Штраф за непредставление формы сзв м. Сведения о застрахованных лицах: форма СЗВ-М

Данный отчетный документ сдают в ПФР все хозяйствующие субъекты, являющиеся работодателями либо заказчиками услуг физлиц по гражданско-правовым договорам. Форма сдается в срок до 15 числа месяца, что идет за отчетным. Либо в ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной (п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 №27-ФЗ). При этом не имеет значения, выплачивается ли фактически заработная плата сотрудникам — отчетность сдается в любом случае, если в течение отчетного месяца у фирмы появились новые или были действующие договоры с работниками (подрядчиками).

Если штат работодателя более 25 человек, форма сдается в ПФР в электронном виде при условии ее заверения квалифицированной ЭЦП (п. 2 ст. 8 закона 27-ФЗ). Если сдана бумажная форма, в то время как по закону требуется именно электронная, работодатель может быть оштрафован на 1000 рублей (ст. 17 закона 27-ФЗ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Форма СЗВ-М не сдана вовремя: последствия

Если работодатель не предоставил вовремя СЗВ-М в ПФР, он будет должен заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника, о котором фирма обязана была отчитаться (ст. 17 закона 27-ФЗ).

ВАЖНО! Закон не делает различий ответственности по несданной форме СЗВ-М: не сдана ли она совсем или отправлена с опозданием, штраф будет одинаковым.

ПФР, обнаружив, что форма СЗВ-М не сдана работодателем вовремя, составляет акт и направляет его копию нарушителю, который в течение 15 дней вправе подать в ПФР возражения (ст. 17 закона 27-ФЗ). Получив их, фонд рассматривает акт и приложенные к нему документы еще в течение 10 дней. Затем принимает решение о штрафе, которое вступает в силу через 10 дней после вручения нарушителю. При этом данное решение может быть обжаловано в вышестоящей структуре ПФР в течение 3 месяцев.

ПФР, приняв решение о наложении штрафа, направляет работодателю требование о его уплате. Оно должно быть удовлетворено в течение 10 дней (если ПФР в документе не указал иного). При неуплате штрафа его сумма взыскивается с расчетного счета фирмы-работодателя (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Не знаете свои права?

Еще один штраф может быть выписан должностному лицу фирмы-работодателя — в величине 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Но в этом случае он однократный и, как правило, выписывается на директора.

Что будет, если СЗВ-М сдана с ошибками?

Последствия зависят, прежде всего, от характера ошибок, допущенных при заполнении формы. Так, крайне нежелательно указывать в документе СЗВ-М неверные:

• страховой номер лицевого счета работника (подрядчика по гражданско-правовому договору);
• Ф. И. О. работника;
• ИНН работника.

Если эти (и иные ошибки, которые фонд посчитает существенными) присутствуют в документе, то они могут рассматриваться как факты, свидетельствующие о предоставлении в ПФР недостоверных сведений. Санкции здесь те же, что и в случае с непредоставлением формы.

Однако ПФР не будет вас штрафовать, если:

• в течение 5 дней после получения запроса вы направите в ведомство уточненные данные (п. 37 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н);
• до обнаружения ошибки специалистами ПФР вы самостоятельно пришлете уточнения (п. 39 Инструкции № 766н).

Уточнения могут присылаться:

• Посредством отправки в ПФР отменяющей СЗВ-М — с кодом «отмн» (например, если в форме ошибочно указаны данные об уволенном работнике).
• Посредством отправки дополняющей СЗВ-М — с кодом «доп» (если в форме работодатель забыл указать данные о каких-либо работниках).
• Возможны сочетания указанных форм и обычной. Например, форма с кодом «отмн» может отменить ошибочное сообщение о неверном ИНН, а отправленная вместе с ней обычная СВЗ-М — сообщить верный ИНН.

Как видим, оснований для наложения штрафов у работников ПФР немало, однако у вас в любом случае есть шанс уменьшить штраф в судебном порядке. Но для этого должны быть веские аргументы. Рассмотрим, какими они могут быть, на примере нескольких судебных прецедентов.

Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М?

Основаниями для уменьшения штрафа в судебном порядке могут быть:

1. Допущенная просрочка в предоставлении формы СЗВ-М при последующей отправке полной и корректной отчетности в ПФР (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).
2. Просрочка в предоставлении формы, которая допущена работодателем впервые и на незначительный срок (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 № А56-92305/2016).
3. Нарушения со стороны ПФР при оформлении акта о непредоставлении формы вовремя (решение Арбитражного суда Красноярского края от 08.09.2016 № А33-17962/2016).

Прочими аргументами за принятие решения судом в пользу налогоплательщика могут быть такие:

• выполнение фирмой социально значимых задач в регионе;
• наличие безупречной репутации при выполнении других обязанностей перед бюджетом;
• наличие объективных технических и организационных препятствий для отправки документов в ПФР в срок.

Но с большой долей вероятности суд не встанет на сторону налогоплательщика, если установит, что у фирмы были все возможности сдать документ задолго до крайнего срока, а при попытке сдать его в последний день возникли технические проблемы, например перебои с интернетом (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).

Несвоевременная сдача отчета СЗВ-М в ПФР может обернуться для работодателя немалым штрафом — в величине 500 рублей на каждого работника (или подрядчика по гражданско-правовому договору). Кроме того, в административном порядке может быть оштрафован директор на 300-500 рублей. Работодатель вправе обжаловать штраф за непредоставление отчетности непосредственно в ПФР, в вышестоящей организации или в суде.

В 2018 году законодательство обязывает работодателей платить по 500 рублей* за каждого нанятого сотрудника, указанного в форме С3В-М, если отчетность не сдана или сдана с нарушениями. Подавать сведения нужно ежемесячно до установленной даты (15-е число месяца, следующего за отчетным). Эта повинность касается тех нанятых работников, с которыми оформлен трудовой договор. Естественно, в случае просрочки или неуплаты следует наложение административной ответственности в виде штрафа за С3В.

За что могут оштрафовать?

Законодательство не видит различия между несвоевременной сдачей и несдачей отчетности. Поэтому за срыв сроков предполагается такое же наказание, как и за игнорирование требований. Кроме того, правонарушением считается наличие ошибок в документе или нехватка сведений о сотрудниках и работодателе. Штрафуется:

Вопросы о сдаче С3В-М

• отсутствие ФИО или неточности в них;
• неверно указанный ИНН или СНИЛС.

Нужно помнить, что после того, как ПФР предоставит требование о взыскании штраф за непредоставление сзвм 2018, у проштрафившейся компании или ИП есть 10 дней для исполнения. В течение того же периода можно обжаловать данное решение.

Как рассчитывается размер штрафа?

Процедура проста. Количество работников, сведения о которых не были предоставлены, умножается на 500 рублей*. Итоговая цифра - это и есть грядущий штраф за несвоевременную сдачу сзв м в 2018 году. Но здесь нужно учитывать ситуацию, а именно:

• Штраф за несдачу. Расчет производится, как говорилось выше. По факту это количество сотрудников организации помноженное на 500 рублей*. Если работает 25 человека, то придется заплатить 12500 руб*.
• Штраф за просрочку (штраф за несдачу СЗВМ в 2018 году). Все расчетные действия идентичны предыдущему пункту. Для законодательства не имеет значения причина, по которой не была подана отчетность (плохая память и т.д.).
• Штраф за допущенные ошибки. Если организация или ИП сдали отчет своевременно, но в нем имелись неточности, касающиеся определенного количества лиц, штрафуется предприятие именно за их число.

Последний пункт предполагает, что если на предприятии 68 сотрудников, а ошибки допущены при внесении личных сведений в трех случаях, то платить придется из расчета 3×500 = 1500 руб*. в ряде случаев приходится доказывать, что сумма именно такая, а не 34 тыс*. за весь коллектив.

Таблица соответствия штрафа и численности сотрудников

Законодательная база

Регламентирует назначение штрафа в указанном размере статья 17 Федерального Закона № 27-ФЗ «О персучете в системе ОПС». Особенность в том, что штрафные полтысячи рублей предполагаются не за день задержки, а за каждого работника, сведения о котором должны быть указаны в документе. Но есть пункт 5 в мотивировочной части в постановлении, изданном Конституционным судом России 19.01.16 г., который дает основание уменьшить размер штрафных санкций.

Как снизить штраф?

Действующая законодательная база не предполагает обстоятельств, которые расценивались Пенсионным Фондом как смягчающие, чтобы отменить штраф или изменить его размер. Но каждый работодатель имеет право обратиться в суд с подобным требованием. Для этого нужно подать исковое заявление. При этом можно:

• Добиться признания части требований ПФ России недействительной.
• Снизить размер штрафа до уровня, оговоренного в постановлении.

В тексте жалобы необходимо сослаться на тот самый 5-й пункт постановления, о котором упоминалось ранее. В качестве доводов можно указать, что несданный отчет - это единичный случай, связанный с объективными причинами. Или же указывают на небольшой срок просрочки, но это в том случае, если отчетность была сдана до момента получения требования ПФ.

Основные положения о штрафе.

Отдельный случай - это когда штраф назначен на весь состав служащих, указанный в документе, а ошибки допущены в сведениях о нескольких из них. Тогда в исковом заявлении необходимо указать об этом, приложить копию отчета и в части требования написать, что штраф назначен в завышенном размере, и требуется его снизить до законного уровня.

Как избежать штрафа, и не платить деньги?

Это возможно, если штрафные санкции были назначены без должных на то оснований. Так, например, если сотрудниками пенсионного фонда были допущены ошибки, и отчетность была сдана своевременно, и заполнена правильно. Это может быть сделано, если служащие ПФР неверно указали реквизиты или напутали еще что.

Подается исковое заявление. В качестве приложений используется:

• копия отчета С3В-М;
• требование ПФР о штрафе;
• квитанция об оплате государственной пошлины;
• банковское платежное поручение.

Важно!Имеется в виду платежка, в которой указано, что деньги уплачены в полном объеме.

Чтобы не попасть под действие законодательства о наложении штрафа, необходимо правильно, без единой ошибки, заполнить отчетность и сдать ее в оговоренные законами сроки. Указано, что это нужно сделать на позже, чем наступит 15-е число следующего за отчетным периодом месяца. Но иногда это совпадает с выходными и праздничными днями, которые необходимо учитывать.

График предоставления отчета о работниках, которых необходимо застраховать в 2018 году

Избежать наказания получится тем, кто подал отчетность по форме СВЗ-М до:

• 15.02.2018г. за январь;
• 15.03.2018г. за февраль;
• 16.04.2018г. за март;
• 15.05.2018г. за апрель;
• 15.06.2018г. за май;
• 16.07.2018г. за июнь;
• 15.08.2018г. за июль;
• 17.09.2018г. за август;
• 15.10.2018г. за сентябрь;
• 15.11.2018г. за октябрь;
• 17.12.2018г. за ноябрь.

При наступлении нового года декабрьскую отчетность можно представить до 15.01.2019 года, и не платить штраф.

График предоставление отчетов в 2018 году.

Правила представления формы С3В-М

В 2018 году индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчетность в электронном виде, если число застрахованных сотрудников более 25. В противном случае предполагается наложение штрафа в 1 тыс. рублей*. При этом имеется ряд особенностей:

• Подавать должны все субъекты хозяйственной и коммерческой деятельности, которые нанимают людей на работу.
• Подрядная форма взаимоотношений также отображается в отчете С3В М.
• Индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность самостоятельно, не должны формировать данный отчет.
• Если в течение отчетного периода не было никаких операций, и деятельность субъекта была приостановлена, это не избавляет от обязанности своевременной подачи, а стало быть, и от ответственности.
• В случае, когда учредитель является директором, а нанятых сотрудников нет, ничего оформлять не нужно, ибо трудовой договор сам с собой он не заключает.
• Когда кто-либо из работников решает уволиться, необходимо ему выдать копию формы С3В-М. Стаж работы в этом случае не имеет значения, хоть один день.
• Если сотрудник увольняется, копия, выдаваемая на руки, не должна содержать реквизиты других работников, так как разглашение персональных данных является правонарушением.
• Подача производится в ПФ по месту регистрации субъекта хозяйственной деятельности (туда же, куда подаются сведения обо всех проводках).
• Опоздания, связанные с отсутствием интернет соединения, электричества и т.д., наказываются штрафом, потому, что это не является удовлетворительной причиной.
• Индивидуальные предприниматели подают отчеты в пенсионный фонд по месту их регистрации (в соответствии с пропиской).

Имеет значение и форма подачи. Отчет может быть отображен на бумаге или передаваться в электронном виде.

Образец заполнения данных о сотрудниках

Особенности предоставления

Если среднестатистический показатель числа работников не превышает 24 человек, то это должен быть бумажный отчет. Нарушение данного требования предполагает наложение штрафа 1 тыс. рублей*. Подавать можно лично или по почте заказным письмом с описанием вложения. Когда среднестатистический показатель численности работников превышает либо равен 25, то подается электронный отчет.

Бланк документа

Документ имеет унифицированную форму, и чтобы правильно ее заполнить, необходимо скачать образец в электронном виде. Текст отчета состоит из 4-х разделов:

• Информация о страхователе. Указывается номер регистрации страхователя, а также название субъекта хозяйственной деятельности (полностью). Здесь же прописывается ИНН и КПП.
• Сведения об отчетном периоде. Здесь необходимо указывать, за какой прошедший месяц представляется отчетная информация.
• Тип формы. Имеется в виду причина подачи. Исходная - первичный документ. Дополнение - когда нужно дополнить отчет, и внести еще работников (дополнять разрешено). Отмена - соответственно отменяет действие поданного ранее документа.
• Данные о застрахованных лицах. Здесь приводится перечень всех трудоустроенных застрахованных сотрудников. ФИО нужно прописать полностью. Обязательно указать ИНН и СНИЛС.

Важно!Не допустить ошибки поможет образец отчета, который также можно скачать в интернете.

Когда можно не подавать отчет?

Пенсионный фонд в Письме от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581 освободил от обязательной подачи документов субъекты, которые:

• не имеют нанятых сотрудников;
• управляются учредителем (он же директор);
• руководитель является единовластным, и не получает никаких выплат.

Но если эти требования не выдержаны, государство будет штрафовать недобросовестных работодателей.

Подается ли нулевая отчетность?

Документ отображает количество сотрудников, с которыми были заключены трудовые соглашения (подрядные, в том числе). Это означает, что если даже ИП или предприятие не ведет деятельность (приостановило ее), то отчет должен быть подан, и это обязательное требование. В противном случае оплата штрафа неизбежна.

Характерные ошибки в форме С3В-М

Процедура назначения штрафа за просрочку

Если имеет место опоздание по сдаче отчетов в пенсионный фонд, никаких предвестников беды не будет. Нарушителю направят требование, в котором уже будет содержаться упоминание обязательно оплатить штраф. На это отводится 10 дней. В течение этого срока можно подать жалобу и попытаться отменить его или пересмотреть его размер.

Невыплата по штрафу повлечет за собой иск от ПФ, который в результате приведет к возбуждению исполнительного производства. Счета будут арестованы, равно и имущество, числящееся на балансе. Так будет до тех пор, пока штраф за несдачу С3ВМ в 2018 году не будет погашен. Иначе деньги будут списаны со счета или получены в результате открытых торгов, на которых в качестве лотов будут выставлены имущественные ценности работодателя.

Как оспорить штраф за несдачу С3В-М?

Это можно сделать только через суд. Подать исковое заявление необходимо по месту нахождения отделения пенсионного фонда, куда должен был быть подан отчет. При этом придется оплатить государственную пошлину. В тексте необходимо будет указать:

• название судебной инстанции;
• наименование истца (предприятия, ИП);
• причины обращения;
• требования.

На заметку!В качестве последнего может быть необходимость отменить штраф, как незаконно выписанный или уменьшить его размер. Все требования должны опираться на конкретные статьи законодательства, и лучше привлечь к процессу профессиональных юристов.

При этом к иску необходимо приложить ряд документов:

• Требование, полученное от ПФ.
• Регистрационные документы.
• Копия трудовых договоров.
• Копия отчета, если он подавался.
• Квитанция об оплате государственной пошлины.

Подать иск можно лично в канцелярии суда или по почте. Письмо должно быть заказным и иметь перечень вложений.

Решение суда может предполагать отмену штрафа, изменение его размера, отклонение требований истца. В любом случае будет выдано судебное постановление, которое будет окончательным. В нем будет указано, в течении какого срока истец обязан оплатить штраф по требованию, если требование об отмене отклонено.

Положение о нулевой отчетности

Как не платить штрафы?

Необходимо исполнять требования законодательства и сдавать отчеты вовремя. Тогда не придется нести наказание. Это штраф. Если нет достаточных знаний в бухгалтерии, нужно нанять на работу профессионального бухгалтера. Тогда просрочек и ошибок не будет. А если штраф все-таки появился, необходимо немедленно принять меры.

Для этого проверяется, насколько правомерно он выписан. Если ошибочно - готовится встречное требование и исковое заявление. На все про все 10 суток с момента получения уведомления. На этом этапе бухгалтера недостаточно, и лучше заручиться поддержкой профессионального юриста, который сведущ в подобных вопросах. Насколько тяжба целесообразна - решает каждый сам. Не нужно забывать о судебных издержках и оплате адвоката. Может, имеет смысл оплатить по требованию, и взыскать сумму с бухгалтера.

*Цены актуальны на июнь 2018 г.

Когда работник, находящийся на пенсии, прекращает свою деятельность, тогда его пенсия индексируется. Для постоянного контроля за работающими пенсионерами пенсионным фондом была разработана и введена новая форма отчетности, называемая СЗВ-М. Теперь работодатели обязаны предоставлять данные о количестве всех сотрудников, в том числе работающих пенсионеров.

Форма имеет свои сроки подачи в ПФР. Штраф за несвоевременную сдачуСЗВ-Мпредусмотрен в законодательном порядке.

Нет такой организации и ответственного лица, которые бы в своей практике не сталкивались с нестандартными ситуациями при заполнении отчетных документов. Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М?

Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:

• По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
• На какой отчетный месяц приходится действие этого договора. При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
• Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.

Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор.

Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.

Кто может не попасть в отчетные данные?

• Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ и не были застрахованы в ПФР.
• Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой по закону РФ. Они не являются страхователями ().

Нулевой отчетности в ПФР не должно быть, если фирма действует и не закрыта, значит, сведения подаются на руководителя.

Какие предусмотрены штрафы по СЗВ-М?

Законодательно (ФЗ 27 ст.17) установлены следующие нарушения:

• Если документ не был сдан вообще.
• Были нарушены сроки сдачи отчета (несвоевременная сдача).
• Сведения о сотруднике не были предоставлены, или в данных была ошибка.
• Если в отчет не были включены все застрахованные лица.

Любое из вышеперечисленных нарушений влечет за собой штрафные санкции. Они составляют 500 рублей за каждого сотрудника .

Например, если отчет СЗВ-М не был сдан вообще , то на организацию ложится штраф 500 рублей *количество сотрудников .

Если в компании работают 30 человек, то штраф за не сдачу СЗВ-М составит 500*30 =15 000. А если сотрудников 200 или 300? Это очень большие суммы, поэтому стоит своевременно предоставлять все документы в соответствующие контролирующие органы.

Как можно избежать или уменьшить штраф

Ситуации в организациях складываются различные. На сдачу отчетности может повлиять как человеческий фактор, так и автоматизация. Можно рассмотреть на примере, что делать, если отчет не попал вовремя в контролирующий орган.

Подошло время сдавать документы в ПФР, бухгалтер ООО «Астра» внесла все данные и отправила отчет в электронном виде 10 мая. По техническим причинам отчет не был отправлен вовремя. Снова его уже отправили на следующий день, мая. В пенсионном фонде предупредили, что на организацию будет наложен штраф.

Действующее законодательство не предусматривает возможностей избежать штрафа или хотя бы уменьшить его. Обжаловать его можно только в судебном порядке.

Как отразить штраф за несданный вовремя СЗВ-М в проводках

Любая бухгалтерская документация отражается в проводках. Штраф за СЗВ-М тоже нужно отражать в бух. учете. Отражаем так:

СЗВ-М - это форма ежемесячной отчетности, которую сдают в ПФР все страхователи на застрахованных лиц (работодатели на работников, заказчики на исполнителей по договорам ГПХ). Если страхователь допустит ошибки в отчете или сдаст его не вовремя, то за это ему грозит штраф. Рассмотрим какие штрафы и за какие нарушения действуют в отношении СЗВ-М . И можно ли избежать наказания.

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Если страхователь опоздал со сдачей сведений по форме СЗВ-М или не представил их вовсе, то Пенсионный фонд привлечет его к ответственности. Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ (далее - Закон № 27-ФЗ) за несвоевременную сдачу СЗВ-М предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо, на которое не представлены индивидуальные сведения.

Пример 1. В ООО «Бренд» работает 500 человек. Бухгалтер Общества сдала СЗВ-М за март 2017 года позже установленного срока. В результате компания была оштрафована на сумму 250 000 руб. (= 5000 чел. х 500 руб.). Согласитесь, сумма внушительная. И чем многочисленней организация, тем больше сумма штрафа.

Должностных лиц за указанное нарушение (директора и главного бухгалтера) также могут оштрафовать по административной на сумму от 300 до 500 руб.

Напомним, что с этого года изменился крайний срок сдачи СЗВ-М. Если в 2016 году он был установлен на 10-е число месяца, следующего за отчетным, то начиная с 1 января 2017 года его увеличили на 5 дней - до 15-го числа (п.2.2 Закона № 27-ФЗ). При этом порядок переноса срока представления сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М регулируется . На это внимание ПФР в .

Узнать о том, когда конкретно нужно сдавать СЗВ-М в 2017 году, Вы можете из консультации .

Можно ли избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М ? Если страхователь в действительности просрочил сдачу отчета, то уйти от наказания, скорее всего, не получится. А вот уменьшить сумму предъявленного к взысканию штрафа вполне возможно. Но сделать это придется через суд.

Дело в том, что Законом № 27-ФЗ не предусмотрены какие-либо обстоятельства, смягчающие ответственность нерасторопного страхователя. Так что ПФР навряд ли снизит штраф. Хотя попытать счастье можно, обратившись в вышестоящий орган Фонда.

Обжаловать решение ПФР о наложении штрафных санкций в судебном порядке позволяет ст.18 Закона № 27-ФЗ. Для этого нужно написать исковое заявление в арбитражный суд по месту нахождения отделения Пенсионного фонда, выставившего штраф, и попросить уменьшить размер денежного взыскания или отменить его вовсе (п.5 мотивировочной части Постановления КС РФ от 19.01.2016 г. № 2-П).

Судебная практика показывает, что компаниям удается снизить сумму штрафа за СЗВ-М в десятки и даже сотни раз (решение Арбитражного суда Приморского края от 15.09.2016 г. по делу № А51-15102/2016, решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 г. № А60-33366/2016, решение Арбитражного суда Оренбургской области от 09.09.2016 г. № А47-6249/2016 и др.). Чтобы выиграть дело используйте следующие аргументы:

• правонарушение совершено впервые;
• бюджет не пострадал;
• незначительный срок задержки отчетности;
• отсутствие умысла в нарушении;
• технический сбой в компьютере и т. д.

Штраф за неполные или недостоверные сведения в СЗВ-М

Если страхователь представил СЗВ-М с ошибками или не указал в форме какие-либо важные сведения (например, СНИЛС работника), а возможно кого-то из застрахованных лиц просто забыл включить в отчет, то за это его также накажут по Закона № 27-ФЗ.

Согласно указанной норме нарушителю грозит штраф в размере 500 руб. за каждого «физика», на которого представлены неполные или недостоверные сведения в СЗВ-М.

За какие ошибки страхователя оштрафуют, а за какие - нет, узнайте из . Некоторые из них представлены в таблице ниже.

Допустимые ошибки в СЗВ-М	Недопустимые ошибки в СЗВ-М
В фамилии застрахованного лица проставлена точка или два дефиса	Неверно указан регистрационный номер страхователя
В конце фамилии, имени или отчества застрахованного лица стоит дефис	Неверно указан ИНН страхователя
Вокруг дефиса в двойной фамилии застрахованного лица стоят пробелы	Не заполнены ФИО застрахованного лица
ФИО застрахованного лица записано латинскими буквами	Указано только отчество застрахованного лица без имени и фамилии
В СНИЛС вместо пробела проставлен дефис	Не указан СНИЛС застрахованного лица или он указан неверно
Перед ИНН стоят пробелы	В поле «дополняющая» указан знак «Х», если исходная форма СЗВ-М еще не представлена
В графе «ИНН» указаны одни нули	Повторно представлена «исходная» форма СЗВ-М за один и тот же отчетный период
	Указан неверный код отчетного периода
	Отчет подписан чужой электронной подписью (к примеру, представителя без доверенности)

Но если страхователь обнаружит ошибки или неточности в уже сданном СЗВ-М до того, как обнаружит их Фонд, и направит исправленный вариант («дополняющую» или «отменяющую» форму в зависимости от ситуации), то штрафа быть не должно . Такой вывод следует из абз.3 п.39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. Приказом Минтруда России от 21.12.2016 г. № 766н (далее - Инструкция № 766н)). При этом не важно, когда страхователь уточняет сведения, в период отчетной кампании (т. е. до 15-го числа) или за ее пределами.

Пример 2. Бухгалтер ООО «Тополь» сдал СЗВ-М за март 2017 года 10 апреля. Но позже, 12 апреля, обнаружил, что допустил ошибку в ФИО сотрудника. В этот же день бухгалтер представил в ПФР «дополняющую» форму отчета (с типом «доп»), в которой указал верные сведения на человека. Штраф «пенсионщики» не выставили.

Не будет штрафа и в том случае, если недочеты обнаружит ПФР, но страхователь исправит их в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления об устранении ошибок (абз.2 п.39 Инструкции № 766н, ч.5 Закона № 27-ФЗ):

• с даты расписки - при вручении уведомления лично;
• с 6-го дня от отправления - при направлении уведомления заказным письмом;
• с даты подтверждения о получении - при направлении уведомления в электронном виде по ТКС.

Пример 3. АО «Пересвет» 10 апреля 2017 года отчиталось по форме СЗВ-М за март 2017 года. В этот же день Общество получило от ПФР электронное уведомление об устранении ошибок. Оказалось, что при заполнении отчета бухгалтер неверно указал СНИЛС у двоих работников.

а) 11 апреля компания представила «дополняющую» форму СЗВ-М (с типом «доп») с верными данными на сотрудников, по которым Фонд обнаружил ошибки. Штрафа от ПФР не последовало;

б) 20 апреля компания представила «дополняющую» форму СЗВ-М (с типом «доп») с верными данными на сотрудников, по которым Фонд обнаружил ошибки. ПФР выставил штраф Обществу в размере 1 000 руб. (= 2 чел. х 500 руб.).

Специалисты ПФР не комментировали тот момент, применимы ли положения п.39 Инструкции № 766н к ситуации, когда страхователь не включил в СЗВ-М кого-то из застрахованных лиц, или наоборот, указал лишних.

Штраф за нарушение формата представления СЗВ-М

С 1 января 2017 года введен новый штраф за несоблюдение формата представления сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М в размере 1 000 руб. (ч.4 ст.17 Закона № 27-ФЗ). То есть страхователь будет оштрафован на указанную сумму, если сдаст бумажный отчет вместо электронного.

Напомним, что СЗВ-М можно подать на бумажном носителе, если количество застрахованных лиц за отчетный месяц не превышает 24-х человек (включительно). В противном случае отчет должен быть представлен исключительно в электронном формате.

Последний раз электронный формат СЗВ-М менялся в прошлом году (). А начал действовать он с 08.01.2017 г.

Обратите внимание!
Переходный период, когда ПФР принимал СЗВ-М и в старом и в новом электронном формате, закончился 31 марта 2017 года. Поэтому, начиная с 1 апреля, отчет формируется только в новом формате.

Ниже Вы можете скачать бумажную форму СЗВ-М . Она осталась прежней и утверждена все тем же Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 г. № 83п).

Как ПФР взыщет штраф за СЗВ-М в 2017 году

Если ПФР выставит страхователю штраф за СЗВ-М, а тот не заплатит его в установленный срок или заплатит не в полном размере, то «пенсионщики» не взыщут его в принудительном порядке по инкассо со счетов нарушителя, как могли делать в 2016 году, а должны будут обратиться в суд. Такой порядок предусмотрен Закона № 27-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ).

Кстати, для уплаты штрафа за СЗВ-М в 2017 году используйте КБК 392 1 16 20010 06 6000 140 .

И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев. Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы. Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018»).

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе

С одной стороны - это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР. Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

• счета 68-69 и их субсчета;
• счет 99 и его субчета;

У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды.
На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций. Уплата финансовых санкций проводится по счету 68 или 69, хотя более верно делать отражение списания штрафа только на 68.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.Какова сумма штрафа за СЗВ-М Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя.
Других сумм с мая 2016 года озвучено не было. По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое.

Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен. Как уменьшить сумму штрафа Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников.

Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза.

Штраф за несдачу отчетности сзв-м и рсв-1 в пфр

Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Сроки подачи отчетности по страховым взносам по 2017 году Период составления отчетности Сроки сдачи 1 квартал 2017 До 02.05.2017 1-е полугодие 2017 До 31.07.2017 9 месяцев 2017 До 30.10.2017 Отчетность за 2017 год До 30.01.2018 Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности.

Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м

Внимание

Чтобы платеж правильно идентифицировался, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Верным КБК для уплаты штрафа будет: 3921162001006 6000140.

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате штрафа Любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете. Уплата штрафа исключением не является. Отразить его нужно будет всего двумя проводками:

• Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;
• Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.

Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.
Выводы СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м в 2018 году

Инфо

Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей.

Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено.

Важно

Если такая разница составляет 0, то тогда предприятие должно уплатить установленный минимум – 1000 рублей. Пример: Предприятие подало через интернет отчетность по страховым взносам за 2 кв.

2017 года 25.08. 2017. В соответствие с поданной декларации размер социальных взносов за три месяца составил 500 тыс. рублей.
Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога. Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы.

Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69. Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв v проводки

Раз в год подавать годовую отчетность о страховом стаже каждого работника. Такой отчет подается до 1 марта, следующего за отчетным периодом года.

Размер штрафа составляет 500 рублей за каждого сотрудника, за которого не было подана отчетность.

Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября. На предприятии работает 30 человек. Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября.

Размер штрафа 500*30=15000 рублей. Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:

1. Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:

Д-т 99, К-т 69;

1. Начисленный штраф уплачен

Д-т 69, К-т 51 Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв-м проводки

Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:

• По какому договору работает сотрудник - ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
• На какой отчетный месяц приходится действие этого договора.

  При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.

• Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.

Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор. Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.

Ранее на это предоставлялось 2 недели. Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников. Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.

Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности - законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате. Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники - это грозит санкциями в размере 1 000 р. Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд.