Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Онлайн-касса для интернет-магазина

Зато при торговле через интернет-магазин в связи с тем, что отсутствует непосредственное взаимодействие покупателя с пользователем ККТ, последний обязан направить покупателю кассовый чек или БСО в электронной форме на телефонный номер покупателя или адрес его электронной почты. Информация о номере телефона или адресе электронной почты должна быть предоставлена покупателем до совершения расчетов (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Также, если ККТ предназначена только для осуществлении расчетов электронными средствами платежа в сети «Интернет», применение ее для иных расчетов не допускается (п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

В то же время, выдавать, пусть и в электронном виде, кассовый чек интернет-магазин обязан не всегда. К примеру, если платеж в интернет-магазин покупатель вносит на расчетный счет платежного агрегатора (к примеру, «Яндекс.Касса»), который затем перечисляет средства в интернет-магазин, выдать кассовый чек должен сам платежный агрегатор. Интернет-магазин в этом случае вообще может не применять ККТ.

Если же деньги вносятся не платежному агрегатору, а оператору услуг платежной инфраструктуры (операционный центр, платежный клиринговый центр или расчетный центр) (ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ ), то считается, что деньги в интернет-магазин зачисляются покупателем, пусть и через посредника. А значит, кассовый чек интернет-магазин обязан выдать. Аналогично, онлайн-касса должна применяться интернет-магазином, если покупатель, к примеру, по выписанному счету интернет-магазина оплачивает за товар через отделение банка или дистанционно со своего счета (к примеру, через «Сбербанк Онлайн»).

Совсем скоро большинство торговых точек перейдет на кассовые аппараты нового поколения. Однако не только обычные магазины должны будут отправлять сведения обо всех совершенных операциях в налоговую службу, такая обязанность в равной степени затрагивает интернет-торговлю. Магазины, работающие в сети, будут пробивать чеки при наличных расчетах с клиентами и при расчетах через электронные средства платежа. Мы разобрались в том, какие особенности имеют новые требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-ККТ для интернет магазина станет обязательным. Об этом сказано в о применении контрольно-кассовой техники. Однако, магазины, которые работают в интернете все разные, как и способы их расчетов с покупателями. Какие же особенности имеют новые требования для каждого из них? Каким образом будет происходить их взаимодействие с ФНС и отправка кассовых чеков покупателям? А главное, нужна ли онлайн касса для интернет магазина, который работает исключительно в режиме эквайринга, то есть посредством электронных платежных средств?

Интернет-магазины по типу взаиморасчетов

Для того, чтобы лучше понять, каким образом новые требования затронут каждый, отдельно взятый интернет-магазин, их все необходимо разделить на три условные группы, по типу взаимодействия и расчетов с клиентами. Это необходимо для понимания того, кому необходимо поторопиться с установкой нового кассового аппарата, кому таких аппаратов потребуется несколько, а кто может спокойно работать дальше. Итак, условное деление онлайн-ритейла выглядит так:

1. Первая группа публикует на своих сайтах каталоги товаров, принимает оплату исключительно по безналичному расчету, а доставку осуществляет с помощью специальных служб. К этой же группе можно отнести те организации или ИП, которые продают в сети свои товары оптом или работают только с юридическими лицами. Таким торговым компаниям не нужно устанавливать у себя ККТ, потому что действие закона № 54-ФЗ на них не распространяется.
2. Вторая группа также публикует на своих сайтах каталоги товаров и не взаимодействует с клиентами напрямую. Такие магазины принимают оплату в режиме онлайн посредством банковских карт или электронных платежных средств. Кроме того, в этих торговых точках есть договоры с курьерскими службами, а также могут быть собственные пункты выдачи в разных городах. Такие магазины должны установить кассовые аппараты, как в основном офисе, так и во всех пунктах выдачи. Что касается курьеров, то функцию расчетно-кассового обслуживания берут на себя организации, в которых они работают. Все курьеры обязательно должны иметь мобильные ККТ с функцией передачи данных.
3. Третья группа магазинов осуществляет расчеты непосредственно с с клиентами. Это могут быть условия самовывоза со склада или офиса, отправка через собственную курьерскую службу и тому подобное. Такие интернет-магазины обязаны установить кассу с возможностью передачи данных в ФНС и печати бумажного чека. Кроме того, каждый курьер должен иметь такой мобильный аппарат. Этой группе магазинов будет проще двух первых, потому что такие тороговые точки и раньше, в своем большинстве, должны были работать с применением ККТ.

Порядок работы с онлайн-ККМ интернет-магазинов

Большинству интернет-магазинов придется изучить законодательные нормы и приобрести себе кассу, которой не было ранее. Большая часть таких торговых точек продолжит работать в режиме эквайринга, но при этом им придется направлять покупателям электронные чеки в безусловном режиме. Бумажные чеки таким продавцам разрешается не печатать. Чек, а значит и передача данных об операции в налоговую службу, потребуется в случае, если клиент расплатился за свою покупку с банковской карты или любого электронного кошелька. При этом, касса такого магазина должна работать в круглосуточном режиме. Однако, требование об обязательном закрытии смены и отправке соответствующего отчета в налоговый орган, распространяется на эти ККМ, без исключений.

Важно помнить, что по новым требованиям, пробивать бумажный и отправлять электронный чек необходимо в момент получения денег от клиента. Если интернет-агрегаторор является «платежным агентом» различных оптовых компаний, это не снимает с него обязанности установить кассу и отправлять чеки. В некоторой степени это упрощает работу магазинов, поскольку теперь налоговая служба имеет возможность получать оперативные сведения об их работе, а это избавляет ритейлеров от внеплановых проверок и требований различных пояснений.

Как быстро отправлять электронные чеки покупателям интернет-магазинов? Есть отличное программное решение от компании Бухсофт — облачный сервис «Бухсофт Онлайн-касса». Цена — 1528 рублей в год.

Когда можно обойтись без чека

Работа онлайн кассы для интернет магазинов в 2017 году предполагает обычный режим, но имеет специфику. В частности, если клиент расчитался за свою покупку с банковского счета, эту операцию не нужно проводить по кассе. Кроме того, не нужно проводить операции, при работе с курьерскими службами. В этом случае такая обязанность ложится на организацию, которая непосредственно доставляет товар клиентам. При этом, может возникнуть ситуация, когда покупатель внес аванс в магазин электронным платежем, а остаток суммы оплатил в службе доставки, в таком случае, чек обязана оформить каждая организация на ту сумму, которая была фактически получена в момент расчета.

Отдельно нужно отметить, что если несколько разных сайтов оформлены на одно юридическое лицо или ИП и торгуют различными товарами, организация может иметь только одну кассу и использовать ее при расчетах со всеми покупателями. Для этого в ККМ необходимо внести номенклатуру товаров со всех сайтов.

Ответственность за работу без ККМ

Мы выяснили обязательно ли иметь интернет магазину онлайн кассу, осталось выяснить, что будет, если работать без нее. Надо сказать, что новая редакция предусматривает достаточно серьезные наказания за такое правонарушение. Вот так выглядят санкции в виде таблицы: