Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы. Договор подряда на выполнение работ (с физическим лицом; с подробными положениями о конфиденциальности договора) Пример составления договора подряда с физическим лицом

Прежде чем составлять сложный документ, советуем предварительно разбить процесс на несколько групп. Сочиненные разделы не точно будут напечатаны в такой же последовательности. Для начала важно обдумать к чему вы стремитесь в конце документа, освободившись поищите причины. Весомыми могут подвернуться законы, порядки, деловые обычаи. Вступление принципиально существенная часть, который производит след. Также стремитесь понять какому решающему лицу направлен необходимый претензионный документ и кто реально будет осуществить действие.

Соглашение, в соответствии с которым одна сторона выступает в роли заказчика определенного вида работ с обязательством его оплаты, а другая сторона выступает в роли подрядчика, который обязуется выполнить работу в полном объеме и оговоренные сроки, называется договором подряда. Стоит отметить, что физические лица, выступающие в роли подрядчика, и которые принимают на себя обязательства по выполнению работ, несут полную ответственность за их конечный результат.

В соответствии со статьями 420 и 702 Гражданского кодекса РФ, договором подряда признается соглашение лиц о правах и обязанностях, созданных на взаимных основаниях. Составление договора подряда с физическим лицом особенно удобно выгодно при сотрудничестве какой-либо организации и внештатных работников. Главным действующим условием договора подряда является право собственности подрядчика на создаваемый предмет до момента оплаты заказчиком всех выполненных работ. Кроме того, подрядчик вправе самостоятельно выбрать любые способы выполнения работ.

Договор подряда, предполагающий выполнение работ либо оказание услуг за определенное вознаграждение, носит гражданско-правовой характер и имеет существенные отличия от срочного трудового договора. Договор подряда не имеет автоматической пролонгации по окончании сроков действия, а если подрядчик (физическое лицо) является сотрудником организации-заказчика, в этом случае обязательства по договору подряда он обязан выполнять во внеурочное время.

Предметом договора подряда является конечный результат, который сдается подрядчиком заказчику после окончания всех работ по акту приема-передачи, составленному в соответствии с установленной формой (Т-73), также допускается составление данного документа в произвольной форме.

Договор подряда с физическим лицом обязательно должен включать в себя:

Даты начала и окончания работ;

Перечень работ, выполняемых подрядчиком;

Сумма вознаграждения, а также порядок оплаты;

Порядок приема-передачи выполненных работ;

Требования заказчика к качеству работ и услуг, оказываемых подрядчиком;

Ответственность обеих сторон в случаях одного из нарушений условий договора.

Вознаграждение, полученное по договору подряда, как и иные доходы физических лиц, облагаются единым социальным налогом. В случаях, если в роли заказчика выступает юридическое лицо, на подрядчика заводится карточка по форме 1-НДФЛ, при этом работник сможет воспользоваться налоговыми вычетами, которые предусмотрены НК РФ.

Также, кроме стандартных налоговых вычетов, работнику может быть предоставлен профессиональный налоговый вычет. В соответствии со ст.221 НК РФ, размер налога будет уменьшен прямо пропорционально размерам затрат, связанных с выполнением обязательств по договору подряда, и на которые были предоставлены подтверждающие документы. Профессиональный налоговый вычет подрядчик может получить после обращения в бухгалтерию заказчика-организации, представив письменное заявление и документы, которыми подтверждаются все расходы, понесенные в связи с выполнением профессиональных обязанностей.

Образец договора подряда, заключенного с физическим лицом

ДОГОВОР №___

"____" _____________ 2013г.

ЗАО "Организация №1", в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем "Заказчик", с одной стороны и гражданин/гражданка РФ _______________________________________________,

паспорт серии: _______ № ___________, выдан ________________________"___"_____________20__ г. страховое свидетельство: ______________________________________________________

именуемый (ая) в дальнейшем "Подрядчик", с другой стороны заключили настоящий Договор о следующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги): ___________________________________________________________

1.2. Заказчик обязан своевременно принять и оплатить работу.

1.3. При выполнении Работ Исполнитель использует материалы _______________ (собственные или Заказчика).

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязуется:

2.1.1. Принять работы по акту (форма Т-73) сдачи-приемки выполненных работ

2.1.2. После выполнения работ, указанных в п.1.1 настоящего договора и подписания акта выполненных работ, оплатить работы.

2.1.3 На период выполнения работ осуществить социальное страхование подрядчика от несчастных случаев на производстве и в ЕСН (за исключением части суммы налога, зачисляемой в Фонд социального страхования);

2.2. Подрядчик обязуется:

2.2.1. Выполнить работы (оказать услуги), указанные в п. 1.1 настоящего договора в следующие сроки: Начало работ: "___" ____________ 20_____г. Окончание работ: " ___ " _____________ 20_____г.

3. СТОИМОСТЬ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1 Стоимость работ по настоящему договору определяется "Актом выполненных работ".

3.2. Заказчик обязуется оплатить выполненные работы (оказанные услуги) в течение _________________ банковских дней с момента окончания работ и подписания сторонами акта выполненных работ.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязательств в соответствии с действующим законодательством.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. В случае нарушения одной из сторон обязательств по Договору другая сторона вправе расторгнуть его в одностороннем порядке.

5.2. Заказчик вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке по своему усмотрению в любое время. При этом Заказчик выплатит Подрядчику сумму вознаграждения, пропорциональную фактически выполненным Работам на момент расторжения.

5.3 Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6.ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ _____________________________________________________________

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН:

ЗАКАЗЧИК

ЗАО "Организация №1"

Адрес:___________________

ИНН/КПП________________

Директор_____________/Иванов И.И.

Договор подряда с физическим лицом: скачать образец договора подряда с физическим лицом

Предлагаем Вашему вниманию скачать образец договора подряда с физ.лицом, скачать который Вы имеете возможность.

Подряд с физическим лицом в плане оформления имеет свою специфику, вместе с тем, по юридическим последствиям не имеет особого значения от субъектного состава участников договоров. Допустим, Вы решили сделать ремонт в квартире и нанимаете мастера, но доверить деньги и квартиру будет сложно, поэтому нужно оформить Договор подряда с физическим лицом. Это необходимо, чтобы обеспечить защиту прав и интересов обеих сторон. Такие договоры используются не только в строительно-ремонтном сегменте, но и на уровне бытового подряда.

Каждый шаблон Договора подряда с физ. лицом содержит в содержании данные разделы, как объект соглашения, порядок разрешения споров, стороны, порядок приема услуг, сроки оказания услуги, стоимость, ответственность сторон и другие аспекты. Покуда гражданское законодательство предоставляет по сути диспозитивность в оформлении договора, то не существует фиксированного перечня условий, однако обозначенные выступают существенными, без которых договор может объявлен ничтожным.

Выбранный шаблон договора подряда с физ. лицом изучен на непротиворечие и согласованность условий, проверен под условия хоз. оборота, защищенность прав сторон, требованиям и правилам ныне действующего законодательства и практике нормоприменения.

Скачать Договор подряда с физическим лицом Вы имеете возможность по представленной гиперссылке. Заметьте, что также Вы имеете возможность скачать иные виды договоров в категории на веб-ресурсе ProPravo.

Также читайте другие материалы данного раздела:

Новости от партнеров

Договор подряда (с физическим лицом)

(с физическим лицом)

г. ________________ "___" ________________ ____ г.

В дальнейшем именуемое "Заказчик", в лице ______________, действующего на основании ________________, с одной стороны, и гражданин Республики Беларусь ______________, проживающий по адресу: _______________, в дальнейшем именуемый "Подрядчик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика следующую работу:

- ___________________________________________;

- ___________________________________________

и сдать результат Заказчику по Акту сдачи-приемки в установленный настоящим договором срок, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы).

Все работы производятся в помещении Заказчика по адресу: _______________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик имеет право:

2.1.1. проверять ход и качество работы, выполняемой Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность;

2.1.2. если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, Заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков;

2.1.3. если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, Заказчик вправе назначить Подрядчику разумный срок для устранения недостатков и при неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от договора либо поручить исправление работы другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков;

2.1.4. Заказчик может в любое время до сдачи ему работы отказаться от договора подряда, уплатив Подрядчику часть установленной цены за работу, выполненную до получения уведомления об отказе Заказчика от договора. Заказчик также обязан возместить Подрядчику убытки, причиненные прекращением договора, в пределах разницы между частью цены, выплаченной за выполненную работу, и ценой, определенной за всю работу.

2.2. Заказчик обязан:

2.2.1. оказывать содействие Подрядчику в выполнении работы, в том числе предоставить место для выполнения работ по настоящему договору, соответствующее правилам охраны труда и требованиям техники безопасности;

2.2.2. в порядке и сроки, установленные настоящим договором, с участием Подрядчика осмотреть и принять результат выполненной работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом Подрядчику;

2.2.3. осуществлять инструктаж Подрядчика по вопросам безопасных условий выполнения работ (при необходимости - проверку знаний);

2.2.4. обеспечить Подрядчику безопасные условия труда и уплачивать взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах";

2.2.5. не допускать (отстранять) к выполнению работ в соответствующий день Подрядчика в месте, предоставленном Заказчиком, появившегося на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также в состоянии, связанном с болезнью, препятствующем выполнению работы;

2.2.6. обеспечивать беспрепятственный допуск представителей государственных органов и иных организаций, в компетенцию которых входит осуществление проверок и контроля за соблюдением законодательства, в том числе проверок условий выполнения работ, а также представлять информацию, необходимую для проведения контрольных мероприятий;

2.2.7. расследовать либо принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, определенном законодательством;

2.2.8. уплачивать страховые взносы на государственное социальное страхование;

2.2.9. оплатить установленную настоящим договором цену работы в порядке и сроки, определенные в настоящем договоре.

2.3. Подрядчик имеет право:

2.3.1. самостоятельно определять способы выполнения задания Заказчика;

2.3.2. отказаться от исполнения настоящего договора полностью или частично в случае, если Заказчиком не созданы или ненадлежащим образом созданы условия, предусмотренные гражданско-правовым договором для безопасного выполнения работ;

2.3.3. получить оплату за качественно и в срок выполненную работу в сумме, порядке и сроки, оговоренные настоящим договором.

2.4. Подрядчик обязан:

2.4.1. выполнить работу лично;

2.4.2. немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:

Возможных неблагоприятных для Заказчика и (или) Подрядчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы;

Иных независящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок;

2.4.3. соблюдать соответствующие инструкции, правила и другие нормативные правовые акты , устанавливающие требования к безопасным условиям выполнения работ, безопасной эксплуатации машин, оборудования и других средств производства, а также правила поведения на территории, в производственных, вспомогательных и бытовых помещениях Заказчика;

2.4.4. проходить в установленном порядке инструктаж, проверку знаний по вопросам безопасных условий выполнения работ, медицинские осмотры (при необходимости указать - использовать средства индивидуальной защиты).

3. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

3.1. Работа выполняется ______________________ (из материалов Заказчика / иждивением Подрядчика).

3.2. Сроки выполнения Подрядчиком работы:

Начало выполнения работы: __________ г.

Окончание выполнения работы: __________ г.

4. ЦЕНА РАБОТЫ, ПОРЯДОК И СРОКИ ОПЛАТЫ

4.1. Цена работы составляет ___________ белорусских рублей, в том числе подоходный налог в сумме _____, обязательные страховые взносы на государственное пенсионное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты (далее - ФСЗН) (1%) в сумме ____________.

4.2. Заказчик производит удержание и перечисление указанных в п. 4.1 сумм налога и взносов в ФСЗН в порядке и сроки, установленные законодательством Республики Беларусь.

4.3. Заказчик выплачивает Подрядчику обусловленную цену работы за вычетом установленных п. 4.1 настоящего договора сумм подоходного налога и взносов в ФСЗН не позднее, чем в _________-дневный срок, следующий за днем окончательной сдачи Подрядчиком результатов работы по Акту сдачи-приемки, при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок. (В договоре допускается предусмотреть возможность выплаты Подрядчику аванса.)

4.4. Оплата работы производится в кассе Заказчика по адресу: ________________________________________ (или указать иной способ выплаты).

5. КАЧЕСТВО РАБОТЫ

5.1. Качество выполненной Подрядчиком работы должно соответствовать требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода (или указать о соответствии требованиям ГОСТ, СТБ и т.п.)

5.2. В случаях, когда работа выполнена Подрядчиком с недостатками, которые делают результат работы непригодным для обычного использования, Заказчик вправе по своему выбору потребовать от Подрядчика:

Безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;

Соразмерного уменьшения установленной за работу цены.

5.3. Подрядчик вправе вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно выполнить работу заново с возмещением Заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. За неисполнение Заказчиком обязательств по оплате выполненной работы Заказчик уплачивает Подрядчику неустойку в размере 0,15 процента невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

6.2. За неисполнение Подрядчиком определенных настоящим договором сроков выполнения работы Подрядчик уплачивает Заказчику неустойку в размере ________ процента от суммы настоящего договора за каждый день просрочки.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий Договор заключен на срок до __________ г.

7.2. Стороны могут досрочно прекратить действие настоящего Договора в следующих случаях:

7.2.1. по соглашению Сторон - в любое время;

7.2.2. по инициативе одной Стороны - в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь и п. 2 настоящего договора.

7.3. Настоящий Договор может быть изменен только по обоюдному согласию Сторон.

Все изменения и дополнения к Договору оформляются в письменном виде.

8. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

8.2. Ни одна из сторон не имеет права передать третьему лицу свои права и обязательства по настоящему договору без письменного согласия другой стороны.

8.3 Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких - вы узнаете из данной статьи.

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2018-2019 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2018-2019 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

• Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
• Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

• в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
• сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
• в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
• факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
• работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2018-2019 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2018-2019 годах и установленные для периода 2017-2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС - по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

• В течение 2018-2019 годов организации и ИП, указанные в подп. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
• Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
• Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
• IТ-компании в течение 2017-2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%.
• Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2018 года применяется тариф взносов на ОПС 13%, на ОМС — 5.1%.

Итоги

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с подрядчиком - физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) за выполнение работ по договору подряда? Организация заключила договор подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб. Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ наличными денежными средствами из кассы организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Гражданско-правовые отношения

При методе начисления расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Страховые взносы, начисленные организацией на указанную выплату подрядчику, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ. В этом случае организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ) <*>.

Величина налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения с применением ставки 13% (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 69:

69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению";

69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".

Если сотрудничество работодателя и сотрудника предполагается постоянным или на более-менее долговременной основе, то для его оформления заключается трудовой договор. Но если работодатель больше заинтересован в результате, чем в процессе сотрудничества, к тому же взаимодействие планируется разовым, то отношения переходят в гражданско-правовую плоскость: подписывается договор подряда.

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом — крайне удобная форма сотрудничества, особенно для работодателя. Вся ответственность, которую работодатель несёт перед работником ограничивается только рамками договора. Воспользуйтесь им, скачав по ссылкам ниже:

ФАЙЛЫ

Договор подряда между юридическими лицами

Между юридическими лицами данный тип договора также не редкость. По сравнению с аналогичным договором, заключаемым с физическим лицом, имеет ряд особенностей, о которых в том числе пойдёт речь ниже. А пока — сохраните у себя файлы, обязательно пригодятся:

ФАЙЛЫ

Опираясь на Закон

Соглашение, в соответствии с которым заказчик (работодатель) дает подрядчику (наемному работнику) определенное задание с последующей оплатой результата, и есть договор подряда .

Положения, которыми регулируется такой вид отношений, закреплены не в Трудовом, а в Гражданско-правовом кодексе (гл. 37-38 ГК РФ). Кроме этого, к отдельным видам договоров применимы специализированные правовые акты, такие, как защита прав потребителей, федеральные законы, касающиеся архитектурной, инвестиционной деятельности и др.

Договор с характером

Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:

1. Консесуальность . Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
2. Взаимообязанность . Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
3. Возмездность . Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
4. Делимость предмета . Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.

Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:

• строительный;
• бытовой;
• проектный;
• муниципальный или государственный;
• на научные исследования.

Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.

Взгляд с разных сторон

Стороны у договора подряда 2: заказчик и подрядчик . Ими могут быть как физические, так и юридические лица, а также ИП (в любом сочетании между собой).

Законом не возбраняется привлекать дополнительных исполнителей – субподрядчиков . Тогда первый подрядчик будет выступать генеральным, ответственным перед заказчиком, субподрядчики же ответственны уже перед ним. Если предмет договора делимый, каждый субподрядчик отвечает за свою долю. В случае неделимости ответственность субподрядчиков солидарная.

СПРАВКА! Отношения между генеральным подрядчиком и субподрядчиками регламентируются отдельным документом – договором субподряда.

Без чего договора подряда не будет

В договоре подряда к существенным элементам относится предмет договора и сроки выполнения. Еще одним элементом, не влияющим на существенность, признается цена, иногда составленная как смета. Рассмотрим эти элементы подробнее.

О каком предмете речь?

Договор подряда подразумевает определенный предмет – результат, ради которого договор был заключен. Достигнутый результат должен быть материальным, отделимым от обеих сторон. Кроме того, должна быть возможность гарантировать качество результата, оно должно зависеть от объективных факторов.

НАПРИМЕР: качество построенного фундамента для дома зависит от используемых материалов, соответствовать определенным СНиПам, ГОСТам и иметь гарантийный срок (то есть фундамент должен прослужить определенный срок). А вот курс английского языка, пусть даже проведенный самыми лучшими учителями с использованием сертифицированных пособий, совсем не обязательно будет усвоен слушателями. Поэтому последний не может быть предметом договора подряда, в отличие от первого.

Итак, предметом договора подряда может быть только вещь или свойство этой вещи:

• вновь созданный материальный предмет (например, изготовленный стол);
• новое свойство уже готовой вещи (например, усовершенствованный или отремонтированный прибор);
• другой результат, имеющий овеществленность (например, разработанная документация).

Проставьте сроки

Сроки, прописанные в тексте, являются существенными – без них договор подряда не будет действителен. Надо отмечать начальные и конечные даты работ. Допускается установка промежуточных этапов, особенно в длительных договорах. Уложиться в отведенное время – проблема подрядчика. Но, если это оговорено условиями, даты можно передвинуть по инициативе обеих сторон.

Скорейшее выполнение договора, чем это указано, остается на усмотрение подрядчика. Если в договоре есть пункт о срочности, опережение сроков будет оплачено дополнительно.

ВАЖНО! Когда заказчик видит, что подрядчик точно не уложится в сроки по причине позднего начала или недостаточного темпа работы, допустим отказ от договора и требование о возмещении убытков.

Обратная сторона также имеет право на оплату результатов труда вовремя. Если заказчик а тянет с принятием работы, уклоняясь от контактов с подрядчиком, то последний вправе, проинформировав заказчика дважды, через месяц после истечения сроков продать результат своего труда, взяв себе положенную сумму и отправив остальную сумму заказчику на счет.

Все имеет цену

Для договоров подряда стоимость – не обязательное условие. Вместо проставления цифр можно указать, каким образом устанавливается вознаграждение: обычно это издержки труда плюс плата за работу. Цену можно и не указывать: в таком случае, расчет происходит по аналогичным ценам за подобные работы.

К СВЕДЕНИЮ! Цена не обязательно фиксируется в денежном эквиваленте: по договоренности, подрядчику может оказаться определенная услуга или передаться некое имущество.

Если подряд объемный, длительный и предусматривающий разные виды работ, стоимость логичнее оформить сметой. Составить ее может любая сторона. Если стороны не приняли решение о приблизительности сметы, она по умолчанию учитывается как твердая – то есть отступать от ее положений в сторону превышения недопустимо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подрядчик, превысивший твердую смету, может получить отказ от дальнейшего сотрудничества (с возмещением выполненной части работы). Но если перерасход связан с объективными причинами, например, ростом стоимости расходников, те же права есть у подрядчика (ст.451 ГК РФ).

Имею права, но также обязан

Подрядчик обязан:

• соблюдать договорные сроки и смету;
• использовать для работы свои силы, средства и материалы, если в договоре не указано другое, при этом гарантировать надлежащее качество инструментов, оборудования и материалов;
• выполнить работу качественно (если стандарты и сроки гарантии не прописаны в договоре, то применяются обычные требования для данной категории предметов);
• информировать заказчика обо всех обстоятельствах, могущих повлиять на результат (изменение качества материалов, сроков, сметы), приостановив работу, пока заказчик не прояснит ситуацию.

Что может ждать подрядчика:

• отказ заказчика и взыскание компенсации;
• при качестве ниже требуемого – отказ, требование замены предмета договора, исправления недостатков, снижение цены, возмещения расходов на исправление;
• если подрядчик своевременно не сообщил заказчику об изменившихся обстоятельствах и продолжил выполнение без согласования, то ссылка на эти обстоятельства учтена не будет.

Заказчик обязан:

• в случае, когда договор предусматривает изменение качества вещи, то предмет договора надо предоставить своевременно и в должном состоянии;
• если обеспечение лежит на заказчике, то все необходимое также должны быть предоставлено в срок;
• вовремя реагировать на обращения подрядчика;
• своевременно принять работу по процедуре сдачи-приемки;
• совершить оплату.

Чем рискует заказчик:

• компенсацией подрядчику в случае одностороннего отказа от работы;
• приостановлением работы без своевременного обеспечения (если это оговорено);
• перенесением сроков или удорожанием работы (если есть проблемы с содействием работе);
• не проверив качество при передаче, апеллировать к явным недостаткам работы.

Принимаем готовый результат

Бумага, в которой фиксируется выполнение работы подрядчиком и удовлетворения ею заказчиком, называется актом приемки выполненных работ. Он обязателен только для строительных подрядов (п.4. ст.753 ГК), но используется и в других соглашениях. Этот документ может служить доказательством в случае судебных споров. Особенности содержания акта фиксируются в договоре подряда и приложениях:

• форма договора (законодательно не определена);
• порядок подписания сторонами;
• сроки подписания;
• лица, уполномоченные для подписи;
• ответственность сторон за неподписание.

Мануал по заключению договора подряда

Форма договора подряда законодательно не зафиксирована, но гражданская практика выработала наиболее универсальный вид договоров такого типа. Самое главное – достичь соглашения по всем пунктам, особенно существенным: именно тогда договор будет считаться заключенным (п.1. ст.432 ГК РФ). Первое, что необходимо сделать при заключении договора подряда, это тщательно проработать содержание, правильно сформулировав основные положения. Пройдем по всем этапам составления такого договора.

1. Формулировка преамбулы . Нужно привести полные наименования сторон договора: указать реквизиты юридических лиц и ИП, привести паспортные данные физических лиц.
2. Предмет договора . В следующем пункте надо изложить, в чем состоит задание заказчика. За детализацией можно сослаться на приложения к договору, где все необходимые качества будут оговорены подробно.
3. Сроки действия договора . Указать конкретные даты начала и завершения работ, при необходимости – промежуточные сроки.
4. Денежные вопросы . Нужно указать цену работы (в денежном или ином эквиваленте), если предусмотрена смета – согласовать ее и сделать отметку о допустимости превышения (твердости). В этом пункте желательно оговорить условия расчета и порядок платежей по договору, возможность аванса и т.п.
5. Обязательства и ответственность сторон . Несмотря на общепринятость многих норм, лучше их изложить как можно конкретнее, оговорив ответственность в случае неисполнения обязанностей.
6. Производство . В этом разделе стоит уточнить порядок соблюдения требований при производстве работ и контроль заказчика над процессом выполнения.
7. Сдача-приемка работ . Надо предусмотреть условия, по которым будет происходить передача предмета договора, и особенно составление об этом соответствующего отдельного документа – акта приема-передачи. В этом пункте также надо указать сроки подписания акта после окончания работы.
8. Гарантии . Тут прописываются поручительства и гарантии по договору, возможные риски подрядчика и заказчика.
9. Порядок и условия расторжения лучше уточнить в отдельном пункте.

Не допускайте ошибок:

• правильно квалифицируйте договор подряда от других видов договорных отношений;
• определите, на каких нормах законодательства строится договор;
• пропишите как можно подробнее все субъективные моменты договора;
• уделите особое внимание существенным условиям договора – предмету и срокам (указывайте их в обязательном порядке и правильно определяйте);
• пункты 8 и 9 очень важны, хоть они и не являются обязательными, ими лучше не пренебрегать, поскольку неполнота условий о качестве и распределении рисков, ответственности за нарушение условий может принести серьезные убытки обеим сторонам.

Мануал по составлению акта сдачи-приемки работ

П.1 ст.720 ГК гласит, что осмотр результата работы и его приемка должны осуществляться заказчиком в присутствии подрядчика, одновременно они подписывают и соответствующий акт. Чтобы процедура прошла без лишних затруднений, нужно уделить внимание грамотному составлению документа. Предоставляем пошаговую инструкцию.

1. Название . Документ называется «Акт приемки работ», далее нужно указать, каких именно, а также привести реквизиты соответствующего договора подряда.
2. Дата составления . Она может отличаться от конечной даты выполнения работ, указанной в договоре подряда. Дату приема-передачи в тексте договоре лучше согласовать отдельно.
3. Реквизиты сторон . Наименования и реквизиты юридических лиц, ФИО физических.
4. Сведения о работе . Информация о виде, объеме и сроках выполнения подряда.
5. Расчеты . Указание величины денежного или иного измерения выплаты подрядчику.
6. Подписи . Лица, совершившие акт приема-передачи работ или уполномоченные на это заказчиком и подрядчиком, с указанием их должностей, фамилий и инициалов.
7. Печать . Не предусмотрена законодательно, но является обычаем делового оборота, там более, что она содержит реквизиты заказчика.

ВАЖНО! Если в акте не будет хотя бы одного из перечисленных пунктов, он может быть признан недействительным.

А если работа не устраивает?

Если в процессе приемки работы выявлены недостатки, заказчик может включить их в акт (п.2 ст.720 ГК). Если это технически сложно (например, такой раздел или графа не предусмотрены), акт подписывать не следует. Мотивы отказа от подписи – обнаружение недостатков – нужно изложить в отдельном документе, который направляется или вручается подрядчику.

Если недостатки скрытые и выявились лишь в процессе эксплуатации сданного предмета договора, заказчик вправе заявить о них в пределах установленного законом срока.

Подписанный акт сдачи-приемки лишает заказчика возможности заявить о явных недостатках.

ГК РФ позволяет заключать с физическим лицом гражданско-правовые договоры на выполнение различных работ. К таким договорам относится и договор подряда. Взаимоотношения между сторонами могут регулироваться с его помощью, когда заказчиком выступает организация, также может заключаться и договор подряда между физическими лицами. Особенности заключения таких договоров рассмотрим в этой статье.

Договор подряда с физическим лицом

Как уже было сказано выше, порядок заключения договора подряда регулируется Гражданским кодексом РФ (глава 37), в котором выделено несколько его видов, в том числе бытовой, строительный, на выполнение изыскательских и проектных работ.

Для строительного подряда договор заключается по общим правилам параграфов 1 и 3 главы 37 ГК РФ, которые регламентируют основные положения, а также особенности таких договоров.

Договор строительного подряда заключается для выполнения следующих работ:

• строительство или реконструкция объекта (жилого дома, офисного здания, помещения и т.п.),
• капитальный ремонт объекта,
• пусконаладочные, монтажные и иные работы, связанные с объектом строительства.

Подрядный договор предполагает, что по заданию заказчика подрядчик обязуется в указанный срок выполнить соответствующие работы, а заказчик создает необходимые для работы условия, принимает результат и оплачивает его, после чего действие договора прекращается.

Обратите внимание, что договором ГПХ нельзя оформлять фактические трудовые отношения с гражданином. Подробнее об отличиях трудовых и ГПХ договоров мы рассказывали ранее в нашей статье .

Физическое лицо по договору подряда может выступать:

• Заказчиком. Как правило, при этом объектом договора становится жилое помещение (строительство, ремонт) или другая недвижимость, принадлежащая заказчику, а к договору применяют правила для бытового подряда.
• Подрядчиком. В этом случае человек оказывает услуги по строительству или ремонту объекта другому физлицу или организации.

Организациям и предпринимателям, заключающим договоры ГПХ с физлицами, не являющимися ИП, нужно помнить следующее:

• С суммы вознаграждения, выплачиваемого физлицу, необходимо удержать НДФЛ . При этом не важно, указана ли эта обязанность заказчика в договоре, или нет – по отношению к подрядчику он является налоговым агентом, а значит, обязан удержать и перечислить в бюджет налог с дохода, выплаченного физлицу (ст. 226 НК РФ).
• На сумму вознаграждения подрядчику нужно начислить и уплатить страховые взносы : 22% ПФР и 5,1% ОМС (ст. 420 НК РФ).

Договор строительного подряда с физическим лицом: образец

В договоре строительного подряда должны быть освещены следующие вопросы:

• Стороны договора. Если это физическое лицо, то указываются его полное ФИО. Прочие данные в преамбуле договора можно не указывать, а прописать их в заключительной главе, где будут поставлены подписи сторон. Аналогичная ситуация, если одна из сторон договора организация – в начале договора указывают полное наименование, и кто, и на основании чего представляет ее интересы. В заключительном положении указывают прочие данные: ИНН , КПП, юридический адрес и т.д.
• Предмет договора. Необходимо указать точный перечень работ, который подрядчик должен выполнить по поручению заказчика. Все работы должны выполняться согласно технической документации (объем, содержание работ и иные требования) и смете (в ней определяется стоимость работы), которые являются приложением к основному договору. В случае, если подрядчиком обнаружится необходимость проведения работ, не учтенных сметой или техдокументацией, он сообщает об этом заказчику, а тот в течение 10 дней обязан внести соответствующие изменения в смету или документацию, иначе подрядчик вправе приостановить работы.
• В договоре должны быть указаны сроки начала работ и их окончания. Также можно предусмотреть поэтапную сдачу работ и штрафные санкции в случае нарушения установленных сроков.
• Порядок оплаты работы заказчиком: включаются ли в оплату иные расходы, необходимые для выполнения работ, производится ли единоразовая или поэтапная оплата, в какой срок будет произведен окончательный расчет и т.п. Стоимость работ указывается цифрами и прописью.
• Порядок обеспечения материалами для работы: за чей счет и чьими силами они будут приобретаться. Если это будет делать подрядчик, то нужно оговорить перечень материалов, их качество и порядок предоставления отчетности по затратам заказчику.
• Порядок приемки работы. Здесь важно предусмотреть не только срок приемки выполненной работы, но при необходимости определить и порядок ее проверки (испытания). Данный пункт в основном необходим, если объектом являются пуско-наладочные работы. Приняв всю работу, или ее определенный этап, заказчик подписывает акт приемки.
• Обязательно следует отразить обязанности заказчика и подрядчика, а также ответственность сторон за нарушение условий договора.

В случае если какой-то из пунктов не оговорен в подрядном договоре, при возникновении спорных ситуаций они будут разрешаться согласно нормам ГК РФ. Также нужно учесть, что, если условия договора противоречат российскому законодательству, они могут быть признаны недействительными.

Договор подряда с физическим лицом, образец которого приведен далее, заключается для выполнения строительных или монтажных работ. Чаще всего объектом договора выступает недвижимое имущество, принадлежащее заказчику. Договор регулируется Гражданским Кодексом РФ, независимо от того, кем являются его стороны, физическими или юридическими лицами.

Скачать договор подряда с физическим лицом можно здесь.