Ндфл в году какие изменения главбух. Ндфл

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
2. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
3. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
4. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

1. Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
2. До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
3. В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
2. До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:

• экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
• сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
• списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%. Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ. В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

• 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
• 35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

• 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
• 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.

В 2015 году в главу НК, посвященную НДФЛ, было внесено достаточно много поправок, вступающих в силу с 2016 года.

Подоходный налог в 2016 году: какие же изменения произошли? Начнем с изменений в исчислении и перечислении налога.

Основной срок для перечисления НДФЛ в бюджет с 2016 года - это день, следующий за днем выплаты дохода работнику. Исключение сделано для и . Налог, исчисленный и удержанный с таких доходов, должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором пособие или отпускные были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ

Изменения в отчетности

Еще новое по НДФЛ в 2016 году: справки по форме 2-НДФЛ, которые необходимо оформлять на лиц, с чьих доходов невозможно было удержать налог в прошлом году, представлять в налоговые органы и направить самим физлицам нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016). Таким образом, срок увеличен на целый месяц.

Кстати, сдача расчета 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ с недостоверными сведениями теперь карается штрафом в размере 500 руб. за каждый документ, в котором содержится неточная информация (п.1 ст.126.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2016).

Изменения в вычетах

В части предоставления вычетов по НДФЛ поправок в НК тоже было внесено немало.

Изменения в ставках

В этом вопросе с 1 января 2016 года ничего не меняется. Ставки по НДФЛ и для резидентов, и для нерезидентов, и для отдельных видов доходов останутся такими же, как и были.

2 мая 2015 года Госдумой РФ был принят федеральный закон №113, который по большинству статей вступит в действие 1 января 2016 года. Этим законом вносится ряд изменений, которые связаны с исчислением, формой и сроками подачи отчетности по налогу на доходы физлиц, а также с уменьшением налоговой базы. Главные изменения по ФЗ №113, которые вступят в силу в начале следующего года, коснутся пункта 2 статьи 230 II Части НК РФ и регламентируют отчетность по НДФЛ.

Ежеквартальная отчетность

Теперь налоговые агенты должны предоставлять сведения о доходах, вычетах и начислениях по налогу на доходы физлиц, работающих на них, не один раз в год, как это было ранее, а четыре раза: добавляются отчеты за I квартал, за полгода и за девять месяцев. Отчеты нужно отсылать максимум в последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет и справка НДФЛ-2, как и раньше, подаются 1 апреля по истечении отчетного года.

C 1.01.2016 отчетности по НДФЛ будут подаваться каждый квартал

Изменения в подаче отчетности для подразделений

Подразделения организаций, являющихся налоговыми агентами РФ, должны предоставлять сведения о налоге на доходы физлиц отдельно по каждому подразделению. Отчетность предоставляется бухгалтерией подразделения по месту фактического нахождения. Крупнейшие налогоплательщики могут отправлять документацию либо по месту основного учета, либо отдельно по каждому подразделению по месту их фактического нахождения.

Индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог, а также те, кто работает по патентной системе, должны предоставлять справки и отчеты по НДФЛ по месту осуществления деятельности. Если квартальный отчет по НДФЛ не будет предоставлен в срок, то с агента будет взиматься штраф в объеме 1000 рублей за каждый полный и даже неполный месяц просрочки.

Кроме того, налоговые органы могут приостановить операции по счетам, в том числе и электронным, компании или ИП, если отчеты не будут предоставлены через 10 дней после крайнего срока их подачи. За неточные или заведомо ложные сведения штраф будет составлять 500 рублей по каждому отчету или справке.

Электронная отчетность

С января 2016 года все налоговые агенты должны будут предоставлять справки и отчеты в электронном виде. Исключение делается только для предприятий, где количество физлиц - плательщиков налога на доходы, - 25 и менее человек. Они могут отсылать документы или привозить их лично в контролирующий орган в бумажном варианте.

Сроки перечисления НДФЛ

Начисленный налог на доходы физлиц должен поступать в казну на следующий день после выплаты физлицу сумм, которые являются налоговой базой для счисления НДФЛ. Если работодатель выплачивает работнику отпускные, пособие по болезни или по уходу за иждивенцем, то НДФЛ должен быть высчитан и переведен в бюджет максимум в последний день месяца, когда работодатель перевел указанные средства работнику (статья 226). В статье 223 изменены и некоторые другие сроки начисления НДФЛ.

Вычеты из налоговой базы

В Налоговом Кодексе 2016 года будут и другие изменения. Так, работники смогут получать у работодателя вычеты по следующим основаниям:

• в случае пожертвований определенным организациям;
• на негосударственные пенсионные выплаты;
• на добровольную пенсионную страховку;
• на добровольную страховку жизни, если она заключена минимум на пять лет;
• на дополнительные выплаты по накопительной пенсии (нововведение 2015 года);
• на свое лечение и лечение несовершеннолетних детей;
• на свое обучение, а также на обучение детей и иждивенцев.

Налог НДФЛ для учредителей ООО

При выходе учредителя из состава ООО, когда он забирает свою долю, а не реализует ее другим учредителям, он может получить вычет по налогу на доходы в объеме своей доли.

Вычеты по недвижимости

Теперь, чтобы получить вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо будет владеть ею не менее пяти лет. Данный пункт коснется только тех объектов, которые будут получены в собственность после 01.01.2016 года. Получатели недвижимости, приобретшие ее по наследству, по договорам дарения, ренты или в результате проведения приватизации, смогут реализовать собственность с вычетом по НДФЛ после трех лет владения.

В целом федеральный закон №113 существенно облегчит налоговую базу благодаря расширенному списку возможных вычетов по НДФЛ. Кроме того, правительство готовит ряд законопроектов, по которым суммы налоговых вычетов (например, при воспитании детей) будут существенно увеличены.

Со следующего года работодателям придется сдавать ежеквартальный расчет по НДФЛ. Эту обязанность ввел Федеральный закон № 113-ФЗ. Этим же законом внесены поправки в Налоговый кодекс, касающиеся порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Так, со следующего года срок перечисления НДФЛ в бюджет не будет зависеть от того, как происходит выплата дохода - на счет работника, из кассы или другим способом. Предлагаем бухгалтерам ознакомиться с этим и другими изменениями.

Исчисление НДФЛ

Согласно действующим нормам, налоговые агенты рассчитывают НДФЛ нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых действует налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Иными словами, до окончания месяца налог не может быть исчислен, поскольку доход до этого момента не может считаться полученным.

С 2016 года подход к исчислению налога несколько изменится. Исчислять налог по-прежнему нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 НК РФ.

Дата получения дохода

Напомним, что дата получения дохода - это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида полученного дохода. Например, для доходов в денежной форме датой получения дохода считается день их выплаты; для доходов в натуральной форме - день их передачи; для доходов в виде оплаты труда - последний день месяца, за который начислен доход.

Если говорить именно об оплате труда, то комментируемый закон изменений не предусмотрел. Датой получения такого дохода, как и сейчас, будет считаться последний день месяца, за который начислена зарплата. Например, если зарплата за апрель перечислена двумя частями - 20 апреля и 5 мая - датой фактического получения дохода (который выплачен и в апреле, и в мае) считается 30 апреля (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Однако законодатели внесли дополнения и уточнения, касающиеся даты получения дохода в некоторых других ситуациях. Рассмотрим их.

Сверхнормативные суточные

В какой момент нужно начислить НДФЛ на выданные командированному работнику суточные, размер которых превышает установленные нормы? Позиция финансового ведомства по этому вопросу менялась. Так, были разъяснения, что датой получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх норм, является дата их выплаты (письмо Минфина России № 03-04-06/6-135). Однако позже чиновники признали, что до момента утверждения авансового отчета дохода у работника не возникает.

Теперь разногласий по этому поводу быть не должно. С 2016 года начнет действовать норма, согласно которой датой получения дохода будет считаться последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, на эту дату нужно будет начислить налог.

Доход от экономии на процентах

Если компания выдала сотруднику беспроцентный заем либо заем под незначительный процент, возникает вопрос: на какую дату определить доход в виде экономии на процентах? Для беспроцентных займов эта дата до сих пор не была установлена законодательно. Минфин России неоднократно высказывался о том, что доход в виде экономии на процентах по беспроцентному займу нужно определять на дату возврата долга.

С 2016 года бухгалтеру компании, которая выдает займы сотрудникам, придется руководствоваться новым подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ. В данной норме сказано, что датой получения дохода в виде экономии на процентах нужно считать последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Списание безнадежного долга

С 2016 года в пункте 1 статьи 223 НК РФ появится новый подпункт 5, согласно которому при списании безнадежного долга с баланса организации датой получения дохода будет считаться день такого списания.

Это положение следует применять, например, если банк не сможет (по каким-либо причинам) взыскать с заемщика заемные средства, и спишет данный долг как безнадежный. Тогда будет считаться, что на дату списания долга заемщик получил доход в виде суммы долга. Соответственно, на эту дату необходимо начислить налог. Данное положение будет касаться и других организаций, а не только банков.

Зачет встречных требований

Предположим, у учредителя компании есть долг перед фирмой (например, полученный заем), а у фирмы, в свою очередь, есть долг перед ним (например, невыплаченные дивиденды). В такой ситуации долги могут быть погашены зачетом встречных однородных требований. Это не запрещено (ст. 410, 411 ГК РФ). Возникнет ли у учредителя экономическая выгода, если он погасит свой долг перед фирмой данным способом? Какой момент следует считать датой получения такого дохода?

Ответ содержится в новом подпункте 4 пункта 1 статьи 223 НК РФ, который начнет действовать с 2016 года. В данной норме прямо сказано, что при зачете встречных однородных требований дата фактического получения дохода будет определяться как день зачета таких требований.

Добавим, что комментируемый закон уточнил также порядок определения даты получения дохода при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Удержание НДФЛ

Исчисленную сумму налога налоговые агенты обязаны удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Данная норма будет действовать и в следующем году.

Дополнение, внесенное в эту норму комментируемым законом, касается случаев выплаты дохода в натуральной форме и получения дохода в виде материальной выгоды. В этих ситуациях налоговый агент должен удержать налог за счет любых доходов, которые он выплатил данному физическому лицу в денежной форме. Но с учетом ограничения - удержать можно не более 50 процентов суммы денежного дохода налогоплательщика.

Порядок перечисления НДФЛ

На сегодняшний день для налоговых агентов установлены различные сроки уплаты НДФЛ, который исчислен и удержан у физического лица (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данные сроки мы обобщили в таблице.

Таблица. В какие сроки налоговые агенты перечисляют НДФЛ в бюджет

С 1 января 2016 года вводится общее правило - налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такая норма закреплена в новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Следовательно, уже не будет иметь значения, к примеру, момент получения в банке денежных средств на выплату дохода. Также не потребуется заплатить налог именно в день перечисления средств на счет физического лица в банке. Это можно будет сделать на следующий день.

С 2016 года работодатели будут обязаны:

Исчислить налог (с учетом положений статьи 223 НК РФ, которая определяет дату получения дохода);
удержать налог (непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате, п.4 ст. 226 НК РФ);
перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных

Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.

Отметим, что сейчас срок уплаты налога с указанных выплат в Налоговом кодексе не прописан. Разъяснения официальных органов сводятся к тому, что перечислять НДФЛ с пособий и отпускных нужно не по окончании месяца (как с зарплаты), а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника.

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ - налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог - это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя - это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год - на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

• 13% - основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
• 9% - для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
• 30% - доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
• 15% - для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
• 35% - для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.

В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны - как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека - предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы - эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет - государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы - это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

• - справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
• 6-НДФЛ - расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.

Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения - 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня - саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы - 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит "на руки" за май 20 000 руб. - 2600 руб. = 17 400 руб.

С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

Какие есть льготы по подоходному налогу

Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети - государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения - то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года - если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Допустим, в ООО "Фантазия" работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной - 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. - 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит "на руки" 44 254 руб.

Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО "Фантазия" перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать "на руки" 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. - 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой - 45 008 руб. (50 000 руб. - 4992 руб.).

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, - она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов - 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. - 14 600 руб.) * 13%), а к выплате "на руки" бухгалтер ООО "Фантазия" посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. - 4 602 руб.)

Облагается ли больничный лист подоходным налогом

Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания - по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения - компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам - так называемого "декретного" пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

За что можно вернуть подоходный налог

Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог - использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты - имущественные и социальные.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на , или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость - не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для , на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.