
• Расчет налоговой базы:

900 000 / 12 * 6 = 450 000

900 тыс. - потенциальный доход за год

Стоимость патента за 6 мес.:

450 000 * 6% = 27 000

Уплата налога

При сроке действия документа менее полугода - одним платежом в срок до окончания действия полученного документа.

При сроке от полугода до года - 2 платежами:

• 1/3 в течение 90 дней с момента приобретения патента;
• 2/3 до окончания его действия

Переход на ПСН

1 шаг: Заполняем и сдаем в Инспекцию заявление

Для применения данного спецрежима необходимо в срок не позднее 10 дней до начала работы на патенте подать заявление.

Заявление представляется в Инспекцию того территориального образования, где планируется осуществление патентной деятельности.

2 шаг: Забираем патент

Документ о начале применения спецрежима должен быть выдан контролирующим органом не позднее 5 дней с даты сдачи заявления

3 шаг: Оплачиваем налог

Утрата права

Предпринимает «слетает» с патентной системы при следующих обстоятельствах:

• С начала года доходы превысили лимит в 60 млн руб.;
• Количество сотрудников превысило 15 человек;
• Платеж не уплачен в срок

Если предпринимает «слетает» с патента он автоматически переводится на общую систему налогообложения с начала периода, по которому был получен документ и повторно перейти на данный спецрежим будет возможно только с нового года.

Патент

• Может быть выдан на любой срок от месяца до года;
• Действует на территории одного муниципального образования (за исключением услуг по грузо- и пассажироперевозке, развозной и разностной розничной торговле, при которых патент выдается на осуществление деятельности в группе муниципальных образований);
• Выдается только на один вид деятельности;
• Не привязан к фактическому доходу и количественным показателям, как при ЕНВД (количество работников, площадь помещения и т.д.)
• В будущем данным спецрежимом планируется полностью заменить ЕНВД

Платежи

Совмещение режимов

Совмещать можно с любой другой системой налогообложения, но по одному виду деятельности можно применять только один режим.

Применение ККТ

ККМ можно не применять , но обязательна выдача БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Предприниматели могут не применять ККМ, при этом при оказании услуг обязательна выдачи БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Разобрав, что такое патентная система налогообложения для ИП, обозначим основные ее плюсы и минусы.

Плюсы:

• Отчетность в Инспекцию не представляется;
• Возможность перехода на режим в течение года;
• Низкая налоговая ставка;
• Возможность торговли или оказания услуг без ККТ;
• Для впервые зарегистрированных ИП по определенным видам деятельности установлены налоговые каникулы

Минусы:

• Ограничение по численности сотрудников и территории ведения деятельности;
• Нельзя уменьшить налог на уплаченные взносы;
• При утрате права на применение системы плательщик переводится на ОСН с начала периода на который был выдан патент;

Примечание: Интересный вариант ведения бухгалтерского учета на ПСН это воспользоватся сервисом "Мое дело" (выгодный вариант для ИП).

62 Рязанская область

Дата публикации: 21.10.2015 17:25

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области обращает внимание, что на официальном сайте ФНС России функционирует новый электронный сервис « ».

Сервис позволяет индивидуальным предпринимателям, перешедшим или только планирующим перейти на патентную систему налогообложения, рассчитать сумму и сроки уплаты налога в связи с применением данного режима налогообложения.

Для этого необходимо заполнить выпадающие строки меню:
- период;
- количество месяцев использования патента;
- муниципальное образование;
- интересующий вид деятельности;
- дополнительный параметр, установленный для некоторых видов деятельности (количество обособленных объектов, транспортных средств, площадь объекта, средняя численность наемных работников и т.д.),
а также выбрать соответствующий субъект Российской Федерации.

По результатам расчета можно узнать предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

«Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» прост в использовании, не требует от пользователей регистрации и ввода персональных данных.

Напомним, на территории Рязанской области патентная система налогообложения введена в действие законом Рязанской области от «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области» и может применяться по 47 видам предпринимательской деятельности. За 9 месяцев 2015 года количество выданных патентов в регионе составило 1080 единиц. Поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, составили 27,1 млн. рублей. К наиболее востребованным видам предпринимательской деятельности для получения патента в Рязанской области относятся: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети; сдача в аренду недвижимого имущества; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; ремонт жилья.

Электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» поможет предпринимателям заранее самостоятельно рассчитать стоимость патента и оценить выгодность применения патентной системы налогообложения.

Сведения о юридических лицах, созданных на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 18 марта 2014 г., сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ в связи с приведением ими своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации