О фискальных документах. Что делать, если фискальный накопитель в ккт неисправен Как формируется фискальный признак документа

Ошибка в чеке при работе по онлайн-ККТ. Исправление ошибки до и после окончания смены.

Вопрос: по онлайн - кассе пробили оплату от покупателя, кассир ошибся и пробил сумму в несколько раз больше чем получил. чек коррекции в организации не используется, какие документы нужно в таком случ? в нашей ситуации нам нужно выдать денежные средства, проведение операции по онлайн - кассе, это первый шаг, а что приложить к РКО в кассовой книге

Ответ:

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.

Обоснование

Какие документы оформлять при работе с ККТ

Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой

Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции , во втором – чек с признаком «возврат прихода» .

Ситуация: что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа

Все зависит от того, когда обнаружили ошибку.

Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно. В дополнительном реквизите указывайте фискальный признак документа (ФПД) неправильного чека.

Если ошибку выявили после окончания смены, оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле. Получается меньше, чем пробито по кассе. Потребуйте объяснений у кассира-операциониста.

Затем кассир-операционист пишет объяснительную записку с изложением сути своих ошибочных действий с приложением копий ошибочного чека.

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.*

Информирование малого и микробизнеса (18+)

Фискальными называют документы, имеющие отношение к уплате налогов.
В широком смысле к фискальным документам относятся те документы, в которых фиксируется получение выручки от продажи товаров, работ: кассовые и банковские документы.

В более узком понимании к фискальным документам сейчас относят документы, формируемые контрольно-кассовыми аппаратами нового поколения при осуществлении расчетов с физическими лицами за товары, работы и услуги.

Какие же документы сейчас формируют контрольно-кассовые аппараты нового поколения, именуемые онлайновыми кассами?

Онлайновые кассы должны формировать, выдавать и/или пересылать в электронном виде следующие фискальные документы:
• Отчет об открытии смены,
• кассовый чек,
• кассовый чек коррекции,
• отчет о закрытии смены,
• отчет о текущем состоянии расчетов,
• отчет о регистрации кассового аппарата,
• отчет об изменении параметров регистрации кассового аппарата,
• отчет о закрытии фискального накопителя.

Основными из вышеперечисленных документов являются кассовый чек и чек коррекции.

Кассовый чек и чек коррекции формируются на кассовом аппарате при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.

Но первым отчетом будет отчет о регистрации кассового аппарата, который формируется один раз перед началом использования кассового аппарата при первичной регистрации в личном кабинете налогоплательщика (ИП или юрлица) на сайте Федеральной налоговой службы.

В отчете о регистрации кассового аппарата указываются исходные данные:
• какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет;
• адрес места установки регистрируемого кассового аппарата;
• обозначение режима работы кассового аппарата;
• сведения об операторе фискальных данных, через которого будет передаваться в налоговый орган вся кассовая информация о расчетах;
• фискальный признак документа;
• номер фискального документа;
• дата и время получения фискального признака

По завершении процедуры регистрации кассы на сайте ФНС России будет сформирована электронная карточка регистрации ККТ. Только после этого на кассовом аппарате можно будет законно вести расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги.

Отчет об открытии и отчет о закрытии смены фиксируют начало и окончание текущей сессии расчетов, которая не может превышать более 24 часов.

Отчет о текущем состоянии расчетов позволяет выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.

Отчет об изменении параметров регистрации кассового аппарата применяется при любом изменении данных, заявленных при регистрации кассового аппарата.

Отчет о закрытии фискального накопителя формируется перед тем, как возникла необходимость извлечь фискальный накопитель из кассового аппарата. Например, в случае окончания срока действия фискального накопителя или превышении объема его памяти или же когда необходимо снять кассовый аппарат с учета.

Согласно федеральному закону , все фискальные документы должны передаваться с кассового аппарата в налоговый орган через оператора фискальных данных по сети интернет.

В ответ на любой из этих документов оператор фискальных данных отправляет на кассовый аппарат свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно).

Раньше дети боялись бабайки, а теперь они боятся, что вырубят WI-FI

Биржа спроса или банки как тормозы развития малого и микробизнеса

Главная проблема для малого и микробизнеса сегодня - это сжатие покупательского спроса по любому направлению экономической деятельности.

