Налог на имущество упрощенная система

Здравствуйте Игорь, согласно ст 346.11 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Этот означает, что если данный объект недвижимости не указан в перечне, то налог вы платить не будете.

Перечень можно посмотреть тут

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Все услуги юристов в Москве

получен
гонорар 50%

Юрист

• 8,7 рейтинг
• эксперт

Я, как ИП на УСН без сотрудников, планирую приобрести коммерческую недвижимость (офис или магазин), которую хочу сдать в аренду, т.е. использовать в предпринимательской деятельности. Буду ли я обязан платить налог на имущество? Если да то какой? С какой стоимости имущества?
Игорь

Игорь, добрый день! Согласно ст. 346.11 НК

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Игорь

Нет, на баланс ставить не нужно а по уплате согласно ст. 409 НК

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

это то, что касается налога на имущество, а по УСН (в т.ч. доходы от сдачи в аренду) данного имуществасдаете декларации , самостоятельно исчисляете и уплачиваете налог с дохода

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Томск

• 8,4 рейтинг

Здравствуйте.

Применение УСН освобождает от обязанности уплачивать налог на имущество, но не на все имущество, поскольку в отношении некоторых видов установлены исключения:

НК РФ Статья 346.11. Общие положения
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате… налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

К таким исключениям отнесены:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

С учетом того, что вы берете недвижимость нежилую под аренду, вполне возможно, что ваше помещение попадает под п. 2, в этом случае придется платить налог на имущество.

Если да то какой? С какой стоимости имущества?
Игорь

С кадастровой стоимости, причем если она в отношении конкретного помещения не определена, применяется следующий расчет доли от кадастровой стоимости всего здания:

6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

При продаже с полной суммы платите 6%, налоговые вычеты вам не полагаются, т.к. будете как ИП продавать коммерческую недвижимость. Продать ниже кадастровой стоимости можете, но есть риск, что налоговая усмотрит в этом сокрытие дохода (занижение цены по договору).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Адвокат, г. Москва

• 10,0 рейтинг
• эксперт

Буду ли я обязан платить налог на имущество? Если да то какой? С какой стоимости имущества?
Игорь

Добрый день.

Смотря какое имущество купите.

Есть приобретаемое имущество подпадает под приведенный перечень, то налог на имущество будете платить, даже несмотря на то, что будете на УСН:

НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Если же под данный перечень имущество не подпадет, то при условии, что будете на УСН, налог на имущество платить не нужно будет:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)НК РФ Статья 346.11. Общие положения
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Нужно ли при этом делать какие-либо бухгалтерские действия (например, ставить на баланс объект, подавать декларации и др.)?
Игорь

Просто будете подавать декларацию и платить налог как ИП.

Игорь

Да, налог 6% придется платить с полной суммы, вычесть понесенные расходы Вы не сможете, право на вычет здесь не применяется.

Право на вычет, предусмотренное ст. 220 НК РФ касается только уплаты НДФЛ, а у Вас УСН, поэтому Вы не платите НДФЛ и вычет применить не можете.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Спасибо, а какие ставки налога для ИП?

получен
гонорар 50%

Юрист

• 8,7 рейтинг
• эксперт

Если я потом продам этот объект, то с полной суммы сделки придется заплатить 6%? Могу ли я продать дешевле, чем купил и ниже кадастровой стоимости?
Игорь

Можете, к кадастровой стоимости цена сделки не привязана, облагается доход от продажи. Что касается

Продать можете дешевле, но если будет меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то налог будете платить с 70% с кадастровой стоимости.
Васильев Дмитрий

Эта норма (ч. 5 ст. 217.1 НК) все таки о налоге с доходов физлиц, не уверен что она применима в данном случае, разъяснений Минфина я не нашел, Дмитрий, если есть поделитесь

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист

• 8,7 рейтинг
• эксперт

Спасибо, а как увидеть ставки налога?
Игорь

Если объект включен в перечень указанный в ст. 378 НК то ставки

для Москвы установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 года N 51 «О налоге на имущество физических лиц

а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2015 году;

Б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2016 году;

В) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;

Г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году и последующие налоговые периоды;
(Пункт 4 в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых
превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой
стоимости объекта налогообложения;
(Пункт 4.1 дополнительно включен с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года )

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Налог на ИП такой же как и на физ лица?

Юрист, г. Москва

а как увидеть ставки налога?
Игорь

Если помещения у вас в москве то, согласно закону МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 21 ноября 2003 года N 150/2003-ОЗО налоге на имущество организаций в Московской области

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году - 1,5 процента, в2017 году - 1,5 процента, в 2018 году и последующие годы - 2 процента.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Когда на балансе предприятия числятся недвижимость или транспорт , на них начисляется налог на имущество. В тех случаях, когда в собственности юридического лица или ИП нет имущества, не нужно не только перечислять налог, но и отчитываться перед налоговой документально. В данной статье рассмотрим подробнее налог на имущество при УСН.

Последние изменения, касаемые налога на имущество:

1) Имуществом, подлежащим амортизации, теперь признается только то, стоимость которого больше 100 тысяч рублей ;

2) С 2017 до 2020 года не будет действовать коэффициент-дефлятор .

Налогообложение ИП на УСН и ООО на УСН (таблица)

Рассмотрим подробнее налогообложение ИП:

Отчетный и налоговый период при УСН и ставка налога на имущество

Рассмотрим детальнее отчетный и налоговый период при УСН.

Бывает так, что предприятия ошибочно перечисляет большую, чем положено, сумму авансового платежа. Его сумма не пойдет на погашение следующего авансового отчисления, поэтому стоит подать заявление в ФНС об оформлении возврата лишних денег.

Налог на имущество при УСН: база и ставка имущественного налога

До 2015 года, для того, чтобы ИП разобраться с налогооблагаемой базой, нужно было рассчитать балансовую (среднегодовую) стоимость объекта обложения имущественного налога. ООО вели учет остаточной стоимости имущества, и это правило должно было быть регламентировано учетной политикой организации. Сейчас налог на имущество выплачивается только с объектов, для которых известна цена по кадастру.

Для предприятий, определяющих налогооблагаемую базу по кадастровой стоимости, нужно руководствоваться ст. 378.2 НК РФ.

Ставка налога на собственность для ИП и ООО на «упрощенке» находится в зависимости от местонахождения субъекта . На 2016-17 годы она составляет 2% , как для предприятий, находящихся на территории Москвы, так и для фирм, расположившихся в др. населенных пунктах РФ.

Для ж/д путей общего пользования, магистральных трубопроводов, ЛВП и связанных с ними сооружений ставки следующие:

• На 2016г. — 1,3%
• На 2017г. — 1,6%
• На 2018г. — 1,9%

На основании ст. 381 НК РФ следующие категории предприятий имеют нулевую ставку по имущественному налогу:

• научно-исследовательские центры;
• организации, занимающиеся протезированием и ортопедией;
• компании, на балансе которых числятся автодороги общего пользования;
• изготовители лекарств;
• религиозные предприятия;
• сообщества инвалидов и т.д.

Формула расчета налога на имущество при УСН

Для ИП. Предприниматели должны выплачивать налог на все объекты, подпадающие под имущественный налог, включая основные средства с балансового и забалансового учета. Как уже было сказано, имущественный налог зависит от кадастровой стоимости (узнать можно на сайте Госреестра).

К объектам нежилого фонда также следует отнести вентиляции, отопление, лифты, инженерные системы. Когда кадастровая стоимость больше 300 млн. рублей, ИП уплачивают имущественный налог по ставке 2%. Объектом налогообложения могут быть:

• торговый центр,
• склад,
• офисные помещения,
• промышленные здания,
• прочая недвижимость, задействованная в производственном процессе предпринимателя.

Для других объектов налога на имущество ставка снижена до 0,5%.

В случае, когда кадастровую ценность выявить затруднительно, применяется формула :

НБ = (КСП: ПП) * ПО , где

НБ — налогооблагаемая база;

КСП — кадастровая стоимость всей постройки;

ПП — площадь всей постройки;

ПО — площадь объекта налогообложения, располагающегося в постройке.

Формула расчета суммы имущественного налога за год:

ГСИН = НБ * СНИ , где

НБ — налогооблагаемая база,

СИН — ставка имущественного налога.

Реквизиты для оплаты налога можно отыскать на сайте nalog.ru и на портале государственных услуг. Бывает, что ИП, выплачивающий налоги по УСН, продает недвижимость, на которую начислял налог, в течение налогового периода. Тогда учитывается и уплачивается только сумма налога за полные месяцы фактической эксплуатации объектов .

Для ООО. Организации выплачивают имущественный налог на то имущество, которое числится в списке их личной собственности. Формула для вычисления суммы авансовых отчислений:

АП = НБ * 25% * СИН , где

АП — авансовый платеж,

НБ — налогооблагаемая база,

СИН — ставка налога на имущество.

СГ = ГСИН * 25% — ВАП

(так же вычисляются платежи за полугодие и 9 месяцев, только вычесть нужно не все авансовые платежи, а те, что были уплачены до отчетного периода, аванс по которому вы рассчитываете), где

СГ — сумма за год,

ГСИН — годовая сумма имущественного налога,

ВАП — все авансовые платежи.

Отчетность по авансовым платежам сдается ежеквартально.

Имущество признаваемое и непризнаваемое объектом налогообложения (таблица)

Имущественный налог начисляется на объекты не/движимого имущества , числящиеся на балансе предприятия и используемые в производственных процессах в целях получения прибыли:

• основные средства, участвующие в производственном процессе;
• материальные ценности;
• собственность, отданная на время другому предприятию;
• денежный вклад.

Не облагаются имущественным налогом:

• основные средства, не участвующие в производстве;
• участки земли;
• природные объекты;
• морской транспорт, числящийся в Госреестре;
• культурное наследие;
• исторические и архитектурные памятники;
• ядерные установки;
• склады ядерных отходов;
• космические объекты;
• объекты, отданные на время в распоряжение федеральным властям в целях ведения военных действий, защиты территории страны и обеспечение правопорядка.

Региональные особенности

Пример расчета имущественного налога при УСН

Юридическое лицо имеет в собственности офис на территории московского торгового центра.

• Площадь торгового центра — 5203 м2;
• Площадь офиса — 102 м2;
• Кадастровая стоимость торгового центра — 650,800,000 рублей;

Рассчитаем имущественный налог (годовой) для владельца офиса:

Кадастровая стоимость офиса:

650,800,000: 5203 * 102 = 12,758,331 рубль 73 копейки;

Годовой налог:

12758331,73 * 2% = 255166 рублей 63 копейки;

Авансовый платеж:

255166,63: 4 = 63791 рубль 66 копеек.

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты.

Типичные ошибки

Ошибка: Перечисление индивидуальным предпринимателем авансового платежа по имущественному налогу и подача декларации в середине отчетного периода.

Многие современные бизнесмены задаются вопросом, нужно ли платить налог на имущество при УСН с 2016-2017 года. Этот вопрос является объемным, имеет исключения и уточнения, в связи с этим ему посвящена целая статья.

Налогоплательщик на УСН может не платить:

• НДС при продаже продукции. Нет необходимости выписывать счета-фактуры, налоговые декларации и вести продажные и покупные книги.
• Налог на прибыль (есть некоторые ограничения, о них будет позже рассказано в данной статье).
• Налог на имущество, за исключением налога, вычисленного по кадастровой стоимости.

Вместо этих налогов платить нужно один – налог по УСН. Объект этого налога налогоплательщик может выбирать сам. Возможные варианты: «доходы», «доходы-расходы».

Вообще упрощенцы освобождены от НДС, но везде есть исключения. Уплачивать данный налог и сдавать по нему декларацию нужно при:

• формировании счетов-фактур по личному желанию;
• совершении процедур по договорам совместной деятельности;
• доверительном руководстве собственностью;
• осуществлении обязательств налогового агента по НДС.

Сроки подачи налогового заявления и непосредственно уплаты налога зависят от конкретной ситуации.

Уплата налога на прибыль

По общему правилу упрощенцы не обязаны выплачивать данный налог. Но во всех правилах имеются исключения. В данном случае их три.

Получение дивидендов

Находясь на упрощенном режиме, можно иметь долю в другой компании и получать от этого доход. Законом это не запрещено. Есть ли необходимость уплаты налога будет зависеть от того, кто платит дивиденды.

При получении дивидендов от российских фирм налог уплачивать не нужно. Налог с этого дохода уже удержан. Это уже сделала та организация, от которой вы получаете дивиденды, будучи налоговым агентом.

При этом такой доход не учитывается при формировании налоговой базы. Значит, что отчитываться о получении дивидендов перед налоговыми органами нет необходимости, как и вносить их в учетную книгу.

В случае получения дивидендов от иностранных организаций заплатить налог будет нужно, а также отчитаться перед налоговыми органами. Сразу после получения такого дохода нужно перечислить налог в бюджет.

Доход от операций с ценными бумагами

Если от операций с ценными бумагами была получена прибыль, необходимо уплатить налог на прибыль.

В случае получения этого дохода от российской компании, она сама удерживает сумму налога и перечисляет ее в бюджет. Упрощенцу нужно только хранить бумаги, которые могут подтвердить перечисление налога. Поэтому нужно не забыть попросить у источника копию платежного поручения, на котором есть реквизиты, подтверждающие уплату налога.

В случае не удержания источником налога нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию и перечислять налог в бюджет.

Выплата дивидендов юридическому лицу

Для упрощенца в данной операции источника дохода нет. Однако в сложившейся ситуации он сам становится налоговым агентом, поэтому должен самостоятельно уплатить налог.

Сроки уплаты НДФЛ за своих сотрудников

При выплате заработной платы своим сотрудникам упрощенцы должны удерживать НДФЛ, так как признаются в данной ситуации налоговыми агентами. В их обязанности входит исчисление, удержание и перевод налога в бюджет.

Они также должны подавать в налоговые органы справку о НДФЛ. Делается это не позднее 1 апреля.

Объекты налогообложения

Не со всех видов имущества налог на имущество при УСН необходимо платить. Предметами налогообложения являются:

1. Деловые центры и места под них. Такими центрами считаются сооружения нежилого назначения, принадлежащие владельцам, соответствующие хотя бы одному из нижеприведенных требований:

• имеется офисное спецоборудование;
• есть хотя бы одна парковочная площадка;
• расположение на участке, предусмотренном для офисных зданий;
• специально организованные помещения для приема посетителей;
• кабинеты для проведения собраний и встреч.

1. Торговые центры и места в них. Такими центрами считаются отдельно находящиеся строения нежилого назначения, принадлежащие владельцам и соответствующие хотя бы одному требованию:

• он находится на участке, на котором можно располагать:
• объекты продажи;
• кафе быстрого питания и бытового сервиса;
• площадь строения должна быть не менее, чем на 20% быть занята вышеуказанными объектами (в соответствии с кадастровым паспортом и бумагами технического учета).

1. Строения нежилого назначения, в которых в соответствии с кадастровым паспортом должны быть размещены:

• офисы;
• объекты продажи;
• кафе общепита;
• объекты бытового сервиса;
• фактически используются для размещения вышеуказанных объектов (занимают более 20%общей площади).

1. Нежилые строения иностранных компаний, не имеющих представительств в России.
2. Здания жилого назначения, не входящие в состав основных средств.

Закон региона, который определяет характерные черты расчета налоговой базы, отталкиваясь от кадастровой стоимости, может быть принят после установления региональной властью итогов расчета кадастровой стоимости имущества, указанного выше.

В случае если известна кадастровая цена сооружения, в котором располагается помещение, облагаемое налогом, а его кадастровая цена не известна, налоговая база определяется: как часть кадастровой цены строения, в котором находится помещение, соответствующая части, занимаемой этим помещением.

В соответствии с Налоговым Кодексом, органы региональной исполнительной власти должны до 1 числа налогового периода:

• Установить на полный налоговый период список объектов собственности, по отношению к которым налоговая база будет формироваться исходя из кадастровой цены;
• Отправить этот список в электронном виде в налоговую инспекцию по месту пребывания собственности;
• Опубликовать список на официальном сайте.

При ведении общей деятельности, лицо, занимающееся ведением общей собственности, должно сообщать всем участникам договора совместной деятельности до 20 числа месяца информацию о кадастровой цене имущества, составляющее общее имущество, по состоянию на 1 января налогового года.

Расчет сумм налога и предоплаты будет производиться с учетом отличительных черт:

1. Сумма предоплаты по налогу на прибыль рассчитывается по окончанию отчетного этапа как одна четвертая часть кадастровой цены по состоянию на 1 января, умноженная на налоговую ставку.
2. Предмет недвижимости подлежит налогообложению, если Налоговый Кодекс не предусматривает иного.
3. Если кадастровая цена была определена в течение налогового периода, расчет налоговой базы и расчет налога происходит в соответствии с Налоговым Кодексом (главой 30).

Упрощенец – собственник имущества вносит предоплату и уплачивает налог по месту пребывания каждого из объектов собственности. Сумма рассчитывается как произведение налоговой ставки на одну четвертую часть кадастровой цены.

Характерные черты расчета налоговой базы на примере Москвы

Налоговая база как кадастровая стоимость определяется по отношению:

• Торговых и деловых центров, имеющих площадь более 5000 квадратных метров, а также помещений в них, если они находятся на участках, на которых размещение таких сооружений предусмотрено.
• Строений, предназначенных и используемых для размещения кафе общепита, объектов продажи, объектов бытового обслуживания.
• Объектов недвижимости не российских фирм, не работающих в России через постоянные представительства, и объектов имущества иностранных организаций, которые не имеют отношения к их деятельности в России через представительства.

Данный список определяет региональное законодательство ежегодно до начала налогового периода. В соответствии с этим с писком платят налог на имущество и общережимники, и упрощенцы.

Кадастровую стоимость имущества можно посмотреть на официальном сайте Российского реестра в режиме онлайн.

Не подлежат налогообложению

Не будут облагаться налогом на имущество при УСН следующее имущество:

• участки земли;
• собственность органов власти, применяемая для обороны;
• памятники и объекты наследия культуры;
• объекты, используемы в ядерной промышленности;
• судна и ледоколы;
• объекты, используемые в космической промышленности;
• движимая собственность, поставленная на учет после 1 января 2013 года;
• имущество, купленное с целью дальнейшей продажи.

Главное изменение, которое было внесено, заключается в том, что налог не нужно платить за те объекты движимости, которые поставлены на учет позднее 1 января 2013 года. Имущество, поставленное на учет до этой даты, будет продолжать облагаться налогом.

В различных регионах данный перечень имущества может быть разным. Поэтому упрощенцам нужно смотреть в региональном законодательстве, облагается ли их собственность по кадастровой стоимости.

В некоторых регионах налогообложению подлежат все виды имущества, перечисленные выше, в некоторых – только часть. Иногда региональное законодательство выпускает указания насчет обложения собственности с учетом некоторых особенностей. Например, налогообложение собственности, площадью больше установленных норм.

Если имущество упрощенца не подходит под региональные нормы, то платить при УСН налог на имущество 2016-2017 не нужно. Если подходит, нужно знать следующие важные моменты.

Налог на имущество компаний

Если у компании есть собственность, облагаемая налогом на имущество, она должна поступать следующим образом:

• три раза в налоговом периоде вносить предоплату по налогу и предоставлять в налоговую инспекцию расчеты;
• по окончанию налогового периода предоставлять налоговым органам налоговую декларацию (до 30 марта);
• совершить окончательные расчеты по налогу, которые определены региональным законодательством.

Расчет налога

Для определения налога на имущество необходимо кадастровую стоимость объекта (определена региональной властью) умножить на соответствующую региону ставку налога.

Если сооружение в списке есть, а кадастровой стоимости для него нет, то налоговая база будет ноль. Если компания имеет в собственности только часть объекта, облагаемого налогом, кадастровая стоимость будет рассчитываться пропорционально отношению имеющейся площади к общей площади объекта. Если у одного объекта сразу несколько собственников, они будут уплачивать налог пропорционально своей доле.

Налогообложение предпринимателей

Упрощенцы индивидуальные предприниматели, обладающие имуществом, находящимся в кадастровом списке, будут платить налог на имущество как физические лица, а не как организации.

Льготы

Для некоторых компаний региональное законодательство устанавливает налоговые льготы. Иногда фирмы полностью освобождаются от налога на имущество.

Налоговая ставка

Ставки по налогу на прибыль зависят от различных факторов. Налоговый Кодекс указывает максимальные ставки с кадастровой стоимости. Конкретную ставку для каждого региона устанавливает региональное законодательство. Также, ставка может различаться в зависимости от вида имущества. Иногда региональные органы власти устанавливают уменьшающие коэффициенты для некоторых плательщиков налогов.

Время оплаты авансовых платежей

Некоторыми регионами установлена уплата задаточных платежей. Периоды их уплаты указываются в законодательстве. Как правило, вносить предоплату необходимо каждый квартал.

Другие налоги для упрощенцев

Налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме должны платить земельный налог (если имеют земельные участки), так как его плательщика признаются компании и граждане, имеющие в собственности земельные участки, облагаемые налогом.

Также, упрощенцы обязаны платить транспортный налог (если имеют транспорт, подлежащий налогообложению), так как плательщиками этого налога являются все (и компании, и граждане, и предприниматели), кто имеет в собственности транспортное средство.

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Налог на имущество при УСН в 2017 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2016 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, - то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц - то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2016 году, должны быть погашены до первого декабря 2017 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

• формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
• процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
• осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
• управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

• При продаже продукции не возникает необходимости в выписке , а также налоговых деклараций.
• Не требуется ведение покупных и продажных книг.
• За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
• Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем - то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Детали налога на имущество при УСН в 2017 году

Налог на имущество при УСН в 2017 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН. Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках.

Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

• офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
• помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
• объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
• имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
• помещения, подлежащие аренде;
• находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Предприятие может и не платить налог на имущество по УСН. Происходить это может в случае, если у компании или ИП нет зданий, которые бы относились к тем, что перечислены в списке, указанном в предыдущем разделе.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2015 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами .

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.

Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

Для индивидуальных предпринимателей расчет производится специальной инспекцией, которая по окончанию подсчетов присылает налог в виде уведомления на почту. При этом ИП не обязан предоставлять декларацию.

Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

• страховщики;
• банки;
• организации, включающие в себя несколько филиалов;
• пенсионные фонды негосударственного плана;
• участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
• фонды инвестиций;
• предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
• частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
• организации, занимающиеся азартными играми;
• участники соглашений о разделе продукций;
• компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
• организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
• компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
• организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
• иностранные организации;
• учреждения бюджетного и казенного вида;
• микрофинансовые компании;
• агентства с частной занятостью.

До 2016 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.