Может ли организация не открывать расчетный счет. Обязательно ли открывать расчетный счет

ООО как юридические лица работают преимущественно с использованием расчетных счетов. Но является ли открытие таковых обязательным? Может ли ООО работать без расчетного счета?

Действующее законодательство не предусматривает каких-либо штрафных санкций для обществ с ограниченной ответственностью за отсутствие расчетных счетов. Но практика показывает, что без открытия счета осуществление деятельности практически невозможно.

Правовые аспекты вопроса

Открытие банковского счета по закону является не обязанностью, а правом юридического лица. В отношении ООО оно закреплено в ст. 2 п. 4 ФЗ «Об ООО», ст. 30 ФЗ «О банках, банковской деятельности». То есть формально любое ООО может работать без расчетного счета. Это правомерно, то есть не влечет за собой какой-либо юридической ответственности.

Но фактически при регистрации ООО открытие расчетного счета является условием необходимым. Действующим ГК РФ установлены правила проведения взаиморасчетов между юридическими лицами, расчетов с участием физлиц. По закону они осуществляются в безналичном порядке. Наличные расчеты допустимы в сумме, не превышающей 100000 рублей (по одному договору).

Еще одно условие для открытия ООО расчетного счета продиктовано Положением ЦБР, устанавливающим порядок ведения кассовых операций. Согласно документу, юридические лица обязаны хранить на банковских счетах средства, покрывающие определенный лимит остатка. Без наличия счета, соответственно, выполнение этого обязательства становится невозможным. Несоблюдение установленных правил ведения кассовых операций и работы с наличностью влечет за собой административную ответственность.

Налоговые сложности

Отсутствие расчетного счета влечет за собой для ООО и налоговые сложности. Формально налоговым законодательством не запрещено исполнение обязательств по уплате взносов юрлицами в наличной форме. Но Минфин требует безналичного проведения расчетов. Официальная позиция структуры подкреплена соответствующими документами (письмами и постановлениями). Практика показывает, что наличный налоговый расчет нередко провоцирует возникновение споров с ИФНС. Средства могут не вовремя поступить на счет налоговой.

Открытие счета – относительно несложная, но хлопотная процедура. Доверяя ее специалистам Центра «Регион», вы экономите драгоценное время.

На этой странице:

Получение гражданином статуса ИП или процесс создания нового юридического лица обычно завершается процедурой открытия счета в банке. У каждой из кредитных организаций складываются собственные запросы к составу документов и соблюдению условий, обязательных для открытия банковского счета.

Правильный подход к выбору финансового учреждения для банковского обслуживания дает убежденность в том, что все безналичные платежи будут выполнены точно в срок, и банк будет лоялен по отношению к своему клиенту.

Критерии выбора банковского учреждения для открытия счета

Количество официально зарегистрированных российских банков приближается к 800. Но вести финансовую деятельность могут лишь около 650 из них – остальные кредитные организации лишены лицензии на банковскую деятельность. Учитывая тот факт, что в год около 100 банков остаются без разрешения ЦБ, первый фактор, на который следует обратить внимание – надежность финансовой организации.

Проверить банк на наличие лицензии можно на официальном сайте ЦБ, а подтвержденная годами репутация может стать дополнительным подтверждением благонадежности банка. Среди иных критериев, на которые целесообразно обратить внимание при выборе банка-партнера, следующие:

• скорость прохождения платежей, качество и удобство обслуживания;
• возможность дистанционного управления расчетным счетом, наличие интернет-банкинга;
• стоимость обслуживания в банке, величина платы за совершение безналичных платежей и за ведение счета;
• наличие дополнительных опций, выгодных для клиента – бесплатная установка терминала оплаты, возможность оформления корпоративной банковской карты, выпуск «зарплатных» карт для сотрудников компании;
• льготные условия при необходимости кредитования.

Обратите внимание: Если банк предлагает заметно сниженные тарифы на основные услуги, то подвох может заключаться во взимании платы за отдельные сервисы, которые обычно предоставляются бесплатно (например, ).

После сопоставления всей доступной информации по выбранным банкам, можно принимать окончательное решение об открытии расчетного счета.

Какие документы потребуются для открытия счета

Пакет документов, запрашиваемых при подаче заявки на открытие счета, могут отличаться в разных финансовых организациях. Для юридических лиц и ИП действуют разные критерии в формировании комплекта документов.

Расчетный счет для ООО

Открытие банковского счета организациями (ООО), в общем случае, возможно при наличии основного списка документов:

• свидетельства, выданные ФНС – о регистрации (ОГРН) и о нахождении ООО на учете в территориальном налоговом органе (ИНН/КПП);
• актуальный вариант Устава (с зарегистрированными изменениями);
• лист Выписки из ЕГРЮЛ, полученный при регистрации;
• протокол (или решение) об образовании юрлица (с указанием руководителя ООО), учредительный договор;
• коды Росстата;
• паспорт руководителя и ;
• разрешительные документы и лицензии – при их наличии;
• подтверждение местонахождения организации (арендный договор, свидетельство о праве собственности).

Все бумаги предъявляются в банк в виде оригиналов и копий. Нотариального удостоверения скопированных экземпляров крупные банки обычно не требуют, поскольку заверяют их самостоятельно.

Следует знать: Если банк снимает копии с учредительных документов своими силами, то будущему клиенту, чаще всего, придется оплатить эту услугу. В целях экономии целесообразно предоставить собственные электронные и бумажные копии всех предоставляемых подлинников.

Заявление на оформление счета и карточка, в которой фиксируется образец подписи директора и копия оттиска круглой печати организации, можно заполнить у банковского менеджера. Карточка предусматривает наличие примеров оригинальных подписей директора и бухгалтера. Если в штате компании нет единицы счетного работника, запись об этом должна быть отмечена на карточке и завизирована печатью и подписью.

В офисе банка также заполняется и подписывается договор расчетного счета и соглашение о дистанционном обслуживании.

Состав документов для ИП

Физическому лицу-предпринимателю, желающему зарегистрировать расчетный счет, потребуется несколько меньший пакет документов. Он включает:

• свидетельство, выданное налоговой инспекцией и удостоверяющее регистрацию ИП;
• выписка (или лист) ЕГРИП;
• подтверждение ИФНС о налоговом учете;
• коды Росстата;
• паспорт/удостоверение личности гражданина-ИП.

Заявление об открытии счета и карточку с эталоном подписи можно заполнить в банке. Если предприниматель работает с круглой печатью, то на карточке ставится ее оттиск. Местонахождение () ИП подтверждается либо фактом регистрации по паспорту, либо документом о праве собственности/договоре аренды на помещение, предназначенное для работы.

Имейте в виду: Количество расчетных счетов, открываемых в банках, законодательно не регламентируется. Компания или ИП может иметь несколько счетов в различных банках и валютах.

Обязательно ли пользование банковским счетом?

Актуальные российские правовые нормы не содержат пунктов, обязывающих организации или ИП открывать банковские счета. Однако в пользу целесообразности этого мероприятия свидетельствуют следующие аргументы:

• Фирмы или ИП, не имеющие счета в банке, весьма ограничены в выборе деловых партнеров. В Гражданском кодексе (ст. 861 п.2) содержится требование проведения оплаты между контрагентами (ООО-ООО, ООО-ИП, ИП-ИП) только с использованием банковского перевода через расчетный счет;
• расчет наличными деньгами имеет предельный размер в 100 тысяч рублей по каждому договору. Нарушение этого правила чревато финансовыми санкциями. Помимо этого, для денежных расчетов наличными обязательно использование ККТ;
• юридические лица обязаны своевременно уплачивать все налоговые сборы, при этом оплата допускается только с использованием расчетного счета.

Важно! Штрафы за неприменение кассового аппарата (в случае необходимости его применения) при расчетах между контрагентами составляет от 1500-2000 рублей для ИП до 30000-40000 рублей для юридических лиц. Руководитель подвергается штрафу в размере 3000-4000 рублей.

Возможность работы ИП без счета

Предприниматели, бизнес которых находится в начальной стадии или не имеет крупных оборотов, иногда предпочитают обходиться без банковского счета. Причиной этому, чаще всего, является желание сэкономить на платежах за обслуживание и ведение счета при малых количествах безналичных операций. Существует несколько вариантов работы ИП без оформления счета в банке.

Расчеты производятся наличными деньгами

Если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению или мелкой розничной торговли, то открывать банковский счет нет необходимости. Подобная деятельность относится к ЕНВД, и установка кассового аппарата не обязательна. Подтверждение приема денежной выручки производится квитанцией БСО или иными документами (билеты, турпутевки, абонементы).

Безналичные расчеты производятся с частного счета ИП

Предприниматели, имеющие собственный счет в банке, открытый на физлицо, иногда осуществляют расчеты с продавцами с его использованием. Такая практика достаточно распространена, хоть и не разрешена с точки зрения закона. Положение Центробанка не содержит ни официального запрета на использование личного счета ИП в предпринимательской деятельности, ни финансовых либо иных санкций.

Тем не менее, налоговая инспекция может предъявлять претензии в части денежных поступлений, не связанных с предпринимательством, на личный счет/карточку ИП. Кроме того, при обнаружении нарушений налогового законодательства все штрафы и неустойки будут списаны с личного счета ИП.

Расчетный счет открыт. Что дальше?

