Если не оплатить взносы в пфр ип. Отсутствие деятельности не освобождает ип от обязанности платить страховые взносы

Вопрос: Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

Штраф

Если предприниматель не уплатил страховые взносы вовсе или внес их в фонд не в полной мере, то его могут оштрафовать в размере 20% от суммы недоимки. При неуплате, совершенной умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Отметим, что территориальные органы ограничиваются пенями, если уплата производится через короткий промежуток времени и суммы задолженности невелики. При длительных задержках вступает в силу процедура наказания, о которой пойдет речь ниже. Для вашего успокоения можем сказать, что из практики известно: штрафы назначаются чаще всего при занижении базы страховых взносов или при обнаружении искаженного учета.

Пени

Пенями называется сумма денежных средств, которые уплачиваются при просрочке платежей. Они начисляются независимо от того, какие иные санкции применяются к ИП, задержавшего платеж.

Счетчик работает каждый день до того момента, пока недоимка не будет полностью погашена. Начисление ведется в процентах (1/300 от ставки рефинансирования) от неуплаченной суммы.

Процедура назначения санкций

Закон 212-ФЗ позволяет ПФР взыскать пени и штрафы в бесспорном порядке, однако для этого должны сложиться определенные условия:

• Если сумма долга превысит 1500 рублей, то ее можно взыскать таким путем лишь в течение двух месяцев с момента оформления требования.
• Если сумма долга будут меньше 1500 рублей, то взыскать ее можно в течение года и двух месяцев с момента оформления требования ПФР.

Если фонд в сроки не уложится, то заставить платить пени и штрафы фонд может только через суд.

Процедура взысканий такова:

1. Территориальное отделение ПФР выставляет требование об уплате недоимки, пени по этой сумме и, если назначены, штрафов. Страхователю дается 10 дней на исполнение документа.
2. Если требование не выполнено, принимается решение о взыскании недоимки за счет денег в банках. ПФР при оформлении данного акта должен уложиться в два месяца по истечении срока, данного предпринимателю на добровольную уплату.
3. Если денег на расчетном счете нет в течении месяца с момента направления в банк соответствующего распоряжения, ПФР подает заявление в суд. На оформление иска фонду дается полгода.

Вот такие санкции вам грозят. Судите сами, насколько они серьезны для вас. Учтите, что скоро по страховым взносам в ПФР по наемным работникам придется отчитываться каждый месяц. В результате фонд будет более оперативно отслеживать все задержки с платежами. Ранее отчеты составлялись раз в квартал.

Надо ли платить взносы в Пенсионный фонд РФ, если индивидуальный предприниматель (ИП) не осуществляет деятельность? Каков размер страховых взносов за 2014 год? Какую отчетность необходимо представить и как снизить финансовую нагрузку?

«Свидетельство есть, а деятельности нет».

Бывают случаи, когда фактически деятельность индивидуального предпринимателя оказывается «замороженной», например, в самом начале развития бизнеса, или деятельность носила разовый характер - на период одной финансовой сделки. У предпринимателя появляется ошибочное мнение: «НЕТ ДОХОДА - НЕТ НАЛОГА». Раз нет предпринимательской деятельности, не представляется отчетность в налоговую инспекцию или представляется «нулевая» отчетность, нет движения средств по расчетному счету, то никакие взносы платить не надо. Ошибка кроется в природе возникновения обязательства. Согласно ст.3 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи , которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (назначение и выплата пенсии). Обязанность уплачивать страховые взносы наступает с момента регистрации в налоговой инспекции в качестве предпринимателя и прекращается с момента её окончания, то есть исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Взносы за страховой год обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения. Действующим законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты обязательных платежей какой-либо категории плательщиков страховых взносов. Поэтому обязанность по уплате страховых взносов сохраняется и в том случае, если предприниматель уже является получателем пенсии, или является наемным работником у любого другого работодателя, который исправно перечисляет взносы в Пенсионный фонд с заработной платы предпринимателя.

Ни в коем случае не следует надеяться на автоматическое закрытие свидетельства в ИФНС по причине не представления отчетности за два и более года. Снятие с учета в налоговой инспекции носит заявительный характер. При этом наличие задолженности по уплате взносов не может служить основанием для отказа в государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для закрытия свидетельства потребуются лишь два документа: заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращения данной деятельности (форма № 26001); квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей.

Если индивидуальный предприниматель не принял мер для прекращения статуса индивидуального предпринимателя и снятия с регистрационного учета в ИФНС, за ним сохраняется обязанность ежегодно уплачивать взносы в ПФР.

«Сколько платить будем?»

Начиная с 2014 года согласно действующему законодательству размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» напрямую зависит от его дохода.

Вариант 1

Если доходы индивидуального предпринимателя за год не превышают 300 тысяч рублей, то расчет размера взносов будет производиться по формуле: 1 МРОТ * 12 * (26 % + 5,1 %), где 26 % и 5,1 % - тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования соответственно. Уплатить взносы следует не позднее 31 декабря 2014 года.

Вариант 2

Если ИП за год заработал свыше 300 тысяч рублей, то применяется та же формула + 1 % от суммы, превышающей эту цифру. В 2014 году МРОТ составляет 5 554 рубля, поэтому минимальная сумма страховых взносов составит 20 727,53 рубля.

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на ОСНО в расчет принимается доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ. Учитывается именно доход предпринимателя, а не доход, уменьшенный на величину расходов.

Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму.

Отметим, что страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть те индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2014 г. сумму более 300 000 руб., должны будут платить страховые взносы в два этапа. Взносы, рассчитанные из однократного МРОТ, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вторая часть обязательного платежа, исчисленная исходя из 1 % от суммы доходов, превышающих лимит, перечисляется не позднее 1 апреля 2015 года.

Предельный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2014 году составляет 142 026,89 рубля, который установлен исходя из 8 МРОТ.

«Заработал - отчитайся.»

Предпринимателям, которые не представляют отчетность в налоговый орган, следует помнить, что с 1 января 2014 года налоговые органы будут направлять в органы Пенсионного фонда РФ сведения о доходах самозанятых лиц за расчетный период. Делать это они будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода инспекции будут отправлять сведения о доходах не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

При этом сведения о доходах и налоговых нарушениях будут являться основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для взыскания этих сумм.

Если же в информации, переданной в ПФР, будут отсутствовать сведения о доходах ИП из-за того, что им не была представлена отчетность в налоговую, то страховые взносы в ПФР будут взыскиваться в размере 8 МРОТ, умноженном на тариф взносов и увеличенным в 12 раз, что составит максимальную сумму страховых взносов -142 026, 89 рубля.

«Платите взносы с комфортом»

Для снижения финансовой нагрузки на плательщиков к концу календарного года и во избежание формирования задолженности рекомендуем производить уплату страховых взносов ежемесячно или ежеквартально. Кроме того, такой порядок уплаты страховых взносов дает плательщику право обращаться в налоговые органы и уменьшать сумму уплачиваемых налогов на величину страховых взносов. Сформировать квитанции для уплаты страховых взносов за 2014 год и более ранние периоды, а также узнать информацию о наличии (отсутствии) задолженности, сверить поступившие платежи индивидуальный предприниматель может, бесплатно подключившись к электронному Интернет-сервису «Личный кабинет плательщика» на странице Отделения по Свердловской области сайта Пенсионного фонда России. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)

Платить взносы в Пенсионный фонд - это обязанность.

Процедура государственной регистрации индивидуальных предпринимателей носит заявительный характер, т.е. не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого образования, навыков, имущества, денежных средств, и т.д., равно как и о том, способен ли он нести определенные обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя. Заявительной является и процедура прекращения этого статуса. Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, прекращения связанных с нею прав и обязанностей. При этом данное лицо не утрачивает право впоследствии вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, гражданин, начиная деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица, не только получает в дополнение к общему для всех граждан статусу новые возможности, позволяющие заниматься деятельностью, направленной на получение прибыли, но и также принимает на себя связанные с нею риски и возможные ограничения. Он должен нести, в том числе и обязанности по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и многое другое. Предпринимательский доход граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в силу рискового характера этой деятельности не является постоянным и гарантированным, что значительно затрудняет контроль со стороны государственных органов. Именно с особенностями индивидуальной предпринимательской деятельности , которая существенно отличается от экономической деятельности организаций, связано, в частности, установление для индивидуальных предпринимателей возможности применения специальных налоговых режимов (например, переход на уплату единого налога на вмененный доход при осуществлении отдельных видов деятельности). Признав индивидуальных предпринимателей участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставляя им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права, законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, т.е. в твердой сумме, и определил его минимальный размер, обязательный для уплаты. Такое регулирование взимания с индивидуальных предпринимателей страховых взносов позволяет не ставить приобретение ими права на трудовую пенсию в зависимость от получения дохода. Кроме того, для граждан, включая индивидуальных предпринимателей, которые после установления им трудовой пенсии по старости или инвалидности продолжают трудовую (предпринимательскую) деятельность, предусмотрена возможность ежегодного перерасчета страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов и, таким образом, уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии. Поэтому индивидуальным предпринимателям необходимо четко понимать, что обязанность платить страховые взносы в ПФР остается до тех пор, пока официально не осуществится государственная регистрация прекращения их деятельности в ка­честве индивидуального предпринимателя.

, задолженность по налогам физических лиц , задолженность по налогам , долги по налогам

180 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (3)

получен
гонорар 33%

Юрист, г. Санкт-Петербург

• 7,1 рейтинг

Доброго Вам дня!

К сожалению, закрыть Вашу задолженность можно, лишь уплатив все налоги, взносы, штрафы и пени.
Неосуществление деятельности не освобождает от обязанности по представлению отчетности и уплаты налогов и взносов. А при перемене места жительства необходимо вносить изменения в ЕГРИП и ставиться по новому месту на учет в фонды.
Уплата взносов во внебюждетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС), налогов (если есть налогооблагаемая база) осуществлется независимо от осуществления деятельности и получения доходов. Поэтому уплатить их придется в любом случае.

Но могут потребовать уплаты не больше чем за последние 3 года (срок исковой давности).

В данной ситуации даже прекращение статуса ИП с внесением соответствующей записи в ЕГРИП не избавит от обязанности по уплате налогов, взносов, штрафов . Поскольку прекратится всего лишь статус ИП, но физическое лицо по-прежнему останется. И Вы, как физическое лицо, по-прежнему будете отвечать по своим обязательствам всем своим имуществом , за исключением, перечисленного в ст. 446 ГПК РФ, на которое обращение взыскания не допускается.

Чтобы не увеличивать задолженность "закройте" ИП.

Для регистрации прекращения статуса ИП необходимо в соответствии со ст. 22.3 ФЗ "О государственной регистрации ЮЛ и ИП" представить в ИФНС по месту регистрации следующие документы:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р26001 (нотариально удостоверенное);
б) документ об уплате государственной пошлины ;
в) (необязательно) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Вот с последним пунктом, скорее всего, будут проблемы, т.к. Вы не сдавали отчетности в фонды. Поэтому необходимо хотя бы сдать всю отчетность в ПФР.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Дружкин Максим

Юрист, г. Москва

• 1103 ответа

  248 отзывов

Здравствуйте! Что касается уплате ЕНВД и предоставления Вами налоговых деклараций за периоды деятельности, даже, если Вы фактически ее не осуществляли, то ФНС России считает, что налогоплательщики ЕНВД сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций до момента снятия их с учета в качестве налогоплательщиков данного налога независимо от того, осуществляют ли они "вмененную" деятельность или нет (ПисьмоФНС России от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). То есть представлять декларации по ЕНВД надо также и за те налоговые периоды, когда деятельность фактически не велась, например была приостановлена.

Вместе с тем налоговики не требуют уплаты налога и допускают возможность представления "нулевых" деклараций по ЕНВД в случае отсутствия физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности. Правомерность представления "нулевой" декларации при этом нужно подтвердить соответствующими документами.

Минфин России занимает более жесткую позицию. В отличие от налогового ведомства финансовое считает представление "нулевых" деклараций по ЕНВД неправомерным (см. Письма Минфина России от 22.09.2009 № 03-11-11/188, от 11.09.2009N 03-11-09/313, от 30.06.2009N 03-11-09/230). Финансисты рассуждают следующим образом: плательщик ЕНВД рассчитывает данный налог исходя из вмененного (то есть потенциально возможного), а не фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, его обязанность по уплате налога и подаче в налоговый орган декларации возникает независимо от факта получения дохода и осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления. Поэтому до снятия с учета налогоплательщик единого налога на вмененный доход обязан уплачивать данный налог независимо от длительности периода приостановления деятельности.

