В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

Изменения по земельному налогу в 2016 году

Ежегодно налоговое законодательство претерпевает изменения. И налогоплательщики, в чьем владении имеются участки земли, должны знать, осуществлялись ли очередные нововведения в отношении налога на землю. В 2016 году изменения по этому налогу не принимались. Но изменения, которые вступили в силу ранее, до сих пор вызывают интерес и много вопросов.

Определение налоговой базы

Наибольшее количество вопросов связано с налоговой базой. Для налога на землю в качестве такой базы применяется кадастровая стоимость участка. Для её установления госорганами должна проводиться кадастровая оценка (п. 2 ст. 66 ЗК РФ). Оценка участка проводится по Правилам , разработанным Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 года N 316 (ред. от 30.06.2010).

Государственная кадастровая оценка проводится также учитывая данные, которые имеются в градостроительном, лесном, водном, земельном и других кадастрах. Итоги оценки участков вводятся в базу государственного земельного кадастра.

Кадастровая стоимость земли максимально соответствует его рыночной цене, и на её размер сильно влияют местоположение участка и рыночные цены в его районе. Поэтому два участка, расположенные рядом на одной и той же улице, не могут иметь большую разницу в цене. И наоборот, два похожих участка, расположенных в разных местностях, могут иметь в оценке существенную разницу.

Если владельцы земли не согласны с итогами государственной оценки, они могут обратиться в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости ().

База налога определяется по состоянию на первое число января года, являющегося налоговым периодом. Если участок образовался уже в течение налогового периода, то база определяется по кадастровой стоимости на момент постановки участка на государственный кадастровый учёт.

Если кадастровая стоимость участка изменилась по решению суда или комиссии, информация о новой цене учитывается с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не раньше даты, когда в госкадастр была внесена стоимость, которая оспаривалась.

Чтоб узнать о стоимости своего участка и о том, каким будет новый налог на землю в 2016 году, можно обратиться к Справочной информации по объектам недвижимости. Эта программа размещена на официальном интернет-ресурсе Росреестра.

Для того, чтобы узнать данные по своему участку, нужно внести его кадастровый номер в строку поиска. Если кадастровый номер неизвестен, то получить информацию о стоимости можно и через публичную кадастровую карту, размещённую на сайте kadastrmap.ru. Здесь можно узнать стоимость участка, используя только географические ориентиры.

Повышения налога на землю в 2016 году можно ожидать тем, у кого изменилась кадастровая стоимость участка в сторону увеличения. Такое может случиться, если ранее была произведена ошибка или изменились другие факторы, влияющие на изменение стоимости участка.

Расчёт налога на землю

Как уже отмечалось выше, базой для расчёта налога является кадастровая стоимость участка. Это значение необходимо умножить на ставку налога.

Ставка налога на землю устанавливается муниципальными образованиями. Они самостоятельно определяют размер ставки и могут предусмотреть льготы для определённой категории граждан. Налоговым кодексом установлены лишь максимальные значения.

Увеличение земельного налога в 2016 году может быть связано с изменением применяемой ставки или дополнительным применением коэффициента. Случаи, когда при расчёте налога нужно применять коэффициент, указаны в статье 396 Налогового кодекса.

Налоговый калькулятор, размещённый на сайте ФНС, поможет рассчитать налог на землю в режиме онлайн.

Порядок уплаты налога

1 декабря - срок, до которого физическому лицу нужно уплатить налог за истекший налоговый период. О размере нового земельного налога налогоплательщик узнает после получения налогового уведомления, на основании которого и должна быть произведена уплата.

Налоговое требование может быть направлено не более чем за 3 налоговых периода, прошедших после того календарного года, в котором было направлено уведомление.

Изменения по земельному налогу коснулись индивидуальных предпринимателей. Начиная с 2015 года ИП должны производить уплату налога на основании уведомления. Ранее они должны были сами производить расчёты и платить налог на основании представленной декларации.

Порядок начисления налога на землю в 2016 году изменился весьма существенно. Чего ждать уже ближайшей весной? Во сколько нам обойдутся наши дачные участки и загородные дома?

Новый налог на землю в 2016 году – основные изменения

В 2015 году в России был принят Закон, согласно которому полностью изменился порядок начисления налога на землю. С 2016 года сумма налога на земельные участки и недвижимость будет определяться с учетом кадастровой стоимости имущества. Ее величина максимально приближена к рыночной стоимости. Напомним, ранее налог рассчитывали на основании балансовой стоимости. Данная величина очень занижена, поэтому сумма платежа была незначительной и не ощутимой для россиян.

Налог на землю в 2016 году будет в полном объеме поступать в местные бюджеты. Именно с целью их наполнения дополнительными финансовыми ресурсами и была пересмотрена законодательная база. Полученные средства будут использоваться на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и прочие цели.

Размер налога будет увеличиваться постепенно – каждый год на 20%. В 2020 году россияне начнут его платить в полном объеме. Сначала планируют запуск пилотного проекта. Новая схема налогообложения в 2016 году начнет действовать в 28 регионах, включая и Подмосковье. Как всегда – хотели, как лучше. А что же получилось на самом деле?

Что такое кадастровая стоимость и как она определялась?

Налог на землю в 2016 будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости участка. Она практически соответствует рыночным ценам. Как же узнать, во сколько оценили ваш участок?

Например, в Подмосковье оценка земельных участков последний раз проводилась в 2013 году. Всю необходимую информацию можно посмотреть на Публичной кадастровой карте. Она размещена на официальном сайте Росреестра. Чтобы узнать данные по своему участку, необходимо внести его кадастровый номер в строку поиска. Результат будет получен мгновенно – описание вашего имущества и его актуальная кадастровая стоимость. Если вы не знаете кадастровый номер участка, то его можно найти с помощью ориентиров. Найдите на карте ближайший поселок, а затем ваше садовое товарищество – далее свой участок. Как вам результат? Действительно ли ваш участок имеет такую стоимость? Или же она завышена в несколько раз. С этим столкнулись тысячи россиян. Цена их участков была настолько завышена, что оплата налога станет настоящей кабалой. Почему же так происходит?

В жизни не все так, как в Кадастре

Все дело в том, что в 2013 году кадастровая стоимость определялась практически вслепую. Независимые оценщики изучали объявления о продаже земельных участков в разных регионах. На основании этой информации и рассчитывали кадастровую стоимость. При этом учитывалось и целевое назначение земли. Определялась средняя цена квадратного метра и умножалась на площадь оцениваемого объекта. Но никто не учитывал тот факт, что цена, указанная в договоре купли-продажи, была не такой, как в первом объявлении о продаже. Очень часто продавцы делают хорошие скидки и опускают цену. При расчете кадастровой стоимости также не были учтены такие важные факторы, как отдаленность земель от крупных населенных пунктов, уровень развития инфраструктуры, транспортную развязку. Данные факторы значительно влияют на стоимость имущества.

В результате в 2013 году оценка земель была проведена неверно, очень часто стоимость объектов была завышена. Счетная палата не раз обнаруживала случаи, когда цена на участки, расположенные в одном товариществе, отличалась в десятки раз. Пока земельный налог рассчитывался согласно балансовой стоимости, этот вопрос не был актуальным. А что же делать теперь?

Идем в суд

О проблемах с некорректной оценки земли чиновникам хорошо известно. По прогнозам экспертов, 2016 год будет эрой судебных разбирательств. При каждом управлении Росреестра в Московской области уже сейчас начали свою работу согласительные комиссии. Это первая организация, в которую вам нужно обратиться. Если стоимость ваших владений действительно завышена, то у вас есть все шансы решить вопрос в свою пользу на данном этапе. В том случае, если согласительная комиссия отказалась снижать кадастровую стоимость вашего участка, то нужно обращаться в суд. Юристы советуют не опускать руки, ведь у вас есть все шансы на успех.

Снижение ставки – еще одна возможность уменьшить выплаты

Согласно действующему законодательству, местные власти могут устанавливать ставку налога в определенном диапазоне. Зафиксировано только максимальное значение. По земельным участкам для индивидуального строительства и садоводства ставка составляет 0,3%, а по землям с целью ведения коммерческой деятельности – 1,5%. Каким будет налог на землю в 2016 году, вполне могут решить местные чиновники. В их полномочиях – снижение ставки до 0,2, 0,1% или даже 0%. Безусловно, надеется на жест доброй воли не стоит. Свои права нужно отстаивать. А как известно, кто стучится, тому обязательно откроют.

Чиновники очень сильно зависят от местных жителей, ведь именно они их избирают на депутатские должности. Поэтому можно смело требовать снижения ставок налога. Местные власти не захотят потерять голоса своих избирателей и пойдут им на уступки.

По новым законодательным нормам, налог на недвижимость также будет определяться с учетом кадастровой стоимости. Если у вас есть земельный участок, а на нем хозяйственные постройки, небольшой домик, то эти объекты также учитываются при расчете налога на имущество.

Новый земельный налог заставил задуматься россиян. Многие из них со страхом ждут платежек, которые придут весной 2016 года. Чиновники в свою очередь пытаются прекратить панику среди населения. Во-первых, будут сохранены все положенные льготы. Во-вторых, в случае завышения стоимости, она будет откорректирована согласно актуальным ценам. Так ли это будет на практике – время покажет. Ждать ведь осталось недолго…

Действительно, отвечает на вопрос юрист Юрий МАНТОРОВ, 30 ноября 2016 года принят Федеральный закон № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому жилые строения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях налогообложения приравнены к жилым домам (п. 2 ст. 401 Налогового кодекса). Налог на такое имущество граждане должны оплатить уже в 2016 году – за налоговый период 2015 года.

В связи с этим, как сообщает ФНС России на своём официальном сайте , налогоплательщик может направить в налоговый орган по месту нахождения имущества или через «Личный кабинет налогоплательщика» заявление о наличии такого дома, после чего сумма налога за 2015 год будет пересчитана.

Налог с дачных и садовых домиков будет исчисляться по тем же правилам, что и на остальное имущество физических лиц. В отношении них будут действовать те же льготы, освобождающие от уплаты налога отдельные категории лиц (ст. 407 НК РФ). Кроме того, при исчислении налога будет применяться вычет в 50 кв. м. (п. 5 ст. 403 НК РФ), а налоговая ставка не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости (п. 3 ст. 406 НК РФ). Данная норма касается пока только 28 регионов России, где налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Напомню, что налог на имущество физлиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода (п. 1 ст. 408 НК РФ) — календарного года.

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). При этом физлицо уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления (п. 4 ст. 409 НК РФ).

Добавлю, что Законом № 401-ФЗ также был изменён порядок определения стоимости имущества – вместо кадастровой стоимости, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, будет использоваться стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Данный реестр начнёт действовать со следующего года (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» – в нём будет определена кадастровая стоимость всех зарегистрированных объектов недвижимости РФ). Причём ЕГРН будет иметь только электронную форму (ч. 3 ст. 7 Закона № 218-ФЗ). Права на недвижимость в нём будут регистрироваться без заявления правообладателя или правоприобретателя, а только на основании сведений, поступающих в порядке информационного взаимодействия от органов и нотариусов (ст. 13 Закона № 218-ФЗ).