Взносы на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на омс

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) уплачивают как работодатели, так и самозанятое население – индивидуальные предприниматели без работников, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы.

Сроки уплаты взносов на ОМС

Работодатели уплачивают страховые взносы на ОМС ежемесячно.

Установленный тариф – 5,1% от величины выплаты каждому сотруднику. Для некоторых категорий работодателей (резиденты технико-внедренческих ОЭЗ, аптеки и другие) утверждены пониженные тарифы взносов на ОМС в диапазоне от 0% до 4%.

Индивидуальные предприниматели без работников, частные адвокаты и нотариусы перечисляют страховые взносы за год в фиксированном размере.

Перечисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Главным администратором доходов является ПФР, поэтому в платёжном поручении указываются соответствующие этому фонду КБК.

В 2017 году страховые взносы на ОМС перечисляются с указанием следующих КБК:

• 392 1 02 02101 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения, которые зачисляются в бюджет ФФОМС;
• 392 1 02 02101 08 2011 160 – пени по страховым взносам на ОМС работающего населения, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.;
• 392 1 02 02101 08 3011 160 – штрафы по страховым взносам на ОМС работающего населения, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.

Возможности сервиса «Моё дело»

Одним из лучших способов правильного расчёта страховых взносов на ОМС, быстрого составления платёжных документов и формирования отчётности является использование интернет-бухгалтерии .

Вам больше не нужно искать разъяснения того, как платить взносы на ОМС, какие КБК для перечисления актуальны в данный момент. Вся эта информация доступна для Вас в любое время.

Система - это глобальный информационный комплекс, который аккумулирует полный пакет актуальных законодательных и нормативных актов по бухгалтерскому, налоговому и трудовому законодательству. Вся база обновляется в круглосуточном режиме. Вам в любой момент доступны все действующие законы, приказы, постановления и положения.

Кроме того, система - это современная интернет-бухгалтерия, которая позволяет вести учёт на ОСНО , УСН , ЕНВД . Здесь Вы быстро и точно рассчитываете любые налоги и взносы, корректно начисляете зарплату и отпускные, пособия и больничные.

В сервисе «Моё дело» Вы не только рассчитываете налоговые платежи и формируете платёжные поручения, но имеете возможность уплачивать налоги благодаря интеграции с банками.

Сроки представления отчётности и уплаты налогов всегда известны Вам заранее благодаря персональному налоговому календарю в Личном кабинете, который может дублировать уведомления о важных датах на Ваш телефон или электронную почту.

Вы за несколько минут формируете всю необходимую бухгалтерскую и налоговую отчётность, которую тут же можете отправить по электронной почте в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

Федеральный закон о страховых взносах N212-ФЗ подвергся изменениям. Согласно им, на 2015 год установлены новые ставки страховых взносов , которые ниже, чем были запланированы до этого. Напомним, что организации и индивидуальные предприниматели деляют отчисления на страхование в три внебюджетных фонда:

• пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ)
• фонд обязательного социального страхования (ФСС)
• фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)

Предельная сумма обложения страховыми взносами - 512 тыс руб

Говоря о нововведениях, следует обратить внимание на то, что установлена предельная сумма зарплаты, при превышении которой страховой взнос 2015 на медицинское и социальное страхование не уплачивается предприятиями, применяющими основную (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН) или переведенными на (ЕНВД). При этом тариф страхового взноса в ПФР сокращается до 10 процентов. Эта сумма равна 512 тысяч рублей. Мы рассмотрим, как уплачивают взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование компании, применяющие в 2015 году тот или иной налоговый режим.

Ставки страховых взносов на 2015 год

1. Организации, работающие по ОСН, УСН и ЕНВД , платят в ПФР по следующей схеме:
- за лиц 1966 года рождения и старше: 22% на страховую часть пенсии;
- за лиц 1067 г.р. и моложе: 6% на накопительную часть и 16% на страховую.

С 2015 года делать отчисления в территориальный фонд ОМС не надо. Вместо этого все средства перечисляются в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), а именно - 5.1%. В фонд социального страхования платится 2.9%. Таким образом общая налоговая нагрузка на основную массу предприятий в 2015 году составляет 30 процентов. С суммы заработной платы, превышающей 512 тысяч рублей, организация должна заплатить 10% в ПФР, и больше никаких отчислений делать не надо. Компании, оказывающие инжиниринговые услуги, точно в таком же размере, как и основная масса плательщиков.

2. Организации, осуществляющие свою деятельность в области СМИ, за исключением рекламных и эротических изданий, должны рассчитывать и уплачивать страховые сборы по следующим тарифам:

4. Плательщики, использующие УСН с основным видом деятельности согласно пункту 8 части 1 статьи 58 закона 212-ФЗ, аптеки и фармацевтические фирмы, переведенные на ЕНВД, некоммерческие организации применяющие упрощенный режим налогообложения и ведущие деятельность в области социального обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительности, для расчета страховых взносов для пенсионного фонда России используют следующие данные:

5. Предприятия в особой экономической зоне (ТВД или туристическая деятельность), IT-компании и бюджетные научные общества, созданные после 13.08.2009, в 2015 году уплачивают по следующей тарифной ставке:

Как видим из приведенных таблиц, ставки по сравнению с 2014-м годом несколько снизились.

Сроки подачи отчетности по страховым взносам на 2012 год

По новому положению сроки подачи отчетов о начисленных и уплаченных страховых взносах подаются в те же сроки, что и в 2014 году. Отчет по форме 4-ФСС нужно сдать не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, а документацию форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января 2015 года действует ряд изменений по вопросам обязательного социального страхования. Проиндексированы детские пособия, есть изменения по иностранцам, в порядке отправки отчетность в фонды и т.д. С каких изменений начнем: с хороших или не очень?

Начнем с изменения «не очень». С 2015 года срок выездной проверки плательщика страховых взносов может быть продлен до 6-ти месяцев. Это возможно при наличии сведений от правоохранительных органов о нарушениях законодательства о страховых взносах или обстоятельств непреодолимой силы на территории, где проводится проверка, а также при проверке организации, у которой есть несколько обособленных структурных подразделений.

Далее речь пойдет о положительных поправках в области обязательного социального страхования с 2015 года. Первый пакет изменений внесен Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ .

Электронная отчетность в фонды

С 2015 года отчетность в электронном виде следует подавать в ПФР и ФСС РФ тем организациям, у которых среднесписочная численность работников за отчетный период составляла 25 человек, а не 50, как это было в 2014 году.

Сведения персучета в ПФР РФ с 2015 года надо также подавать на 25 и более работников (в 2014 году — на 50).

Отчетность в ФСС: сроки

С 1 января 2015 года изменились сроки предоставления отчетности в ФСС РФ. Расчет по начисленными уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) представляется в отделение Фонда:

• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
• в электронном виде — не позднее 25 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2014 году отчетность в ФСС РФ предоставлялась не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (независимо от носителя).

Временно пребывающий иностранец: страховые взносы с 2015 года

С 2015 года на выплаты временно пребывающим в РФ иностранцам следует начислять взносы в ФСС. Изменения внес Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ.

С выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов, привлекаемых к трудовой деятельности в РФ на основании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), надлежит уплачивать взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Такая обязанность возложена на лиц, производящих названные выплаты.

До 2015 года взносы начислялись в определенных случаях в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих на территории РФ временно или постоянно. С 1 января 2015 года действие данной нормы распространяется и на временно пребывающих в России иностранных граждан и лиц без гражданства (ч. 1 ст. 2 Закона о страховании на случай нетрудоспособности в редакции Закона № 407-ФЗ). С указанной даты эти лица подлежат обязательному социальному страхованию.

С 2015 года временно пребывающие иностранцы приобрели право на страховое обеспечение в виде пособия по временной нетрудоспособности в случае, если страхователи уплачивали соответствующие взносы за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

Тариф страховых взносов в ФСС РФ по выплатам и иным вознаграждениям в пользу таких лиц установлен в размере 1,8 процента (для всех остальных — 2,9 %).

Напомним, что временно пребывающим в РФ иностранным гражданином является лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, который не требует ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Индексация детских пособий

С 1 января 2015 года проиндексированы детские пособия, которые работодатели выплачивают гражданам за счет средств ФСС РФ (на основании Федерального закона от 01.12.2014 № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»).

В 2015 году размер индексации пособий гражданам, имеющим детей, составит 1,055.

Порядок индексации пособий установлен Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ. В силу статьи 4.2 данного Закона детские пособия подлежат индексации в размерах и в сроки, которые предусмотрены федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период исходя из установленного указанным федеральным законом прогнозного уровня инфляции.

Размер детских пособий в 2015 году

Обратите внимание на позицию ФСС РФ в письме от 28.12.2011 № 14-03-18/05-16244 , где сказано, что сумма пособия не округляется до целых рублей. Его величину с учетом прошлогодней индексации необходимо умножить на новый коэффициент. Таким образом, согласно Закону о бюджете в 2015 году, размер детских пособий составит:

• единовременное пособие при рождении ребенка — 14 497 руб. 80 коп. (13 741,99 x 1,055);
• пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543 руб. 67 коп. (515,33 x 1,055);
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет — 2 718 руб. 34 коп. (2 576,63 x 1,055), за вторым и последующими детьми — 5 436 руб. 67 коп. (5 153,24 x 1,055).