Не административное давление, не налоги, не даже страховые взносы за наемный труд, а именно чувствительное ослабление покупательского спроса "на всех фронтах" - вот серьезное препятствие для ведения самостоятельной деятельности плюс отсутствие коммуникаций между самими субъектами малого и микробизнеса.

Сейчас все рассматривают малый и микробизнес как потребителей, потенциальных покупателей и никто не предоставляет условий или возможностей для осуществления продаж. Но чтобы представителям малого и микробизнеса чем-то воспользоваться, что-то приобрести, нужно ведь что-то продавать, иначе зачем это всё?

Возьмем, к примеру, банки как наглядное пособие торможения развития малого и микробизнеса. Нет-нет, речь не пойдет о кредитах! Тут все понятно и давно все обговорено.

Банки, особенно специализирующиеся на малом и микробизнесе, сейчас предлагают нам не просто спектр банковских услуг, а целый маркетплейс всего на свете, часто никак не связанное с банковскими услугами, а связанное с партнерскими компаниями банков. Скоро будут товары предлагать купить в личных кабинетах клиентов от своих избранных фирм.

И в тоже время не дают возможности воспользоваться коммуникациями между самими клиентами. Хотя такую платформу, казалось бы, не сложно создать, где мы - клиенты банка - могли бы предлагать друг другу свои товары и услуги. Пусть это будет платно, какая-то банковская комиссия, не вопрос.

Спрашивается, почему банки не предоставляют возможности для коммуникаций между своими клиентами в ситуации, когда бизнес стремится к прозрачности, в том числе банковский, когда такая платформа в рамках банковского сервиса была бы наиболее уместна и востребована?

Ведь чем больше у банка клиентов и об этом можно свободно получить информацию, тем было бы лучше для всех.

Сейчас единственной площадкой с ограниченным функционалом, где можно узнать представителям малого и микробизнеса друг о друге является , но он заточен под другие цели.

Что-то пытается сейчас создать для нас , но в силу своей огосударствленности, неизбежной бюрократической неповоротливости, негибкости, слабого представления о нуждах малого и микробизнеса, потребность в предлагаемых инструментах от Корпорации МСП не всегда имеется. Хотя, справедливости ради, нужно отметить, что двигается Корпорация в правильном направлении (сервисы Бизнес-навигатора, Потока и др.). Только очень медленно, напоминая больше министерство для установления и разъяснения стандартов ведения предпринимательской деятельности, нежели реального помощника, к которому бы часто обращались.

Сайт "Биржа Спроса" создал первый в России и пока, к сожалению, единственный веб-сервис, аналогичный среди субъектов МСП, но удобнее, быстрее, проще и доступнее для коммуникаций между самими представителями малого и микробизнеса.

На "Бирже спроса" публикуются закупочные заявки от ИП и ООО. Серьезность намерений покупателей гарантирует оплата ими своих закупочных заявок. Данные всех покупателей на бирже открыты. Всегда можно подписаться на рассылку новых заявок.

Электронная площадка "Биржа Спроса" стал первой профессиональной площадкой инициативных коммерческих тендеров (закупочных заявок) в сети интернета.

Информационная технология

КРИПТОГРАФИЧЕСКАЯ ЗАЩИТА ИНФОРМАЦИИ

Криптографические механизмы аутентификации и выработки ключа фискального признака для применения в средствах формирования и проверки фискальных признаков, обеспечивающих работу контрольно-кассовой техники, операторов и уполномоченных органов обработки фискальных данных

Information technology. Cryptographic data security. Cryptographic mechanisms for authentication and generation fiscal feature key for use in the means for the formation and verification of fiscal characteristics supporting the operation of cash registers, operators and authorized bodies for processing fiscal data

Дата введения 2018-11-01

Предисловие

Предисловие

1 РАЗРАБОТАНЫ Акционерным обществом "РАМЭК-ВС" (АО "РАМЭК-ВС")

2 ВНЕСЕНЫ Техническим комитетом по стандартизации ТК 026 "Криптографическая защита информации"

