Новая форма счета-фактуры начинает действовать с 01.10.2017. Изменения коснулись некоторых формулировок граф и строк формы. Также добавлены две графы в табличную часть. В статье рассмотрим, что нового появилось в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, как его нужно заполнять. Также предлагаем бесплатно скачать в excel бланк и образец заполнения.

Предшествующая редакция счета-фактуры произошла совсем недавно – 01.07.2017. С начала июля в действующий с 2011 года бланк была добавлена одна строка над таблицей, которая получила номер 8. В этой строке нужно заполнять идентификатор договора, соглашения или контракта государственного типа, а также бюджетного инвестирования и субсидирования. По остальным операциям ставится прочерк в данной строке. Также прочерк нужно поставить, если идентификатор указанному типу соглашения не присвоен.

С 01.10.2017 Правительство РФ вновь обновило форму счета-фактуры, действующего с 01.07.2017. На этот раз изменений было больше, но, тем не менее, радикально бланк они не изменили.

Изменения с 01.10.2017 в счете-фактуре:

• в названии строки 8, которая была добавлена еще в обновленный бланк от 01.07.2017, добавлено “при наличии”, то есть пояснено, что если идентификатор договору не присвоен, то и заполнять поле не нужно;
• в таблицу добавлена графа 1а, куда нужно вписывать код из таможенного классификатора в отношении товаров, вывозимых из РФ в страны ЕАЭС, по прочим операциям в графе ставится прочерк;
• в название графы 11 таблицы счета-фактуры добавлено к номеру таможенной декларации слово “регистрационный”, что позволяет указывать номер декларации не только по импортным операциям, но и при выпуске товаров Калининградской таможней для внутреннего потребления;
• внизу бланка счета-фактуры в наименовании строки, где ставится подпись ИП, пояснено, что заполненный образец может подписывать не только индивидуальный предприниматель, но и его доверенное лицо. Раньше такой конкретизации не было, поэтому возникали сложности с правомерностью заверения бумаги представителями ИП.

В остальном бланк счета-фактуры с 01.10.2017 не изменился.

Пошаговое заполнение счета-фактуры с 01.10.2017 – образец заполнения

Выписывается счет-фактура в двух случаях:

1. если происходит отгрузка товаров, работ услуг;
2. если продавец получает аванс – скачать образец заполнения .

В обоих случаях счет-фактура выставляется покупателю в срок не позднее 5-ти дней со дня отгрузки или получения на счет предоплаты. Для заполнения авансового счета-фактуры нужно использовать стандартный бланк, утвержденный с 01.10.2017 Постановлением №981 от 19.08.2017.

Ниже представлен заполненный образец счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров покупателю.

В новый бланк нужно внести в верхнюю его часть следующие реквизиты:

• номер – согласно правилам заполнения, для счетов-фактур применяется сквозная нумерация, причем авансовые и отгрузочные документы нумеруются вместе, разделять нумерацию или применять дополнительные префиксы не нужно;
• дата оформления – день выставления счета-фактуры, этот день должен попадать в пятидневный срок, отведенный по НК РФ. Если крайний срок приходится на выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день;
• в строке 1а нужно указать сведения об исправлении – это поле заполняется только по тем случаям, когда такие исправления имеются. То есть изначально выписан счет-фактура с ошибкой, причем эта ошибка не значительна, для которого позволено совершать именно исправление, а не выписывать корректировочный документ;
• в следующих трех строках (2, 2а и 2б) заполняются реквизиты компании продавца, которая выписывает счет-фактуру;
• следующие строки (3 и 4) заполняются данными о грузоотправителе и грузополучателе, достаточно указать их наименование и адрес;
• строка 5 счета-фактуры заполняется только при получении аванса, причем при выставлении авансового документа заполнение данного поля является обязательным, в противном случае полученным бланком покупатель воспользоваться не сможет, не будет подтверждения права на возмещение НДС. При отгрузке без предварительной оплаты поле не заполняется;
• в следующих трех строках (6, 6а и 6б) заполняются реквизиты компании покупателя, которой адресуется данный образец;
• в строку 7 вписывается кодовое обозначение и наименование валюты, в которой выражены суммы в счете-фактуре, если это рос.рубль, то код 643;
• строка 8 – это новое поле, внесенное в форму с 01.07.2017 и отредактированное с 01.10.2017, его заполнение рассмотрено в статье выше. Если операция связана с перечисленными соглашениями и при этом им присвоен идентификатор, то его нужно внести в данное поле. В противном случае строка не заполняется.

Табличная часть нового бланк с 01.10.2017 заполняется так:

• 1 – наименование товаров, причем счет-фактура выставляется в связи с получением аванса, то здесь достаточно указать обобщенное наименование товаров, работ или услуг, за которые перечислены деньги. Если же счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой. то нужно указывать конкретное наименование;
• 1а – если компания не экспортирует ТМЦ за пределы РФ в страны ЕАЭС, то заполнять эту графу не нужно. Все прочие должны указать код товара по таможенному классификатору ЕАЭС;
• 2 и 2а – заполняются данные об единице измерения указанного наименования (код и сокращенное название по ОКЕИ);
• 3 – количество, объем;
• 4 и 5 – цена и стоимость без добавленного налога;
• 6 – акциз или его отсутствие, если товар не подакцизный, то указывается “без акциза”;
• 7 – налоговая ставка, если счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой, о ставка может быть 10 или 18%, если в связи с авансом, то 10/110 или 18/118. По этой графе новой формы счета-фактуры, применяемой с 01.10.2017, можно установить причину выставления бланка.
• 8 – величина НДС, для отгрузочного бланка рассчитывается как ставка из гр.7 умножить на сумму из гр.5, для авансового бланка – как ставка из гр.7 на сумму аванса, которая показывается в следующей графе 9;
• 9 – вписывается общая стоимость, включающая НДС (либо сумма аванса);
• 10 и 10а – сведения о стране производителя, заполняется только для иностранных товаров;
• 11 – регистрационный номер таможенной декларации, также заполняется по импорту – .

Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ , ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). О бланке счета-фактуры в 2019 году мы расскажем в нашей консультации, а также приведем образец его заполнения.

Счет-фактура: образец

Форма счета-фактуры, а также порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Последние изменения в форму бланка были внесены в 2017 году.

С 01.07.2017 форма счета-фактуры пополнилась реквизитом «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). По строке 8 счета-фактуры нужно указывать идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. При отсутствии таких сведений в строке 8 проставляется прочерк.

А с 01.10.2017 применяется форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981), которая предполагает как корректировку наименований строки 8 и графы 11 счета-фактуры, так и добавление новой графы 1а в форму. Кроме того, по строкам 2а и 6а нужно указывать так, как они приведены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В графе 1а «Код вида товара» указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются по товарам, вывезенным за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС. При отсутствии сведений в графе 1а ставится прочерк.

Графа 11 счета-фактуры именуется «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется эта графа по товарам, страной происхождения которых не является РФ, либо по товарам, выпущенным в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Подробнее о том, в каком формате указывать номер таможенной декларации в счете-фактуре, мы рассказывали в нашей отдельной .

Ниже приведен действующий с 01.10.2017 бланк счета-фактуры.

Счет-фактура: форму в Excel

Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Сказанное означает, что, например, использование счета-фактуры без строки 8 или графы 1а является рискованным.

Счет-фактура: образец заполнения

Порядок заполнения счета-фактуры, помимо указанных выше небольших корректировок, в последнее время существенно не менялся. Правила заполнения счета-фактуры приведены в Приложении № 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавцом указывается сумма оплаты за предлагаемые к продаже товары или услуги. Счета-фактуры обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС. На основании этих счетов формируются книги покупок и продаж.

Что нового

Согласно распоряжению Правительства России за № 1137 от 26-ого декабря 2011 г., начиная с 24-ого января 2012 г. на территории Федерации появилась новая форма - утвержденный образец счетов фактур. Обновленные бланки счетов фактур начали содержать такую информацию:

О виде и коде валюты;

Коде единицы измерения;

Цифровой кодировке страны изготовления товара.

Как оформляется счет фактура в 2014 году

Поле № 1 - необходимо вписать порядковый номер и дату выдачи первичного документа. При этом удобная строка (1а) позволит зафиксировать внесенные в первичную версию документа исправления. Следует проставить порядковый номер и дату или же, если исправлений не было, то прочерк.

Поле № 2 - необходимо вписать полностью (или сокращенно, если так зарегистрировано) наименование продавца - юрлица либо ФИО ИП. Строка (2а) - местонахождение продавца в соответствии с регистрационными документами.

Поле № 3 - необходимо вписать полностью (или же сокращенно) наименование грузоотправителя - юрлица либо ФИО ИП и его юридический (почтовый) адрес. Когда грузоотправитель и продавец являются одним лицом, то следует указать в строке - «он же». В том случае, когда счет-фактура формируется не на определенные товары, а на оказанные услуги/произведенные работы - тогда в строке проставляем прочерк.

Поле № 4 - необходимо вписать полностью (сокращенно) наименование грузополучателя - юрлица либо ФИО ИП и его юридический (почтовый) адрес. Как и в предыдущем случае с грузоотправителем - если счет-фактура выписывается не товарным, а на оказание услуг/проведения работ - тогда в строке проставляем прочерк.

Строка № 5 - необходимо проставить дату и порядковый номер платежного документа (кассового чека). Когда бланки счетов фактур заполняются при получении оплаты/предоплаты за еще не выполненные работы, несовершенную поставку товара, неоказанные услуги с использованием нематериальной формы расчетов - в строке проставляем прочерк.

Поле № 6 - необходимо указать полностью (сокращенно) наименование покупателя - юрлица либо ФИО ИП. Строка (6а) - местоположение покупателя в соответствии с регистрационными документами.

Поле №6б - необходимо прописать код причины постановки на учет в налоговой покупателя и его идентификационный номер.

В строке № 7 - необходимо проставить наименование и код валюты по ОКВ.

Заполнение основной части (таблицы)

Графа № 1 - необходимо проставить наименование поставляемого товара или же оказанных услуг/произведенных работ.

Столбцы № 2 и № 2а - необходимо прописать код и условное значение единицы измерения поставляемого товара или проведенных работ/оказанных услуг по ОКЕИ или же прочерк при отсутствии таких показателей.

Графа № 3 - необходимо проставить объем (количество) поставляемого товара (проведенных работ/предоставленных услуг) или же прочерк при отсутствии таких показателей.

Столбец № 4 - необходимо указать тариф (цену) товара, сделанной работы/оказанной услуги за одну единицу измерения по договору без НДС, а когда применяются регулируемые государством цены (тарифы), включающие в себя НДС, с учетом величины НДС либо прочерк при отсутствии такого показателя.

Графа № 5 - необходимо прописать цену всего количества (объема) поставляемых товаров, сделанных работ/предоставленных услуг без НДС.

Столбец № 6 - необходимо указать размер акциза по подакцизным товарам, в ином случае - пишем «без акциза». Бланки счетов фактур нового формата предоставляют такую возможность.

Графа № 7 - необходимо обязательно указывать налоговую ставку. А по операциям, совершенным по п.5 ст.168 НK PФ, пишется «без НДС».

Столбец № 8 - необходимо прописать размер НДС, исходя из установленных налоговых ставок.

Графа № 9 - необходимо указать цену всего объема поставляемых товаров, сделанных работ/предоставленных услуг с учетом размера НДС. В случае получения полной или частичной предоплаты в счет будущих поставок товаров, проведения работ/оказания услуг - реально полученная сумма.

Столбцы № 10 и № 10а - необходимо проставить цифровой код и сокращенное наименование страны происхождения товара по ОКСМ (если изготовлен в Российской Федерации, то данные поля не заполняются).

Графа № 11 - необходимо проставить номер таможенной декларации, тогда, когда страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Важно

В счете-фактуре на аванс, который выписывается для получения предварительной полной или частичной оплаты в счет будущих поставок товаров, оказания услуг/проведения работ, передачи прав на имущество, в полях № 3 и 4 и графах № 2-6, 10-11 таблицы проставляются прочерки.

Счет фактура в 2014 году подписывается обычно директором предприятия либо же другим уполномоченным лицом, главбухом либо ИП с указанием реквизитов свидетельства о прохождении госрегистрации. На завершение - проставляется печать предприятия-продавца (или подрядчика).

Образец счетов фактур обычно по размеру умещается на листке формата А4 и распечатывается в 2-ух экземплярах. Как обычно - один остается у продавца (исполнителя или подрядчика), а второй отдается покупателю (заказчику).

Счет-фактура за 2017 год претерпела несколько изменений, первое изменение формы бланка прошло с 01.07.2017г, второе с 01.10.2017г.

