Новые коды по ндс. Океи — общероссийский классификатор единиц измерения Коды вида операций ндс 01.07 авансы
С 1 июля 2016 года вводится в действие новый Перечень кодов видов операций, указываемых в книгах покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС, и дополнительных листах к ним, а также кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующий приказ N ММВ-7-3/136@ подписан Федеральной налоговой службой 14.03.2016 года.
Новый Перечень разработан в связи с утверждением новой формы налоговой декларации, а также с изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ.
В него включены как новые коды (например, код 29, который необходимо будет применять при осуществлении операций по корректировке цен в сделках между взаимозависимыми лицами), так и коды, которые применялись налогоплательщиками до вступления в силу данного приказа. При этом ряд ранее действовавших кодов объединен. Так, например, в одну группу (код 01) объединены операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также операции, иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Единый (код 02) получили и операции, связанные с получением (перечислением) авансовых платежей.
Сравнительная таблица кодов НДС
Сравнительный перечень новых и старых кодов видов операций по НДС приведен в таблице.
| Наименование вида операции | Прежний код вида операции | Новый код вида операции |
| Коды видов операций, связанных с реализацией |
||
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг и имущественных прав | ||
| Возврат товаров покупателем или получение продавцом возвращенных товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27 | ||
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени) или на основе договоров транспортной экспедиции | ||
| Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ) | ||
| Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ) | ||
| Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ (в т.ч. в виде финансовой помощи, страховых выплат, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)) | ||
| Реализация: Имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ); Сельхозпродукции и автомобилей, приобретенных у физлиц (не являющихся плательщиками НДС) (п.п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | ||
| Восстановление сумм налога в случае передачи имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала НКО (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ) | ||
| Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов | ||
| Составление или получение единого корректировочного счета-фактуры (на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах) | ||
| Коды видов операций, связанных с получением (перечислением) авансовых платежей |
||
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав | ||
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 | ||
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ | ||
| Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в т.ч. операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе посреднических договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в п.п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ | ||
| Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе | ||
| Коды видов операций при выполнении работ в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) |
||
| Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; | ||
| Приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; Передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) | ||
| Передача имущественных прав, перечисленных в п.п. 1 4 ст. 155 НК РФ (уступка права требования) | ||
| Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) | ||
| Коды видов операций по возврату товаров (отказу от них) покупателями (организациями и ИП), не являющимися плательщиками НДС, или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика: |
||
| Возврат (частичный возврат) товаров; | ||
| Коды видов операций по возврату товаров (отказу от них) покупателями физическими лицами (не имеющими статуса ИП): |
||
| Возврат товаров | ||
| Отказ от товаров (работ, услуг) в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абзац второй п. 5 ст. 171 НК РФ) | ||
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения | ||
| Ввоз товаров на территорию РФ с территории государств ЕАЭС | ||
| Ввоз товаров на территорию РФ из стран, не являющихся участниками ЕАЭС | ||
| Восстановление сумм НДС, указанных в п. 8 ст. 145, пп.пп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | ||
| Возврат авансовых платежей, зачтенных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора (абзац второй п. 5 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ) | ||
| Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО), в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ (проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения) и т.д. | ||
| Коды видов операций при регистрации счетов-фактур в книге покупок (при экспорте): |
||
| В случае непредставления документов (их копий), подтверждающих применение "нулевой" ставки, по истечении 180 календарных дней (абзац второй п. 9 ст. 165 НК РФ); | ||
| В случае отсутствия документов, подтверждающих "нулевую" ставку (п. 10 ст. 171 НК РФ) |
||
| В отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по "нулевой" ставке; | ||
| Получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню Правительства РФ) (п. 7 ст. 172 НК РФ) | ||
| Коды видов операций при составлении продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) в адрес лиц: Не являющихся плательщиками НДС; Освобожденных от обязанностей плательщика НДС: |
||
| При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав); | ||
| При получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; | ||
| Регистрация указанных документов в книге покупок при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п.п. 6 и 10 ст. 172 НК РФ) | ||
| Коды видов операций при составлении сводного счета-фактуры (на основании двух и более счетов-фактур) комиссионером, агентом, экспедитором, застройщиком), а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком (п. 3.1 ст. 169 НК РФ): |
||
| При реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав; | ||
| При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав | ||
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса между взаимозависимыми лицами (п. 6 ст. 105.3 НК РФ) | ||
| Коды видов операций при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области: |
||
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | ||
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | ||
| Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ | ||
С 1 июля 2016 года используются новые коды видов операций для заполнения книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним, а также для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Изменения установлены Приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@. Напомним, какие именно коды видов операций по НДС изменились.
Таблица
«Измененные коды видов операций по НДС»
| Наименование вида операции | Код | Что изменилось |
| Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров | 03 | Данный код не применяется. Теперь проставляются другие коды: 01– при возврате товара плательщиком НДС; 16 – при возврате товара организациями или ИП, которые не платят НДС; 17 – при возврате товаров физ.лицами. |
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени). Исключения составляют операции, перечисленные по коду 06. |
04 | Данный код не применяется. Теперь нужно указывать код 01. |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени). Исключения составляют операции, перечисленные по коду 06. | 05 | Данный код не применяется. Теперь нужно указывать код 02. |
| Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ | 07 | |
| Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ | 08 | Код отменен. Теперь нужно указывать код 01. |
| Получение сумм, указанных в статье 162 НК РФ. | 09 | Код отменен. Теперь нужно указывать код 01. |
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 – 4 статьи 155 НК РФ | 11 | Код отменен. Нужно указывать коды 01 или 14 в зависимости от вида операции. |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, отражаемых по коду 11 | 12 | Код отменен. Нужно указывать код 02. |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 – 4 статьи 155 НК РФ | 14 | Новый код. |
| Продажа посредником (покупка у посредника) товаров, если в одном счете-фактуре отражается реализация от имени посредника и его собственных товаров, и товаров, ему не принадлежащих (к примеру, комиссионных). | 15 | Новый код. |
| Корректировка суммы реализации в сделках между взаимозависимыми лицами | 29 | Новый код. |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 и 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | 30–31 | Новые коды. |
| Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ | 32 | Новый код. |
Вопрос
Добрый день!
Агент продает комиссионный товар от своего имени.
Какой код операции указывается при возврате товара от покупателя агенту?
Ответ
Заполнение кода вида операции производится по перечню, установленному Приказом ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.03.2012 N 23546).
Так, для счетов-фактур на возврат товаров установлен код «03», если покупателем является плательщик НДС.
Если покупатель не является плательщиком НДС, то коды операции необходимо смотреть в Письме ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС».
В соответствии с этим письмом при виде операции «Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом)» указывается код вида операции «16», при виде операции «Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом» — код 17.
Смежные вопросы:
-
Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы
✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству…... -
В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%…... -
Добрый день! Наша фирма подтвердила «0» ставку по ндс и на расчетный счет была перечислена возвратная сумма по ндс, какие будут проводки при поступлении ндс на расчетный счет? Дт51,…... -
Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль. Можно ли НДС,…...
Коды счетов-фактур – номера, которые присваиваются единицам измерения, странам или проведенным операциям. Необходимы для упрощения составления счетов, а также ускорения их анализа и проверки. Устанавливаются различными нормативными актами.
Существуют отдельные постановления относительно каждой из категорий кодов. Нарушения в их указании штрафоваться не будут. Однако лучше делать все правильно и своевременно исправлять ошибки. В обратном случае можно столкнуться с требованием пояснений от налоговых органов или претензиями от клиентов.
Для чего нужны коды счетов-фактур?
Коды необходимы для упрощения заполнения самих счетов-фактур, а также документов. Они требуются и для ускорения проверок бумаг. На основании указанных кодов можно определить страну, в которой произведен товар, используемую единицу измерения, тип выполненной операции. Коды применяются при заполнении декларации в налоговую инспекцию. На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия. Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:
- Журнала счетов-фактур (учитывает как входящие, так и исходящие счета).
- Книги покупок.
- Книги продаж.
Коды обязательно должны соответствовать нормам. Вне зависимости от типа предприятия, они будут одинаковые. Сама суть кодов заключается в унификации.
Законодательство
На данный момент коды операций проставляются согласно нормам, установленным Приказом ФСН РФ от 14 марта 2016 года. Данные нормы действуют с 1 июля этого же года. Ранее правила и коды устанавливались Приказом ФСН от 14 февраля 2012. В 2015 году Налоговая служба опубликовала Письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@, в котором вводились дополнительные 13 кодов.
Коды единиц измерения зафиксированы в Всероссийском классификаторе со соответствующим наименованием. Коды государств содержатся в Общероссийском классификаторе стран от 2014 года.
Разновидности
- Тип проведенной операции.
- Единица измерения (актуальна при реализации товаров и услуг).
- Государство, в котором произведена продукция.
Коды операций
Коды на выполняемые операции устанавливаются ФНС РФ. Их очень важно указывать правильно, так как они используются при составлении налоговых деклараций. Коды анализируются сотрудниками налоговой службы. При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы.
К примеру, организация специализируется на реализации билетов на самолеты. Код данной операции – 23. Если он не будет указан в счетах-фактурах, программа ФСН выявит нарушения. Придется давать объяснение сотрудникам Налоговой.
| Проводимая операция | Код операции |
|---|---|
| Получение продавцом возвращенного товара | 16 |
| Получение продавцом товаров, которые возвращены физическим лицом | 17 |
| Формирование или же получение скорректированного документа по причине изменения цены товара | 18 |
| Получение товара на территории РФ из стран ЕАЭС | 19 |
| Ввоз товара на территорию Российской Федерации для последующей переработки или же потребления | 20 |
| Всевозможные операции восстановления сумм (п.8 статьи 145 НК РФ) | 21 |
| Выполнение возвратов авансовых платежей | 22 |
| Получение каких-либо услуг, оформленных бланками строгой отчетности | 23 |
| Процесс регистрации счетов-фактур в соответствующих книгах | 24 |
| Процесс регистрации документов, сформированных в случае, если ставка НДС составляет 0% | 25 |
| Формирование первичных документов по имущественным правам для лиц, которые не являются плательщиками НДС | 26 |
| Формирование счет-фактур на основании аналогичных ранее составленных документов | 27 |
| Составление счетов фактур при получении частичной оплаты (п.3.1 статьи 169 НК РФ) | 28 |
Коды единиц измерения
Коды единиц измерения требуются для унификации используемых мер измерения. Они позволяют не изобретать собственные единицы. Коды введены для удобства как сотрудников предприятия, так и контролирующих органов. Указываются они во второй графе главной таблицы. В графе«2а» прописывается буквенное обозначение.
ВАЖНО ! Часто бухгалтеры сталкиваются с проблемой отсутствия нужных кодов.
В этом случае возможны три варианта действий:
- Указать единицу, которая подходит по смыслу. К примеру, обычно используемая мера измерения заменяется на штуку.
- В соответствующих графах ставится прочерк.
- Указание собственной единицы с примечанием, для которого нужно выделить отдельную графу.
Все данные варианты разрешены нормативными документами. Однако законом нельзя злоупотреблять. К примеру, если код единицы существует, прочерк будет считаться ошибкой.
Различают следующие единицы измерения:
- При продаже или ремонте однотипных объектов – количество.
- При оказываемых услугах – количественные измерения.
- При сдаче в аренду объектов, которые не изменяются, – штучно.
Если измерить товар или услугу в приемлемых единицах невозможно, можно просто указать ее стоимость. Для этого используется графы 4 и 5.
| Единица измерения | Код |
|---|---|
| Миллиметр | 003 |
| Сантиметр | 004 |
| Метр | 006 |
| Километр | 008 |
| Квадратный метр | 055 |
| Гектар | 059 |
| Квадратный километр | 061 |
| Кубический метр | 113 |
| Килограмм | 166 |
| Ватт | 212 |
| Киловатт | 214 |
| Вольт | 222 |
| Сто ящиков | 683 |
| Пара – 2 штуки | 715 |
| Рулон | 736 |
| Дюжина штук | 740 |
| Штука | 796 |
| Сто штук | 797 |
| Тысяча штук | 798 |
| Погонный метр | 018 |
| Лошадиная сила | 251 |
| Рубль | 383 |
| Тысяча рублей | 384 |
| Единица | 642 |
| Процент | 744 |
| Ящик | 812 |
| Бутылка | 868 |
| Флакон | 872 |
| Семья | 896 |
| Тысяча рейсов | 966 |
Коды стран
В счетах-фактурах требуется указывать цифровой код государства, а также его краткое название. В таблице кодов содержатся следующие колонки:
- Цифровой код.
- Полное наименование государства.
- Краткое наименование.
- Буквенный код.
Полное наименование требуется для удобства пользования таблицей. В счете-фактуре нужно указывать именно краткое название, зафиксированное в нормативном акте.
Нужно ли исправлять ошибки в кодах?
Штрафы за ошибки в указании кодов государством не предусматриваются. Исправления имеют смысл в следующих случаях:
- С претензией обратился покупатель, сославшись на неправильное заполнение документов и возникшие вследствие этого проблемы с Налоговыми органами.
- Предприятию пришло требование пояснений из ФСН.
Если данные факторы отсутствуют, вопрос с необходимостью исправления кода решает сама организация. Как правило, подправить обозначение в первичных документах довольно просто. Сложности возникают, потому что существует также счет-фактура, уже отправленная покупателю.
В большинстве случаев, если ошибка не была обнаружена своевременно, ее можно не исправлять. Если Налоговая и покупатели не предъявили никаких претензий, нарушение не принесет негативных последствий. Однако нужно помнить, что коды относятся к обязательным пунктам счета-фактуры. Это значит, что нарушения в них обычно обнаруживаются. Поэтому при заполнении документов нужно быть внимательными.
- Человек — существо духовное
- Основные ошибки заполнения
- Отчет рсв в году сроки сдачи
- Салат из огурцов на зиму «Пикантный Салат из огурцов пикантный на зиму
- Телячья вырезка в духовке
- Кукурузная крупа – что это?
- Ажурные блинчики на молоке — рецепты тонких блинов с дырочками Блины ажурные тонкие дрожжевые
- Отличается насыщенный пар
- Чем звуки отличаются от букв?
- Какой разновидности языков естественных или формальных может
- Прямоугольный параллелепипед — Гипермаркет знаний
- Как приготовить мидии Сколько времени занимает варка
- Рулетики из бекона с черносливом и грецким орехом
- Рецепт вареная колбаса с языком Колбасный язык
- Отстранение работника, не прошедшего в установленном порядке обязательный медицинский осмотр Отказаться от медкомиссии на работе
- Табель учета рабочего времени: расшифровка сокращений Как в табеле обозначается учебный оплачиваемый отпуск
- Какая норма продолжительности рабочего времени в неделю устанавливается данным работникам?
- Сергей михеев — железная логика (видео) последний выпуск Политолог михеев
- Евгений сатановский — последние видео Сатановский последние публикации
- Священник Игорь Затолокин