3 УТВЕРЖДЕНЫ И ВВЕДЕНЫ В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 мая 2018 г. N 282-ст

4 ВВЕДЕНЫ ВПЕРВЫЕ

Правила применения настоящих рекомендаций установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 162-ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации" . Информация об изменениях к настоящим рекомендациям публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе "Национальные стандарты", а официальный текст изменений и поправок - в ежемесячном информационном указателе "Национальные стандарты". В случае пересмотра (замены) или отмены настоящих рекомендаций соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя "Национальные стандарты". Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования - на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.gost.ru)

Введение

В настоящих рекомендациях содержится описание криптографических механизмов аутентификации и выработки ключа фискального признака, основанного на использовании блочного шифра "Кузнечик", определенного ГОСТ Р 34.12-2015 , реализованного в режиме гаммирования, определенном ГОСТ Р 34.13-2015 , а также функции выработки имитовставки (кода аутентификации), определенной Р 50.1.113-2016 .

В приложении А приведены контрольные примеры выполнения процедур выработки фискальных признаков документа, архива, сообщения и оператора.

1 Область применения

Предлагаемое в настоящих рекомендациях решение направлено на обеспечение аутентификации и контроля целостности фискальных данных, передаваемых по каналам связи между фискальными накопителями и операторами фискальных данных, а также между операторами фискальных данных и уполномоченным органом.

Форматы передаваемых фискальных данных, способы передачи фискальных данных и механизмы обеспечения конфиденциальности передаваемых фискальных данных определяются уполномоченным органом и не входят в область применения настоящих рекомендаций.

2 Нормативные ссылки

В настоящих рекомендациях использованы нормативные ссылки на следующие документы:

ГОСТ Р 34.11-2012 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Функция хэширования

ГОСТ Р 34.12-2015 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Блочные шифры

ГОСТ Р 34.13-2015 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Режимы работы блочных шифров

Р 50.1.113-2016 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Криптографические алгоритмы, сопутствующие применению алгоритмов электронной цифровой подписи и функции хэширования

Р 1323565.1.012-2017 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Принципы разработки и модернизации шифровальных (криптографических) средств защиты информации

Примечание - При пользовании настоящими рекомендациями целесообразно проверить действие ссылочных документов в информационной системе общего пользования - на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет или по ежегодному информационному указателю "Национальные стандарты", который опубликован по состоянию на 1 января текущего года, и по выпускам ежемесячного информационного указателя "Национальные стандарты" за текущий год. Если заменен ссылочный документ, на который дана недатированная ссылка, то рекомендуется использовать действующую версию этого документа с учетом всех внесенных в данную версию изменений. Если заменен ссылочный документ, на который дана датированная ссылка, то рекомендуется использовать версию этого документа с указанным выше годом утверждения (принятия). Если после утверждения настоящих рекомендаций в ссылочный документ, на который дана датированная ссылка, внесено изменение, затрагивающее положение, на которое дана ссылка, то это положение рекомендуется применять без учета данного изменения. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, рекомендуется применять в части, не затрагивающей эту ссылку.

3 Термины и определения

3.6 средство проверки фискального признака: Фискальный накопитель, обеспечивающий возможность проверки фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных.

3.7 средство формирования фискального признака: Фискальный накопитель, обеспечивающий возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных.

4 Условные обозначения

5 Дополнительные криптографические преобразования

5.1 Операции в конечном поле

Каждый двоичный вектор из может быть представлен в виде элемента конечного поля . Данное представление взаимно однозначно и может быть задано следующим образом.

Пусть вектор , тогда ему будет соответствовать многочлен . Используя данное соответствие, определяют операции сложения и умножения двоичных векторов из следующим образом.

Определяют неприводимый многочлен

Рассматривают произвольные , , а также соответствующие им многочлены , , тогда:

- вектор определяется равенством , где - вектор, которому соответствует многочлен

Онлайн-касса, отвечающая требованиям законодательства, должна включать в себя фискальный накопитель.

Фискальный накопитель (ФН) – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ). По сути, это устройство, которое шифрует и хранит информацию о проведенных по ККТ операциях и передает эти данные оператору фискальных данных (ОФД). Фискальный накопитель пришел на смену ЭКЛЗ.