Если учитывать насколько глобальными были данные изменения в бланке счет-фактура, скажу честно, не существенны. Для одной категории пользователей подобные изменения не затронут, для других также не составят большого труда внести в данные строки дополнения. В любом случае данные изменения следует знать всем и учитывать при заполнении.

Рассмотрим внесенные изменения по заполнению счет-фактуры по порядку, с июля по октябрь.

Первое изменение в бланке счет-фактура пришлись на июль месяц. На основании Постановления Правительства РФ №625 от 25.05.2017г. изменения коснулись, как корректировочного счет-фактуры, так и формы счет-фактуры.

В обоих документах изменения были одинаковы по названию строки, но расхождение в строках. К дополнению принята строка под названием «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)».

Данное дополнение для формы счет фактура расположено в строке «8», после 7 строки «валюты». Что касается формы корректировочного счет-фактуры, данная строка размещена после 4 строки «валюты» в строке «5».

Заполнение вновь введенной строки обязывает те организации, которые осуществляют отгрузку по гос. контрактам, а также договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юр. лицам: инвестиций, взносов в уставной капитал, субсидий. В строку №8 следует проставлять идентификатор договора.

Вам также будет интересно:

Изменения с 1 октября 2017 года

Вторая волна нововведений прошла с 01.10.2017г. На этот раз усовершенствование счет-фактуры в плане внесенных изменений, немного существеннее.

Постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017г. внесены изменения в следующих графах:

• Введена новая графа 1а (Код вида товара), заполнять требуется тем организациям, которые осуществляют вывоз товаров в страны ЕАЭС. Данное поле следует заполнять в соответствии с Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности . До внесения данной графы, ранее также требовалось указывать данный код, только специально отведенной графы для этого не было предусмотрено, приходилось вписывать в графу «1» после наименования того или иного товара. Если организации отгружают на основании счет-фактура в пределах РФ, заполнять ничего не нужно, проставляем прочерк в графе.
• Введенная с 1 июля 2017г. строка 8 счет-фактуры, имеющая название «Идентификатор гос. контракта, договора (соглашения)» в последних изменениях было дополнено словами «при наличии». Данное введение в счет фактуру, означает, что идентификатор договора вносится, ври его наличие, если такового нет, ставим прочерк.
• Ранее, графа «11» имела название (Номер таможенной декларации), сейчас название до учтено и имеет следующее, (Регистрационный номер таможенной декларации). Таким образом, вносится не номер декларации, а регистрационный номер.
• В самом низу бланка счет-фактура, включена новая строка для подписания документа уполномоченными лицами за предпринимателя. До изменений, в подписании за бухгалтера или руководителя организации было не совсем корректным.

Заполненный образец нового бланка с изменениями:

Вопросы – Ответы:

• Вопрос: Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя, нужны ли подтверждающие документы на право подписания? Ответ: Безусловно. Для того чтобы подпись уполномоченного лица была достоверна (законна), необходимо оформить соответствующую доверенность и заверить ее у нотариуса.
• Вопрос: Организация не отгружает товары за пределы РФ, мы работаем, только по России, что нам проставлять в графе «1а»? Ответ: Если организация не имеет отношения к поставкам в страны ЕАЭС, в графе «1а» проставляете прочерк.
• Вопрос: Организация ООО, при подписании счет-фактуры уполномоченными, доверенными лицами, какие документы необходимо оформлять для права подписи? Ответ: Уполномоченные лица организаций за руководителя, для подписания новой формы счет-фактуры, должны оформить доверенность, либо распоряжение руководителя на права подписи.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее заполнения закреплены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.
С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры дополнена строкой «Код вида товара». Заполнять эту строку должны компании, которые поставляют товары в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.
В новой форме счета-фактуры с 01.10.2017 года появились изменения в заполнении. Указывать адреса продавца и покупателя теперь нужно в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Кроме того, в отношении импортных товаров вносится не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Подробно все изменения описаны в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Порядок заполнения новой формы счета-фактуры 2018-2019 г. на нашем сайте

В поле «Счет-фактура №» внесите порядковый номер счета-фактуры. Наш сервис поддерживает автонумерацию, но допустим и ввод этого значения вручную. Обособленные подразделения, а также товарищества и доверительные управляющие могут дополнять основной номер счета-фактуры своим индексом через разделительную черту. В поле «от» - укажите дату составления документа, при этом можно воспользоваться встроенным календарем, выбрав в нем необходимую дату.

В поле «Исправления» выберите необходимое значение. При первичном заполнении счета-фактуры следует оставить значение по умолчанию «не вносились», в этом случае в готовом документе в строке «Исправление» будет автоматически проставлен прочерк. При выборе значения «Вносились» появятся поля «Исправление №» и «от», в которых нужно указать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления.

В поле «На авансовый платеж» необходимо выбрать значение «да», если составляется счет-фактура на аванс, т.е. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в печатной форме счета-фактуры в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», а также в столбцах 2-6, 10-11 табличной части документа автоматически будут проставлены прочерки. Если же счет-фактура выписывается вместе с закрывающими документами по факту отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, то в этом поле следует оставить значение по умолчанию «нет».

В поле «Валюта документа» выберите наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе при безденежных формах расчетов. Ее наименование и цифровой код будет отражен в документе в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если нужной вам валюты нет в списке, можно ввести ее наименование и код вручную, выбрав значение “Другое”.

В строки таблицы «К расчетно-платежному документу» последовательно заносятся все номера и даты расчетно-платежных документов, по которым были получены денежные средства на дату составления счета-фактуры в оплату перечисленных в нем товаров, работ, услуг.

В разделе «Информация о продавце» необходимо выбрать значение «Организация», если счет-фактуру составляет юридическое лицо, или «ИП». В первом случае необходимо заполнить поля следующими реквизитами: наименование организации краткое или полное на выбор, подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ (индекс, город, улица, дом, офис), ИНН, КПП, ФИО руководителя или уполномоченного лица, ФИО главного бухгалтера (можно указывать фамилию полностью и инициалы). Во втором случае в полях нужно указать ФИО предпринимателя полностью, адрес из ЕГРИП (индекс, город, улица, дом, квартира), ИНН и реквизиты свидетельства о госрегистрации.

В разделе «Грузоотправитель» если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Он же» (в печатной форме отразится - «он же»); при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права необходимо поставить «флажок» в значение «Не указывать» (в печатной форме будет проставлен прочерк); если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Сторонняя организация» - для этого случая в соответствующие поля требуется внести полное или сокращенное наименование организации-грузоотправителя согласно учредительным документам и ее почтовый адрес.

В разделе «Информация о покупателе» в поле «Наименование» нужно указать полное или сокращенное наименование покупателя, в поле «Адрес» - подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в поля «ИНН» и «КПП» - индивидуальный номер налогоплательщика-покупателя и его код причины постановки на учет соответственно. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.

В поле «Идентификатор гос. контракта» указывается номер, который присвоен гос. контракту или договору (соглашению). Число знаков идентификатора может быть разным: 20 цифр для казначейского сопровождения договора, 25 цифр - для оборонного заказа. Если контракт обычный, то поле не заполняется.

В разделе «Грузополучатель» если покупатель и грузополучатель - одно и то же лицо, следует выбрать значение «Он же» - необходимые строки в печатной форме будут заполнены информацией о покупателе; при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права следует выбрать значение «Не указывать» - в этом случае в печатной форме будет проставлен прочерк; если грузополучатель и покупатель - разные компании, необходимо выбрать значение «Сторонняя организация» - в этом случае нужно внести в соответствующие поля полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

В разделе «НДС» в поле «Расчет НДС», необходимо поставить «флажок» в одно из значений. Выбрав вариант расчетов «В сумме», в табличной части формы в столбце «Цена за единицу» следует указывать цену, которая уже включает в себя НДС; «Сверху» и «Не учитывать» - указывается цена без НДС. Для случаев «В сумме» и «Сверху» расчет НДС будет произведен автоматически. В поле "Ставка НДС" в выпадающем меню нужно выбрать "20%" (до 01.01.2019г. - "18%"), "10%" или "Без НДС" в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.

В табличной части нужно последовательно заполнить графы:

- Наименование - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

- ТН ВЭД (Код вида товара) - заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС - Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.

- Единицы измерения (код и условное обозначение) - выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Количество - количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Цена за единицу - цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Сумма - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав - рассчитывается автоматически;

- Страна (код и краткое наименование) - заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

- № ГТД (регистрационный номер государственной таможенной декларации) - заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.

Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в полях «Счет-фактура №, от » счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется поле «Исправление №, от», где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст.169 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.