6 ндфл за полугодие с нарастающим итогом
Чтобы получить исчерпывающую информацию о том, сдается 6 НДФЛ нарастающим итогом или нет, достаточно прочитать эту статью. Здесь есть подробная инструкция по заполнению документа, которая поможет сдать отчет в налоговую инспекцию без ошибок, исправлений и замечаний со стороны проверяющих органов.
В соответствии с действующими правилами, справка в таком виде предоставляется каждый квартал. Форма 6 НДФЛ сдается нарастающим итогом, причем в каждом отчете указывают данные только за три месяца. Следует обращать внимание на корректность сведений между этими периодами. Так, например, заработная плата работников за июнь будет получена ими только в июле. Соответственно, она будет занесена только в форму, которая подается за три квартала.
Далее рассмотрим подробно, как заполняется 6 НДФЛ нарастающим итогом за полугодие. Первая страница предназначена для занесения стандартных идентификационных данных, поэтому отметим только некоторые особенности примера:
- В графе с номером корректировки проставляют нули при первой подаче отчетности. Если инспектор обнаружит ошибки, он вправе потребовать внесение исправлений за срок не более пяти дней. Соответствующие коррекции делают в новых документах, где указываются порядковые номера «001», «002» и т.д.
- В этом примере рассматривается отчетный период 6 месяцев, поэтому в графу «Период представления» занесен код «31».
- Индивидуальный предприниматель записывает «120» в группе ячеек «По месту нахождения». При использовании патентной системы указывают «320».
- В отдельной группе (внизу справа) сделана запись «ПЕТРОВ ПЕТР ПЕТРОВИЧ». Если документ подается уполномоченным представителем налогового агента, сюда вписывают соответствующие сведения и обязательно указывают идентификационные параметры документа, подтверждающие такие полномочия.
Во всех полях документа не должно оставаться свободных ячеек. В них вместо данных вписывают тире. Здесь, в частности, соответствующими знаками заполнены десятки ячеек после записи «ИП «ПЕТРОВ». Чтобы не тратить время попусту, удобнее 6 НДФЛ заполнять нарастающим итогом с использованием «заготовок», на компьютере, а не ручным методом. При необходимости, первую страницу можно сохранить в качестве образца, не забывая об изменении кода периода представления отчетности и даты его составления.
6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: заполнение финансовой части
Перейдем ко второй странице 6 НДФЛ за 2 квартал нарастающим итогом, в которую заносят данные о доходах и налогах. Прямое назначение ячеек указано на бланке документа, поэтому приведем только необходимые комментарии по их заполнению:
- Доходов в виде дивидендов в данном случае не было, поэтому таковые не указаны в первом разделе документа.
- 6 НДФЛ делается нарастающим итогом. В позициях «020», «030» и «040» данные занесены с применением соответствующей методики. Сумма в строке 040 меньше, чем в 020, так как здесь учтены платежи, сделанные авансом.
- Всего в ИП есть 2 работника. Они получают заработную плату по утвержденному временному графику 3 числа каждого месяца. Один из них имеет налоговые льготы, что отражено в стр. 030 записью «8000».
- В 6 НДФЛ раздел 2 нарастающим итогом не считают. Сюда заносят полученные в действительности доходы за определенные периоды и удержанные налоги с указанием соответствующих дат.
- Фактическим получением дохода считается последний день месяца, не действительная дата выплаты. Это отражено в соответствующих записях стр. 100.
- Налог удерживается непосредственно в день реальной выплаты, а перечисляется в бюджет – на следующий день (строки 110 и 120). Так как 4 и 5 июня были официальными выходными, то обязательства перед государством были выполнены 06.05. 2016 г.
- Раздел 1 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом без учета заработной платы работников, которая будет выплачена им в июле за июнь. Эти данные заносят в отчет, который предоставляется по результатам деятельности за третий квартал.
6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: проверка
Выше были рассмотрены правила заполнения документа. Отмечено, что в форме 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом первый раздел второй страницы, а во втором заносят данные по каждому месяцу отдельно. Чтобы отчет не содержал ошибок, используют официальную методику проверки, которая утверждена письмом N БС-4-11/3852@ от 10.03. 2016 г. ФНС РФ:
№ п/п | Формула расчета и необходимое правильное значение | Пояснения |
1 | Дата передачи формы расчета меньше или равна установленному Налоговым Кодексом РФ сроку. | Не предоставление 6 НДФЛ за 2 квартал с нарастающим итогом в установленный срок является нарушением действующего законодательства. В нашем случае все сделано правильно, так как дата создания 01.08. 2016 г., а документ был передан в НИ в этот день при личном обращении. |
2 | Значение в строке 020 (далее указывается сокращенно «стр. 020») равно, или больше стр. 030. | 280000 больше 8000. Все правильно. Если бы значение в стр.020 получилось меньше, значит сумма налоговых вычетов выше, чем полагается по правилам НК РФ. |
3 | (Стр. 020 – стр. 030)/ 100 * стр.010 = стр. 040 | (280000*8000) / 100*13=35360. При получении большего, или меньшего значения сумма начисленных налогов меньше, или больше нормы соответственно. Допустимая погрешность не должна превышать величины, которая определяется по формуле: стр. 060 * 100. У нас получилось ровное значение, поэтому дополнительная проверка не требуется. |
4 | Стр. 040 больше или равно стр.050. | Меньшее значение в стр.040 определяет превышение фиксированного платежа, сделанного авансом. В нашем примере его не было, поэтому в соответствующих ячейках поставлены прочерки. |
После такой проверки форму НДФЛ 6 за 1 полугодие нарастающим итогом можно подавать в налоговую инспекцию. Соблюдайте предельные допустимые сроки, которые установлены для соответствующего действия законодательством РФ.
Приближается июль месяц, и у предпринимателей в большинстве своем возникает вопрос, не изменился ли порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года (бланк, образец)
. Именно об этом мы и поговорим в дальнейшем материале, который создан на основании пояснений сотрудников налоговой службы. должен быть сдан бизнесменами не позже последнего дня июля, так что самое время разобраться со всеми нюансами заполнения.
Должна включать в себя титульный листок, первый и второй разделы. В первом разделе следует представить информацию об обобщенных показателях, он составляется по нарастающей тенденции, от итоговых показателей на начало 2017. Во второй части бланка должны быть указаны сведения о датах и суммах полученной по факту прибыли, а так же об удержанных налогах с доходов физических лиц. Здесь следует представить информацию о трех последних месяцах того промежутка времени, за который сдается отчет, это может быть квартал, полугодие, год или девять месяцев.
начинается с титульного листа, который представлен на рисунке:
Далее ознакомимся с правилами заполнения основных частей документа, бланк 6-НДФЛ должен содержать определенные показатели, которые следует вводить в предусмотренные для этого клетки.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года – раздел №1
Сама первая часть документа может быть на условных основаниях подразделена на две группы. В первую группу входят графы с 010 до 050, которые следует заполнять по отдельности относительно каждой из налоговых ставок. Если имеет место новая ставка, следует заново составлять раздел. Ко второй группе относятся графы с 060 по 090, их следует заполнять разово, для всех приведенных значений налоговой ставки, которые внесены в первый лист. Другие листы, которые были оформлены в связи с изменениями ставок налога, не должны содержать никакой информации во второй группе, достаточно просто внести прочерки. Строка 010 содержит ставку налогов, 020 – сумму прибыли, которую получили физические лица. Здесь бланк 6-НДФЛ должен содержать сведения и о тех доходах, которые полностью облагаются налогами, и о тех, где имеет место частичное налогообложение.Частичное налогообложение касается материальной помощи, которая превышает четыре тысячи за год, стоимости любого подарка, если она больше четырех тысяч, а так же суточных командировочных, если они больше установленных лимитов. Для командировки по стране лимит составляет семьсот рублей, а вот поездка за границу предполагает выплату не более двух с половиной тысяч рублей.
Отчетность 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года не предполагает указания необлагаемых налогами доходов в 020 графе. Речь идет о пособиях в связи с беременностью, родами, заработных платах граждан, которые не являются резидентами страны и работают за границей. 030 строчка содержит общую сумму налогового вычета, которая включает в себя:
- Стандартный, имущественный, профессиональный и социальный вычет;
- Доходы, которые не облагается налогом по правилам статьи двести семнадцать. Сюда следует записать сумму материальной помощи, которая не превышает четырех тысяч, или стоимость подарков.
Графа 070 содержит сумму удержанных налогов, а в 080 строчке следует записать ту величину НДФЛ, которую предприниматель исчислил, но не удержал. В 090 строчке прописывают сумму возвращенных налогов на основании двести тридцать первой статьи, если же таковые отсутствуют, достаточно будет проставить прочерк.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года
, а именно первой части документа, можно увидеть на рисунке:
Порядок заполнения 6НДФЛ за 2 квартал 2017 года – раздел №2
В этой части документа необходимо датировать каждый доход того или иного сотрудника, причем эта информация должна быть внесена в 100 графу. Для указания даты удержания налога используют 110 строчку, а крайний срок перечисления налоговых отчислений пишется в 120 графе. В таблице можно увидеть, какие именно даты следует указывать в каждой из этих строчек. должен содержать следующие данные:Финансовые отчисления | 100 | 110 | 120 |
Заработная плата | Последнее число месяца | Дата выплат финансов | |
Выплата на отпуск | Дата денежных выплат | Дата выплат финансов | Последнее число в месяце |
Пособия на временную нетрудоспособность | Дата денежных выплат | Дата выплат финансов | Последнее число в месяце |
Финансовая помощь | Дата денежных выплат | Дата выплат финансов | Дата, наступившая после выплат заработных плат |
Командировочные сверх нормы | Крайнее число месяца, когда произошло утверждение отчетности | День выдачи заработной платы | Дата рабочего дня, наступившего за днем расчета |
Вознаграждения ГПД | Дата денежных выплат | Дата выплат финансов | Дата, наступившая после выплат заработных плат |
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года предполагает необходимость указания суммы, выплаченной рабочим в тот или иной день, в строчке 130, а вот 140 графа должна содержать сведения о сумме удержанных налогов. Из таблицы видно, что строчки 100 – 120 содержать три точных даты, которые иногда выпадают и на различные временные промежутки налоговой отчетности, или дата, когда удерживается налог с заработных плат, совпадает с днем, когда она выплачивается. Перечислить средства нельзя позже, чем на следующий день после начисления заработных плат. Например, если предприниматель начисляет оплату труда за июнь в июле, то дата, когда будут удержаны налоги, не входит во второй квартал. Получается, что 6-НДФЛ за второй отчетный период не будет содержать данные о зарплатах, которые были начислены людям в третьем периоде.
Иногда несколько доходов могут быть получена в один день, и налоги с них удержаны тогда же, но при этом оплата НДФЛ должна осуществляться в другое время. Для указания таких нюансов бланк 6-НДФЛ содержит отдельные графы – с сотой по сто сороковую, причем каждая выплата должна быть указана по отдельности. Предположим, сотрудник получил деньги 10.06 в качестве материальной помощи, а так же и в счет отпускных. Получается что и даты выдачи денег, и даты, когда с них удержали налоги, идентичны – это тот день, когда средства были выданы. Но вот оплачивать НДФЛ необходимо в разное время, для выплат действуют следующие правила:
- Финансовая помощь – крайний срок выплаты налога – следующий после выплат день, то есть 11.06;
- Отпускные начисления – крайний срок оплаты налогов – последнее число месяца, когда были выданы средства, то есть 30.06.
На рисунке можно увидеть образец заполнения бланка, а именно второго раздела документа.
Всю отчетность за этот период необходимо отправить не позже 31 июля 2017 года !
6 НДФЛ нарастающим итогом или нет — это вопрос, имеющий вполне однозначный ответ, но для того, чтобы не запутаться в форме заполнения, стоит четко соблюдать все инструкции и рекомендации.
Сейчас, после того как не столь давно были внесены изменения и поправки в НК, многие бухгалтера и руководители предприятий задаются вопросом как правильно заполнять форму 6 НДФЛ, что и куда нужно включать и как правильно оформить эту документацию.
Связано это не только с тем, что за недостоверную информацию либо же ее вообще отсутствие придется писать пояснительную записку, но и с тем, что за каждый ошибочно заполненный бланк придется заплатить штраф в размере 500 руб. Итак, чтобы сэкономить деньги, время и нервы лучше соблюдать все требования, которые мы подробно рассмотрим ниже.
Основные правила заполнения
Если выделить основные правила заполнения данной формы в отношении обобщенных показателей, то можно выделить следующие пункты:
- Титульный лист заполняется стандартно, как и для любого вида финансового документа (ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные);
- Раздел 2 включает в себя основные показатели деятельности за отчетный квартал, а также даты, когда был начислен доход и когда с него были перечислены налоги в бюджет.
- Раздел 1 включает в себя данные, которые заполняются нарастающим итогом, а именно:
- Изначально по каждому виду налоговой ставки указывается сумма с начала года — доход, с которого налог удерживается, а также непосредственного удержанная сумма;
- Данные показатели указываются полностью в сумме за всех сотрудников, которым был выплачен доход;
- В конце бланка указывается итоговая сумма, которая была удержана по всем видам налоговых ставок;
- Если имеет место только один вид налоговой ставки, то в итоговом блоке эти показатели просто дублируются.
Обобщенные показатели
«Обобщенные показатели» — название Раздела 1. Данное словосочетание по сути и отображает суть данного бланка.
Показатели Раздела 1 являются обобщенными полностью за весь отчетный период (с начала календарного года), а также в целом по предприятию. То есть сумма выплаченного дохода и удержанного налога рассчитывается полностью с начала года и по всем сотрудникам. Если, к примеру, 3 из них имеют право на налоговый вычет, то данная сумма отминусовывается суммарно. В форме 6НДФЛ не нужно расписывать конкретно по каждому сотруднику кто и сколько заплатил налога и сколько составил вычет.
При этом стоит помнить, что данные правила относятся исключительно к Разделу 1! В Разделе 2 показатели указываются исключительно за квартал, за который форма подается.
Ключевые требования
Основные требования, которые предъявляются к заполнению формы 6 НДФЛ в отношении обобщенных показателей:
- Раздел 1 заполняется на таком количестве листов, какое необходимо для того, чтобы отобразить все налоговые ставки. К примеру, многим сотрудникам выплачиваются только отпускные и зарплата — в таком случае в данной форме указывается только налог 13%, но если лица получают дополнительно выплату от дивидендов, то удержание с данной суммы необходимо показывать уже отдельно. Также, если сотрудник не является гражданином РФ, то с его дохода будет удерживаться налог в размере 30%;
- в Разделе 1 указывается суммарно количество сотрудников и сумма удержанного с них всех налога и полученного дохода (проще говоря — не нужно заполнять отдельный бланк на каждого работника).
Важные нюансы
Многие бухгалтера, основываясь на нормативных документах, но при этом не совсем правильно их понимая, перестают сдавать отчетность формы 6 НДФЛ, если, к примеру, деятельность какое-то время не осуществлялась. На самом деле это не правильно и запрещено НК!
Если зарплата работнику хотя бы 1 месяц за весь год начислялась, то сдавать данную форму придется на протяжении всего периода времени (календарный год).
В таком случае в Разделе 1 все время будут указываться показатели пусть даже за 1 отработанный сотрудником месяц, а уже в Разделе 2 во всех строках будут ставиться «0».
При этом стоит все же напомнить, что в таком случае «0» будет ставиться только в графе суммы. Там, где должна указываться дата, не ставятся вообще никакие данные.
Также стоит отдельно обратить внимание на то, как рассчитывается количество физических лиц, с которых был удержан налог. Это осуществляется по нескольким правилам:
- если человек был уволен и вновь принят на работу в этом же году, то его указывают только 1 раз (не нужно суммировать все принятия на работу!);
- если люди были уволены, а взамен приняты новые, то указывается количество и тех, и тех;
- указывается сумма всех сотрудников за год, а не тех, что сейчас имеются по факту на предприятии;
- при определении требований как подается электронная версия учитывается именно суммарное количество людей за год, а не количество ставок на предприятии (если ставок всего 10, но на каждой сменилось за год по 3 сотрудника, то необходимо подавать только в электронном виде отчетность).
Пример: на предприятии 10 ставок сотрудников, при этом 2 из них уволились, но в течении года вновь были приняты на работу; еще 4 человека уволилось и 3 было принято на работу новых. По факту сейчас работает 9 человек и имеется 1 вакансия. В отчетности мы указываем количество людей, с которых были удержаны налоги — 13 лиц.
Бухгалтера, которые уже не один год занимаются документацией и отчетностью, имеют свои определенные секреты, которые помогают не только оптимизировать работу и сократить потраченное на нее время, но и избежать при этом лишних ошибок.
Всем известно, что по Закону предприятие должно сдавать электронную версию отчетности лишь в том случае, если численность наемных работников в данной организации превышает 25 человек. В остальных случаях можно конечно ограничиться предоставлением исключительно бумажной версии, но при этом все же стоит задуматься.
Даже опытные бухгалтера сейчас предпочитают использовать электронные программы для составления отчетности и настоятельно советуют это новичкам.
Это легко объясняется — бухгалтерские программы на сегодняшний день устроены таким образом, что многие данные подтягиваются автоматически, на основании исходных параметров. В итоге, это не только позволяет сэкономить время, затраченное на заполнение строк, которые в программе впишутся автоматически, но и избежать излишних ошибок, которые можно допустить про подсчетах.
Даже если по всем нормативным показателям предприниматель имеет право не сдавать нулевой бланк отчетности 6 НДФЛ настоятельно рекомендуется его все же подать либо же хотя бы написать пояснительное письмо с объяснением причин отсутствия отчетности (отсутствие деятельности, сотрудников или каких-либо им выплат).
Это поможет обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора. Особенно уместно это будет, если, к примеру, в прошлом году такая форма подавалась, а в этом году — уже нет.
Итоги
Итак, в завершение стоит еще раз акцентировать внимание на ответе на основной вопрос, который собственно и был подробно рассмотрен в статье. Нарастающим итогом в форме 6 НДФЛ заполняется только Раздел 1. Это следует помнить и крайне внимательно подходить к заполнению отчетности, чтобы избежать излишних проверок и штрафных санкций.
- Сонник: книги, книги на полках, старые книги, писать книгу
- К чему снится ива по соннику
- Биография, интересные факты
- К железам какой секреции относится поджелудочная железа
- Где находится кашмир. Кашмир — другая Индия. Территориальная структура Кашмира
- Родился александр александрович алябьев Сообщение о алябьев александр александрович
- Шпаргалка: Образование древнерусского государства
- Формирование древнерусского государства
- Заговоры от врагов и недоброжелателей Магия заставить замолчать завязать язык
- алоэ – амулет от всех бед на подоконнике
- Заговоры на красоту и привлекательность Заговор для красоты на мед и алой
- Национальный транс: Культура и магия гаитянского вуду Гаитянский культ 4 буквы сканворд
- Каша из топора кратко. Сказка Каша из топора. Русская народная сказка. Хитрая наука — русская народная сказка
- Яблоко от яблони недалеко падает
- Михаил Зощенко. Самое главное. Самое главное, зощенко для детей Михаил зощенко самое главное
- Великая дивеевская тайна
- Последняя тайна царицы тамары Грузинская царица тамара
- Владыка петр. Петр Воронежский, сщмч. «Что это вы так трудитесь, владыко святый?»
- Апостол иуда искариот - святые - история - каталог статей - любовь безусловная Критика неканонического восприятия Иуды Искариота
- Когнитивно-поведенческая психотерапия Бек когнитивная терапия и эмоциональные расстройства