Грузоперевозки для юридических лиц енвд. Какие услуги автомобильных перевозок подпадают под енвд

Код ОКВЭД – первый код в деятельности любого предпринимателя и организации. После выбора правовой формы (ООО или ИП) следует обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утверждённому Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Применение ЕНВД не зависит от выбранных кодов деятельности ОКВЭД. Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД зависит, прежде всего, от фактически осуществляемой деятельности, соблюдения установленных требований, способа организации работы, численности сотрудников и регионального законодательства. Одна и та же деятельность с одним и тем же кодом ОКВЭД может попадать и не попадать под ЕНВД .

Единый налог на вменённый доход рассчитывается исходя из величины вменённого дохода, который определяется с учётом условий, влияющих на его получение. Проще говоря, это доход, который вы потенциально получаете при осуществлении той или иной деятельности.

Формула расчёта налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (П1 + П2 + П3)

БД – базовая доходность (условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности);

К1, К2 – корректирующие коэффициенты;

П1, П2, П3 – значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала (им может быть количество работников, торговое место, квадратный метр и т.д.).

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» поможет быстро и без ошибок рассчитать ЕНВД. Вам нужно только внести в соответствующие поля основные показатели своей деятельности, и сервис сразу же выдаст сумму к уплате в бюджет.

Осуществляя расчёт налога с помощью интернет-бухгалтерии , вы никогда не запутаетесь в 20-значном КБК (код, который следует указывать при уплате налогов, взносов) и не допустите ошибку – код будет проставлен автоматически. После расчёта ЕНВД сервис сформирует квитанцию для Сбербанка (для оплаты наличными), платёжное поручение (для безналичной оплаты), файл для загрузки в интернет-банк. Возможен также вариант оплаты через Яндекс.Деньги. Вам останется только выбрать наиболее удобный способ.

Коды отчётности

При заполнении декларации по ЕНВД вводят сразу несколько кодов.

Во-первых, код вида осуществляемой деятельности. Каждому виду «вменённой» деятельности присвоен код. Они указаны в приложении № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@. Например, виду деятельности «Оказание бытовых услуг» присвоен код 01, розничной торговле в зависимости от способа её организации соответствуют коды 07, 08, 09, 10; автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров – код 05 и код 06 соответственно; услуги по передаче во временное владение и пользование участков для размещения объектов торговой сети, а также объектов общепита имеют код 21, а при реализации товаров через торговые автоматы нужно указать код 22.

Во-вторых, код налогового периода по ЕНВД. Он указывается на титульном листе декларации по ЕНВД. Перечень кодов приводится в приложении № 1 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утверждённому Приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@. При сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал ставится код 21, за 2 квартал - код 22, за третий квартал - код 23, за четвёртый квартал - код 24.

В-третьих, коды субъектов РФ, которые указываются в разделе 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» в строке 020, - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Все справочники кодов вы найдёте в приложениях к порядку заполнения декларации.

Чтобы узнать, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017 году, надо посмотреть в НК РФ и местные законы. Список видов деятельности, требования к ним мы привели в таблице.

Компании и ИП вправе применять ЕНВД только в отношении тех видов деятельности, для которых местным нормативным актом установлен этот режим налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Местные власти вправе ввести «вмененку» только для видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В январе 2017 года список таких видов деятельности поменялся.

Изменения в ЕНВД с 2017 года

Виды деятельности, подпадающие под «вмененку», в 2017 году для ИП и компаний не поменялись. Они перечислены в подпункте 2 пункта 3 статьи 346.26 НК РФ. Изменился перечень бытовых услуг на «вмененке».

С 1 января 2017 года ОКУН перестал действовать. Виды деятельности на ЕНВД с 2017 года по бытовым услугам надо определять по новым справочникам: ОКВЭД2 и ОКПД2.

Но в новых классификаторах нет группы с бытовыми услугами. Поэтому Правительство РФ составило перечень видов деятельности для ЕНВД—2017 из ОКВЭД2 и ОКПД2, которые относятся к бытовым услугам (распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р).

Чтобы перейти на «вмененку», выясните, принят ли в вашем городе или районе закон либо решение о едином налоге на вмененный доход. И определите, какие указаны в этом нормативном акте виды деятельности при ЕНВД в 2017 году.

Например, подпадают под ЕНВД в Москве в 2017 году виды деятельности, перечисленные в Законе от 26.01.2011 № 3.

ЕНВД в 2017 году в Пермском крае введен в 48 муниципальных районах и городских округах. Узнать, какая деятельность подпадает под ЕНВД в 2017 году на территории г. Перми, можно из решения Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200.

• Справка
• Кто подпадает под ЕНВД в 2017 году
• Компании и ИП, среднесписочная численность которых за предыдущий год меньше 100 человек;
• Компании, если доля участия в ее уставном капитале других юр. лиц не превышает 25%;
• Компании, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками.

Коды вида предпринимательской деятельности на ЕНВД в 2017 году

Каждому виду деятельности присвоен соответствующий код. Найти код предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году можно в приложении № 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, которым утвержден порядок заполнения «вмененной» декларации.

Например, код вида предпринимательской деятельности ЕНВД по грузоперевозкам - 05. А код вида экономической деятельности по ЕНВД в 2017 году для перевозки пассажиров - 06. Для удобства все коды ЕНВД мы представили в таблице ниже.

Знать коды вида предпринимательской деятельность надо, что заполнить заявление о постановке или снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Также код потребуется, чтобы заполнить раздел 2 «вмененной» декларации.

Таблица. Коды ЕНВД по видам деятельности на 2017 год

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году

Список видов деятельности на ЕНВД для ИП такой же, как и для компаний. Например, коммерсанты вправе применять «вмененку» в отношении грузо- и пассажироперевозок с использованием 20 или менее транспортных средств. Либо они вправе вести розничную торговлю в магазинах с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

Все виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2017 году мы привели в таблице выше.

Учтите: не могут работать на «вмененке» индивидуальные предприниматели, которые купили патент на вид деятельности, попадающий под ЕНВД.

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2017 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

• ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Одним из льготных режимов налогообложения является , который можно вести исходя из определенных видов деятельности, при этом расчет налога осуществляется не из полученной прибыли, а исходя из величины базовой доходности. Данные коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.

Указанные ниже коэффициенты применяются как при расчете вмененки, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:

• Код вида деятельности (коды ЕНВД) , потребуется в основном для заполнения отчетности.
• Виды деятельности ЕНВД , указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
• Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
• Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.

Данные коды указаны в приложении №5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Коды деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Любой предприниматель, который применяет налогообложения типа ЕНВД, должен знать какие существуют коды типов деятельности. Многие путают коды ЕНВД и коды ОКВЭД. Для того чтобы не допускать подобных ошибок попробуем разобраться какие коды ЕНВД существуют.

Все когда можно разделить на определенные группы. Каждой группе соответствует та или иная деятельность. Существуют следующие коды видов предпринимательской деятельности:

• Код 01 соответствует группе, которая относится к любым бытовым услугам.
• Ветеринарные услуги входят в группу, которой соответствует код 02.
• Код 03 относится к группе технического обслуживания транспортного средства, а также его ремонта и мойки.
• Код 04 связан с таким видом деятельности как платные автомобильные стоянки.
• Услуги, связанные с транспортными грузоперевозками относятся к группе с кодом 05.
• Пассажирские перевозки автомобильным транспортом обозначены кодом 06.
• Следующий тип деятельности относится к торговой сфере. Речь идет о торговле в стационар через залы. Этой группе присвоен код 07.
• Код 08 также относится к торговой сфере. В данном случае речь идет о торговой сети, не имеющей своих торговых залов. Площади торговли имеют размер не более 5 квадратных метров. - Код 09 относится к такой же сфере. В данном случае площадь торговой точки превышает 5 квадратных метров. К таким торговым точкам относятся различные киоски и небольшие торговые павильоны.
• Код 10 относится к такой предпринимательской деятельности как разностная и развозная торговля розничного типа.

• Код с номером 11 относится к барам, ресторанам и прочим подобным заведениям. Речь идет об услугах общепита, которые осуществляются через залы обслуживания.
• Следующий ЕНВД код вида предпринимательской деятельности имеет значение 12. Отличается от предыдущего группа тем, что у объектов нет своих залов обслуживания. К таким объектам относятся блинные, чебуречные и другие заведения подобного типа.
• Код 13 относится к группе деятельности связанной с рекламой наружного типа. Обязательным условием является использование рекламных конструкций. К такой относятся различные билборды и другая наружная реклама.
• Код 14 относится к рекламе наружного типа, которая использует конструкции со сменой изображения, происходящей автоматическим образом.
• Наружная реклама, которая предполагает использование электронных табло, относится к группе с кодом 15.
• Если реклама осуществляется на транспорте, то деятельность относится к группе с кодом 16.
• Деятельность, связанная с услугами временного проживания обозначена кодом 17.
• Коду 18 соответствует деятельность, связанная с арендой торговых точек. Речь идет о торговых объектах без залов обслуживания. Площадь каждого объекта не превышает 5 квадратных метров.
• Код 19 отличается от предыдущего тем, что объекты характеризуются площадью, превышающую 5 квадратных метров.
• Код 20 соответствует типу деятельности связанной со сдачей в аренду участков земли для стационарной и нестационарной торговли, а также для объектов системы общепита. Участок по площади не должен превышать 10 квадратных метров.
• Код 21 отличается от предыдущего тем, что к группе относятся объекты с площадью более 10 квадратных метров.

Каждый бизнесмен вправе лично определить свой вид деятельности. Многие задаются таким вопросом, для чего необходим код вида предпринимательской деятельности? В 2015 году действует классификатор, который был утвержден в январе месяце 2013 года. Государственным органам благодаря кодам ЕНВД легче вести учет за деятельностью бизнесменов. Такие коды облегчают работу в первую очередь статистическим отделам и налоговым органам. Для чего нужна подобная система:

• Можно использовать различные документы, а также нормативные правила для каждого типа предпринимательства.
• К разным предпринимательским деятельностям можно применять и различные категории налогообложения.
• Органы контроля и учета смогут работать в более легких условиях.
• Можно найти любое индивидуальное предприятия, используя для поиска такой параметр как его код деятельности.
• Коды ЕНВД позволяют сэкономить много полезного времени и самим бизнесменам.
• Для того чтобы создать отчет или для введения финансовой деятельности можно использовать различные программы. К таким относятся бухгалтерия 1С и другие программы данного типа.

При учреждении своей организации у каждого бизнесмена могут возникнуть и другие вопросы. К таким относится и вопрос следующего типа сколько идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности можно использовать? Количество типов деятельности можно указать любое. Их число не ограничивается никакими законами. С одной стороны необходимо рассматривать будущие перспективы своей организации, но слишком большое число типов деятельности может вызвать интерес у налоговых органов. Лучше всего указать кода тех групп деятельности, которые будут развиваться в самое ближайшее время. Рекомендуется указать не более 10 кодов.

Еще один частый вопрос касается изменений в код ОКВЭД. Налогоплательщик может внести определенные корректировки в любой момент. Для этого не требуется ждать, когда закончится период или квартал. Код ОКВЭД имеет 6 цифр.

Из чего состоит код вида предпринимательской деятельности 2015:

• Первые две цифры определяют тип деятельности. Им может быть присвоено значение от 1 до 99. Эти цифры указывают на род деятельности, отрасли и виды производства.
• Третья цифра помогает определить подкласс деятельности.
• Четвертая цифра является маркировкой группы.
• Пятая и шестая цифра классифицируют вид и подгруппу.

Видео о выборе предпринимательской деятельности ЕНВД

Выбираем виды деятельности по ОКВЭД, комментарии, советы.