При этом фискальный накопитель должен (п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• формировать фискальный признак документа;
• обеспечивать длительное энергонезависимое хранение данных;
• записывать в памяти данные в некорректируемом виде;
• шифровать и расшифровывать данные;
• передавать фискальные документы оператору фискальных данных.

При этом продавцы маркированного товара с помощью онлайн-кассы проверяют товар на подлинность, а также передают в информационную систему "Честный ЗНАК" информацию о его реализации (см. ). В связи с этим законодатель с 06.08.2019 добавил новые обязанности ФН, среди которых:

• формирование запроса о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара и передача их в онлайн-кассу;
• прием от онлайн-кассы ответов на запросы и квитанций на уведомление в зашифрованном виде, их расшифровка и передача сведений обратно в онлайн-кассу;
• контроль количества запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара;
• прием от онлайн-кассы кодов маркировки;
• самостоятельная проверка кода маркировки и передача результата в онлайн-кассу (если есть код проверки, который ФН может проверить самостоятельно);
• не формировать фискальный признак для уведомления о реализации маркированного товара, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для уведомления не получена квитанция на уведомление.

Кроме того, фискальный накопитель, который используется при реализации маркированных товаров, должен хранить в некорректируемом виде в течение необходимого срока следующие фискальные документы (п. 4.1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• запрос о коде маркировки;
• уведомление о реализации маркированного товара;
• ответ на запрос;
• квитанцию на уведомление.

Несмотря на новые требования к ФН с 06.08.2019, пользователи, торгующие маркированными товарами, могут не торопиться с покупкой новых фискальных накопителей. Использовать фискальный накопитель можно до истечения срока его действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять прежние устройства можно до 06.08.2021 (пп. "г" , "д" п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ).

Кто и какие фискальные накопители может использовать, см. в таблице (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70):

Про регистрацию фискального накопителя смотрите .

В июле 2019 года многие организации и предприниматели впервые столкнулись с применением контрольно-кассовой техники, а кому-то еще предстоит перейти на онлайн-ККТ (см. « »). Однако не все знают, что кроме чеков касса создает и другие документы. В сегодняшней статье эксперты сервиса « » расскажут о том, что, когда и для чего нужно формировать на кассе.

Что такое фискальные документы

Документы, которые создаются кассой (то есть кассовым аппаратом), называются фискальными. Согласно Федеральному закону (далее — Закон № 54-ФЗ), все фискальные документы должны передаваться с кассы в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). В ответ на любой из этих документов оператор отправляет на кассу свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно). Рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

Отчет о регистрации контрольно-кассовой техники

Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В нем отражается, какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет, где она будет установлена, в каком режиме будет работать и через какого ОФД передавать данные.

Также в этом отчете содержатся следующие параметры: фискальный признак документа, номер фискального документа, дата и время получения фискального признака. Эти данные нужно указать в личном кабинете на сайте nalog.ru.

В завершение процедуры регистрации кассы ФНС сформирует электронную карточку регистрации ККТ. Только после этого на кассе можно будет законно вести расчеты.

Отчет об открытии смены

С этого отчета начинается каждая новая смена на кассе. Если такой отчет не сформировать, смена не будет открыта и касса не сможет печатать чеки. Отчет об открытии смены содержит следующую информацию: номер смены; данные кассира, который ее открыл; дата и время открытия смены.

Кассовый чек и бланк строгой отчетности

Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.

Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. При этом формировать такие бланки можно только с помощью специальной ККТ — автоматизированной системы для БСО (см. « »).

Отчет о закрытии смены

Каждый раз, когда заканчивается работа на кассе в рамках смены, нужно формировать отчет о закрытии смены. Чаще всего такой отчет делается один раз в день. Напомним, что смена на кассе не должна превышать 24 часа. Если смену не закрывать дольше суток, то касса перестанет формировать чеки. Чтобы снова начать продажи, нужно будет закрыть старую смену.

Что же отражается в отчете о закрытии смены? Во-первых, номер смены, дата и время закрытия смены, количество чеков, которые были сформированы в течение смены.

В-третьих, именно в отчете о закрытии смены появляется уведомление о том, что пора менять фискальный накопитель (ФН). Это произойдет, если до конца срока действия ФН осталось меньше 30 дней, либо его память заполнена на 99%.

И наконец, отчет о закрытии смены может содержать обобщенные сведения по продажам: на какую сумму продано товаров за смену, какая часть этой суммы получена наличными, а какая электронными средствами, общая сумма НДС по проданным товарам. Отметим, что в настоящее время указание этой информации в отчете о закрытии смены не является обязательным требованием, поэтому в отчете ее может и не быть. Но эти сведения всегда можно посмотреть в личном кабинете оператора фискальных данных, например, в личном кабинете « ».

Кассовый чек коррекции

Закон № 54-ФЗ позволяет применять чек коррекции «при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее», но не оговаривает, в каких именно ситуациях это можно сделать. На практике чек коррекции используется, когда в момент расчета не была применена ККТ — кассир взял деньги, но кассовый чек не создал. Например, это может произойти, если отключилось электричество, но магазин продолжил работать. Также чек коррекции понадобится, если при оплате картой через терминал эквайринга операция была проведена, но кассир не пробил кассовый чек.

На чеки коррекции налоговая инспекция обращает особое внимание. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа по статье КоАП РФ а чек коррекции позволяет избежать соответствующего наказания. Поэтому по каждому такому чеку налоговики вправе запросить объяснения.

Прежде чем сформировать чек коррекции, нужно составить оправдательный документ (акт или служебную записку), присвоить этому документу номер, указать дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ. Далее следует сформировать чек коррекции. В нем указывается сумма, на которую не был выдан чек, а также в качестве основания для коррекции — дата, номер и наименование оправдательного документа. После этого нужно сообщить налоговому инспектору, что при расчете не была применена ККТ, но вы исправили эту ситуацию с помощью чека коррекции.

Отметим, что если кассир пробил кассовый чек с ошибками, или покупатель возвращает товар, формировать чек коррекции не надо. В таких случаях необходимо создать обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода». (Также см. «Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет » и « »).

Отчет о текущем состоянии расчетов

Данный отчет позволяет, в частности, выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.

Как уже было сказано выше, если фискальные данные не пересылаются оператору дольше 30 дней, ККТ блокируется. Поэтому если вы не уверены, что данные уходят к ОФД, нужно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отметим, что этот отчет можно создать в любой момент, и даже после закрытия смены.

Отчет о закрытии фискального накопителя

Фискальный накопитель — это устройство, которое шифрует и хранит все созданные на кассе документы. Отчет о закрытии фискального накопителя создается перед тем, как возникла необходимость достать ФН из кассы. Это понадобится, если заканчивается срок действия фискального накопителя, объем его памяти или же когда необходимо снять ККТ с учета. При этом предварительно нужно убедиться, что все фискальные документы были переданы в адрес ОФД. Это можно проверить в отчете о закрытии смены.

В отчете о закрытии фискального накопителя содержатся реквизиты, которые нужно ввести при перерегистрации кассы в связи с заменой ФН или при снятии ее с учета: дата и время получения фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти данные можно найти в личном кабинете ОФД (либо необходимо сохранить распечатанный отчет о закрытии ФН).

Подробнее о процедуре замены фискального накопителя см. «Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе ».

Отчет об изменении параметров регистрации ККТ

Если меняются любые данные, заявленные при регистрации кассы, нужно провести процедуру перерегистрации — скорректировать настройки самой кассы, а также указать новые данные в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Например, перерегистрация ККТ необходима в следующих случаях: замена фискального накопителя; изменение места установки кассы (в том числе перенос кассы в другой офис в пределах одного здания); начало продаж подакцизного товара и т.д.

В процессе перерегистрации ККТ формируется отчет об изменении параметров кассы. Он содержит причину перерегистрации кассы, а также все реквизиты, указанные в отчете о регистрации ККТ, но уже с измененными значениями.

Чтобы завершить перерегистрацию ККТ, нужно в личном кабинете на сайте nalog.ru ввести данные из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного на кассе.

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему