Получая заработную плату и другие доходы, необходимо уплачивать подоходный налог в бюджет страны. Чем выше доходы, тем больше и сумма налога. Но, у каждого добросовестного налогоплательщика есть право на возврат подоходного налога по кредиту .
Такой возврат именуется имущественным вычетом, и регламентируется ст. 220 НК РФ. Согласно нормам этой статьи, каждый налогоплательщик налога на доходы физических лиц может возместить себе налог с суммы в 2 млн. рублей, потраченных на строительство жилого дома или приобретение жилья.

Кто имеет право на имущественный вычет

Не все имеют право получить от государства такую выплату. На получение вычета при строительстве жилого дома или покупке жилья имеют право:

• Граждане, которые добросовестно уплачивают подоходный налог со своих налогооблагаемых доходов. Стоит помнить, что не все доходы граждан облагают подоходным налогом. Не облагаются этим налогом доходы, перечень которых приведён в ст. 217 НК РФ;
• Граждане, являющиеся резидентами нашей страны, то есть те, которые проживают на территории России более 183 дней подряд в году.

Получить компенсацию от государства по подоходному налогу можно только один раз в жизни. Это касается и покупки готового дома или квартиры, а также при строительстве.

Возврат подоходного налога при строительстве

Вернуть налог с 2 млн. рублей можно в том случае, если на строительство дома были потрачены собственные средства. То есть вернуть себе собственник дома может 260 000 рублей (2 млн. * 13%).
Если же дом покупался в кредит, то заёмщик имеет право на возврат налога с 3 млн. рублей, уплаченных в виде процентов по кредиту. Соответственно - 390 000 рублей (3 млн. * 13%).
Если дом был построен на заёмные средства до 2014 года, когда вступили изменения в ст. 220 НК РФ, то заёмщик имеет право получить вычет со всех процентов, уплаченных по кредиту.
Но, нельзя вернуть подоходный налог, если деньги на строительство были взяты из каких-либо дотационных выплат:

• Материнского капитала;
• любых субсидий, которые государство представляет различным категориям граждан;
• Материальной помощи, которую работодатель может представить своему сотруднику.

Необходимые документы

Чтобы получить налоговую компенсацию, налогоплательщик должен представить в инспекцию следующий пакет документов:

• Документы, которые подтверждают расходы налогоплательщика на строительство - чеки или банковские документы на покупку материалов, акты приёмки материалов;
• Акты, подтверждающие выполнение строительными бригадами работ;
• Справку о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
• Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Заявление о предоставлении вычета;
• Банковские данные для получения возврата - это может банковский счёт или копия сберкнижки (только в случае возврата налога налоговой инспекцией).

Но, налогоплательщик имеет право на компенсацию налога и по месту работы. То есть, работодатель не будет взимать 13% от заработной платы своего сотрудника, пока не кончится сумма всего вычета.

Возврат подоходного налога на ремонт квартиры

Кроме налогового вычета на строительство дома, налогоплательщик может получить и вычет за ремонт квартиры. Но, при этом должны быть соблюдены два условия:

• Квартира должна быть куплена на первичном рынке недвижимости без чистовой отделки. Причём отсутствие отделки должно быть указано в договоре;
• Стоимость квартиры не должна превышать 2 млн. рублей - максимальной суммы, с которой может быть предоставлен вычет, согласно ст. 220 НК РФ.

Такое разъяснение даётся в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-538.
То есть, если стоимость квартиры на первичном рынке, например, была 1 652 400 рублей, то налогоплательщик может представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на отделку квартиры в сумме 347 600 рублей (2 000 000 - 1 652 400).

Возврат налога с процентов по ипотечному кредиту

Покупка жилья в ипотеку - довольно распространённое явление. Налоговое законодательство предусматривает возврат подоходного налога по уплаченным по ипотеке процентам.
Вернуть себе налогоплательщик может налог с 3 млн. рублей, то есть 390 000 рублей. Такой лимит предусмотрен Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ, разъяснил Минфин в письме от 09.08.13 № 03-04-05/32336 .
Это правило действует с 2014 года. Если жильё приобреталось в ипотеку до 2014 года, то заёмщик по-прежнему может претендовать на возврат подоходного налога со всех процентов, уплаченных банку.
Получение вычета можно «растянуть» на несколько лет, потому что за год гражданин может вернуть себе не больше, чем он заплатил налогов за текущий год.
Например, за текущий год в бюджет страны гражданин Г. заплатил 112 000 подоходного налога. Следовательно, и вернуть себе он может в следующем году только 112 000 рублей. Остальная сумма «переносится» на последующие годы.
Получение вычета по процентам по ипотеке невозможно «вперёд». Например, если срок ипотеки 10 лет, то и возврат налога с процентов будет производиться по мере уплаты этих процентов.

Документы, необходимые для получения вычета по ипотеке

Пакет документов на получение вычета одинаковый и для покупки квартиры на собственные средства, и для покупки жилья в ипотеку. Только при использовании заёмных средств, в налоговую инспекцию также нужно представить:

• кредитный договор;
• справку из банка об всех уплаченных процентах по кредиту за прошедшие годы. Если кредит предоставлен в иностранной валюте, то необходимо также представить перерасчёт в валюту РФ по курсу ЦБ РФ на дату погашения кредита.

Деньги на приобретение жилья можно накопить, используя банковский вклад. Но, стоит помнить, что с некоторых вкладов необходимо уплачивать налог на проценты по вкладам .

Когда это необходимо делать, указано в п. 27 ст. 217 НК РФ. Поэтому стоит очень внимательно выбирать банк и кредитный продукт для накопления денежных средств.

Подскажите, можно ли получить налоговый вычет за строительство дачного дома? Что для этого нужно, каковы нюансы? Можно ли получить вычет просто за землю, без дома? И наоборот, если дом будет построен, можно ли вернуть часть затрат на ремонт?

Да, такая налоговая льгота существует. Для возврата налога необходимо выполнение условий:

• если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;
• если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.

Также обязательным условием является приобретение земельного участка не ранее 1 января 2010 г.
Для получения льготы необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога (по ставке 13%) и производится возврат. Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна 2 млн руб. Итого можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тыс. руб. Плюс проценты за переплату по кредиту, если вы покупали дом в ипотеку (тут отдельно вернут 13% от суммы не более 3 млн руб.).
Чтобы траты на строительство были включены в вычет, обязательно нужно оформить здание как жилой дом именно такая формулировка должна быть в свидетельстве о регистрации права собственности.

Нужно будет документально подтвердить расходы:

• на приобретение земельного участка (если он куплен после 1 января 2010 г.);
• на строительство дома;
• на погашение процентов за пользование кредитом на строительство дома (кредит должен быть именно целевой, т.е. предназначен для строительства либо приобретения жилья или земельных участков, в противном случае суммы, направленные на погашение процентов по такому займу (кредиту), не принимаются к вычету).

• § Ст. 220 Налогового кодекса РФ

ВАЖНО!
Если вы покупаете участок с различными постройками домом, баней, гаражом, то обязательно указывайте в договоре отдельно стоимость каждого строения и земельного участка, а не только всю сумму в целом.

• на изготовление и установку пластиковых окон;
• на приобретение строительных инструментов (например, электропилы, перфоратора и т.д.);
• на установку газового оборудования;
• на страхование рисков при получении ипотеки (например, страхование жизни и здоровья);
• на перечисление комиссии за оформление документов об уплате процентов по ипотечному кредиту.

В состав льготы на строительство дома можно включить расходы на:

• разработку проектно-сметной документации;
• покупку строительных и отделочных материалов.

Вычет можно получить по доходам за последние 3 года, но не ранее регистрации собственности. Если вы начнете строить сейчас, а достроите и получите документы к концу года, то с января 2016 г. можно будет подать декларацию за 2015 г. либо подождать и в 2018 г. подать декларацию сразу за 3 последних года. При этом остаток вычета может быть перенесен на последующие годы до полного использования. И еще один нюанс: максимум к получению распространяется на все ваши затраты. К примеру, если купили землю за 700 тыс., построили дом за 3 млн, еще 500 тыс. ушли на коммуникации, все равно получите 13% от 2 млн руб.

7793 юристов ждут Вас

Добрый день! В 2008 году мы приобрели участок под ИЖС. Участок брали по целевому кредиту.Разрешение на строительство было получено в 2013 году. Дом достроили и ввели в эксплуатацию в 2015 (в январе). На взяли ипотеку на строительство (сейчас выплачиваем), часть которой (ипотеки) была погашена средствами . Собственность общедолевая (требование банка). Я не работаю с 2013 года (в декрете, потом нашу фирму закрыли), работает муж. Теперь вопросы:имеем ли мы право на возврат 13 процентов со стоимости и на него (заплатили в 2011 году)?Чеки на строительство у нас есть с более раннего срока,чем получено разрешение-их нужно прикладывать? И если ипотека гасилась средствами материнского капитала-это считается оплатой строительства за счет федерального бюджета?Мне надо подавать 3-ндфл, если доходов я не имею?И смогу ли я получить вычет позже, когда официально трудоустроюсь? Заранее спасибо! С уважением, Инна

Ответы юристов

Захарова Александра Андреевна (17.02.2016 в 12:51:49)

Здравствуйте! Вопрос спорный, однако.

Ст.220 НК РФ п.5. Имущественные , предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала , направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли- дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

НО, при покупке (строительстве) с помощью , банк предоставляет кредит, заемщик реализует средства, а уже погашение части кредита происходит за счет материнского капитала. То есть покупка произведена без мат.капитала, а значит налогоплательщик имеет право на вычет.

Таким образом, подготавливайте все документы и обращайтесь в налоговую. В случае отказа и в соответствии с обстоятельствами, обращайтесь с жалобой в аналитический отдел , далее в зависимости от решения в суд.

На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие на жилой дом или долю (доли) в нем. Законодательство не предусматривает права гражданина на по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до того момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, гражданин не вправе воспользоваться .

Чтобы получить налоговый вычет на строительство жилого дома, надо: копии всех платежных документов, договоров, актов, разрешений на строительство, документов на ; запросить на работе справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы собираетесь заполнять налоговую декларацию; заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству; подготовить заявление на возврат НДФЛ.

Анатолий Игорьевич (17.02.2016 в 13:53:36)

Здравствуйте, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить кратко: Вы сможете получить вычет. Чтобы получить налоговый вычет на строительство жилого дома, Вам будет необходимо: предоставить копии всех платежных документов, договоров, актов, разрешений на строительство, документов на покупку земельного участка; запросить на работе справку 2-НДФЛ за прошедший год, за который вы собираетесь заполнять налоговую декларацию; заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству; потом необходимо подготовить заявление на возврат НДФЛ. Дополнение в следующем письме.

Алексей Владимирович (17.02.2016 в 12:53:20)

Здравствуйте,

Да, Вы сохраняете право на налоговые вычеты, поскольку средства материнского капитала по сути были использованы на и процентов по ипотеке. Предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры или земли, в том числе и приобретенных за счет ипотечного кредита, осуществляется при соблюдении следующих требований:

Недвижимость должна быть расположена на территории Российской Федерации;

Гражданин, претендующий на получение вычета, должен быть налоговым резидентом Российской Федерации;

Он должен получать доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для получения налогового вычета необходимо подавать:

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены);

Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (Свидетельство о государственной регистрации права);

Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (Свидетельство о государственной регистрации права и т.д.);

Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов);

Заявление на возврат НДФЛ.

Согласно НК РФ, с момента подачи декларации и всех документов на получение вычета налоговая инспекция должна в течение не более трех месяцев провести камеральную (то есть невыездную) проверку представленных сведений. И еще месяц - с момента подачи заявления плательщика с указанием его банковских реквизитов - на перечисление средств.

Если Вы не получаете доходы сейчас, то можете получить налоговый вычет и позже. Право на его получение не имеет . Единственным условием будет соблюдение срока давности деклараций: если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Размер налогового вычета составляет 13% от суммы затраченной на приобретение жилья, но при этом он ограничен размером 260 000 руб. (13% от максимально установленной суммы в размере 2 000 000 рублей). Его можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были деньги за недвижимость при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму , из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение всего срока кредитования.

Павел Артобалевский (17.02.2016 в 13:05:52)

Налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья, и по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту. Это - два компонента "имущественного налогового вычета". Порядок получения такой: как правило, сначала возвращают налоги по стоимости жилья, а затем по выплаченным процентам по ипотеке.

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. Сумма вычета может составить всю сумму фактически выплаченных процентов, но не более 3 млн рублей - лимита вычета. Сумма налога к возврату может составить до 13% от фактически выплаченных процентов. Если Вы заплатили банку процентов, например, на 100 рублей, Вы можете вернуть 13 рублей.

При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы заплатили за 2012 год 100 рублей процентов по кредиту. 13% от 100 рублей - это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили (или работодатель с Вас удержал) за 2012 год 13 рублей налогов на доходы. Если за 2012 год Вы заплатили налогов только 10 рублей, Вы сможете по итогам 2012 года вернуть 10 рублей. 3 рубля перейдут на следующие годы. Вычет по процентам по ипотеке, в отличие от некоторых других вычетов, переносится на будущие годы.

Максимальный размер вычета

Не существует ограничений по количеству лет вычета. То есть, если Вы, например, выплачиваете ипотечный кредит в течение 20 лет, Вы все 20 лет можете возвращать налоги, по мере того как проценты из запланированных превращаются в выплаченные. Максимальный размер возврата налога при покупке недвижимости составляет 260 000 рублей, но возврат процентов по ипотечному кредиту делается сверх этого лимита. Максимальный размер возврата налога по ипотечному кредиту составляет 390 000 рублей