После подписания договора о банковском обслуживании и соглашении об интернет-банкинге клиент получает на руки отрывной талон, в котором указан номер расчетного счета и дата его открытия. До мая 2014 года организации обязаны были информировать контролирующие органы (ФНС, ПФ, ФСС) о факте открытия счета в банке и, в случае невыполнения этого требования, подвергались штрафу. Сейчас такая обязанность отменена на законодательном уровне.

Может ли банк отказать в открытии счета?

Теоретически банковское обслуживание гарантируется субъектам предпринимательской деятельности статьей 846 ГК РФ. На практике банки могут отказать организации или ИП в открытии расчетного счета по следующим основаниям:

• при проверке не подтверждается местонахождение будущего клиента;
• предоставление в банк искаженной информации относительно юридического адреса;
• наличие у банка подозрений в причастности фирмы к незаконной деятельности.

Как правило, не оглашаются. При этом у потенциального клиента всегда сохраняется возможность обратиться в другое финансовое учреждение.

1. Для сделок по безналу с другими организациями и ИП.

Безусловно, вести бизнес можно, работая только с наличными (ст. 861 ГК РФ): выплачивать сотрудникам заработную плату, делать отчисления в социальные фонды, вносить уставной капитал в кассу общества и т.д. Но если внутри компании можно отказаться от лимита кассы, то, сотрудничая с другими ООО и ИП, это невозможно. Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей (указание № 3073-У ЦБ РФ). Вряд ли такие денежные рамки будут способствовать развитию вашей компании.

Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей.

Кроме того, все оплаты допустимы только с использованием контрольно-кассовой техники. Ее отсутствие является административным правонарушением. Последствия – штраф ( и глава 24 КоАП РФ):

– виновному должностному лицу – от 4000 до 5000 рублей;

– организации – от 40000 до 50000 рублей.

Также при несоблюдении кассовой дисциплины ООО без расчетного счета ждут последствия, если:

• Проводятся наличные расчеты сверх лимита.
• В кассе накоплены деньги сверх лимита.
• Имело место нецелевое использование наличной выручки.
• Произошел неучет в кассу наличных денег.
• Практиковалось недопустимое хранение денежных средств.

2. Для уплаты налогов.

По действующему законодательству, ООО обязано уплачивать налоги только по безналу (ст. 45 НК РФ).

3. Для инкассации полученных денежных средств.

Вы в любом случае будете обращаться в банк, чтобы передать накопленные в кассе деньги. Без собственного расчетного счета придется платить проценты банку или другому лицу за пользование чужим расчетным счетом.

Получается, что для успешной работы и удобства ООО просто необходим расчетный счет. На него будет поступать выручка компании, деньги по договорам с клиентами, через него – уплачиваться налоги и т.д. И хотя право не открывать счет у вас есть, работать с партнерами без такого финансового инструмента будет весьма затруднительно.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет, определяется конкретными обстоятельствами ведения фирмой своей деятельности. В нашей статье мы проанализируем существующие нормы права, касающиеся этого вопроса.

Может ли ООО существовать без расчетного счета?

В силу п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ организация имеет право открыть расчетный счет. При этом ограничений по количеству счетов и определенного перечня банков нет. Получается, что открытие счета — это право, а не обязанность.

Однако при этом существуют законодательные нормы, которые в некоторых случаях фактически вынуждают и даже обязывают ООО заводить банковский счет:

1. Согласно п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ, предприятия производят финансовые операции как безналично, так и налично при условии отсутствия законодательных запретов. В силу п. 6 указания Банка России «Об осуществлении наличных…» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание), налично можно расплачиваться только в пределах 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
2. Существуют специальные оговорки о порядке проведения наличных расчетов, например за передачу в аренду недвижимости или получение возврата займов и процентов. В силу п. 4 Указания деньги в кассу предприятия должны обязательно поступать с расчетного счета, т. е. в форме безналичной оплаты.
3. Требования п. 2 указания Банка России «О порядке ведения кассовых…» от 11.03.2014 № 3210-У запрещают предприятиям хранить в кассе деньги сверх лимита, который определяют сами общества. Излишки обязательно сдаются в банк.

Последствия отсутствия счета

Факт отсутствия счета у ООО не считается противозаконным. Некоторые организации долгое время могут обходиться без него. Например, постоянно делить договоры на части по 100 тыс. руб., чтобы не превышать лимит наличных расчетов.

Другое дело, когда ООО прямо не соблюдает описанные выше нормы, соответствовать которым можно только при наличии счета. В этом случае организация привлекается к административной ответственности (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В наказание выписывается штраф:

• должностному лицу — в размере 4-5 тыс. руб.;
• обществу — в размере 40-50 тыс. руб.

Как оплатить налоги без банковского счета?

Это самая спорная проблема в рассматриваемой теме. Формальная сторона вопроса такова, что п. 4 ст. 58 Налогового кодекса РФ разрешает платить налоги как наличным, так и безналичным путем. Однако по смыслу нормы каждое предприятие должно производить платежи только через банк со своего (в соответствии со ст. 5 ФЗ «О банках…» от 02.12.1990 № 395-1) расчетного счета.

На практике же нередки случаи, когда уполномоченное физическое лицо уплачивает налог за организацию наличными. При этом представители налоговой лояльно относятся к таким действиям, но предупреждают, что если платеж попадет в невыясненные, то искать и идентифицировать его будут долго. Сами же налоговые органы часто принимают такие действия со стороны налогоплательщиков и признают оплаченные наличным путем налоги (письмо ФНС от 18 сентября 2015 года № СА-4-8/16492@).

Таким образом, вопрос об открытии счета решается ООО в зависимости от вида и масштабов деятельности. Его отсутствие не является правонарушением, если общество действительно не проводит крупных финансовых операций и платит налоги через представителей — физических лиц. Однако важно учитывать, что развивать серьезный бизнес без счета в банке не получится, особенно с учетом повсеместного использования банковских терминалов для оплаты товаров и услуг по банковским картам.

ООО может работать без расчетного счета — утверждение, которое часто встречается на многочисленных форумах и в комментариях к статьям на бизнес-порталах. Но так ли это на самом деле? Теоретически открытие аккаунта в банке уже давно не обязанность, а право компаний, закрепленное в Законе об ООО (ст.2, п.4). Ниже рассмотрим, как обстоят дела на практике.

Зачем компании расчетный счет?

Существует три причины, по которым ООО желательно оформить аккаунт в банке.

Проведение финансовых операций с другими компаниями и ИП

В ГК РФ (статья 861) отмечается, что ведение бизнес-деятельности разрешается с применением только наличных средств. При этом ООО должен платить зарплату работникам, производить платежи в социальные фонды, пополнять уставной капитал и производить иные выплаты наличностью.

Но здесь имеется одна сложность. Внутри общества можно обойтись без лимита кассы, а вот при сотрудничестве с другими предпринимателями или компаниями сделать это не выйдет. При расчете наличными работает ограничение, равное 100 тысячам рублей. Эта цифра прописана в указании под номером 3073-У ЦБ РФ. Логично предположить, что в таких рамках ООО вряд ли будет развиваться.

Существует еще один момент — все выплаты могут производиться только с применением ККТ. Если кассовой машины нет, это считается нарушением административного кодекса. Результатом является наложение штрафных санкций в размере 4-5 тысяч рублей (для виновника при должности) и 40-50 тысяч рублей для компаний.

Кроме того, отсутствие ККТ и работа предприятия без расчетного счета может привести к ряду последствий:

• Объем наличности в кассе ООО превышает допустимый лимит.
• Имеет место неправильное хранение денег.
• Наличная выручка используется не по назначению.
• Объем расчетов с применением наличности превышает допустимый лимит.
• Имеет место неучет денег в кассе.

Выплата налогов

В НК РФ (ст. 45) прописано, что компания должна платить налоги только по безналичному расчету. Это значит, что применение наличности в расчетах ФНС — не вариант. Получается, что во избежание проблем с налоговой инспекцией заводить расчетный счет все-таки необходимо.

Инкассирование средств

Применение в обороте только наличных не спасает от необходимости обращаться в банк. Следовательно, для сдачи денег все равно потребуется расчетный счет. В ином случае ООО будет вынуждено платить финансовому учреждению или другому лицу за пользование чужим аккаунтом.

Оформление расчетного счета компаниями может производиться путем личного посещения банковского учреждения или в режиме онлайн (через Интернет). В последнем случае оформляется специальное заявление, после чего банк рассматривает его и принимает решение о предоставлении услуги. На все манипуляции уходят сутки. Пользоваться новым аккаунтом можно после подтверждения заявки по телефону или личной встречи с менеджером.

Передача пакета бумаг производится уже после предварительного оформления. Услугу открытия счета за один день предлагают многие финансовые учреждения, среди которых Модульбанк, Точка и другие. Но пока не все банки перешли на новую схему работы, поэтому для открытия расчетного счета может потребоваться личный визит в банк. В последнем случае придется идти лично и нести пакет бумаг, после рассмотрения которых, открывается счет. В среднем на это уходит до 2-3 дней.

Итоги

Для нормальной работы ООО нуждается в расчетном счете. Именно на него будет поступать прибыль компании и деньги по договорам партнеров. Кроме того, он будет использоваться для уплаты налогов. Получается двоякая ситуация. В теории ООО может работать без расчетного счета, но на практике обойтись без этого финансового инструмента не выйдет.