Не платить страховые взносы ответственность

Из этой статьи вы узнаете как налоговики накажут фирму или ИП за неуплату взносов, кому из упрощенцев надо встать на учет по взносам в ИФНС и можно ли зачесть прошлогоднюю переплату в счет будущих платежей.

С 1 января уплату взносов контролирует ФНС России. Страховым платежам чиновники посвятили новую главу 34 Налогового кодекса. Мы сравнили ее с прежним законом о взносах и нашли пять важных отличий (смотрите таблицу в конце статьи). Учтите их в своей работе. Подробности об изменениях вы узнаете в этой статье.

Ваш расчетный счет заблокируют

За неуплату налогов чиновники ФНС России блокируют расчетный счет компании или ИП. А с 2017 года инспекторы будут взыскивать в аналогичном порядке и недоимку по страховым взносам. У фондов не было полномочий блокировать счет.

Процедура взыскания долгов у налоговиков такая. Если вы не перечислите страховые взносы в срок, чиновники ИФНС отправят в ваш адрес требование о погашении недоимки. На это у налоговиков есть три месяца.

Если вы не оплатите долги, налоговики вправе:

• в течение двух месяцев списать задолженность инкассовым поручением;
• заморозить расчетный счет на сумму долга (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Аналогичным образом инспекторы будут действовать, если вы погасили недоимку, но не перечислили пени или штрафы, указанные в требовании.

На заметку. Налоговики сначала выписывают требование. И лишь потом блокируют счет за неуплату взносов, пеней и штрафов.
Перед блокировкой счета налоговики обязаны выставить требование. Если требования не было, замораживать операции по счетам инспекторы не вправе. Такую блокировку можно оспорить.

Действия налоговой инспекции обжалуйте в досудебном порядке. То есть сначала обращайтесь в вышестоящее налоговое управление - УФНС по вашему региону. И только если это не решит проблему, подавайте заявление в суд.

Если налоговики заморозили операции по вашему счету на сумму, превышающую долг с учетом пеней и штрафов, это тоже незаконно. Такие действия чиновников налогоплательщики успешно оспаривают.

Если вы получили от налоговиков требование о погашении задолженности по взносам, постарайтесь долги оплатить

Не откладывайте уплату на последний день, указанный в требовании. Иначе деньги не успеют поступить в ИФНС и налоговики сами спишут суммы по инкассо. Хотя вы уже перечислили деньги. Чтобы избежать повторного списания, закладывайте минимум четыре рабочих дня на то, чтобы деньги дошли до инспекции. Если не успеваете, лучше вообще ничего не перечислять самостоятельно, а дождаться, когда налоговики спишут суммы сами.

В ситуации, когда денег на уплату страховых взносов у вас нет, но вы хотите избежать блокировки расчетного счета, попросите третьих лиц погасить ваши долги. С 2017 года это стало возможно. Подробности читайте в статье «Образец платежного поручения на чужие налоги».

Не запутайтесь в КБК и других реквизитах платежки

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляют на новые КБК. А получателем указывают налоговую инспекцию. Инспекторы заранее предупредили банки, чтобы те не принимали платежки со старыми реквизитами. Но проконтролировать каждого сотрудника банка ФНС не может. Поэтому ошибочные перечисления взносов не исключены.

Расскажем, как поступить, если в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году вы указали старые реквизиты.

Проверьте данные в отправленной платежке:

• ИНН и КПП получателя средств - сюда вы должны вписать значения ИНН и КПП своей ИФНС;
• Получатель - здесь указывайте сокращенное наименование отделения Федерального казначейства и в скобках сокращенное название ИФНС;
• КБК - код состоит из 20 знаков, при этом первые три знака 182 - это код главного администратора взносов - ФНС России.

На заметку. Образцы платежек по страховым взносам на 2017 год с новыми КБК смотрите статью «Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году».

Если вы ошибочно указали получателя, вписали реквизиты фонда вместо ИФНС, значит деньги ушли не в то ведомство. Сотрудники фонда не смогут перевести ваши деньги налоговикам. Перечислите взносы заново на верные реквизиты, а ошибочно уплаченные суммы возвращайте. Для этого обратитесь в фонды с заявлениями по формам 23-ПФР или 23-ФСС РФ. Бланки заявлений - в постановлении Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п и приказе ФСС РФ от 17.02.2015 № 49.

Получив заявление, сотрудники фондов примут решение в течение 10 рабочих дней. Еще один день потратят на передачу решения в ИФНС. По решению фонда инспекция вернет вам деньги на расчетный счет в течение месяца.

Если в поручении ошиблись только в КБК, уточните платеж. Для этого направьте в инспекцию заявление в произвольной форме. В заявлении укажите, какой КБК отразили неверно и на какой код его надо заменить. Приложите копию платежки.

По вашему заявлению налоговики найдут платеж и исправят его. Датой оплаты будет день, когда вы перечислили деньги, даже если КБК оказался неверным. Пени инспекторы не начислят.

Убедитесь, что поменяли реквизиты для уплаты страховых взносов в своей бухгалтерской програме. А если готовите платежи вручную, перепроверяйте готовые документы.

Обратите внимание, что новые КБК для платежей текущего, 2017 года, и прошлого, 2016 года, отличаются. Например, в феврале 2017 года вы платите взносы за декабрь и январь. КБК в платежках будут разными. Хотя получатель один и тот же - ИФНС. Конкретные значения кодов бюджетной классификации смотрите в статье «Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году».

Проверьте список льготников по взносам, он изменился

Требования к пониженному тарифу изменились. Применяя УСН, вы вправе снизить страховые взносы, если выполняете три условия, а не два, как раньше:

1. ведете льготный вид деятельности;
2. получаете от льготного вида бизнеса доход не менее 70% от общих поступлений;
3. не превышаете установленный лимит по общим доходам за налоговый период - 79 млн рублей.

Нарушив хотя бы одно из условий, вы утратите право на льготу по взносам. И платежи придется пересчитать по общим ставкам задним числом - с 1 января. Ставки пониженного и обычного тарифов по страховым взносам смотрите в таблице ниже. Напомним, что льготный тариф действует только в отношении взносов за работников. А вот предприниматели, уплачивая личные взносы за себя, пониженные ставки не применяют.

Для упрощенцев в льготном перечне 39 видов бизнеса. Если ваша деятельность по ОКВЭД соответствует списку, платите взносы по пониженному тарифу. Но учтите, что в связи с переходом на новый классификатор ОКВЭД2 вы могли утратить право на льготу. Например, это коснулось туристической деятельности. В старом классификаторе ОКВЭД турбизнес поименован в разделе «Транспорт и связь». И для этого вида бизнеса действовали пониженные ставки по взносам. А в новом ОКВЭД2 деятельность туроператоров и турагентов включили в раздел «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги». И для такого бизнеса пониженного тарифа по взносам нет. Получается, что турфирмы и ИП-турагенты на упрощенке с 2017 года должны платить взносы за персонал по общим тарифам.

Узнайте свой новый код по ОКВЭД2. Для этого запросите выписку из госреестра в инспекции либо самостоятельно посмотрите новый код в таблице переходных ключей. Она размещена на сайте Минэкономразвития России. В таблице представлены переходные ключи между старым и новым классификаторами ОКВЭД. Подробнее об этом вы можете прочитать в отдельной статье « «.

Определите по переходному ключу, к какому разделу по ОКВЭД2 относится ваша деятельность. После чего посмотрите, отмечен ли этот раздел в перечне льготируемых видов деятельности. Поможет в этом наша таблица ниже.

Если ваша деятельность по новому ОКВЭД2 есть в таблице, применяйте пониженный тариф по страховым взносам в 2017 году при условии, что соблюдаете долю и лимит доходов.

Ставки страховых взносов с выплат наемным работникам, действующие в 2017 году

Применяя пониженный тариф, упрощенцы платят только взносы в ПФР по ставке 20% в пределах базы 876 000 выплат конкретному работнику. После того как лимит превышен, взносы перечислять не нужно.

Уведомьте ФНС о подразделениях, уплачивающих взносы

Если после 1 января 2017 года вы открыли дополнительный офис, который перечисляет страховые взносы за персонал, уведомьте об этом налоговиков. Срок - один месяц с даты, когда у офиса появилась обязанность платить взносы.

Информацию подайте в налоговую инспекцию головной компании. В ближайшее время налоговики утвердят образец заявления.

Информировать чиновников нужно о тех подразделениях, которые начнут платить взносы с 2017 года. А о дополнительных офисах, которые уже платили взносы ранее, налоговиков не уведомляйте. Обо всех прежних плательщиках инспекторов самостоятельно информирует Пенсионный фонд РФ.

Если о новых подразделениях вы уведомите налоговиков с опозданием, вас оштрафуют. Размер санкций - 200 за документ по каждому обособленному подразделению.

Определите, кто будет перечислять взносы за работников обособленных подразделений: головная компания или дополнительный офис. Закрепите решение приказом руководителя. И если требуется - проинформируйте налоговиков.

До 2017 года дополнительный офис мог платить взносы только при наличии отдельного баланса и расчетного счета. С 1 января законодатели упразднили ограничения. Теперь любое подразделение может самостоятельно начислять зарплату и платить взносы, если так решило руководство компании. Если вы забрали у подразделений право начислять взносы, издайте соответствующий приказ и сообщите налоговикам. Срок тот же - один месяц с даты, когда офисы вы лишили прежних полномочий.

Облагайте взносами суточные в повышенном размере

С 1 января 2017 года изменились правила уплаты страховых взносов с суточных. Установлены необлагаемые лимиты в том же размере, что и для НДФЛ. Не платите взносы с суточных в пределах:

• 700 в день, если сотрудник едет в командировку по России;
• 2 500 в день, если отправляете работника в командировку за границу.

На суточные, выплаченные свыше указанных сумм, начисляйте страховые взносы.

Напомним, до 2017 года суточные вы не облагали взносами, если платили их в любой сумме, указанной в положении о командировках или другом локальном акте. Теперь это правило сохранилось только для взносов на травматизм.

Обратитесь в фонды за прошлогодней переплатой

Переплату по страховым взносам, которая возникла до 2017 года, после 1 января можно только вернуть. Зачесть излишне уплаченные деньги за прошлые периоды в счет будущих платежей нельзя.

Чтобы вернуть переплату, направьте в фонды заявление по форме 23-ПФР или 23-ФСС. Сотрудники фондов вынесут решение в течение 10 дней и направят его налоговикам. Деньги на ваш расчетный счет фактически будет возвращать уже ИФНС.

Обратите внимание. Взносы, переплаченные до 2017 года, возвращайте из фондов. Зачесть эти суммы в счет будущих платежей нельзя.

Если переплатите взносы в 2017 году, можете зачесть или вернуть эти суммы. За зачетом или возвратом обращайтесь в ИФНС. Ведь с платежами текущего года работают налоговики.

В начале года проведите сверку с фондами и ИФНС. Это поможет вам убедиться, что все расчеты и уплаты налоговикам переданы верно. А если обнаружите переплату, подавайте заявление на возврат средств.

Что меняется в вашей работе после передачи страховых взносов в ФНС

• Из-за новых кодов ОКВЭД право на пониженный тариф по взносам осталось не у всех упрощенцев. Проверьте, не утратили ли вы право на льготу.
• Если взносы в 2017 году вы отправили в фонды, возвращайте деньги. А налоговикам страховые взносы перечислите заново.
• Переплату по взносам, которая возникла до 2017 года, зачесть в счет будущих периодов нельзя. Оформляйте только возврат через сотрудников фондов.

В 2017 году предстоят изменения, которые касаются штрафных санкций по страховым отчислениям:
— поправки по данной теме;
— введение единой отчетной документации;
— новшества в порядке расчета размеров штрафа.
При этом контролировать все страховые отчисления будут сотрудники налоговой службы.
Нововведения разрабатываются и налоговой службой, и Министерством финансов нашего государства. Они коснутся формы отчетов для фиксации страховых отчислений и КБК. Уже с начала следующего 2017 года введены в действие новые поправки:

• Новая глава в НК.
• Отмена в ФЗ закона №212.

Поэтому многих российских бухгалтеров интересует вопрос о штрафных санкциях за нарушения, касающиеся выплат страховых отчислений.
Новшества по документам в 2017 году.
Как уже говорилось, с начала 2017 года отменен закон №212 из ФЗ, который касается страховых взносов. Но нормы, что он устанавливал, перенесены в НК – глава №34 «Страховые взносы». На какой из этих документов следует ориентироваться?
В законе №212 ФЗ оговаривались следующие штрафные санкции:

• 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (при неуплате или неполной уплате).
• 40% от неуплаченной суммы при умышленной неуплате.

Но теперь правила выплат страховых отчислений рассматриваются в НК – статья №122, в которой оговариваются следующие санкции: штраф за неуплату данных взносов в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Такие же размеры штрафных санкций предусмотрены, если не сдан расчетный документ. Об этом идет речь в поправках НК – к статье №119 (на выбор):
5% от суммы страхового отчисления.
Минимум 1 тысяча рублей.
Уплачивать денежный штраф нужно отдельным платежным поручением. При этом следует произвести замену цифр в четырнадцатом разряде КБК – «1» на «3». И указать в назначении платежа, что эта выплата штрафной санкции. Только так данный платеж будет принят в налоговой службе.
Штрафы для ФСС в 2017 году.
Те штрафные санкции по страховым отчислениям в ФСС, что будут действовать в 2017 году, прописываются в ФЗ – закон №125, статья 19:
За неуплату соответствующих взносов – от 20% до 40% от невыплаченной суммы (при условии предумышленного действия).
За нарушение сроков сдачи отчетной документации – по 5% за каждый месяц просрочки или единая сумма в 1 тысячу рублей.
Также в этом законе говориться о том, что данная отчетность должна сдаваться по-прежнему в ФСС. А специалисты утверждают, что отмена данного закона не предвидится.
Штрафные санкции в 2017 году, что касаются документации персонифицированного учета
Персонифицированный учет рабочих и сведений о них должен осуществляться в 2107 году согласно с ФЗ – закон №27, в котором говориться о документальной форме отчета СЗВ-М.
В этом же законе, а именно в статье №17, прописаны все штрафные санкции, которые относятся к отчетности персонифицированного учета рабочих фирмы:

• За нарушение сроков предоставления информации и документации – 5% от суммы невыплаченных взносов (сюда вносятся все взносы, начисленные за последние 3 месяца).
• За недостоверные данные о рабочих или их полное отсутствие – до 500 рублей за каждого застрахованного работника.

Если на фирме работает 10 застрахованных рабочих, а информация о них не подана в соответствующие службы, то придется страхователю заплатить денежный штраф в размере 5 тысяч рублей.

Начинает свое действие с 1 января 2017 года. ФНС примет под свой контроль сферу, ранее принадлежавшую ФСС и ПФР. В целом глава 34 НК РФ немногим отличается от закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, который с окончанием 2016 года перестанет действовать. Каким будет порядок начисления страховых взносов в 2017 году, изменятся ли тарифы взносов, а также порядок уплаты и сроки для их перечисления организациями и ИП – об этом наша статья.

Как будут начисляться взносы

Сразу скажем, что проценты уплаты страховых взносов в 2017 году не изменятся , оставшись на уровне текущего года. В статье 426 НК РФ установлены следующие тарифы взносов для организаций и ИП, имеющих в штате наемных работников:

• в ПФР – 22%; если превышен предел базы для начисления, то с суммы превышения взнос должен начисляться по тарифу 10%,
• в ФСС – 2,9%; с сумм свыше предельной базы взнос не исчисляется;
• в ФОМС – 5,1%, предельной базы нет.

По-прежнему платить фиксированные страховые взносы, зависящие от размера МРОТ, будут ИП, не применяющие труд работников (п.1 ст. 430 НК РФ). Для ИП проценты начисления страховых взносов в 2017 году следующие:

• в ПФР - 26% от 12-кратного МРОТ, актуального на начало года;

если доход ИП до конца года превысит планку в 300 000 рублей, 1% от суммы превышения лимита нужно уплатить в ПФР дополнительно;

годовой максимум всех взносов в ПФР ограничен 8-кратным размером фиксированного взноса;

• в ФОМС – 5,1% от 12-кратного МРОТ, действующего на начало года.

Для применяющих пониженные тарифы страховых взносов тоже все останется по-прежнему, новшеств здесь не предвидится.

Порядок начисления страховых взносов в 2017 году остается прежний. Все так же, по итогам каждого календарного месяца взносы рассчитываются путем умножения базы для начисления на соответствующий процент тарифа. Сумма взносов в ФСС при этом уменьшается на произведенные выплаты больничных, пособий и т.п. (п.п. 1, 2 ст. 431 НК РФ). Суммы начисленных взносов учитываются так же, как и суммы начисленного заработка и иных выплат – по каждому работнику персонально (п. 4 ст. 431 НК РФ).

Что касается ИП без работников , то они, как и раньше, должны самостоятельно рассчитывать годовую сумму фиксированного взноса в соответствии со статьей 429 НК РФ. Уплатить взнос можно как сразу одной суммой, так и разбить ее на части, уплачивая их на протяжении всего года.

К сведению: до конца 2016 года ожидается, что в целях начисления страховых взносов на ближайший период будет утвержден уменьшенный размер МРОТ 6204 рубля (либо он останется на сегодняшнем уровне 7500 рублей), а также должна повыситься предельная база расчета взносов – до 755 000 рублей для ФСС, и до 876 000 рублей для ПФР. Все это, конечно повлияет на сумму начисляемых ИП и организациями взносов.

В какие сроки перечислять взносы 2017

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году меняться не будут:

• Организации и ИП-работодатели исчисляют и перечисляют взносы за работников каждый месяц, последний день срока уплаты - не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
• ИП перечисляют фиксированные взносы «за себя» не позднее 31 декабря отчетного года, а дополнительный «сверхлимитный» взнос в ПФР платится не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В случае совпадения последнего дня для перечисления взносов с выходным или праздничным днем, уплата страховых взносов в 2017 году, как и прежде, переносится на ближайший следующий рабочий день.