Онлайн-касса для ип на патенте. Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте? Онлайн кассы и патентная система

Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.

Об особенностях применения кассового аппарата

Согласно действующему законодательству, в 2016 году ИП или организации обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ) при выполнении работ или продажи определенной продукции в случае оплаты наличностью или банковской карточкой. Выступает ли компания в роли посредника или работает от своего имени при этом, значения не имеет.

Но бывают случаи, при которых ККА (контрольно-кассовый аппарат) не нужен. К примеру, при работе на патентной системе налогообложения.

В таком случае покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий передачу денег. В роли такого документа может выступать квитанция или чек, оформленные по всем правилам.

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы. При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать :

• прозрачность;
• простота;
• невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
• возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
• освобождение от уплаты налогов;
• возможность купить несколько патентов в разных регионах;
• отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
• не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

• название документа, его номер;
• контактные данные ИП;
• идентификационный код продавца;
• вид услуг или название оплачиваемых товаров;
• стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
• величина оплаты;
• должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
• печать (при наличии);
• другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Изменения в законодательстве

В 2016 году предпринимателей, работающих на патенте, могут ожидать некоторые изменения. Уже разработан законопроект об обязательном использовании кассового аппарата при ПСН. Поправки и нововведения Закона №54-ФЗ вступят в силу после рассмотрения и одобрения Правительством РФ. Также данный законопроект предполагает и другие нововведения. К примеру, компании, занимающиеся реализацией товаров или предоставлением услуг, будут обязаны передавать сведения о каждой продаже в органы налоговой службы через оператора фискальных данных.

При этом, бизнесмены, которые использовали старые образцы кассовых аппаратов, должны будут перейти на новые ККМ в течение 3 лет. В этот период позволяется использование кассовых аппаратов, что были зарегистрированы до 2016 года.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ) :

• Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
• Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
• Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
• Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

Патент ИП – это документ, который подтверждает, что предприниматель работает в рамках патентной системы налогообложения. Для малого бизнеса ПСН интересна тем, что часто на этом режиме налоговая нагрузка будет сравнительно низкой. Кассовый аппарат на патентной системе не применяли, но сейчас ситуация сильно изменилась.

Как рассчитывают налог на ПСН

Прежде чем переходить к вопросу, нужна ли онлайн касса для ИП на патенте, немного информации о расчете налога на патентной системе. Дело в том, что в отличие от упрощенной или общей системы налогообложения, на ПСН не учитывается реальный доход предпринимателя.

Вместо этого используется понятие потенциально возможного годового дохода, который устанавливают местные законы. Например, закон Астраханской области № 39/2017-ОЗ от 13 июля 2017 года установил, что годовой доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом одежды в небольшом городском поселении, равен 132 000 рублей. А розничная торговля в помещении площадью от 15 до 25 кв. м принесет годовой оборот в миллион рублей.

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

Как видим, кассовый аппарат для контроля выручки на патентной системе не нужен, поэтому он и не применялся вплоть до середины 2018 года. Но после активного внедрения онлайн-касс все кардинально изменилось.

Права работать без ККТ лишили не только плательщиков патентной системы (не всех), но и тех, кто работал на ЕНВД или торговал на рынке. Кроме того, обязанность выдавать кассовый чек распространили и на расчеты, при которых ККТ никогда не применялась.

Например, электронный чек надо выдавать при проведении онлайн-платежей или при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца. Тем не менее, если сравнить патент для ИП с другими налоговыми режимами, на ПСН сохранилось больше всего льгот, освобождающих от применения касс.

Чтобы разобраться, когда для ИП на патенте нужна касса, а когда можно работать без нее, разделим патентные виды деятельности на две группы:

1. розничная торговля и услуги точек общепита;
2. услуги населению и другие разрешенные на ПСН направления.

Для торговли и общепита действуют самые строгие нормы по применению касс. А вот некоторые виды услуг для населения с 3 июля 2018 года полностью освободили от этой обязанности. Но обо всем по порядку.

Торговля и общепит на ПСН

По этим видам деятельности онлайн касса для ИП на патенте обязательна уже с 1 июля 2018 года, но только при условии, что предприниматель нанимает работников. Если же работников в торговле или общепите нет, то обязательный переход на кассы переносится на 1 июля 2019 года.

Кроме того, есть общие для всех налоговых режимов освобождения от ККТ, указанные в статье 2 закона № 54-ФЗ. Правда, это очень скромный перечень видов деятельности. Например, торговля в киосках мороженым и напитками в розлив; продажа газет и журналов; разносная торговля; продажа билетов в транспорте и др.

В основном же, все торговые точки и заведения общепита на ПСН должны установить кассовый аппарат:

• с 01.07.2018, если есть работники;
• с 01.07.2019, если ИП работает сам.

Если же индивидуальный предприниматель пока торгует сам, без кассы, а работники будут наняты в период до 1 июля 2019 года, то ККТ надо установить в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.

Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).

Таблица 1.

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

Налоговый вычет или как вернуть расходы на ККТ

Чтобы частично компенсировать расходы на установку кассового аппарата, государство предоставило для предпринимателей на ПСН специальную льготу. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

• 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
• 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается , рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@.

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе. На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет. Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

1. Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
2. Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
3. Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО. После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
4. При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента. Для этого надо обратиться в ИФНС с заявлением, форма которого есть выше.

Онлайн-касса для ИП на патенте - явление новое и потому рождающее множество вопросов у работающих с наличкой предпринимателей. Тех, кто еще не установил онлайн-кассу, интересует, а обязательно ли это делать и с какой даты уже нельзя работать без нее? У тех, кто уже работает с новой техникой возникают, возникают вопросы по ее применению. Постараемся ответить и тем и другим.

Патент и онлайн-кассы в 2019 году

В 2018 году начать использовать онлайн-кассы должны были ИП на патенте, занятые в розничной торговле и общепите, у которых есть наемный персонал, а также торгующие подаккцизными товарами. Все остальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ИП на ПС) в 2019 году вправе сами решать: применять кассовые аппараты при оформлении наличных расчетов или нет. Возможность выбора в дальнейшем ограничивается датой 01.07.2019 — с этой контрольной отметки ИП на ПС выбирать не может и обязан к этой дате приобрести и подключить онлайн-кассу (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, внесшего поправки в закон о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Современные устройства для кассовых расчетов (онлайн-кассы) позволяют:

• шифровать фискальную информацию и передавать ее в режиме реального времени налоговикам (через оператора ОФД);
• отправлять электронную версию кассового чека покупателям (если от них поступит такая просьба);
• сохранять и защищать от исправлений фискальные документы.

Применение онлайн-касс:

• резко сокращает возможность проведения неконтролируемых сделок;
• снижает вероятность непробивания кассовых чеков и утаивания выручки.

Введение онлайн-касс позволит налоговикам оперативно контролировать состояние расчетов каждого использующего кассы ИП на ПС.

Из вышесказанного следует, что от внедрения в повседневные наличные расчеты современных кассовых аппаратов пользу получат:

• государство (в виде обеспечения большей прозрачности работы бизнеса);
• налоговики (в форме облегчения контрольных процедур наличного денежного оборота, повышения оперативности выявления нарушений работы с наличностью);
• покупатели (введение онлайн-касс позволит им получать кассовые чеки и их электронные копии, проверять их на достоверность и при необходимости реализовывать свое право на возврат товаров).

Введение онлайн-кассы для патента сопряжено не только с усилением налогового контроля, но и с дополнительными расходами (об этом расскажем в следующем разделе).

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

• простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
• широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
• возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
• другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

• приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
• подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
• заключить договор с оператором фискальных данных;
• зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции;

Как заполнить заявление на регистрацию онлайн-кассы, узнайте из материала «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)» .

• своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;

• осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

• продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
• осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

• используют автоматические устройства для расчетов;
• торгуют подакцизными товарами.

Какие товары облагаются акцизом см. .

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

• получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
• ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
• сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

• пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
• в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
• вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
• подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.

Нюансы отечественного и международного учета выручки — см. в материалах:

• «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?» ;
• «МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)» .

Итоги

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса ИП на патенте, необходимо сравнить вид его деятельности со списком из ст. 2 закона о кассовой технике. Если деятельность предпринимателя присутствует в этом списке или населенный пункт, где он работает, попал в региональный список труднодоступных мест, применять онлайн-кассу ему не нужно. Если под освобождение от онлайн-кассы ИП на патенте не попадает, он обязан приобрести кассу, зарегистрировать ее в налоговой инспекции и применять на общих основаниях.

Предприниматели, использующие режим ПСН, с июля 2019 года начали переходить на кассовое обслуживание клиентов (согласно закону №54-ФЗ, изданному правительством 22 мая 2003). Но государство предоставило отсрочку некоторым категориям мелкого бизнеса до 1.07.2019 (закон-редакция №337-ФЗ, принят 27.11.2017). Главные предметы обсуждения среди предпринимателей, работающих на ПСН: для ИП на патенте нужна ли онлайн касса в 2019 году, по каким параметрам выбрать аппарат и положен ли вычет по налогу.

Причины введения ККТ

Цель внедрения онлайн-касс для предпринимателей на любых режимах налогообложения – повышение прозрачности работы. Благодаря онлайн-мониторингу бизнесмены не смогут искажать данные учёта и отчётности. Информация о продажах незамедлительно поступает в налоговые службы. А наличие чека надёжно защищает права покупателей. Законодатели рассчитывают уменьшить масштабы теневых оборотов денежных средств, а значит, увеличатся поступления в бюджет.

Оператор фискальных данных передаёт информацию о покупке, а специальный накопитель её фиксирует. Продавец сможет на законных основаниях трудиться без подключения к сети интернет (не дольше 3 дней), ибо сведения надёжно сохраняются. Сегодня главная проблема для внедрения касс повсеместно – невозможность обеспечения удалённых местностей интернетом.

Другой фактор, замедляющий проведение реформы – дефицит кассовых аппаратов. Поэтому предпринимателям рекомендуется не затягивать с покупкой до 1 июля.

От предпринимателя требуется:

• правильно выбрать аппарат и накопитель к нему;
• подключиться к интернету;
• получить электронную подпись (квалифицированную);
• зарегистрировать оборудование в налоговой.

После прохождения перечисленных процедур продавец сможет законно печатать чеки на покупки.

Отсрочку до июля 2019 получили все ИП, работающие на патенте и вменёнке.

• срок до 2019 г. не продлён для ИП, чей бизнес – это торговля в розницу либо общепит с привлечением наёмных работников и площадью зала свыше 50 кв. м.;
• если в течение срока, на который куплен патент, предприниматель (из сферы торговли и общепита) не принимал сотрудников, то кассу устанавливать не нужно до 1 июля 2019 г.;
• в случае найма даже одного работника ККТ устанавливается в течение 30 суток;
• на сходных условиях получили отсрочку ИП, осуществляющие торговлю через автоматы (без привлечения работников).

То есть с июля 2019 в обязательном порядке установили ККТ предприниматели на ПСН: ведущие деятельность в сфере вендинга, розничной торговли и общепита с использованием наёмного труда.

Не имеют льготы по отсрочке ИП, торгующие подакцизной продукцией. Зато ею пользуются все предприниматели, торгующие в отдалённых зонах и не имеющие доступа к сети (список труднодоступных местностей составляется на региональном уровне).

Отсрочка до июля 2019 предоставлена на строгих условиях:

1. По требованию покупателя следует выдавать документ, подтверждающий оплату.
2. Форма бумаги произвольная, но соответствует нормам закона 54-ФЗ.

Под льготы попадают предприниматели, оказывающие услуги для населения. Ими бланк строгой отчётности выдаётся обязательно (без требования клиента), если расчёт произведён наличными или картой банка.

Нужны ли онлайн-кассы для всех ИП на патенте.

Государство освободило на постоянной основе от установки онлайн-касс следующие категории мелкого бизнеса:

1. Без ККМ смогут работать предприниматели, работающие в самых малоприбыльных сферах. К ним относится уход за пожилыми, больными либо малолетними гражданами, приём вторсырья (за исключением металлолома) либо стеклотары, носильщики багажа на вокзалах, торговля вразнос, пахота, распил дров и пр. Разносная торговля освобождена от применения кассы, но законодатели запрещают таким методом реализовывать подакцизные товары.
2. С 2019 года устанавливают ККМ, но не используют накопители и не передают информацию через каналы связи ИП, трудящиеся в зонах, где невозможно использовать интернет.

К последним относятся:

• труднодоступные места (их список утверждается Правительствами субъектов);
• местности, имеющие перебои с интернетом, а численность населения не превышает 10 тыс. человек;
• территории культовых мест (где разрешено продавать литературу религиозного содержания и предметы культа);
• ИП работает с другими экономическими субъектами, которые рассчитываются за товары/услуги электронными деньгами.

В большинстве вышеперечисленных случаев предприниматели должны купить онлайн-кассу, но не подключать её к сети.

Устаревшая кассовая техника снимается с учёта, так как разработаны новые модели аппаратуры.

Чтобы не допустить ошибок и не платить дважды, предприниматель учитывает требования, предъявляемые законодательством:

1. Новая модель кассового аппарата должна присутствовать в реестре ККТ, составленном ФНС РФ.
2. Фискальный накопитель (своего рода карта памяти) рассчитан на срок от года до трёх, поэтому цена на разные модели отличается. Он подлежит последующему хранению в течение 5 лет. Чаще всего накопитель идёт в комплекте с кассой. Данные с него отправляются оператору (ОФД), а затем в налоговую.
3. При выборе аппарата важно учесть род деятельности. В продаже имеются модели, работающие от аккумулятора, размером от 20 см и весом меньше килограмма.
4. Стоимость аппаратов с накопителями колеблется от 18 до 35 тыс. руб. поэтому государство предлагает компенсировать покупку путём предоставления вычета из основного налога.

Аппараты отличаются некоторыми характеристиками: скоростью печати, наличием автоотреза, рекомендуемой нагрузкой и пр. Перед покупкой следует ознакомиться с предлагаемыми моделями и выбрать ту, что подходит больше остальных.

Требования к аппарату:

• на корпусе имеется и хорошо читается заводской номер;
• печатает чеки и сохраняет об этом данные на накопитель;
• напрямую передаёт сведения в ОФД (в т. ч. и о сбоях в работе);
• показывают отчёты о не поступивших в ОФД чеках и находят их по номерам на накопителе;
• поддерживают непрерывную работу по каналам связи.

ИФНС не поставит на учёт кассу, не соответствующую хотя бы одному из требований.

Ввод в эксплуатацию обновлённого оборудования сложный и затратный процесс. Прежде чем аппарат напечатает чек первому покупателю, придётся выполнить ряд действий.

Выбор ОФД (оператора).

ИП самостоятельно выбирает онлайн-оператора, который займётся передачей информации в ИФНС и назад.

Компании ОФД предлагают заключить договор:

• в офисе при личном посещении;
• на своём сайте (удобный способ).

Список организаций размещён на сервисе ФНС. Приблизительно услуги ОФД обойдутся по 3 тыс. руб. за каждый аппарат в год.

Подключение к интернету.

Сегодня существует несколько способов подключения к сети: беспроводной, мобильный, проводной, через USB. Большинство моделей ККТ оснащены несколькими возможностями подключения. Это стоит учесть при выборе аппарата.

Огромное значение имеет не только скорость, но и объём доступного трафика. На месяц понадобится не менее 1 гигабайта на единицу техники. Пропускной способности канала достаточно 32-64 Кбит в сек.

При перебоях с интернетом (по уважительной причине) касса продолжает работать автономно, но в течение месяца сведения обязательно переправляются в ИФНС.

Получение электронной подписи.

Для совершения регистрации ККМ через интернет электронная подпись потребуется усиленная (квалифицированная, КЭП). Заказывают такую через удостоверяющий центр. Сделав заявку и оплатив стоимость, предприниматель в течение одного или нескольких дней получает сертификат. Бумага действительна год, затем процедуру придётся повторить.

Для простой работы с налоговой достаточно обычной подписи (ЭЦП), используемой для сдачи отчётов.

Регистрация в ИФНС.

Последним шагом станет регистрация техники в ИФНС. Для этого нужно посетить отделение налоговой либо воспользоваться услугами официального сайта.

Для экономии времени и сил можно поручить работу организациям, оказывающим подобные услуги за деньги.

После прохождения процедуры зарегистрированный аппарат начнёт печатать чеки со специальным уникальным кодом. Теперь покупатель, получивший бумагу, сможет отстаивать свои права более эффективно.

Чтобы избежать сомнений, нужны ли кассовые аппараты для ИП на патенте и выгодно ли их покупать, законодатели решили компенсировать часть вынужденных расходов для мелкого бизнеса в размере 18 000 руб.

Получить вычет можно при соблюдении условий:

1. Своевременно приобрести и зарегистрировать аппарат, соблюсти сроки установки. Нарушителям в компенсации отказывают.
2. Купленная модель соответствует нормам и включена в реестр ФНС.
3. Документы на компенсацию подаются до конца того года, в котором положено установить ККМ.

Что можно включить в вычет (в пределах 18 тыс. руб.):

• стоимость аппарата и накопителя;
• цену установки программного обеспечения (без которого касса не работает);
• оплату работы по установке, модернизации, настройке и регистрации;
• подключение ОФД.

Вычеты не суммируются! Компенсируются фактические затраты на отдельные аппараты, максимум на 18 тысяч каждый.

Стоимость патента фиксирована и вносится в бюджет в строго определённые сроки. ИП сможет уменьшить налог, подав в налоговую уведомление (автоматически вычет не предоставляется). Допускается электронная подача либо в бумажном варианте, либо по почте.

К бумаге прилагаются:

• копии патентов;
• копию регистрации ККТ;
• документы, которые подтверждают расходы (договора, чеки, акты и пр.).

Размер вычета в 18 тысяч возможно компенсировать при покупке нескольких патентов, если после одного вся сумма не использована.

Несмотря на то, что онлайн-касса для ИП на ПСН необязательна для большинства видов деятельности, это не снимает с бизнесменов обязанностей, налагаемых законом номер 54-ФЗ.

Предпринимателям, воспользовавшимся отсрочкой и не установившим кассу, положено выдавать покупателям вместо чека бумагу (допустимо составлять её в произвольной форме), содержащую нижеследующие реквизиты:

• название документа (товарный чек, копия чека);
• номер по порядку (с начала смены);
• дату выдачи;
• адрес торговой точки;
• название организации (ФИО ИП);
• регистрационные данные ИП;
• содержание операции;
• перечень услуг либо товаров;
• стоимость каждой единицы товара (услуг);
• итоговую цену покупки;
• метод оплаты покупки (наличностью, картой);
• должность и ФИО кассира.

Человек, принявший деньги за покупку, ставит на бумаге подпись и печать (если последняя есть).

С 1 июля 2019 практически для всех будет обязательной установка онлайн-касс нового образца (с работниками или без трудится предприниматель). Чтобы не оказаться в неудобном положении впоследствии, не следует затягивать с покупкой аппарата до последнего дня.

При нарушении порядка перехода на современные онлайн кассы для ИП на патенте либо при игнорировании требований законодательства, государство предусматривает административные наказания, размер которых зависит от степени тяжести.

Случаи, попадающие под понятие неприменения ККТ:

• отсутствие либо неиспользование аппарата;
• ККМ не зарегистрирована в ИФНС;
• использование устаревшей модели либо отсутствующей в реестре;
• работа с неисправным накопителем или без оного;
• чеки пробиваются с указанием неверной суммы в целях занизить выручку.

Размеры санкций:

1. За использование кассы с существенными нарушениями (она не зарегистрирована в налоговой, в ней нет накопителя и пр.) предприниматель заплатит 1.5-3 тыс. руб.
2. Не предоставление данных о неисправности (или другом нарушении) в ИФНС грозит предупреждением либо штрафом в одну треть минимального административного штрафа. Но ИП обязан признать нарушение и немедленно его устранить.
3. Бизнесмен по истечении срока льготного периода продолжает работать без аппаратуры: от 25 до 50% прибыли, не учтённой за время незаконного отсутствия ККТ (но эта сумма не меньше 10 тыс. руб.).
4. При выявлении повторного нарушения одного из пунктов контролирующие органы уполномочены приостановить работу ИП до 3 мес. Должностное лицо отстраняется от работы с ККМ на год или два.
5. Иногда (на своё усмотрение) сотрудники ФНС имеют право заменить штраф на предупреждение.

ИП на патенте, не использующие онлайн кассы, должны уже сейчас внимательно изучить законодательные нормы, чтобы избежать нарушений в будущем.

Практически все предприниматели с июля 2019 перейдут на ККТ. Они обязаны приобрести и установить современный аппарат, подключить его к сети интернет, заключить договор на обслуживание с оператором и зарегистрировать кассу в местном отделении ИФНС. Но ряд ИП сможет продолжить деятельность без использования техники. Это люди, работающие в отдалённых зонах либо малоприбыльных сферах. Такие категории ИП на патенте обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности) всем покупателям. Всех остальных за нарушение новой кассовой дисциплины ожидают строгие санкции.

Предпринимателям выгодно устанавливать аппараты, так как уменьшается время оформления документации (нужные сведения ИФНС получит онлайн). Новая информация о работе с ККМ ИП доступна на сайте налоговой инспекции через личный кабинет.

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее - Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее - Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

«Инсейлс» - Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» -

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация - это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - .

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

Банковские реквизиты: