При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Строка 320: как заполнить

• уплачивающими ;
• перечисляющими , если со следующего года они меняют способ перечисления авансов на ежемесячный с квартальной доплатой.

Строка 320: в каком периоде заполнять

Организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, заполняют строку 320 Листа 02 в декларации за 9 месяцев отчетного года.

Организации, уплачивающие «фактические» авансы, но планирующие переход на ежемесячную уплату с доплатой по итогам квартала, должны заполнить строку 320 декларации за 11 месяцев (за январь - ноябрь).

В декларациях за иные отчетные периоды, а также по итогам года в строке 320 Листа 02 ставится прочерк.

Строка 320 декларации по налогу на прибыль: какую сумму указывать

Значение строки 320 зависит от способа уплаты авансовых платежей:

При получении значения меньше нуля или равного нулю в строке 320 нужно поставить прочерк, т. е. ежемесячная уплата авансов в I квартале года, следующего за отчетным, производиться не будет.

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ.

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 , доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов.

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам.

Разберемся, как составляется декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года. Срок сдачи отчета зависят от того, как вы платите авансы. Поэтому уточним и сроки уплаты авансов.

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал состоит из нескольких листов, плюс к ним есть приложения. В статье мы расскажем, какие из них нужно заполнить. А еще напомним о сроках сдачи декларации и уплаты авансовых платежей.

В какие сроки надо подать декларацию по прибыли

Если вы составили декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, срок сдачи будут следующие - 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок надо отсчитывать сразу, как закончился квартал (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Таким образом, отправить декларацию по прибыли за 3 квартал надо до 28 октября. Если компания уплачивает авансы каждый месяц (по фактической прибыли), то срок сдачи будет следующий:

• за семь месяцев (январь - июль) - до 29 августа,
• за восемь месяцев (январь - август) - до 28 сентября,
• за девять месяцев (январь - сентябрь) - до 28 октября.

Для вашего удобства мы собрали все сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года в таблицу.

Где взять бланк для декларации по прибыли

Бумажную форму и электронный формат декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года утвердили в ФНС (приказ от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@). На сайте журнала «РНК» читатели могут бесплатно .

Согласно разъяснениям налоговиков (письмо ФНС от 05.02.15 № ГД-4-3/1696@), декларацию по прибыли в указанном формате обязаны подавать все российские компании.

Какие санкции для компании, не представившей расчет вовремя

Если при подаче декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, срок сдачи нарушен, контролеры привлекут компанию к ответственности. Штраф за такое нарушение составит 200 руб. за один непредставленный расчет (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Обращаем внимание, что за аналогичное нарушение при подаче годового расчета, штраф будет существенно выше. До 5% от суммы налога к уплате, но не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Таким образом, даже вовремя уплаченный налог не спасет компанию от штрафа в тысячу рублей.

Формируем листы, и разделы к декларации по прибыли

Теперь, когда с декларацией по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, со сроками сдачи мы определились, перейдем к ее заполнению. Каждая компания, которая платит налог на прибыль, обязательно должна сформировать и направить следующие разделы (п. 1.1 Порядка):

• лист 01 или титульный лист, в нем надо указать сведения о компании, отчетный период;
• подраздел 1.1 раздела 1, здесь покажите сумму налога и авансов, начисленных по итогам квартала (п. 4.2 Порядка);

• лист 02, в этом листе указывайте доходы и расходы, полученные от реализации или вне ее, общие доходы, прибыль ил убыток (п. п. 5.2, 5.3 Порядка);
• приложение № 1 к листу 02, здесь нужно развернуто отразить доходы и выручку компании (п. 6.1 Порядка);
• приложение № 2 к листу 02, в этом приложение более детально надо показать расходы компании (п. 7.1 Порядка).

В каких случаях надо приложить к декларации другие листы

Прочие листы и приложения надо формировать не всем компаниям, они составляются в отдельных случаях или при совершении особых операций. Так, раздел 1.2 нужно заполнить компании, если она платит авансы каждый месяц.

А подраздел 1.3 - когда компания платит дивиденды другой организации. Приложение № 3 к листу 02 заполняют, если имело место реализации амортизируемого имущества или уступка права требования до начала выплаты долга.

При переносе убытка с прошлых периодов, нужно составить приложение № 4 к листу 02, а при наличии обособленных подразделений - приложение № 5.

Срочно из редакции!

В этой статье будет рассматриваться не только налог на прибыль за 3 квартал 2016 года, в ней так же будут описаны существующие виды отчетности, порядок их передачи в соответствующие органы, осуществляющие контроль уплаты и правильности начисления налогов.

Примером будет служить ООО (общество с ограниченной ответственностью).

В обязательном порядке, перед тем как приступить к расчету налогов за 1 квартал 2016 года, следует отчитаться за предыдущий отчетный год (2015). На сентябрь месяц этого года, годовой баланс 2015г. и требуемые отчеты уже были предоставлены в период с января по апрель в налоговые органы.

ООО, которое пользуется общей системой налогообложения (ОСНО) предоставляют:

• заполненные правильно декларации по налогу на прибыль, НДС (налог на добавленную стоимость),
• расчеты: форма 4 ФСС, точные сведения о среднесписочной численности работающего (находящегося на больничном) персонала предприятия,
• уточнение основного вида деятельности (ФСС),
• форму РСВ-1, если на предприятие числиться менее 25 человек, то можно сдавать на бумаге, выше – только в электронном виде. Срок сдачи: до 15 ноября 2016 г. – бумажный носитель, до 21 числа – электронный вариант,
• СЗВ-М, который сдается ежемесячно, позволяет осуществлять контроль за выплатой начисленной пенсии, пенсионерам, которые приняты на работу. Период сдачи с 1 по 10 ноября, за октябрь месяц,
• декларации: налоги на имущество, транспорт, землю,
• 2 и 6 НДФЛ,
• бухгалтерская отчетность.

Обязательная декларация: НДС

Декларацию по НДС каждая организация должна предоставлять по итоговым данным ежеквартально (ст. 174 НК РФ, подробные пояснения).

2016 год сроки отправления декларации по НДС:

• 1 квартал - до 25 апреля;
• 2 квартал - до 25 июля;
• 3 квартал - до 25 октября;
• 4 квартал – крайний срок сдачи: январь 2017 года.

Примите на заметку

Декларация сдается практически всеми организациями в электронном виде (кроме отдельных лиц налогоплательщиков, указанных в п. 5, ст. 174 НК РФ, они могут использовать бумажные носители: в таком случае НДС сдается лично), через представленные электронные каналы.

Перечисление рассчитанного налога выполняется равнозначными долями. Заполненную платежку отправляют каждый месяц до 25 числа, следующий за отчетным.

Пример: за 3 квартал 2016 г. необходимо перечислить до 25. 08. 16, 25.09.16, 25.10.16.

Единичных категорий лиц (п. 5.2, ст. 174 НК) обязывают вести и предоставлять журнал учета входящих/исходящих счет-фактур в ФНС. Срок: не позднее 20 числа ежемесячно, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Налог на прибыль за 9 месяцев 2016. Декларация

Декларация «Налог на прибыль за 9 месяцев 2016 года», срок и порядок уплаты налогов, авансовых платежей указаны в ст. 287, 289 НК РФ. Прибыль, расходы отображаются с нарастающим итогом, начиная с первых чисел нового года.

Сдается декларация таким образом:

• 2015 г- до 28 марта 2016 г;
• I квартал - до 28 апреля 2016 г;
• I полугодие - до 28 июля 2016 г;
• 9 месяцев - до 28 октября 2016 г.

Если налогоплательщики пользуются каждый месяц авансовыми платежами, то они обязаны предоставляться декларацию «Налог на прибыль» ежемесячно в соответствующие органы (п. 3, ст. 289 и 287 НК РФ).

Декларацию реально передать в бумажном варианте, когда среднесписочное количество сотрудников предприятия составляет менее 100 (Ста) человек (п. 3, ст. 80 НК РФ). Для остальных вариантов предусмотрена электронная форма заполнения и проверки. Сведения предоставляются до 20 января, за год – один раз.