Заметим, что в таком ключе Минфин России рассуждал не всегда. В своих более ранних разъяснениях чиновники не считали "нулевые" декларации по ЕНВД незаконными (см. Письма от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126, от 06.02.2007N 03-11-04/3/37, от 13.02.2006N 03-11-04/3/78).

В арбитражной практике по вопросу представления "нулевых" деклараций также отсутствует единая позиция. Некоторые арбитры согласны с налоговиками и указывают, что налогоплательщики обязаны подавать "нулевую" декларацию за налоговый период, в котором деятельность не велась (была приостановлена). Так считает, например, ФАС Уральского округа. В

Постановлении от 20.08.2008 N Ф09-5870/08-С3 суд указал, что при отсутствии у налогоплательщика дохода от деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД (в связи с ремонтом, временным приостановлением деятельности, по личным обстоятельствам и прочим причинам), он не освобождается от обязанности своевременной подачи налоговой декларации. Несколько позднее с данными выводами согласился и ВАС РФ, оставив данное решение федеральных арбитров в силе (ОпределениеВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16580/08). Аналогичные выводы изложены также вПостановленииФАС Западно-Сибирского округа от 07.07.2009 N Ф04-3930/2009(9867-А27-19).

Кроме того, позицию контролирующих органов косвенно подтверждают и положения

п. 7Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 (применительно к НДС и налогу на прибыль), где говорится, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации.

Но имеются и примеры судебных решений иного характера. Например, ФАС Северо-Западного округа отметил, что если в определенный налоговый период организация или индивидуальный предприниматель не осуществляют предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, то в этот период они не признаются плательщиками данного налога и не обязаны представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2008 N А42-1474/2008, от 27.02.2006N А66-13402/2005, от 26.04.2006N А05-17846/05-10).

Резюмируя все вышесказанное, отметим, что в случае приостановления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, налогоплательщик вправе действовать одним из следующих способов:

Следовать последним разъяснениям Минфина России и до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД платить налог и представлять налоговую декларацию;

Придерживаться позиции ФНС России: не платить налог, представляя при этом "нулевую" налоговую декларацию, соответствующие документы в случае отсутствия физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности;

Не платить налог и не представлять налоговую декларацию. В этом случае налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в суде. При этом подтверждать отсутствие фактической деятельности можно расторжением договоров аренды, листками нетрудоспособности в виду болезни, т.п.

Что касается уплаты страховых взносов в ПФР, то согласно абз.2 п.3 ст.346.11 Кодексаустановлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 ст.28 Федерального законаот 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации") предусмотрено, что страхователи, поименованные в пп.2 п.1 ст.6 ФедеральногозаконаN 167-ФЗ, с 1 января 2002 г. обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Федеральным закономN 167-ФЗ не предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде минимального размера фиксированного платежа в случае временного приостановления предпринимательской деятельности, отсутствия доходов от такой деятельности.

Только в случае прекращения профессиональной деятельности в соответствии с положениями действующего законодательства Российской Федерации у ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Поэтому Вам, все же придется осуществить выплаты за прошедший период во внебюджетные фонды.

Индивидуальные предприниматели уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

При расчете учитывается количество календарных месяцев в году, когда осуществлялась предпринимательская деятельность с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Никаких исключений не предусмотрено, то есть страховые взносы необходимо уплачивать в любом случае либо закрывать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако, дополнительно замечу, что до вступления в силу ЗаконаN 212-ФЗ суды в некоторых случаях признавали право коммерсантов не уплачивать страховые взносы, если у них не было возможности сняться с учета в качестве индивидуального предпринимателя. К таким случаям, в частности, относятся длительная болезнь (ПостановлениеФАС Северо-Кавказского округа от 08.07.2008 по делу N А63-6924/2007-С7-31), нахождение в местах лишения свободы (ПостановлениеФАС Северо-Западного округа от 16.11.2009 по делу N А05-4569/2009). Поэтому индивидуальные предприниматели, у которых имеются подобные обстоятельства, могут попытаться отстоять свою позицию в суде.