С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов.

ПФР: закрытие ИП

Как уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП? Если речь идет о том, что ИП именно прекращает вести свою предпринимательскую деятельность и снимается с учета в качестве ИП в налоговых органах, то никак. И вот почему.

Для снятия с учета он должен будет представить в свою налоговую инспекцию (п. 1 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ):

• заявление о государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП по утвержденной форме (Приложение № 15 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ );
• документ об уплате госпошлины, к примеру, квитанцию. Пошлина составляет 160 руб. (подп 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);
• документ, подтверждающий, что ИП передал в ПФР сведения о начисленных и уплаченных взносах в отношении застрахованных лиц - своих работников, а также их трудовом стаже.

На основании указанных документов налоговики исключат ИП из ЕГРИП и сами передадут сведения в ПФР о том, что такой ИП в реестре больше не значится (п. 2 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ ). Таким образом, самому предпринимателю направлять какое-либо уведомление в ПФР о закрытии ИП не нужно.

Пенсионный фонд: «закрытие» ИП при увольнении всех работников

Другая ситуация складывается, если ИП увольняет всех своих работников и остается работать в одиночку. В этом случае для ПФР предприниматель все так же остается плательщиком взносов, потому что и в будущем должен будет уплачивать взносы «за себя», но перестает быть страхователем. Возникает вопрос: надо ли и как уведомить ПФР о «закрытии» ИП в такой ситуации?

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки.

Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов.

Сбой в работе ККТ: что делать продавцам

20 декабря произошел массовый сбой в работе контрольно-кассовой техники производителей АО «ШТРИХ-М», ООО «РР-Электро», ООО «Тринити» и ООО «НТЦ «Измеритель». Налоговая служба сообщает, что продавцов, торговавших в период технического сбоя без применения ККТ, штрафовать не будут.

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере - паспортизация отходов, их учет и представление отчетности.

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 , доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов.

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

Закрыть ИП с долгами в ПФР-2017

Если ИП больше не хочет заниматься предпринимательской деятельностью, то никто не запрещает ему прекратить эту деятельность. Просто необходимо пройти процедуру государственной регистрации при прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в регистрирующую ИФНС своего региона необходимо подать (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ):

• заявление по форме Р26001 (Приложение № 15 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ );
• документ, подтверждающий уплату госпошлины;
• документ, подтверждающий представление в отделение ПФР сведений о страховых взносах и трудовом стаже (пп. 1-8 п. 2 ст. 6 , п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ , ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ ). Правда, такой документ может быть запрошен в ПФР самими налоговиками в рамках межведомственного взаимодействия. Здесь также стоит отметить, что если в обязанности предпринимателя входило представление отчетности в ПФР, но он ее не сдавал, то такому ИП откажут в ликвидации (пп. «з» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ).

Как видим, ничего трудного в официальном завершении предпринимательской деятельности нет. Однако у некоторых предпринимателей, имеющих задолженность перед бюджетом, возникает вопрос, как закрыть ИП с долгами.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не содержит запрета на ликвидацию ИП с долгами, но это не означает, что об этих долгах можно вообще забыть. Как отметил Минфин, гражданин, прекративший деятельность в качестве ИП, продолжает нести имущественную ответственность по своим обязательствам перед кредиторами (Письмо Минфина России от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ). Соответственно, если ИП закрыто, а долги остались, то по этим долгам бывший предприниматель будет отвечать, как обычное физлицо (ст. 24 ГК РФ). Кстати, аналогичного мнения придерживался и ПФР, когда являлся администратором взносов на ОПС и на ОМС (Письмо ПФР от 02.12.2014 № НП-30-26/15594 ).

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом

Так как с 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимаются налоговики, взыскивать долги с бывшего предпринимателя, имеющего задолженность перед ПФР, будут именно они.

Ликвидация ИП — это процесс, занимающий немного времени, но для того чтобы закрытие предприятия прошло без проблем, необходимо знать основные моменты, на которые нужно обращать внимание. Одним из существенных моментов является отсутствие каких-либо задолженностей. Как правило, если накопились суммы задолженности перед и , в первую очередь нужно заранее узнать и погасить свои долги. Однако, проблема отсутствия денег на погашение долгов стоит довольно остро среди обанкротившихся предпринимателей. В этом случае возникает вопрос, можно ли закрыть свое ИП, если есть непогашенные долги в ПФР и как это сделать?

Чтобы произвести закрытие ИП, которое задолжает в ПФР, необходимо ознакомиться с законами, регулирующими закрытие, в котором все предусмотрено. Также нужно помнить, что законы имеют свойства периодически меняться, и поэтому если будет проведена неправильно, то это грозит проблемами перед законом. При самостоятельном закрытии ИП с задолженностями в ПФР, необходимо следовать пошаговой инструкции, представленной в этой статье.

Выше сказано, что закрывая ИП с существующим долгом, нужно обязательно следовать действующему законодательству. Только так можно избежать проблем в дальнейшем. Вопросы, которые требуют от вас самостоятельного изучения – это основания для проведения закрытия, определения, а также нормативная база.

Физическое лицо, работающее без образования юр. лица принято называть индивидуальным предпринимателем. Физ. лицо лишь производит регистрацию ИП. Для ИП необходимо понимать разницу между добровольной и принудительной ликвидацией предприятия. Так:

• при проведении добровольной ликвидации инициатива о закрытии предприятия исходит напрямую от владельца. Он самостоятельно готовит документы и извещает государственные органы о том, что он принял решение о закрытии;
• в случае принудительного закрытия, ликвидация происходит если есть действующее постановление

Причин для ликвидации ИП достаточно много. Среди наиболее распространенных причин принудительного закрытия выделяют:

• добровольное решение предпринимателя ликвидировать ИП;
• в случае смерти предпринимателя;
• в случае, если судом наложены ограничения на запрет ведения деятельности;
• ИП объявил себя

В зависимости от причины, по которой происходит ликвидация ИП, набор документов может меняться.

Если говорить о нормативной базе, то основным законом, которым нужно руководствоваться является ФЗ 129 , принятый 08.08.2001. Именно в нем прописана вся информация по вопросу ликвидации ИП с долгами по не уплаченным налогам.

Пошаговая инструкция закрытия ИП

Если у физического лица возникает вопрос о том, как ликвидировать ИП, у которого есть непогашенные долги в ПФР, то он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией данного процесса. Процесс ликвидации должен производиться в несколько этапов, которые необходимо соблюдать в четкой последовательности. Итак, что должен сделать предприниматель?

Рассмотрим план действий:

• перед тем, как будут поданы документы о ликвидации, необходимо заполнить бланк «Регистрация прекращения ведения определенного вида деятельности»;
• необходимо произвести оплату квитанции. Обязательно сохраняйте ее копию, так как при подаче документов она вам потребуется. Сумма государственной пошлины составляет 160 руб.;
• обращение в Налоговую службу. Посещение может быть по адресу регистрации ИП;
• после посещения Налоговой, необходимо выждать 5 дней и посетить Налоговый орган повторно. Это необходимо для того чтобы внесли данные в ЕГРИП.

Заявление заполняется по . При заполнении заявления нужно знать:

• если заявление заполняется собственноручно, то в этом случае можно использовать только гелиевую ручку и буквы должны быть большими и печатными;
• при заполнении заявления на компьютере шрифт должен быть соответствующий — Courier New (18).

После того как заявление будет заполнено, его можно самостоятельно передать в необходимый орган или через доверенное лицо, но при этом все подписи должны быть заверены.

В случае если вы самостоятельно не имеете опыта в закрытии фирмы, тогда лучше воспользоваться услугами профессиональных компаний, которые с точностью знают, как произвести ликвидацию. Для того чтобы процесс прошел без каких-либо проблем, необходимо следовать правилам:

1. Подготовьте документы.
2. В пакет должны входить: паспорт, заявление по вышеуказанной форме, квитанция об оплате.
3. В справке должно быть указано, что у вас нет задолженности.

Последний документ не является обязательным. Федеральная налоговая служба может самостоятельно проверить наличие задолженности.

Законодательство не предусматривает отказ в закрытии ИП из-за возникновения долгов

Задолженность в ПФР

Ранее, при ликвидации ИП от предпринимателя требовалось обязательно представлять из ПФР о том, что у него нет текущей задолженности. Без ее предоставления ликвидация не происходила: если числилась задолженность, то прежде чем ликвидировать предприятие, необходимо было ее оплатить. Сейчас такой необходимости нет. Но, несмотря на это нужно помнить, о следующих проблемах:

• независимо от того, когда был образован долг и в какой сумме, его нужно оплатить перед закрытием. Даже если ИП закрыто, то долг никуда не денется;
• задолженность необходимо оплатить, так как на сумму будет начисляться штраф и она будет расти с каждым днем.

Если задолженность была оплачена до момента ликвидации предприятия, то вопросов к физическому лицу не возникает.

Долги в ФНС

Для успешной процедуры закрытия ИП налоги должны быть полностью уплачены

Закрытие ИП с долгами в ПФР по налогам возможно. При этом отказать вам в процедуре закрытия никто не может, даже если у вас есть задолженность. После того как ИП будет ликвидирован необходимо образовавшуюся задолженность оплатить незамедлительно. При ликвидации ИП с долгами по налогам, обязательно должен быть оплачен налог на недвижимость и транспорт. Если оплата не произведена, то ФНС может отказать в закрытии.

Подводя итоги

Обратите внимание на один из важных моментов. Если при закрытии у вас есть долг перед Пенсионным фондом или перед Фондом социального страхования, то вопросов с ликвидацией возникнуть не должно. При этом неоплаченная сумма остается и ее нужно оплачивать в любом случае. Но если есть долг перед Налоговой службой, то их нужно оплачивать до момента расторжения договора.

При подаче документов для ликвидации, ФНС не имеет право требовать у вас справку об отсутствии задолженности перед ПФР или ФСС. Это не значит, что если сумма не оплачена, то про нее можно забыть . Сумма может быть взыскана в судебном порядке.

Резюмируя, напомним, что при ликвидации предприятия с существующими долгами по налогам необходимо оплатить пошлину в размере 160 рублей, за ликвидацию, собирается пакет документов (оригинал и копию паспорта физического лица, ИНН, копия свидетельства о постановке ИП на учет, заявление о ликвидации по . После того, как пакет документов готов необходимо подать его Налоговую службу.

Заключение

При закрытии предприятия обращаются только в тот региональный орган, где происходила регистрация. Документы можно передать лично или через доверенное лицо. Как только процесс ликвидации будет завершен, закройте все счета.

После того как поданы документы на ликвидацию предприятия, не нужно самостоятельно информировать об этом Пенсионный фонд и ФСС, так как их в обязательном порядке информирует Налоговая служба. Далее, ждете 5 дней и обращаетесь повторно в Налоговую службу для получения справки о ликвидации ИП. Новое ИП можно зарегистрировать уже на следующий день после процедуры.

• Закрытие ИП
• Выплата долгов после завершения предпринимательской деятельности
• Банкротство предприятия
• Долги в ФСС

Многие бизнесмены, не получив ожидаемого результата, прекращают свою деятельность. Однако как закрыть ИП с долгами в Пенсионный Фонд и других структур, если таковые имеются.

Сегодня ведение бизнеса может быть абсолютно непредсказуемым. Некоторый период он может приносить хорошую прибыль, а после быстро стать убыточным. Такое развитие событий вполне вероятно для многих предпринимателей. При этом у бизнесмена может появиться вопрос относительно того, можно ли закрыть свое ИП с долгами.

Если у индивидуального бизнесмена возникли серьезные финансовые трудности и нужно закрыть свою фирму, он должен знать, как закрыть ИП с долгами в пенсионном Фонде и иных структурах. Однако подобные действия не освобождают от необходимости после выплатить все задолженности. Это касается и заработных плат, и взносов в Соцслужбу с Пенсионным Фондом.

Статистика за последнее время неутешительная. У малого бизнеса в РФ сейчас не самые лучшие времена, что напрямую связано со сложной экономической ситуацией в стране. При этом индивидуальные бизнесмены часто сталкиваются со значительным снижением своих доходов, поэтому им приходится сворачивать свою деятельность и просто закрывать ИП.

У некоторых индивидуальных бизнесменов могут возникать очень серьезные финансовые проблемы. В результате задолженности остаются по Пенсионному Фонду, Соцстрахованию, заработным платам, расчетам с кредиторами и налоговой службой. В большинстве этих случаев возможно прекращение деятельности в качестве ИП. Однако нужно обязательно рассчитаться с долгами после, так как они все равно останутся, но будут числиться уже не за ИП, а лежать на плечах физического лица. Специалисты рекомендуют перед завершением своей работы полностью рассчитаться с долгами. Это поможет избежать недоразумений, если человек решит снова стать предпринимателем в будущем. Кроме того, это не будет предметом спора с ФНС и Пенсионным Фондом, которые могут потребовать полную оплату задолженностей.

Закрытие ИП

Для того чтобы официально завершить свою предпринимательскую деятельность, бизнесмен должен обратиться в местное отделение налоговой службы и заполнить заявление. Бумага составляется по определенной форме, бланк которой можно найти в ФНС. При этом предприниматель должен учесть, что подавать документы ему можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. В последнем случае необходима доверенность, заверенная нотариусом.

Для особо занятых людей предусмотрен вариант оправки заявления по почте. При этом бумагу нужно обязательно заверить у нотариуса. Помимо заявления, предприниматель должен вложить в конверт квитанцию об уплате государственной пошлины и опись всех бумаг. Документы нужно оформлять исключительно заказным письмом. Размеры госпошлины в текущем году составляют 160 рублей.

Перед тем как подавать пакет бумаг в налоговую службу, необходимо предварительно подать отчеты в ФНС и Пенсионный Фонд. Кроме того, нужно отчитаться в ФСС, если у бизнесмена работали наемные сотрудники по трудовому либо гражданско-правовому договору. Это очень важно, так как без сдачи соответствующих отчетов сотрудники налоговой службы не получат сведения из Пенсионного Фонда и не смогут произвести процедуру завершения предпринимательской деятельности.

Вернуться к оглавлению

Выплата долгов после завершения предпринимательской деятельности

Как правило, проблем с ликвидацией ИП с долгами перед пенсионным фондом быть не должно. Если предприниматель сделает все правильно и вовремя подаст все отчеты, сотрудникам ФНС не к чему будет придраться. Хотя бывают и исключения, когда бизнесменам приходится отстаивать свое право на то, чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР.

Если официально предпринимательская деятельность была приостановлена, нужно помнить о том, что долги никто не списывал, поэтому их придется выплачивать в любом случае.

Когда речь идет о задолженности по взносам в Пенсионный Фонд, ситуация может быть очень серьезной, так как при игнорировании своих обязанностей, бывшему предпринимателю придется иметь дело с судебными приставами. Подобная ситуация возможна в том случае, если бизнесмен не будет спешить с выплатой долгов перед государственными структурами.

Если дело дойдет до суда, либо представители Пенсионного Фонда обратятся в службу судебных приставов, должнику придется расстаться с гораздо большей суммой, чем его собственный долг. Исполнительный сбор составляет 7% и не может быть меньше 500 рублей.

Даже если бывший предприниматель забудет о своих долгах, ему о них обязательно напомнят. Представители Пенсионного Фонда вправе потребовать выплату задолженности в любое время, вне зависимости от того, чем будет заниматься физическое лицо в это время. Даже если должник станет наемным сотрудником и будет работать на другого предпринимателя, с него могут взыскать долг.

В тех ситуациях, когда у предпринимателя нет дохода и возможности выплатить долги, может быть наложен арест на любое его имущество. Речь идет о банковском счете, недвижимости и транспортных средствах. При этом для взыскания долга не могут арестовать квартиру или дом, если они являются единственным жильем бывшего предпринимателя.

Должникам, которые имеют официальный доход и определенное место работы, несколько проще. В этом случае исполнительный лист должен быть направлен по месту трудовой деятельности. Таким образом, долги будут постепенно выплачены из заработной платы бывшего индивидуального предпринимателя.

Не стоит забывать и о том, что у представителей Пенсионного Фонда довольно много прав в отношении взыскания долгов по взносам с бизнесменов. Государство поддерживает эту систему, так как за счет пенсионных накоплений нередко решаются многие финансовые вопросы страны. Законодательство поддерживает ПФР, поэтому не стоит надеяться на то, что долги спишутся. Даже в тех случаях, когда исполнительное производство на время потеряет свою силу, претензии к должнику не исчезнут полностью. В любом случае придется выплатить все до копейки.

Вернуться к оглавлению

Банкротство предприятия

ИП может завершить свою предпринимательскую деятельность в том случае, если он будет признан банкротом. Во время процедуры банкротства определяется размер долгов в каждую структуру. Задолженности должны быть погашены за счет продажи имущества, как того, которое было использовано в работе, так и личного. В первую очередь в обязательном порядке погашаются выплаты в Налоговую службу и Пенсионный Фонд. Только после этого можно переходить к выплате долгов перед кредиторами и работниками.

В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель объявляет себя банкротом, для него процедура завершения деятельности будет проходить дольше и дороже. В этой ситуации обязательно производится полная проверка работы фирмы. Это касается и абсолютно всех выплат по налогам и страховым взносам. Проверки могут продолжаться на протяжении трех лет после официального завершения предпринимательской деятельности. Вполне возможно, что ИП будут доначислены налоги и страховые выплаты.

Все это говорит о том, что объявлять себя банкротом невыгодно. Помимо основного долга перед Пенсионным Фондом и другими государственными инстанциями добавятся и иные расходы. Сама процедура оформления банкротства связана с определенными тратами, которые лягут на плечи предпринимателя. По этой причине специалисты рекомендуют пользоваться этим вариантом лишь в крайнем случае.

Банкротство предприятия имеет лишь одну положительную сторону. Речь идет о возможности несколько отсрочить выплату долгов.