Бухучет инфо. Бухучет инфо Заполняем 6 ндфл за 1 квартал

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. К тому же налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 2 квартал надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

• крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
• организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса - в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ - со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ - с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже).

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения пошагово

Пример заполнения титульного листа отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Сверху запишите ИНН налогового агента - компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки - "000". Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет "001" и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: "Форма реорганизации (ликвидации)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций - 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

• 21 - 1 квартал (2018);
• 32 - полугодие;
• 33 - 9 месяцев;
• 34 - год.

В поле "Налоговый период" поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, "2019".

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса "Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции".

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите "--2" страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: раздел 1

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 - 700).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация). Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции. Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Строка 040 = (Строка 020 - Строка 030) × Строка 010

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

Блок со строками 060-090 надо заполнить только один раз, даже если компания облагала доходы по разным ставкам. В этих строках запишите общие показатели по всем выплатам. По правилам заполнения блок строк 060-090 должен быть на первой странице расчета (п. 3.2 приложения 2 к приказу ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).

В строке 060 запишите количество физлиц, которым компания платила облагаемые доходы. А вот сотрудницу, которая получала только ежемесячное пособие по уходу, считать не нужно. Если число в строке больше 24, отчет необходимо сдать по электронке.

В строке 070 запишите налог, который компания удержала в расчетном периоде. Если организация начислила доход в одном периоде, а выплатила только в следующем, то доход и налог все равно потребуется показать в 6-НДФЛ за предыдущий период. Начисленный доход запишите с троку 020, исчисленный налог - в строку 040. Удержанный налог в строке 070 не отражайте (письмо ФНС от 29.11.16 № БС-4-11/22677@).

Если организация начислила доход в одном периоде, а выплатила только в следующем, НДФЛ с дохода все равно требуется показать в разделе 1. То есть в годовом 6-НДФЛ надо отразить НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070.

Сумма удержанного налога в строке 070 может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ в строке 040. Такое возможно, когда исчисленный НДФЛ невозможно удержать до конца года или когда доход получен в одном квартале, а налог с него компания удержала в другом.

В строке 080 запишите налог, который компания не смогла удержать. При заполнении годовой 6-НДФЛ налоговый агент точно будет знать эту величину.

Если компания составляет промежуточный отчет, эту строку надо заполнить, только если до конца года компания точно не удержит налог с выплаты или натурального дохода. Если сотрудник получил натуральный доход, с которого компания сможет удержать налог в будущих месяцах, то не показывайте его как неудержанный.

В строке 090 запишите излишне удержанный налог, который компания вернула «физикам» в отчетном периоде.

Важно

Налоговики проверят 6-НДФЛ и расчеты по взносам по новому контрольному соотношению. Убедитесь,

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: раздел 2

Раздел 2 состоит из нескольких блоков строк 100–140. В него вносят данные только за последний квартал - отчетный период. Иначе суммы задвоятся.

Чтобы заполнить раздел, нужно разбить все выплаченные доходы по датам. Кроме того, в разделе показывают суммы налога, даты удержания налога и сроки перечисления.

В разделе 2 выплаты, по которым совпадают даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки оплаты налога, объедините в один блок. Если хотя бы одна из дат не совпадает, покажите выплаты в разных блоках. Количество блоков в разделе 2 неограниченно.

В строке 100 отразите дату, когда работник фактически получил доход. Эту дату надо определить по НК РФ.

Как определить даты для раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

расчета дата получения дохода одна - последний день месяца, за который компания начислила зарплату. Неважно, на рабочий или выходной день выпадает эта дата - все равно запишите последнее число.

В строке 110 покажите дату, когда компания удержала налог с доходов физлица. По кодексу это день, когда компания выдала «физику» деньги из кассы или перечислила на счет в банке (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Налог с доходов в натуральной форме или материальной выгоды компания удерживает с ближайшей зарплаты. В таком случае запишите в строке 110 день, когда выдали зарплату, с которой удержали налог.

В строке 120 запишите крайний срок перечисления налога. При заполнении этой строки надо учитывать рабочие и выходные дни. В строке 120 должны стоять только рабочие дни. При этом день, когда фактически компания перечислила в бюджет налог, значения не имеет. Его вообще не надо показывать в 6-НДФЛ. Сведения о дате уплаты и так будут у налоговиков.

В строке 130 запишите выданные доходы в рублях и копейках. Сумма строк 130 раздела 2 не должна совпадать со значением в строке 020 в разделе 1.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года в различных ситуациях: отчеты на частые вопросы

На вебинаре вы задали лектору более 50 вопросов, большая часть ‒ о том, как заполнить 6-НДФЛ. Ольга Петровна отобрала самые интересные вопросы и ответила на них.

Пришел исполнительный лист по сотруднику. В день перечисления зарплаты мы отправляем алименты его бывшей супруге. Как заполнить 6-НДФЛ?

Удержание алиментов не изменяет порядок заполнения 6-НДФЛ. Алименты - это часть зарплаты сотрудника уже за вычетом НДФЛ. Компания перечисляет зарплату сотруднику - только одну ее часть она выдает на руки или перечисляет на карту, другую в виде алиментов отправляет получателю по исполнительному листу.

В разделе 1 расчета запишите сумму начисленной зарплаты и удержанного НДФЛ. В строке 100 раздела 2 поставьте последний день месяца, за который компания начислила вознаграждение. В строке 110 запишите дату перечисления зарплаты и алиментов, в строке 120 - следующий рабочий день. В строке 130 запишите начисленную зарплату, в строке 140 - перечисленный НДФЛ.

В январе выплатили сотруднику материальную помощь 4 тыс. руб. С нее не удерживали НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ выплату не отражали. В июне сотруднику выплатили материальную помощь к отпуску 3 тыс. руб. С нее удержали НДФЛ. Надо уточнять 6-НДФЛ за 1 квартал?

Нет, не надо.

Порядок отражения материальной помощи в 6-НДФЛ зависит от того, облагается она налогом или нет. Если выплата полностью не облагается НДФЛ, то ее можно не показывать в расчете. Если сумма дохода превышает лимит, то ее надо отразить в 6-НДФЛ (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Материальная помощь до 4 тыс. руб. в год не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Сумма первой в году материальной помощи укладывалась в лимит, поэтому компания верно не отразила ее в отчетности.

Так как вы еще раз выдали материальную помощь, то доход сотрудника превысил лимит в 4 тыс. руб. Уточнять расчет за I квартал не надо, ведь на тот момент вы его заполнили верно. Но в 6-НДФЛ за полугодие отразите всю сумму материальной помощи с начала года. В строке 030 запишите сумму налогового вычета - 4 тыс. руб. В 2-НДФЛ также покажите всю сумму материальной помощи, иначе отчеты не сойдутся и инспекторы потребуют пояснения.

Заключили с «физиком» гражданско-правовой договор. По контракту перечислили ему во II квартале аванс. Подрядчик продолжает выполнять работу, акт с ним еще не подписывали, окончательный расчет не перечисляли. Надо ли отражать аванс по договору подряда в 6-НДФЛ?

Да, аванс подрядчику необходимо отразить в 6-НДФЛ. Дата получения дохода сотрудника по гражданскому договору - день выплаты вознаграждения. Не важно, компания перечисляет аванс или окончательный расчет после подписания акта (письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). В день выплаты окончательного расчета также необходимо удержать НДФЛ с суммы выплаченного вознаграждения. Порядок заполнения 6-НДФЛ одинаковый.

В строке 100 запишите дату выплаты аванса. В строке 110 продублируйте эту дату, ведь вы удерживаете налог в день выплаты дохода. В сроке 120 напишите следующий рабочий день.

Отчет 6-НДФЛ - это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форма отчета 6-НДФЛ

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ , который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 2 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2019, главбух каждой организации должен знать досконально.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

• указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
• использовать код «215» (крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
• в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Образец заполнения 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Хотя отчет действует уже четвертый год, заполнение по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлен пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с пошаговой инструкцией.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

Шаг 1. ИНН и КПП

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Шаг 2. Номер корректировки

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

• 1-й квартал — код 21;
• полугодие — код 31;
• 9 месяцев — код 33;
• год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.

Шаг 4. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда будет сдана отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

• первые 2 цифры — номер региона;
• вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

• по месту учета — 214;
• по месту учета обособленного подразделения — 220;
• крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.

ИП также указывают специальные коды:

• по месту жительства — код 120;
• по месту осуществления деятельности — код 320.

Шаг 6. Наименование налогоплательщика

В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Шаг 7. Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика

Нужно указать код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060-090. Структура раздела 1 представляет собой информацию:

1. По каждой ставке в отдельности:

• процент ставки налога;
• суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 тыс. руб. на ребенка и т. п.);
• суммы налоговых вычетов;
• суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):

• количество физических лиц, получивших доход;
• суммы удержанного налога;
• суммы налога, не удержанные;
• суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2019 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2019 г. ставки не изменились.

Покажем, как учитывать НДФЛ в отчете 6 НДФЛ, на примерах заполнения разделов построчно.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. В поле формы 010 указывается величина процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

Шаг 2. Строка 020. Начисленные доходы

По строке 020 («сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года — те, которые фактически были получены за год. Не включаются в строку 020 полностью необлагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, например материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (см. п. 8, п. 8.3 и п. 8.4 статьи 217 НК РФ), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Шаг 3. Строка 030. Налоговые вычеты

Если налогоплательщикам были предоставлены налоговые вычеты, то их сумма отражается в поле 030. Вычеты — это не облагаемые налогом суммы, уменьшающие базу для расчета НДФЛ. Налоговый кодекс предусматривает следующие налоговые вычеты:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ) и пр.

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), по которым они предоставлялись.

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ

Строка 040 («сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).

Налоговая база доходов (ставка 13 %) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (база НДФЛ 13 %)

Строка 040 («сумма исчисленного налога») = 10 000 000 * 13% = 1 300 000(НДФЛ по ставке 13 %).

С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1

Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение данной строки показывает сумму налога, которая должна быть перечислена за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

За 2 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр. 040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. 070 так же, как и стр. 040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) должны быть сделаны в том квартале (ином периоде), за который отчитываемся. Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Значение строки 070 («удержанный») может не совпадать с данными строки 040 («исчисленный»). Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог

В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке.

Шаг 10. Дата получения дохода работниками

В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января 2019 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы). Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом

Строка 110 содержит дату (день, месяц, год) удержания налога.

Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи (с налогооблагаемой части), вознаграждения за оказанные работы (выполненные услуги) и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как был удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

• письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@;
• письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.



Нулевой 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Если в течение 2019 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Скачать форму 6 НДФЛ: Актуальный бланк

6 НДФЛ, образец заполнения

Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Какие изменения в отчете за первый квартал ожидают субъектов хозяйствования? Все юр лица, которые признаются налогоплательщиками НДФЛ, должны сдать отчет за 1 квартал 2018 года до 3 мая, так как с 30.04 по 02.05 – праздничные и выходные дни. Перенос предусмотрен НК в статье 6.1 пункт 7. Рассмотрим подробно, какие трудности могут возникнуть при заполнении декларации.

Декларацию должны представлять все субъекты хозяйствования, которые выплачивали прибыль физ. лицам в течение первого квартала. Изменен ли бланк отчета 6 НДФЛ? Как отразить в декларации за 1 квартал 6 НДФЛ заработок и премию за прошлый год, которые были перечислены в январе? Когда прибыль физ. лица за март следует отражать во 2 разделе формы за 1 квартал? Рассмотрим пошагово каждую ситуацию.

Общие требования заполнения декларации за 1 квартал

Основной нормативный документ, которым нужно руководствоваться, чтобы правильно заполнить декларацию – приказ ММВ 7-11/450. Декларация состоит из следующих разделов:

• Титула, в котором указывается обобщенная информация;
• 1 части, где данные формируются нарастающим итогом с начала календарного года;
• 2 части, где отражаются сведения только текущего периода.

Если были применены разные ставки НДФЛ, формирование 1 части нужно выполнить отдельно для каждой ставки.

Субъекты хозяйствования, у которых есть филиалы, должны формировать декларацию по каждому из них с указанием соответствующих КПП и ОКТМО. Данная норма разъяснена в письме БС 4-11-13984.

Это важно! После формирования декларации, необходимо самостоятельно проверить контрольные соотношения, опубликованные в письме БС 4-11/3852.

Представлять отчет нужно в фискальные органы по месту нахождения субъекта хозяйствования, для филиалов – по месту их регистрации, для индивидуальных предпринимателей – в налоговую службу по месту жительства.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет перечислений

Когда в первые три месяца календарного года субъекты хозяйствования не выступают в роли налоговых агентов и никакую прибыль в пользу физ. лиц не производят, удержания и исчисления подоходного нет, представлять отчет не нужно. Норма разъяснена в БС 4-11-13984.

Сдавать декларацию необходимо, если заработная плата была начислена, хотя бы в 1 месяце, но не перечислена. С признанной прибыли следует произвести исчисление налога, даже если он не был еще перечислен (НК ст. 226 п. 3). При заполнении декларации нужно отразить начисленную прибыль физическим лицам и не удержанный подоходный налог.

При формировании декларации за первые три месяца необходимо указать ИНН, КПП и сокращенное наименование компании (согласно уставным документам). Если отчет представляется в отношении филиала, указать его ИНН.

Для первичной подачи отчета в графе «номер корректировки» следует поставить нули. В случае представления корректировочной формы – номер корректировки. В ячейке периода представления следует указать код 1 квартала – 21.

Бланк правильного заполнения титула выглядит следующим образом:

В 1 часть декларации по НДФЛ включаются обобщенные сведения по начисленной прибыли, предоставленных в данном периоде вычетов, начисленном и перечисленном подоходном налоге. Порядок заполнения 6 НДФЛ 1раздела согласно письму БС 3-11/650 выполняется нарастающим итогом.

Блок граф 10-50 следует заполнять отдельно для каждой ставки НДФЛ.

Блок граф 60-90 заполняется только на одном листе раздела, в нем отражаются итоговые сведения.

Во второй части декларации указывают:

• Даты удержания и исчисления НДФЛ;
• установленный срок исчисления налога в казну;
• полученную прибыль физ. лицами и перечисленных сумм налогов.

Показатели заполняются только в отношении операций отчетного квартала.

Графы следует заполнять следующим образом:

• 100 – дни получения прибыли физ. лицами;
• 110 – день удержания налога;
• 120 – день, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Для заработка – не позднее следующего дня за датой перечисления доходов;
• 130 – все доходы(без учета удержания НДФЛ), начисленные на день, указанный в ячейке 100;
• 140 – НДФЛ, который был удержан на день, указанный в графе 110.

Во 2 части формы за январь – март следует отразить сведения о суммах фактически полученных доходов, с которых было произведено удержание и перечисление подоходного. Показатели формируются только за отчетный период (БС 4-11/3058).

Если прибыль была начислена, но срок перечисления налога не наступил, отражать такие доходы в данном периоде не нужно (БС 4-11/1249).

Пример.

Дата перечисления заработка сотрудникам – 31 число. Соответственно, за март зарплата перечислена в последний день месяца. Дата перечисления подоходного налога в связи с выходными – 03 апреля. Данные доходы войдут во 2 раздел расчета за 2 квартал.

Заполнение 1 части для данного примера будет следующим:

• 020 – прибыль физ. лиц за 1 квартал;

Заполнение 2 части за 1 квартал:

• Доходы за январь и февраль.

Заполнение 2 части расчета за полугодие:

• Прибыль физ. лиц за март.

Нюансы отражения заработка за декабрь

Перечисление прибыли переходящего периода вызывает много вопросов. Рассмотрим основные моменты.

Дата перечисления прибыли сотрудникам – в последний рабочий день месяца. Но это не последний день месяца, и доходы расцениваются, как авансовый платеж. Заработок можно назвать доходом, только если он выплачен в последний день месяца. Удерживать налог и перечислять его в казну досрочно нельзя (БС 3-11/2169).

Пример отражения зарплаты за декабрь.

Была перечислена зарплата сотрудникам 30.12 в сумме 180 000 руб. Одновременно был исчислен и удержан подоходный налог в размере 23 400 руб. В казну эта сумма была перечислена после праздников – 09.01.

Для данного примера заполнение 1 раздела формы за год будет следующим:

• Графа 20 – 180 000 руб.;
• поля 40, 70 – 23 400 руб.

Во 2 части отчета за год данные суммы отражены не будут.

Заполнение 2 части формы за январь – март:

• 100 – 31.12
• 110 – 31.12
• 120 – 09.01
• 130 – 180 000 руб. (декабрьская зарплата);
• 140 – 23 400 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ 2 части для данного примера:

Доходы за декабрь перечислены физ. лицам в январе

Если заработок начислен в одном отчетном периоде, например, за декабрь, а выплачивается в другом (в январе), его отражать в отчете за год нужно только в 1 части.

• 020 – прибыль за декабрь;
• 040 – исчисленный подоходный налог с заработка за декабрь.

В графу 070 сумма подоходного налога в отчет за год не попадет, так как фактическое удержание будет только в январе.

Таким образом, в форму за 1 квартал должны быть включены данные:

• 070 – удержанный подоходный налог налоговым агентом с заработка за декабрь;
• блок полей 100-140 заполняется с учетом сведений по доходам физ. лиц за декабрь.

Пример.

09.01 была перечислена прибыль за декабрь в размере 250 000 руб., с одновременным удержанием НДФЛ в размере 32 500 руб.

Заполнение расчета за 1 квартал для данного примера:

• Поле 070 – 32 500 руб.;
• поле 100 – 31.12;
• поле 110 – 9.01;
• поле 120 – 10.01 (день перечисления в казну подоходного налога).

Как отразить отпускные, выплаченные заранее

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпуск сотрудника начинается с 1 числа апреля месяца, и отпускные ему выплачиваются заблаговременно согласно ТК РФ. Для данного случая в отчете за январь – март эти сведения указать необходимо и в 1, и во 2 части. Для отпускных, датой удержания подоходного налога признается день перечисления прибыли. В казну данные суммы юр лицо обязано перечислить в последний день квартала.

Отражение премии, перечисленной в 1 квартале

Отражение премии сотрудникам зависит от того, по результатам какого периода данные выплаты были произведены. Играет роль, были ли это выплаты по производственным или непроизводственным заслугам.

Данные выплаты уравнивать с заработком нельзя. День получения такой прибыли и удержания подоходного налога определен в статьях 223 и 226 НК. Премию нужно отражать в день ее выплаты с одновременным удержанием подоходного налога.

Пример.

6 марта сотрудник получил месячную премию за февраль в размере 15 000 руб. Подоходный составил 1 950 руб.

Пример заполнения 2 раздела 6 НДФЛ за 1 квартал:

Выплата премии за производственные результаты

Производственное премирование – это вознаграждение по результатам работы. Отражать в декларации такие доходы нужно исходя по итогам периода вознаграждения сотрудников (такой порядок будет действовать согласно БС 4-11/1139).

Если премия за производственные результаты была перечислена по итогам определенного месяца, днем получения прибыли признается последняя дата месяца. Если премирование произведено за квартал или год, следует придерживаться даты приказа.

Например, работники премированы по результатам работы за прошлый год согласно приказу от 24.01. Выплата произведена 03.02. Данную операцию в декларации за 1 квартал следует отразить следующим образом:

• Поля 20, 40, 70 – соответствующие сведения о премировании и удержанного подоходного налога;
• поле 60 – количество работников, которым была выплачена премия.

• 100 – 31.01;
• 110 – 03.02;
• 120 – 04.02(не позднее, чем на следующий день после даты перечисления премии);
• 130, 140 – соответствующие данные о премировании и налоге.

Заключение

Если деятельность в 1 квартале приостановлена, рекомендовано уведомить фискальные органы в письменной форме о том, что никакая прибыль в пользу сотрудников не начислялась и, соответственно, налоги не удерживались и не перечислялись. Можно представить нулевой расчет, получив который, инспектор поймет, что деятельность компании приостановлена.

Бланк отчета 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально с внесением данный с нарастающим эффектом, т.е. за 3 месяца, за полгода, за 9 месяцев. Также на бланке нужно сдавать и годовой отчет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Кто обязан подавать отчет

Подавать отчет по форме 6-НДФЛ необходимо каждому бизнесмену, который взял на себя обязанность налогового агента (т.е. принял на работу хоть одного сотрудника по ТК РФ).

Расчет в форме отчета ведется на основании всех выплаченных доходов сотрудникам:

1. Заработной платы.
2. Премий.
3. Компенсаций.
4. Вознаграждений по договорам гражданско-правовой формы.

Не учитываются расчеты с контрагентами или выплаты, при которых ИП не выступает в роли агента.

Все лица, обязанные производить, расчеты указываются в статье . Случаи, не являющиеся поводом в сдаче отчета, прописаны в статье .

Установленные сроки

Заполненный бланк 6-НДФЛ сдается ежеквартально. Сроками сдачи назначены 30.04, 31.07, 31.10. Отчет за весь год должен быть сформирован и сдан до 01.04.

Если крайние сроки сдачи отчета совпадают с выходными или праздниками, то допустимы отсрочки до первого же рабочего дня.

Форма документа

Формат бланка для подачи отчета утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 в середине октября 2015 года. В 2016 году и на всем протяжении 2017 года будет действовать именно эта форма документа.

Следует отметить, что многие форматы бланков уже претерпели изменения и некоторые юристы пророчат изменения 6-НДФЛ с начала 2019 года.

Документы в налоговые органы необходимо подать, воспользовавшись одним из перечисленных способов:

1. Лично либо с привлечением посредника, на чье имя необходима доверенность.
2. Почтовым отправлением.
3. В электронной форме.

Крупные бизнесмены обязаны подавать отчетность в электронном формате, если численность их работников превышает 25 единиц.

Для иных, более скромных предпринимателей и организаций допускается сдача бланков на бумаге, но с применением всех правил оформления налоговой документации.

Правила

Правила и требования к оформлению формы документа есть в инструкции заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в приказе ФНС, утвердившего форму бланка отчета.

Титульник

На первой странице отчета вносится основная информация:

1. Номер налогоплательщика (ИНН).
2. КПП. В случае если отчет сдается на основании данных из подразделения организации, то КПП указывается, присвоенный подразделению.
3. Номер страницы, у титульника – 001.
4. Номер корректировки обозначается нулями в случае, когда сдается отчет впервые по итогам квартала, соответственно если налоговая запросит корректировку, то ставить уже необходимо 001.
5. Период предоставления обозначается двузначным кодом, где 21 – за первый квартал, 31 – за полугодие, 33 – за девять месяцев, 34 – за весь год. Нужно заметить, что если отчет подается за первый квартал, но на основании реорганизации предприятия, то код будет – 51.
6. Налоговый период обозначает год, в котором подается форма документа.
7. Код отделения налоговой можно узнать на сайте ФНС или в самой организации.
8. Строка «по месту нахождения» заполняется тоже кодом. Коды отображены в правилах заполнения, утвержденных тем же приказом что и бланк документа. Например, если заполняет ИП и подает отчет по месту своей регистрации, то ставится код 120, если по юр. адресу организации, то 212.
9. Наименование организации (вписывается краткое, если оно зарегистрировано в налоговой, если нет, то вносится полное название).
10. Далее запрашивается код ОКТМО, телефонный номер налогового агента, уточнение по количеству страниц в отчете.

Левая часть бланка предназначена для указания данных о лице, сдающем отчет.

Раздел 1

Вторая страница отчета является первым разделом.

В разделе об обобщенных показателях отображена такая информация, как:

1. Налоговая ставка НДФЛ (010).
2. Общий показатель дохода, который был начислен физ. лицам организации (020).
3. Сумма бонусов и дивидендов (025).
4. Суммы произведенных вычетов (030).
5. Размер налога, полученный на основании общего дохода и ставки (040).
6. Размер удержек с дивидендов (045).
7. Величина фикс. платежей с иностранцев, работающих на патентном праве (050).
8. Количество людей, получивших доходы с организации за первый квартал (060).
9. Общий размер удержанных средств как НДФЛ (070).
10. Суммы, которые организация еще не удержала (080).
11. Размер возврата НДФЛ из оснований, изложенных в (090).

Если применяются различные ставки НДФЛ, то необходимо по каждой из применяемых ставок заполнять отдельный лист раздела, но вносить данные только в строки 010-050. Суммарные значения 060-090 должны быть вписаны только в первом листе раздела. При наличии нескольких листов раздела, делается сквозная нумерация.

Раздел 2

Раздел посвящен расчетам и проставлению дат производимых начислений доходов и их сумм, а также информации об удержанном налоге.

Страница визуально поделена на два столбца.

Левая половина содержит сведения о датах:

• 100 – число получения дохода.
• 110 – датирование факта удержания налога.
• 120 – сроки перечисления удержанных налогов.

Правая часть листа содержит сведения о суммах:

• сумма дохода, которые получены на дату, указанную в строке 100.
• величина налога, удержанного к числу, указанному в 110 сроке.

Оформление 6-НДФЛ за 1 квартал

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал иногда становиться затруднительным при незнании некоторых правил, например:

1. Данные во второй раздел отчета вносятся только в случае, если крайний срок перечисления НДФЛ входит в интересующий период.
2. Если доходы были перечислены в одном периоде, а перевод налога в другой, то данные о доходах предыдущего периода отображаются в первом разделе, но без увеличения суммы в строке 070. В нынешнем периоде данные о доходах отображаются во втором разделе.

ЗП за декабрь 2016

Переход между отчетными периодами довольно сложен в отношении порядка заполнения отчета по НДФЛ.

Выплата в декабре

Если зарплата за декабрь выплачена в декабре, а не в январе как должно быть, то в отчете за прошедший год декабрьская зарплата будет фигурировать в первом разделе, но без увеличения суммы в строке 070. В отчете же за первый квартал наступившего года данные о выплаченной в декабре зарплате отображаются во втором разделе с указанием даты необходимых выплат.

В январе

При выплате з/п за декабрь 2016 года в январе 2017 в годовом отчете за 2016 год сведения о декабрьском доходе отображаются в первом разделе отчета, в строках 020 и 040. В бланке, заполняемом информацией за первый квартал, данные о выплатах в январе вносятся и в первый (070) и во второй разделы.

За март

Заработанные деньги сотрудникам выплачиваются в апреле за прошедший месяц – март. Особенность в данном периоде следующая, крайний срок перечисления НДФЛ должен быть 30 апреля, но в этот день был выходной и соответственно перечисление НДФЛ переноситься на 4 мая 2017 года, что уже относится к следующему периоду.

В отчете на первый квартал 2017 года мартовская зарплата должна быть отображена только в первом разделе (020 и 040).

В отчете за следующий период мартовская з/п отображается в первом разделе (070) и во втором разделе с указанием необходимых дат.

Отпуск в апреле оплачен в марте

Если в начале апреля у сотрудника начинается отпуск, то выплату отпускных по закону нужно произвести не позднее чем за три дня до начала отдыха. Таким образом, доход получен в марте, налог вычислен в марте и перевод НДФЛ также производится до окончания месяца, поэтому все сведения за данную операцию вносятся в отчет за первый квартал.

Премии

Премирование работников имеет значение при заполнении 6-НДФЛ. Большое значение имеют такие показатели, как период, за который назначена премия и вид премии.

Непроизводственная

Непроизводственная премия назначается сотруднику как стимулирующее средство. Данные о полученной премии вносятся во второй раздел отчета.

100 – дата назначения и выплаты поощрения.

110 – аналогичное со строкой 100 число

120 — завтрашняя дата, дата ближайшего рабочего дня, следующего за днем премирования.

Производственная

При внесении данных о производственных поощрениях имеет значение период, за который объявляется материальная благодарность.

Работодатели, имеющие штат наемных работников, обязаны предоставлять сведения по всем сотрудникам в пенсионный фонд и налоговую инспекцию. Все сведения о доходе представляются раз в квартал. Форма 6-НДФЛ включает сведения не по одному сотруднику, как в справке 2-НДФЛ, а по всему коллективу, имеющему доход от работодателя.

В форму 6-НДФЛ вносятся цифры начислений и выплат всему штатному коллективу. Кроме этого, указываются все начисления и вычеты подоходного налога.

Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по .

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Подавая отчётность в фонды предприятия, предоставляют форму 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Правильность заполнения расчета рассмотрим на образце.

Титульный лист

Заполнение начинается с титульного листа — страницы 001.

• Заполняется ИНН и КПП компании.
• Если отчетность предоставляется первый раз, проставляется 000, если вторично подается (корректировочная), то ставится – 001 и т.д.
• Отчетный период и его код для 1 квартала – .
• Отчетный год – к примеру 2019 г.
• Указывается налоговый орган, где зарегистрирована организация (как правило, 4 первые цифры ИНН).

Затем заполняется название организации, как указано в учредительных документах.

Если указано ООО «Весна», так и указываем, если во всей документации написано Общество с Ограниченной Ответственностью «Весна», указывается именно так.

Затем прописывается:

• Код муниципальных образований компании (ОКТМО).
• Контактные данные (номер телефона).
• Общее количество листов в текущей форме.
• Если справка заполняется руководителем – 1.
• Если заполняет представитель компании (по доверенности) – 2.

В результате первый лист заполнен. Теперь рассмотрим правила заполнения первого раздела за 1 квартал 2019.

Раздел 1

Обязательно внимание обращается на то, что в разделах все данные , но для начала года эта сумма будет одна.

• «010» — налоговая ставка удержания подоходного налога.
• — сумма, которая была начислена всему коллективу.
• «025» — итоговая сумма всех начисленных доходов по . В следующих налоговых периодах сумма будет указываться по нарастающей.
• «030» — в этом поле указываются налоговые удержания.
• «040» — указывается общая сумма вычетов по всему штату работающих.
• «045» — прописывается 13% налог со всех сотрудников (подоходный налог) общей суммой.
• «050» — заполняют сумму платежа, которая уменьшает вычет налога.
• «060» — штат в числовом измерении.
• « » — ставится общая сумма за весь год.
• « » — проставляется сумма дохода, с которой не взимается налог.
• «090» — возвращенный налог.

Разделы 1 и 2 между собой отличаются существенно. В разделе 1 указываются общие данные за весь отчетный период, а в вносятся сведения за текущий период. К примеру, заполняем строки за 1 квартал следующими значениями:

• — в пункте указывается .
• — проставляется число, когда были сделаны удержания.
• — когда был перечислен налог, указывается срок.
• — проставляется сумма полученного дохода.
• Строка «140» — сумма удержанного дохода.

Пример заполнения формы в 1С за 1 квартал:

Как и любой другой бухгалтерский документ, форма 6-НДФЛ имеет свои сроки сдачи. Когда же прописан срок сдачи отчета?

Сроки сдачи 6-НДФЛ в этом году

6-НДФЛ сдавать нужно ежеквартально, учитывая нерабочие дни (праздники и выходные), которые переносятся на рабочие дни, идущие за выходными и праздничными. в виде 1000 рублей . Если отчетность была задержана более чем на десять дней, налоговая инспекция имеет право блокировать все счета организации до предоставления формы и оплаты штрафа.

Если справка была заполнена в бумажном варианте, то при сдаче в контролирующий орган сотрудник обязан поставить отметку о принятии документа, эта дата и считается датой сдачи. Если отправляется по почте, то письмо обязательно нужно отправлять с описью. Сотрудник почты также ставит штамп с датой, это число и считается сроком сдачи.

При отправлении в электронном виде письмо считается принятым, когда на электронную почту приходит подтверждение о принятии справки.